Tesis Diana PDF

INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR DOCE DE FEBRERO
AREA ADMINISTRATIVA
TEGNOLOGA EN CONTABILIDAD VY AUDITORIA
TEMA
AUDITORIA DE GESTIN AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN
CARLOS DE LAS MINAS DEL AO 2013.
TRABAJO DE FIN DE TITULACIN
AUTORA: Diana Lucia Guaillas Chapa

DIRECTOR. ING. Jorge Leonardo Maurad
ZAMORA-ECUADOR
2014
Ing. Jorge Leonardo Maurad.

DIRECTOR DE TESIS DEL INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR
DOCE DE FEBRERO
CERTIFICACION.
Que el presente trabajo de fin de carrera Auditoria de Gestin al
Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas del ao 2013
realizado por la estudiante Diana Lucia Guaillas Chapa, ha sido
orientado y revisado durante su ejecucin, por lo tanto autorizo su
presentacin.
Ing. Jorge Leonardo Maurad

DIRECTOR DE TESIS
ii
AUTORA
Los criterios emitidos en el presente trabajo de investigacin Aplicando una auditoria de

gestin al Gobierno Parroquial de San Calos de las Minas del ao 2013. Es de absoluta
respetabilidad de la autora.
Diana Guaillas
iii
AGRADECIMIENTO
Al Instituto tecnolgico doce de febrero por haberme dado el espacio para dar mi inicio a
esta carrera profesional.
A los docentes que nos encaminaron con su enseanza y conocimientos hacia el camino
de la sabidura, que gracias a ellos formamos parte de un profesionalismo de excelencia.
A la presidenta Ing. Mireya Caar Snchez y actual presidente Wilmer Espinoza y ms

miembros que conforman el Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas quien con su
espritu de colaboracin me supieron proporcionar toda la informacin necesaria para
desarrollar el presente trabajo de investigacin.
De manera especial, agradezco la Ing. Jorge Maurad, por haberme guiado y orientado
acertadamente nuestra prctica profesional.
Finalmente agradecemos a todas las personas que de una u otra manera colaboraron hasta
la culminacin de mi trabajo.
Diana Guaillas.
iv
DEDICATORIA
A Dios el ser ms sublime e importante en mi vida. A mis padres por haberme trado al
mundo, y se han sacrificado apoyndome desde un inicio para hacer de m una persona
profesional.
A mis hermanos y hermanas que han estado contribuyendo con su apoyo da a da.
Diana Guaillas.
INDICE
CERTIFICA....ii
AUTORA......iii
AGRADECIMIENTO.......iv
DEDICATORIA.........v
NDICE....viii
TEMA..1
RESUMEN..2
SUMARY3
INTRODUCCION..4
OBJETIVOS..5
CAPITULO I
1. MARCO TEORICO..7
1.1
Bases conceptuales de la auditoria de gestin........7
1.1.1 Definicin..7
1.1.2 Control de Gestin....7
1.1.3 Propsito del Control de Gestin..7
1.2
Generalidades....8
1.2.1 Identificacin de la institucin..........8

1.3
Resea histrica.....8
1.4
Base Legal............11
1.5
Servicios...12
1.6
Planificacin estratgico...................................................12
1.6.1 Misin.........12
1.6.2 Visin..12
vi
1.6.3 Objetivos...................................................13
1.6.4 Valores......13
1.6.5 Organigramas.......14
1.6.6 Manual de Funciones.....18
CAPITULO II
2.
MATERIALES Y METODOS........22
2.1
Tipo de Investigacin.. ......22
2.1.1 Participantes ......22

2.1.2 Tcnicas e Instrumentos.............22
2.1.3 Componentes..23
CAPITULO III
3.
RESULTADO Y DISCUSION...........26
3.1
Informacin introductoria.............................................26
3.2
Diagnostico Situacional................27
3.2.1 Anlisis FODA.. .......27

3.2.2
Cruces Estratgicos FO-FA..........28
3.2.3
Cruces Estratgicos DO-DA.......29
3.3
Anlisis Interno (Fortalezas y Debilidades)....................30
3.4
Anlisis Externo(Oportunidades y Amenazas)..33
3.5
Resultado del Examen.36
3.5.1 Evaluacin del Control Interno..36

3.6
Resultado de la Evaluacin del Control Interno por Componente.....38
3.7
Desarrollo de Hallazgos examen profundo de las reas crticas ...51
3.8
Resumen de Hallazgos por componentes.......61
4 CAPITULO IV
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.......73
vii
4.1
CONCLUSIONES..73
4.2
RECOMENDACIONES....74
CAPITULO V
5.
BIBLIOGRAFA.......77
5.1
Pginas Web.......77
CAPITULO VI
6.
ANEXOS ....79
6.1
Anexo 1.- Agenda para la entrevista con el presidente79
6.2
Anexo 2.- oficio de inicio de la auditoria.80
6.3
Anexo 3.- memorndum de comunicacin de resultado..81
6.4
Anexo 4.- oficio de culminacin de la auditoria..82
6.5
Anexo 5.- cuestionario de control interno componente asamblea parroquial.83
6.6
Anexo 6.- cuestionario de control interno componente junta parroquial.84
6.7
Anexo 7.- cuestionario de control interno componente presidencia85
6.8
Anexo 8.- cuestionario de control interno componente financiero..86
6.9
Anexo 9.- cuestionario de control interno componente secretaria...87
6.10
Anexo 10.- cuestionario de control interno componente obra pblica.88
6.11
Anexo 11.- diagnstico del registro de entrada y salida del personal..90
6.12
Anexo 12.- hoja de control de asistencia del personal.96
6.13
Anexo 13.- oficio de entrega del presupuesto para la apertura de una va..98
6.14
Anexo 14.- proyecto de tesis..100
INDICE DE PRESENTACIONES DE GRAFICAS

Mapa N 1.- Ubicacin y lmites de la parroquia de San Carlos de las Minas....9
Cuadro N 1.- Cronologa de los principales hitos de la parroquia...9
Grfico N 1- Organigrama del Gobierno Parroquial de San Carlos...16
Grfico N 2.-Propuesta del nuevo modelo del organigrama para el PDYOT17
viii
Cuadro N 2.- Hojas de Marcas...24

Cuadro N 3.- Anlisis FODA del Gobierno Parroquial de San Carlos..27
Cuadro N 4.- Cruces estratgicos del anlisis FODA....28
Cuadro N 5.- Anlisis del control interno del gobierno parroquial de san Carlos.30
Cuadro N 6.- Evaluacin del control interno de las Fortalezas del GPSCM..31
Cuadro N 7.-Evaluacion del control interno de las Debilidades del GPSCM....32
Cuadro N 8.- Anlisis del control externo del GPSCM......33
Cuadro N 9.- Evaluacin del control interno de las Oportunidades del GPSCM...34
Cuadro N 10.- Evaluacin del control interno de las Amenazas del GPSCM....35
Cuadro N11.-Cuestionario de control interno componente asamblea parroquial...39
Cuadro N 12.-Cuestionario de control interno componente junta parroquial.41
Cuadro N 13.-Cuestionario de control interno componente presidencia....43
Cuadro N 14.-Cuestionario de control interno componente financiero..45
Cuadro N 15.-Cuestionario de control interno componente secretaria...47
Cuadro N 16.-Cuestionario de control interno componente obras pblica.49
Cuadro N 17.- registro de entrada y salida del personal administrativo.59
ix
AUDITORIA DE GESTIN AL GOBIERNO PARROQUIAL

DE SAN CARLOS DE LAS MINAS AL AO 2013
RESUMEN
La auditora de gestin es un examen crtico para evaluar el cumplimiento de las metas y

objetivos y el grado de eficiencia de las actividades realizadas en la institucin.
El Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas es una institucin pblica donde se
realiz la Auditoria de Gestin del ao 2013. Esta institucin se dedica a servir a la
comunidad, en el mantenimiento de la vialidad, gestin de obras, en beneficio de la
comunidad.
Donde las conclusiones obtenidas de las hojas de hallazgos y evaluacin del control
interno, pueda emitir mis recomendaciones para mejorar el servicio de la comunidad de la
parroquia.
Uno de los hallazgos fue que no utiliza un plan de ejecucin para el reclutamiento y
seleccin del personal, que ingresa a elaborar, ya que de ello depende el buen desempeo
de las actividades, para que se desarrolle eficaz y eficientemente.
Luego emit un cronograma de aplicacin de recomendaciones, las mismas que estn
dirigidas al personal competente, para mejorar la calidad con eficiencia eficacia el servicio
en beneficio de la parroquia.
SUMARY
The audit is critical to assess compliance with the goals and objectives and the efficiency
of the activities in the institution examination.
The parish Government of San Carlos Mine is a public institution where management audit
2013. This institution is dedicated to serving the community in the maintenance of roads,
construction management for the benefit of the community was conducted.
Where the conclusions obtained from the leaves of findings and evaluation of internal
control can issue my recommendations to improve the service of the parish community.
One of the findings was that they used an implementation plan for the recruitment and
selection of staff, admitted to develop, since it depends on the good performance of the
activities to be developed effectively and efficiently.
Then I issued a timetable for implementation of recommendations, they are directed to

relevant staff, to improve quality service efficiently and effectively for the benefit of the
parish.
INTRODUCCIN
La auditora de gestin aplicada en las instituciones pblicas muestra el grado en que los
funcionarios cumplen con lealtad, eficiencia, eficacia.
El estado a travs de los aos ha podido sacar a delante a las Juntas parroquiales
empezando un proceso de administracin con sus propios fondos sin dejar a lado la
participacin ciudadana.
El Gobierno Autnomo Descentralizado Parroquial de San Carlos de las Minas tiene un
compromiso histrico de dar un nuevo rumbo en el futuro del desarrollo de la parroquia
proceso que se enmarca hacia los grandes cambios Nacionales en el cumpliendo con el
Plan de Ordenamiento Territorial.
Es por esta confianza las firmas auditoras son las encargadas de evaluar a las instituciones
para emitir su opinin acerca de la informacin que estas presentan son correctas, en el que
les ayudara a los directivos de la institucin en la toma de decisiones en la correccin de
actividades y sobre todo en estructurar un programa de mejoras.
Es por esta razn que he decidido realizar una auditora de gestin, con el fin de evaluar el
cumplimiento de las metas, y la optimizacin de sus recursos de la institucin. Adems de
emitir nuestro criterio respaldada en los papeles de trabajo que se ira obteniendo en el
transcurso de la realizacin de la auditoria. En si la contabilidad y auditora es una
herramienta de apoyo significativo para conocer la importancia del mundo de la Auditoria.
OBJETIVOS
Objetivos generales.
Realizar la auditora de gestin al GAD parroquial de San Carlos de las Minas del
ao 2013, y evaluar el desempeo, el buen manejo y la optimizacin de los recursos
de la entidad.
Objetivos especficos.
Evaluar el destino y la utilizacin adecuada de los recursos para determinar el nivel
de eficiencia efectividad y eficacia en las actividades realizadas dentro de la
entidad.
Analizar la eficiencia de las operaciones realizadas para determinar las debilidades,

amenazas, oportunidades, y fortalezas
encontradas en el transcurso de la
evaluacin del control interno, con el fin de emitir sugerencias y recomendaciones

que contribuyan al mejoramiento de la gestin de la entidad.
Verificar la aplicacin de polticas adecuadas, y su cumplimiento, con el propsito

de analizar si estas polticas son necesarias y corresponden a la ambiente de la
entidad.
CAPITULO I
MARCO TEORICO
1.
MARCO TERICO
1.1
BASES CONCEPTUALES DE LA AUDITORIA DE GESTIN.
1.1.1 Definicin.
Siendo la auditoria de gestin es un examen crtico, sistemtico y detallado de las reas y
controles operacionales de la entidad, para emitir un informe profesional sobre las cinco
E (eficiencia, efectividad, economa, tica, y ecologa) concerniente a los objetivos
empresariales y la optimizacin del buen uso de los recursos.
1.1.2 Control de Gestin
El control de gestin es el examen de eficiencia y eficacia de las entidades de la

administracin y los recursos pblicos, determinada mediante la evaluacin de los procesos
administrativos, la utilizacin de indicadores de rentabilidad pblica y desempeo y la
identidad de la distribucin del excedente que stas producen, as como de los beneficios
de su actividad.1
1.1.3 Propsito del Control de Gestin

Al estado le corresponde proveer de obras, servicios y bienes al pueblo como retribucin
a la contribucin que ste realiza, mediante los tributos que entrega, es ah donde nace su
real derecho de exigir que los mismos sean de buena calidad, y entregados en forma
oportuna a su servicio; pero tambin le interesa a la sociedad saber que la produccin sea
como consecuencia de una gestin pblica, que procure la mxima productividad a un
costo razonable que significa la utilizacin ptima de los recursos financieros materiales y
humanos disponibles, evitando el desperdicio de los mismos o la apropiacin indebida para
fines.
Andrade, R. (2001). Manual de Auditoria de Gestion. Quito: controloria General del Estado.
1.2
GENERALIDADES
1.2.1 Identificacin de la empresa

Nombre de la Institucin
Gobierno Parroquial
de San Carlos de las Minas.
Provincia
Zamora Chinchipe.
Cantn
Zamora
Parroquia
San Carlos de las Minas
Direccin
Orqudeas del oriente pasaje
sin
nombre.
Presidente
1.3
Sr. Wilmer Espinoza.
Resea Histrica.
Oficialmente la parroquia fue creada mediante acuerdo ministerial No.3056 del ministerio
de gobierno, con fecha 2 de diciembre de 1993 y publicada en el Registro Oficial No.354
del 7 de Enero de 1994. San Carlos de las Minas tiene 152,56 Km2 de superficie,
equivalente al 1,4 % de la superficie total de la provincia de Zamora Chinchipe. Sus lmites
son:
Al Norte:
Parroquias Cumbaratza y Zumbi
Al Sur:
Parroquia Zurmi
Al Este:
Parroquia Guaysimi
Al Oeste:
Parroquia Timbara
El rea de estudio del Diagnstico Territorial por sistemas de la Parroquia San Carlos de
las Minas est localizada en la provincia de Zamora Chinchipe, cantn Zamora, tal como
puede observarse en el siguiente mapa. 2
Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:pag. 16
Mapa N 1: Ubicacin y lmites de la parroquia San Carlos de las Minas
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial.

Elaborado por: Diana Guaillas.
Cuadro N 1: Cronologa de los principales hitos histricos de la parroquia San Carlos de las Minas.
Ao/fecha
Hito histrico
1953
Entrada de las primeras familias colonas a la zona

de San Carlos, antes conocida como Nambija Alto.
1966
Llega el primer educador y crea la primera escuela

con 13 estudiantes.
1969
Incremento de la produccin de naranjilla e inicio de

la explotacin minera.
1971
Se bautiza a la escuela con el nombre de Vctor

Manuel Pea herrera, de igual forma se le cambia
de nombre a la poblacin de Nambija Alto, por el
nombre de San Carlos de las Minas, debido a la
creciente actividad minera.
1972
Se inicia la construccin de la capilla
1980
Descubrimiento del yacimiento minero de Nambija e

inicio de la era de produccin minera
1981
Se construye la primera chancadora hidrulica y se

barrenaba con piones.
1984
Apertura de la va hasta San Carlos de las Minas

3

El Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas, al igual que las dems juntas
parroquiales rurales del pas, se le concedi la personera jurdica promulga la Ley
Orgnica de Juntas Parroquiales Rurales del Ecuador, en el artculo tres de la mencionada
Ley dice Art. 3.- Personera Jurdica.- La junta parroquial rural ser persona jurdica de
derecho pblico, con atribuciones y limitaciones establecidas en la Constitucin y dems
leyes vigentes, con autonoma administrativa, econmica y financiera para el cumplimiento
de sus objetivos.
Las Jutas Parroquiales comienzan su funcin a partir de su consolidacin de la ley Juntas

Parroquiales Rurales publicado en el registro oficial N 193 del 27 de octubre del 2000,
dado cabida a las descentralizaciones de los gobiernos seccionales como son las juntas
parroquiales. De esta manera mediante elecciones se estructura el primer presidente de la
Junta Parroquial de San Carlos que fue presidido por el sr. Cesar Wilfrido Chamba. El Sr.
ngel Calva como vicepresidente el Sr. Jess Cedeo como primer vocal, Sr. Luis Emilio
Medina segundo vocal, Sr. Manuel Curillo tercer vocal, secretaria Mireya Sosa, en el
transcurso de un ao fue sustituido. Quedando como presidente Sr. ngel Calva, Sr.
Vicepresidente Sr. Jess Cedeo, primer vocal Sr. Emilio Medina, segundo vocal Sr.
Manuel Currillo, tercer vocal Sr. Rogel Arvalo, secretaria Janeth Aguilar. Que conllevo la
administracin hasta el ao 2004. En el ao del 2005 del mes de enero se realiz eleccin
del nuevo presidente Sr. Rubn Quispe, vicepresidente Sr. Jess Cedeo, primer vocal Sr.
Grima Medina, segundo vocal Sr. Isaul Beltrn, tercer vocal Sr. Celio Ortega, secretaria
3
Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:pag 61
10
Claudia lvarez. El periodo administrativo fue hasta el 30 de julio del 2009. En Julio del
2009 se realiz la nueva administracin quedando como presidenta Ing. Mireya Caar
Snchez, vicepresidente Sr. Clever Castro, primer vocal, Sr. Isaul Beltrn, segundo vocal
sr. Aurelio Chalan, tercer vocal, Sr. Nixon Sagbay Sra. Contadora Lic. Norma Chamba. El
mismo que llevaron la administracin hasta el periodo
2014 del mes de Mayo.
Actualmente segn el proceso de eleccionario realizada el 23 de Febrero del 2014.

Quedando como presidente Sr. Wilmer Espinoza, vicepresidente Sr. Ivn Snchez, primer
vocal Sr. Clever Castro, segundo vocal Sr. Aurelio Chalan, tercer vocal Sr. Wilson Ortega.
Secretaria- contadora Srta. Irene Contento.
1.4
Base Legal
El funcionamiento del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas, se enmarca dentro
de lo que establece la Ley Orgnica de Juntas Parroquiales Rurales del Ecuador, Cdigo
Orgnico de Organizacin Territorial Autonoma y Descentralizacin, Ley de Rgimen
Tributario Interno, Ley de Seguridad Social, Cdigo del trabajo y ordenanzas emitidas por
la municipalidad del cantn Zamora al cual pertenece, siendo las mismas: Ordenanza. Est
regida en las siguientes disposiciones legales.4
Constitucin de la Repblica del Ecuador.
Cdigo Orgnico de Organizacin Territorial Autonoma y Descentralizacin.
Ley de Juntas Parroquiales Rurales.
Ley Orgnica de Servicio Pblico.
Ley de compras pblicas.
Cdigo de trabajo
Normas de Control interno.
4
Registro oficial N 193, (2000). Ley Organica de Juntas Parroquiales.
11
1.5
Servicios.
El GAD parroquial de san Carlos de las minas presta los siguientes servicios que a
continuacin mencionaremos:
Planificar e impulsar el desarrollo fsico especial del centro parroquial.
Ejecutar las obras necesarias de conformidad con las disposiciones
financieras y
proporcionar la convivencia mejorada en los diferentes sectores de la poblacin.
Prestar los servicios sociales y comunitarios en beneficio de la poblacin.
Gestionar con los organismos seccionales y el gobierno central realice obras en

concordancia con el Plan de Desarrollo Parroquial.
1.6
Planificacin Estratgica
1.6.1 Misin.
Promover el desarrollo sostenible de la parroquia, mediante la participacin social, el

desarrollo de alternativas productivas y la proteccin del ambiente, bajo principios de
transparencia, equidad, inclusin social y servicio a la comunidad en general.
1.6.2 Visin.
Gente comprometida con el desarrollo ordenado de la parroquia, es un referente

generador de
empleo y desarrollo con propuestas innovadoras en el sector
ambiental, agro-productivo, comercial, turstico y minero, que conlleva un

compromiso de participacin social en la gestin integral d la parroquia.
12
1.6.3 Objetivos estratgicos
1. Promover entre los diferentes niveles de gobierno, la ejecucin coordinada de servicios

bsicos e infraestructura de calidad, dirigido a satisfacer las necesidades prioritarias de
la poblacin parroquial.
2. Promover el manejo sostenible de las actividades agropecuarias, con el fin de cuidar las
vertientes de agua, el suelo y los bosques de la parroquia.
3. Gestionar la buena atencin en Salud, educacin y seguridad alimentaria en beneficio
de la poblacin de la parroquia.
4. Fomentar la participacin social en la gestin del desarrollo parroquial, desde la
perspectiva de interculturalidad y fortalecimiento organizacional.5
1.6.4 Valores
Servicio.
Brindar a la ciudadana los servicios bsicos para un mejor buen vivir.
Trabajo en equipo.
Compartir con nuestros conocimientos experiencia e ideas con los

compaeros de trabajo.
Calidad
Desempear eficientemente dando lo mejor de cada uno de vosotros.
13
Lealtad.
Cumplir y hacer cumplir la planificacin estratgica institucional por

encima de los intereses particulares.
Mejora Continua.
Prepararnos continuamente adquiriendo conocimientos necesarios para
desempearnos de la mejor manera.
Apertura.
Aceptar propuestas, ideas, proyectos, en el cual nos permita enriquecernos

y mejorar.
tica
todos los actos personales e institucionales se rigen por la conciencia de
nuestro ser.
1.6.5 Organigrama Estructural.
El Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas tiene tres niveles de organizacin, con
el fin de normar las funciones del personal directivo, ejecutivo y de apoyo, procede a
elaborar el orgnico funcional.
LOS NIVELES DE ORGANIZACIN COMPRENDEN:
Nivel directivo.
Nivel ejecutivo.
Nivel de apoyo
14
1) Nivel directivo
Est conformada por la junta parroquial como por cinco vocales presididos el presidente de
la junta y tiene como misin principal realizar las tareas de planificacin, coordinacin,
seguimiento, acompaamiento, control y evaluacin de las polticas y acciones del
gobierno de la parroquia, as como dictar resoluciones y acuerdos sobre los asuntos de su
competencia.
2) Nivel ejecutivo
Est integrada por la presidencia de la junta parroquial como rgano ejecutivo de la gestin
parroquial, quin dirige y supervisa la gestin parroquial inherente a las funciones
especficas de la entidad.
3) Nivel medio o de apoyo
Este nivel est conformado por la unidad de secretaria-tesorera, tcnico y obras pblicas
creadas por la junta parroquial con el objeto de cumplir las funciones dadas.6
PRINCIPALES REPRESENTANTES DEL GOBIERNO PARROQUIAL SON:
Sr. Wilmer Espinoza.- presidente

Sr. Ivn Snchez.- Comisin de Obras Pblicas
Sr. Clever Castro.- comisin de Salud
Sr. Aurelio Chalan.- comisin de Desarrollo
Sr. Wilson Ortega.- Comisin de Cultura
Gobierno Parroquial de San Carlos(2010) reglamento Orgnico Funcional
15
Grfico N 1: Organigrama del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas
GAD PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS

AsambleaESTRUCTURAL
ORGANIGRAMA
Parroquial
H. Junta
Parroquial
Presidencia
Vicepresidencia
Secretaria-Tesorera
CAPITULO II
Vocales
Comisiones
Comisin de
Obras Pblicas
Comisin de
salud
Tcnico Operacional
Comisin
desarrollo
Comisin de
Cultura
Elaborado por: Diana Guaillas

Fuente: Plan de Desarrollo y de Ordenamiento Territorial. Pag.97.
16
GAD PARROQUIAL DE SANCARLOS DE LAS MINAS

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Grfico N2: Propuesta del nuevo modelo de organigrama para viabilizar el PDyOT.

La presente propuesta de estructura organizativa enriquece el modelo definido por el

COOTAD para los GAD, donde se plantea la creacin del Equipo Tcnico de Planificacin
del Desarrollo y Ordenamiento territorial del gobierno Parroquial de San Carlos de las
Minas (ETSM), como una instancia que viabiliza la gestin parroquial, es decir se espera
que la misma est articulada y sea congruente a nivel de gastos econmicos y desarrollo de
las actividades. As tambin el rol de los vocales se precisa y se los involucra mucho ms
en el cumplimiento del PDyOT.7
17
1.6.6 Manual de Funciones

Roles y funciones del personal del Gobierno Parroquial respecto al PDyOT.
Presidente: A ms de las que se encuentran en el COOTAD y en la resolucin del

PDyOT como parte del Legislativo Parroquial, tenemos:
Guiar la gestin en funcin del PDyOT.
Supervisar y llevar control en el cumplimiento de
las actividades tcnicas
administrativas del PDyOT.

Acompaar a los responsables de los programas en la gestin de recursos para el
cumplimiento de los mismos.
Elaborar y ejecutar el plan de promocin y difusin del PDyOT
Comunicar los avances en el cumplimiento del PDyOT.
Realizar las gestiones de articulacin con los dems niveles de gobierno.
Realizar el seguimiento y evaluacin peridico de los programas y proyectos
Vocales: A ms de las que se encuentran en el COOTAD y en la resolucin del

PDyOT como parte del Legislativo Parroquial, tenemos:
Responsabilizarse en la gestin y fortalecimiento de los programas parroquiales.
Apoyar la gestin de la presidenta (e) en la bsqueda de recursos para la ejecucin
de los programas y proyecto.
18
Cada ao elaborar un plan de trabajo en funcin de los objetivos del programa que
est a su cargo
.
Participar en las reuniones peridicas de evaluacin.
Miembros del Consejo de Planificacin de San Carlos de las Minas: A ms de las
responsabilidades que constan en el COOTAD y de la resolucin del PDyOT, tenemos:
Participar al menos en dos reuniones en el ao para conocer los avances en la
ejecucin de los programas.
Apoyar a la presidenta en la difusin y promocin del PDyOT.
Participar en las reuniones de evaluacin peridicas organizadas por el Gobierno
Parroquial.
Contadora: A ms de las responsabilidades otorgadas por parte del Gobierno
Parroquial, tenemos:
Asegurarse que la elaboracin de los POA se realicen en funcin del PDyOT.
Realizar los informes financieros en funcin de los programas, evaluando el grado
de inversin en funcin de los objetivos parroquiales.
Informar peridicamente el estado financiero de los gastos de los programas.
Secretaria: a ms de las responsabilidades otorgadas por parte del Gobierno
Parroquial, tenemos:
Apoyar a la mxima autoridad de la parroquia en la ejecucin de un plan de
promocin y difusin del PDyOT.
19
Mantener en el local del Gobierno Parroquial un espacio de informacin pblica

donde se d a conocer los avances del PDyOT.
Elaborar boletines de prensa para los medios de comunicacin para comunicar de
forma peridica los avances de los programas.
Tcnicos del ETSM: A ms de las que se encuentran en la resolucin del PDyOT

como parte del ETSM, tenemos:
Desarrollar sus actividades en funcin del PDyOT.
Responsabilizarse en el cumplimiento de las actividades previstas dentro del
PDyOT.
Viabilizar las acciones propuestas en los programas del PDyOT.
Elaborar propuestas para acceder a recursos pblicos y privados en el marco del
PDyOT.
Apoyar la gestin de los responsables de los PDyOT.
Participar en las reuniones de seguimiento y evaluacin de los programas y del
PDyOT.8
Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:pag 134,135
20
CAPTULO II
MATERIALES Y METODOS
21
2.
2.1
TIPO DE INVESTIGACION
La investigacin que se realiz ser sustentada en aspectos tericos sobre el proceso de
Auditora de Gestin, ya que, se recopilara informacin sobre el tema. As mismo, se
emple metodologa descriptiva, sobre todo para determinar el nivel de cumplimiento
de los objetivos del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.
2.1.1
Participantes
Los principales participantes que intervinieron para el trabajo de investigacin

Gobierno
Parroquial
de
San
Carlos
de
las
Minas
son
los
al
siguientes.
Presidente
Tcnico
Secretaria-tesorera.
2.1.2 Tcnica e Instrumentos
En el presente trabajo investigativo se utiliz algunas tcnicas de recopilacin de

informacin, entre las cules se consideran las siguientes:
Cuestionario de control interno.

Verificacin documental
Visita y observacin de la entidad.
Entrevista.
Revisin de archivos y papeles de trabajo.
22
Evaluacin y estructura del control interno.

Evaluacin del anlisis FODA
Definicin del objetivo y estrategia general de la auditoria a realizarse.
Con el fin de efectuar la planeacin de la auditoria elaborando los programas de
auditoria.9
2.1.3 Componentes
Para empezar el trabajo de investigacin, he iniciado con la vista preliminar para tener
un conocimiento previo del Control Interno sobre la entidad, por el cual se realiz una
evaluacin a cada uno de los componentes que se detalla a continuacin.
Asamblea parroquial
Junta parroquial
Presidencia
Contabilidad
Secretaria
Obras publicas
Guaillas. D. Gobierno Parroquial de San Carlos
23
Cuadro N 2.- Hoja de marcas
HOJAS DE MARCAS
Sumado
Revisado
Verificado con documento fuente
Hallazgo
Comprobacin de prueba fsica
Incumplimiento de las normas, manuales, reglamentos y planificacin.
No rene requisitos
Sustentado con evidencia
Comprobado
Analizado10
ABREVIATURA
AG
Agenda para entrevista con el Presidente.
CI
Cuestionario de Control Interno.
POA.
Analizar el Plan Operativo Anual (POA).
A.FODA Analizar el FODA

IG
10
Indicadores de Gestin.
Andrade, R. (2001). Manual de Auditoria de Gestion. Quito: controloria General del Estado.
24
CAPITULO III
RESULTADO Y DISCUSIN
25
3.
RESULTADO Y DISCUSIN
3.1
INFORMACION INTRODUCTORIA
3.1.1 Interpretacin de los resultados
Motivo del examen

El presente trabajo se realiz por la razn de que en el Gobierno Parroquial de San Carlos
de las Minas, en periodos anteriores no se han efectuado auditorias de gestin que evalu
su cometido y al analizar su entorno he considerado la opcin de elaborar mi proyecto de
tesis en esta institucin.
Objetivo General:
Auditar la gestin de la administracin del Gobierno Parroquial de San Carlos de las
Minas. Con el fin de evaluar el desempeo, del control de gestin de la institucin.
Objetivo especfico:
Evaluar los bienes y servicios de la empresa, para determinar nivel de eficiencia en la
institucin.
Cumplir con proyectos, para determinar el grado de cumplimiento de los objetivos
establecidos en el PO y DT.
Analizar las fortalezas y Debilidades del GAD parroquial.
Analizar las Oportunidades y Amenazas del GAD parroquial.
Alcance.
La auditora de gestin al Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas comprendi el
estudio y anlisis del control interno y la eficiencia de las operaciones en el rea del
personal administrativo de la entidad en el ao 2013.
26
3.2
DIAGNOSTICO SITUACIONAL
3.2.1 Anlisis FODA

El anlisis FODA (Fortalezas-Oportunidades-Debilidades-Amenazas) nos ayuda a realizar
una comparacin para determinar el diagnostico situacional de la institucin. 11
Cuadro N 2: anlisis FODA del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.
AMBITO INTERNO
AMBITO EXTERNO
FORTALEZAS
OPORTUNIDADES
Ubicacin geogrfica cercana a la

Cabecera cantonal.
El acceder a nuevas competencias
Un marco normativo legal vigente para

el GAD Parroquial
Cooperacin entre entidades pblicas

cuerpo de bombero, polica, y subcentro
de salud.
Predisposicin y liderazgo de quienes

dirigen el GAD Parroquial.
Acceso a la telefona celular e internet

en sitios estratgicos
Infraestructura adecuada y moderna.
Existencia de vas de acceso a la

Parroquia y sus comunidades con el
servicio de transporte.
La Organizacin cuenta
presupuesto propio.
un
Existe voluntad poltica para gestionar

proyectos del sector de atencin
prioritaria con aplicacin de poltica
pblica.
Habilidades comprobadas del talento

humano del GAD Parroquial.
La mayora de la poblacin cuenta con

vivienda propia y espacios de cultivos de
autoconsumo.
con
DEBILIDADES
11
Participacin ciudadana.
AMENAZAS
Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:
27
Recursos escasos para la sostenibilidad

y mantenimiento del equipo caminero.
Nuevo modelo poltico.
Influencia negativa por inters poltico.
Escases de recursos para financiar

iniciativas estratgicas prometedoras.
Tecnologa bsica.
Nivel de autonoma financiera baja.
Deficiencia en el manejo de talento

humano.
participacin negativa por inters

personal.
Dbil participacin social en procesos de
gestin territorial.
Vas de acceso de segundo y tercer
orden.
Equipo caminero entregado a la
Parroquia por comodato.
Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial

3.2.2 Cruces Estratgicas FO-FA

Cuadro N 3: Cruces estratgicos del anlisis FODA
FO
FA
El marco normativo vigente incentiva en El marco normativo permite el desarrollo
asumir nuevas competencias.
intelectual, fsico, emocional, econmico de
los y las servidores pblicos de la
organizacin.
Las habilidades del talento humano del
GAD parroquial garantizan los resultados
en gestionar proyectos de atencin
prioritaria.
La predisposicin y liderazgo de los

servidores pblicos generan opciones
recursos que permita financiar iniciativas
estratgicas comprometedoras.
La constitucin garantiza la participacin

de los habitantes y el GAD parroquial,
que permite a la ciudadana a participar en
la planificacin y determinacin de
polticas que beneficie el desarrollo local.
Siendo una Junta Parroquial objetiva

determinara acciones en el manejo del
sistema de talento humano de acuerdo a la
normativa vigente establecida en el Ecuador.
28
3.2.3 Cruces Estratgicas DO-DA
DO
DA
La normativa vigente amplia la posibilidad

de acceder a nuevas formas de adquirir
ingresos propios y que pueden ser
dirigidos al cumplimiento de los planes,
proyectos y actividades que se encuentren
dentro de sus competencias.
Impulsar la gestin de
La parroquia cuenta con sitios de cultivo

de autoconsumo, lo cual permite crear
espacio en el desarrollo para esta
actividad. Utilizando estrategias positivas
en beneficio de parroquia.
Crear modelos de gestin del manejo del

Talento Humano de la organizacin para
disminuir las influencias negativas de los
ambientes externos e internos, con el
propsito de determinar la eficiencia de, los
servidores pblicos
.
Financiamiento de recursos que permita

generar desarrollo econmico en la parroquia
y Fortalecer el ncleo familiar.
Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos .

Previo al anlisis del FODA de la empresa se hizo un reconocimiento dentro de la entidad

de toda la informacin que nos dara la base para realizar este anlisis, dentro de este
anlisis tenemos las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas, con estas se
realiz una comparacin y un pareo para determinar el diagnstico situacional del
Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.12
12
Guaillas. D. (2012) Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial
29
3.3
Anlisis Interno (Fortalezas y Debilidades)
Cuadro N 4: Anlisis del Control Interno del Gobierno Parroquial de San Carlos.
FORTALEZAS
DEBILIDADES
1. Ubicacin geogrfica cercana a la

Cabecera parroquial.
1.- Recursos escasos para la

sostenibilidad y mantenimiento del
equipo caminero.
Est ubicada en la cabecera

parroquial.
2. Un marco normativo legal vigente

para el GAD Parroquial
Cumplimiento de la base legal.
3.- Predisposicin y liderazgo de

quienes dirigen el GAD Parroquial.
Gestiona proyectos en bienestar

parroquial.
Falta de costos de mantenimiento.
Falta Costos de repuestos.
Existe poca mano de obra

calificada
No se llevan registros
documentados de varios aspectos
del equipo caminero.
2.- Escases de recursos para financiar
iniciativas estratgicas prometedoras.
Supervisin y lleva control en el

Falta de recursos presupuestarios
cumplimiento de las actividades
tcnicas administrativas del PD y 3.- Tecnologa bsica.
OT.
Falta de tecnologa.
4.- Infraestructura adecuada y moderna.
4.- Nivel de autonoma financiera baja.
Cuenta con un edificio propio.
No genera recursos propios.
Equipos de oficina.
No se beneficia por la recaudacin
de impuestos por extraccin del oro.
5.- La Organizacin cuenta con un
presupuesto propio.
5.- Deficiencia en el manejo de talento
Satisfacer las necesidades bsicas humano. ..
de la poblacin.
Falta de comunicacin.
6.- Habilidades comprobadas del talento
Falta de difusin de los servicios
humano del GAD Parroquial.
adicionales del personal.
Recurso humano capacitado.
Formacin profesional.
Fuente: Anlisis FODA

30
EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS INTERNOS

Fortaleza menor= 1
Fortaleza Importante = 1
Cuadro N 5: Evaluacin del control interno de las fortalezas del GPSCM.
FORT.
MENOR
FORT.
IMPORT.
FACTORES INTERNOS CLAVES
Est ubicada en la cabecera parroquial.
Cumplimiento de la base legal.
Gestiona proyectos en bienestar parroquial.
Supervisin y lleva control en el cumplimiento de las

actividades tcnicas administrativas del PD y OT.
Cuenta con un edificio propio.
Cuenta con equipos de oficina.
Satisfacer las necesidades bsicas de la poblacin.
Recurso humano capacitado.
10
Formacin profesional.
1
1
2
Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.

En base al resultado, podemos decir que el GAD Parroquial de San Carlos de las Minas
tiene fortaleza menor, de un 2%, que pueden corregir por lo que recomiendo que
continen, con esas mismas expectativas para ser ms eficiente. Fortalezas importantes, de
31
un 8% en que la empresa se mantiene con una posicin trascendental en la que se puede

fortalecer ms su organizacin interna
EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS INTERNOS
Debilidad importante= 1
Debilidades Menor= 1
Cuadro N 6: evaluacin del control interno de las Debilidades del GPSM
N
1
DEBILIDAD
MENOR
DEBILIDAD
IMPORTANTE
Falta de costos de mantenimiento.
1
2
Falta de costos de repuestos.
1
3
Existe poca mano de obra calificada
1
4
No se llevan registros documentados de varios

aspectos del equipo caminero.
Falta de recursos presupuestario
Falta de tecnologa.
No genera recursos propios.
1
8
No se beneficia por la recaudacin de impuestos por

extraccin del oro.
Falta de comunicacin.
Falta de indicadores de desempeo.
10
TOTAL
Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas

En base al resultado se observa que tiene una debilidad menor de un 3%, y una debilidad
mayor de 7%, podemos decir que el GAD Parroquial de San Carlos de las Minas tiene
debilidades grabe en que pueden mejorar, y solucionar esas falencias.
32
3.4
Anlisis Externo (Oportunidades y Amenazas).
Cuadro N 7: anlisis del Control Externo del Gobierno Parroquial de San Carlos
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
1.- El acceder a nuevas competencias
1.- nuevo modelo poltico.
Desarrollo parroquial
2.- cooperacin entre entidades

pblicas cuerpo de bombero, polica, y
subcentro de salud.
Mayor seguridad.
Mayor confianza.
3.- Existe telefona celular e internet en

sitios estratgicos.
Facilita la comunicacin.
Ayuda a los niveles de educacin.
Inestabilidad poltica.
Nuevo marco legal.
2.- Influencia negativa por inters

poltico.
Inestabilidad econmica.
3.- participacin negativa por inters

personal
No existen capacidades para

desarrollar otras actividades.
4.- Existencia de vas de acceso a la

parroquia y sus comunidades con el 4.- Dbil participacin social en
procesos de gestin territorial.
servicio de transporte
Beneficia la calidad de vida de los

habitantes de la parroquia y sus
comunidades.
Facilita el acceso de movilidad de
un lugar a otro.
5. - Voluntad poltica para gestionar

proyectos del sector de atencin
prioritaria con aplicacin de poltica
pblica.
Facilidades en desarrollo de obras.

Planificacin participativa.
6.- La mayora de la poblacin cuenta

con vivienda propia y espacios de
cultivos de autoconsumo.
El 80 % de la poblacin desconoce
cul es el rol del Gobierno
Parroquial.
Poca participacin de la poblacin

en espacios de planificacin.
5.- Vas de acceso de segundo y tercer

orden.
La seguridad de los habitantes.
6.- Equipo caminero entregado a la

Parroquia por comodato.
Insuficiente presupuesto para

mantenerla
Accesos a crditos hipotecarios.

Menos migracin.
33
EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS EXTERNOS

Oportunidad menor= 1
Oportunidad importante= 1
Cuadro N 8: Evaluacin del Control Interno de las Oportunidades del GPSCM
N
1
OPORT.
MENOR
OPORTNI
MPORT
Desarrollo parroquial
Mayor seguridad.
Mayor confianza.
Facilita la comunicacin.
Ayuda a los niveles de educacin.
Beneficia la calidad de vida de los habitantes de

la parroquia y sus comunidades.
Facilita el acceso de movilidad de un lugar a otro
Facilidades en desarrollo de obras.
10
Planificacin participativa.
Accesos a crditos hipotecarios.
TOTAL
Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos

34
En base al resultado se obtiene una oportunidad menor de un 3% en las que no estn siendo
acogidas a cabalidad y una oportunidad mayor, de 7% en cual el GAD parroquial deber
aprovechar las oportunidades, que se presente al mximo.
EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS EXTERNOS

Amenazas menor= 1
Amenazas importante=1
Cuadro N 9 Evaluacin del Control Interno de las Amenazas del GPSCM.

N
1
AMENAZ
MENOR
AMENAZ.
IMPORT.
Inestabilidad poltica.
1
Nuevo marco legal.
Inestabilidad econmica.
No existen capacidades para desarrollar otras

actividades
Poco progreso.
3
4
El 60 % de la poblacin desconoce cul es el rol del

Gobierno Parroquial.
Poca participacin de la poblacin en espacios de

planificacin.
La seguridad de los habitantes.
8
9
Insuficiente presupuesto para mantenerla

10
Inestabilidad del equipo caminero entregado en

comandato por el consejo provincial.
TOTAL
1
1
4
Fuente: Gobierno parroquial de San Carlos de las Minas

35
En base al resultado se observa que el GAD Parroquial de San Carlos de las Minas est
expuesto a una amenaza menor de un 4% y una amenaza importante de un 6% ya que
se puede estar dificultando con un gran impacto en la entidad en el cual deber
encontrarse preparada, para afrontar el reto, debe tratar de aprovechar al mximo las
oportunidades
3.5
RESULTADO DE EXAMEN
He efectuado el estudio y anlisis de Control Interno Administrativo al GAD Parroquial de

San Carlos de las minas del ao 2013. En base a otros procedimientos he realizado en el
rea de
recursos Humanos, control interno de la entidad encontrando las siguientes
debilidades que a continuacin le expongo.
3.5.1 Evaluacin del Control Interno
D1. Deficiencia en el planteamiento de proyectos, y programas de
involucramiento a la
asamblea parroquial
D2. Falta de autogestin por las autoridades competentes frente a la consecucin de los
objetivos en el desarrollo de la parroquia.
D3. Falta de organizacin por los miembros del GAD parroquial. En los programas, planes
y proyectos que contribuyan al desarrollo econmico social cultural de la poblacin.
D4. Deficiencia, en el incumplido satisfactorio con las normativas vigentes con las que esta
rgida el GAD parroquial.
D5. Los operadores del equipo caminero no estn debidamente capacitados
en el
mantenimiento de las mquinas, en caso de una falla fsica, las mquinas estn
innoperadas.
36
RECURSOS HUMANOS
No se cumple con el horario de entrada y salida del personal; segn el registro de

asistencia, consta la puntualidad, pero no se ha observado veracidad en el mismo,
pues llegan una hora y registran otra.
No da a conocer con anterioridad en las convocatorias el orden del da que ser

tratado en las sesin ordinara de la junta parroquial.
Los empleados que laboran en la entidad se los contrato sin realizar el

procedimiento de seleccin de personal.
La junta parroquial no dispone de un plan de capacitacin para el personal que

labora en la entidad.
No se reporta informes de la maquinar
Al revisar los registros de asistencia
el operador de la motoniveladora
se
encuentran las hojas con espacios vacos ya que se le contrata por das cuando el
GAD requiera de sus servicios es por ello que no cuenta con un registro completo
las horas de jornadas semanalmente.
3.6
Hace falta una comisin de mesa para la contratacin del personal.
RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL CONTROL

INTERNO POR COMPONENTES.
Este conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, procedimientos

y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a
cargo, aplicado con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad
pblica.
La Comunicacin de resultados; se cumple durante todo el proceso de la auditora de
gestin para promover la toma de acciones correctivas de inmediato, por el cual es
importante presentar el borrador del informe antes de su emisin, deba ser discutido en
una conferencia final con los responsables de la gestin y los funcionarios de ms alto
37
nivel relacionados con el examen; esto le permitir por una parte reforzar y perfeccionar
sus comentarios, conclusiones y recomendaciones; pero por otra parte, permitir que
expresen sus puntos de vista y ejerzan su legtima defensa.
Con la informacin y documentacin obtenida en la visita previa se ha considerado
necesario examinar a los siguientes componentes:
Asamblea parroquial
Junta parroquial
Presidencia
Financiero
Secretara
Obras pblicas
Dada la naturaleza de las actividades, operaciones y su funcionamiento, no se ha

considerado necesario la conformacin de un equipo multidisciplinario con la intervencin
de profesionales especialistas.
A continuacin se encuentra la evaluacin del control interno que se fundamenta en una
estructura basada en los siguientes componentes:
38
CECI
GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS (ver anexo 5)
CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
Componente: Asamblea Parroquial.
Desde: 01/01/2013
Entrevistado: Morador: ngel Calva
Hasta: 31/12/2013
N
1
2
3
6
7
Cuestionario
La junta parroquial presenta anualmente ante la asamblea parroquial el informe
de gestin
La asamblea ha establecido mecanismos de control para evaluar el cumplimiento
de los objetivos y finalidades del GAD parroquial?
Conocen todos los moradores de la parroquia la misin, visin y objetivos
planteados por la junta parroquial?
La asamblea parroquial plantea a la junta parroquial proyectos, planes y
programas que vayan en beneficio de su desarrollo econmico, social y cultural
de la poblacin?
El gobierno parroquial, impulsa la participacin comunitaria a travs de
diferentes actividades de autogestin, para consolidar su integracin y desarrollo,
tales como: mingas, actividades sociales, entre otras?
La asamblea conoce el presupuesto anual y la planificacin de los gastos de la
junta parroquial?
La asamblea vigila y denuncia actos de corrupcin que cometen funcionarios o
empleados pblicos que ejercen funciones en la parroquia?
TOTAL
Respuestas
SI
NO
X
POND
CALIF
10
10
10
10
10
10
10
10
10
70
20
X
X
39
RESULTADOS DE LA EVALUACION DE LA ESTRUCTURA

DE CONTROL INTERNO
DETERMINACIN DE LOS NIVELES DE RIESGO.

CALIFICACION PORCENTUAL
CONFIANZA
Bajo
Medio
Alto
15-50%
51-75%
76-95%
RIESGO
Alto
Medio
Bajo
GRAFICO N1
28,57%
71,43%
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIEZGO
Conclusin
En la evaluacin del control interno efectuada al componente Asamblea
Parroquial se determina que existe un nivel de riesgo alto de 71.43%, frente a un
nivel de confianza bajo de 28.57%, causado por el incumplimiento de la ley el
COOTAD Art 67; de los deberes de los ciudadanos.
40
CECI
GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS
(ver anexo 6)

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Componente: Junta Parroquial.
Desde: 01/01/2013
Entrevistados: vocales.
Hasta: 31/12/2013
Cuestionario
La junta parroquial Interviene en la asamblea, en las comisiones delegaciones y

representacin que designe el presidente.
Respuestas
SI
X
NO
X
2
3
4
5
6
La asamblea parroquial es parte en la aprobacin del plan Operativo Anual.

La junta parroquial legislan proponiendo proyectos de ordenanzas a otros niveles
de gobierno tendientes a generar recursos propios para la institucin.
Los vocales cumplen con las funciones que le sean encomendadas por el
presidente del GAD parroquial.
Los miembros del GAD Parroquial presentan proyectos de acuerdos y
resoluciones en el mbito de su competencia que designe el GAD parroquial.
La junta parroquial dispone de un plan de reclutamiento y contratacin para el
personal que ingresa a labora en la entidad.
TOTAL
X
X
POND
CALIF
10
10
10
10
10
10
10
10
10
60
35
X
X
41

DE CONTROL INTERNO

15-50%
51-75%
76-95%
CONFIANZA
Bajo
Medio
Alto
RIESGO
Alto
Medio
Bajo
GRAFICO N 2
58,33%
41,67%
Nivel de confianza
Nivel de riesgo
Conclusiones: En la evaluacin del control interno efectuada al componente Junta

Parroquial se determina que existe un nivel de riesgo alto de 57,67%, frente a un nivel de
confianza medio de 58,33%, debido al incumplimiento de sus funciones en proponer
proyectos de ordenanzas en beneficio de la parroquia establecidas en el COOTAD Art.67
literal f) literal m) acerca de las atribuciones que tiene la junta parroquial
42
CECI

Componente: Presidencia.
Desde: 01/01/2013
Entrevistado: Presidente- Sr. Wilmer Espinoza.
Hasta: 31/12/2013
N
1
Cuestionario
Respuestas
SI
NO
X
POND
10
CALIF
10
10
10
10
10
2
3
Ejerce sin ningn inconveniente la representacin legal del GAD Parroquial de Can Carlos
de las Mina?
Convoca a las sesiones de carcter ordinarias y extraordinarias del GAD Parroquial y de la
asamblea parroquial con el orden del da de manera oportuna?
Se delega funciones y representaciones a los vocales del GAD Parroquial?
Controla las actividades de los empleados de acuerdo al cargo que ocupan?
10
Elabora los planes, programas y presupuestos de manera oportuna y con la participacin

ciudadana para ser aprobados por la junta Parroquial?
10
10
Revisa oportunamente los informes financieros presentados por la tesorera- contadora para
ser aprobado por la junta parroquial y enviado a los organismos de control?
Formula proyectos de acuerdos, resoluciones y normativas dentro de su competencia?
10
10
6
7
10
Realiza rendicin de cuentas a travs de la asamblea parroquial?
10
10
Considera que son oportunos, eficientes y eficaces las gestiones y servicios brindados por
la institucin.
Se elabora el Plan opertico anual y la proforma presupuestaria tomando en cuenta lo
considerado en el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial y la COOTAD?
TOTAL
10
10
10
10
100
85
10
43

DE CONTROL INTERNO
15-50%
51-75%
76-95%
CONFIANZA
Bajo
Medio
Alto
RIESGO
Alto
Medio
Bajo
GRAFICO N 3
15%
Nivel de confianza
Nivel de riesgo
85%
Conclusiones
En la evaluacin del control interno efectuada al componente presidencia del GAD
parroquial se determina que existe un nivel de riesgo bajo de 15%, frente a un nivel de
confianza alto de 85%, ya que se ha cumplido la mayor parte de las atribuciones
en
concordancia con el plan de desarrollo y de ordenamiento territorial como lo establece el

COOTAD Art. 70, literal b), c) y f).
44
CECI

Componente: Financiero.
Desde: 01/01/2013
Entrevistado: Contadora. Norma chamba.
Hasta: 31/12/2013
N
1
Lleva registro de todas las operaciones que ejecuta la institucin?
Respuestas
SI
NO
x
Las operaciones financieras se encuentran sustentadas con la documentacin fuente?
10
10
10
10
10
Entrega en la fecha establecida la informacin Financiera y presupuestaria al Ministerio de

Economa Finanzas?
El registro de control para los activos fijos y ms bienes se encuentran con su respectivo valor,
marca, serie, para el bien de la institucin?
Entrega informes financieros cuando solicite el presidente del GAD Parroquial?
10
10
Elabora conciliaciones bancarias mensualmente?
10
10
Elabora la proforma presupuestaria con el presidente y vocales del GAD Parroquial?
10
Elabora estados de ejecucin presupuestaria en forma mensual?
10
10
9
10
Se realizan los pagos con la autorizacin del presidente?

Realiza la respectiva retencin de ley a los proveedores de bienes y servicios?
x
x
10
10
10
10
100
80
Cuestionario
TOTAL
POND
10
CALIF
10
45

DE CONTROL INTERNO

15-50%
51-75%
76-95%
CONFIANZA
Bajo
Medio
Alto
RIESGO
Alto
Medio
Bajo
GRAFICO N 4
20%
Nivel de confianza
Nivel de riesgo
80%
Conclusin
En la evaluacin del control interno efectuada al componente Financiero se determina
que existe un nivel de confianza alto 80%, frente a un nivel de riesgo bajo 20%, por el cual
parte de la hojas de inventario no se encuentra detallada su precio, series, marca, por el
cual debera tener un control de los bienes que posee el GAD Parroquial.
46
CECI

Componente: Secretaria.
Entrevistado: Secretario. ngel Gaona.
Desde: 01/01/2013
Hasta: 31/12/2013
Interviene como secretario en las sesiones del GAD Parroquial?
Respuestas
SI
NO
x
Interviene como secretario en las sesiones de la Asamblea Parroquial?
10
10
Elabora la convocatoria juntamente con el presidente del GAD Parroquial?
10
10
Entrega las convocatorias oportunamente a los vocales y moradores para las sesiones
pertinentes?
Tiene cuidadosamente y ordenadas las actas de sesiones del GAD Parroquial?
10
10
10
x
x
10
10
10
-
10
80
50
5
6
7
8
Cuestionario
Concede documentos de los archivos con la autorizacin del presidente?

Mantiene en el Gobierno Parroquial un espacio de informacin pblica donde se d a conocer
los avances del PD y OT?
Elabora boletines u otros medios de comunicacin para informar los avances que realiza el
GAD Parroquial.
TOTAL
POND
10
CALIF
10
47

DE CONTROL INTERNO

15-50%
51-75%
76-95%
CONFIANZA
Bajo
Medio
Alto
RIESGO
Alto
Medio
Bajo
GRAFICO N 5
37,5
Nivel de confianza
Nivel de riesgo
62,5
Conclusin.
En la evaluacin del control interno efectuada al componente de secretaria se determina
que existe un nivel de confianza alto 62,5%, debido a que no est cumpliendo a cabalidad
con las funciones a su cargo, frente a un nivel de riesgo bajo 37,5%, se da debido a que no
presenta con anterioridad las convocatorias a los vocales y moradores para las sesiones
pertinentes. Tcnica de control interno revisar archivo de respaldo.
48
CECI

Componente: Obras publicas
Desde: 01/01/2013
Entrevistado: Ing. Eugenio Macas.
Hasta: 31/12/2013.
Cuestionario
Los convenios suscritos se establecen en la fecha establecida.
Respuestas
SI
NO
x
Se elabora cronograma para la ejecucin de la obra

2
3
4
5
Se emiten informes de la obra, mediante actas, oficios, planillas.
x
x
Se ejecutan obras nicamente que conste en el presupuesto anual.
Presenta un informe de los reportes de la maquinaria.
TOTAL
POND
10
CALI
F
10
10
10
10
10
50
20
49

DE CONTROL INTERNO

15-50%
51-75%
76-95%
CONFIANZA
Bajo
Medio
Alto
RIESGO
Alto
Medio
Bajo
GRAFICO N 6
40%
60%
nivel de confianza
nivel de riesgo
Conclusin.
En la evaluacin del control interno efectuada al componente de obras pblicas existe un
nivel de confianza medio de 60% determinndose un nivel de riesgos alto de 40% debido a
que no se elabora cronogramas de trabajo para la ejecucin de la obra pblica,
se
constituye obras no formulada en el presupuesto y no presenta informe de la maquinaria.
50
3.7
DESARROLLO DE HALLAZGOS EXAMEN PROFUNDO DE

REAS CRTICAS.
Hemos puesto analizar
en las reas por cada componente con la finalidad de
dictaminar un examen profundo a cada uno de los componentes del control interno de
la misma manera se proceder a evaluar al recurso humano que labora dentro de la
institucin,
EVALUACION DE CONTROL
INTERNO
COMPONENTE
RESULTADO
OBSERVACIN
La asamblea parroquial se rene por una No se ha entregado informes por

sola vez en el ao 2013, con escasa escrito
participacin de la comunidad, en la que
el presidente informa de manera resumida
y de forma verbal sobre la gestin que
desarrolla la entidad.
Parte de la asamblea parroquial no ha No ha existido la participacin
conformado mecanismo alguno que le de
la
asamblea
parroquial.
permita establecer instancias de, consulta Siendo un rgano de mxima

control y participacin a la ciudadana.
consulta.
Un 30% de la asamblea parroquial no Hace
falta
difundir
la
conoce la misin, visin y objetivos comunidad acerca de la misin y

planteados por la junta parroquia.
visin del gobierno parroquial
ASAMBLEA
PARROQUIAL
La asamblea parroquial en el periodo del Dbil gestin en la ejecucin de

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013, Programas, planes y proyectos
no ha planteado proyectos, planes o que contribuyan al desarrollo
programas a ser considerados en la econmico social cultural de la
planificacin de la junta parroquial.
poblacin.
La poca participacin ciudadana coopera Hace falta motivacin para la

a travs de diferentes actividades de participacin ciudadana
autogestin,
para
consolidar
su
51
integracin y desarrollo en la parroquia.

La asamblea parroquial en un 30% de la
ciudadana desconoce
el presupuesto
anual y la planificacin de gastos del

GAD parroquial.
La asamblea parroquial no hace uso de la

atribucin de vigilancia y no denuncia de
los actos de corrupcin que pudiesen
cometer los funcionarios pblicos del
GAD parroquial.
La junta
parroquial, participa en la Esta
responsabilidad
no
se
asamblea, comisiones y delegaciones, cumple a cabalidad

cuando lo designe el presidente.
La junta parroquial cumple con el
compromiso en la aprobacin oportuna
del Plan Operativo Anual. Y
su
respectivo presupuesto
JUNTA
La junta parroquial no ha expedido
PARROQUIAL
acuerdos, resoluciones u otra normativa de las atribuciones asignadas

reglamentaria
encaminada
beneficios a la poblacin.
Debilidad en el cumplimiento
generar que se establece en la ley del

COOTAD Art. 67, literal, a) y
f).
La junta parroquial cumple con las Todos no estn cumpliendo con

atribuciones delegadas a su cargo.
sus responsabilidades.
Los miembros del GAD Parroquial No todos los miembros del

cumplen con proyectos y resolucin en el GAD parroquial han presentado
mbito de su competencia.
estas propuestas.
52
No tiene establecido un plan de ejecucin

para seleccionar y contratar el personal.
Hace
falta
una
comisin de mesa
para seleccionar el
personal.
De acuerdo a la ley, el representante del GAD

parroquia ha intervenido en representaciones
legales y judiciales de la institucin.
El presidente da a conocer con anterioridad en Por
disposiciones
las convocatorias el orden del da que ser delegadas del GAD

tratado en las sesiones de la junta parroquial.
se
ha
podido
proponer el orden
del
PRESIDENCIA
da
con
anterioridad.
En caso de no poder participar en alguna

diligencia el presidente delega a un vocal que
cumpla su funcin encomendada.
El
presidente
est
al
pendiente
de
las Parte
en
el
actividades que ejerce cada empleado o cumplimiento
del
trabajador.
las
control
actividades
de
que
ejerce el empleador.
53
El presidente elabora
El presidente ejecuta planes, proyectos y planes a corto plazo
programas en beneficio de la parroquia.
de acuerdo a las
necesidades
planificadas con la
El presidente de la junta no formula Existe
una dbil
ciudadana.
proyectos
de
acuerdo
resoluciones
y gestin
ante
las
normativas,
ser considerados
por la de
junta
El presidenteacumple
con la suscripcin
los autoridades
para
su aprobacin.
competentes.
informes
presentados por la contadora.
El presidente cumple al final de cada ao la

respectiva rendicin de cuentas al pueblo.
El
GAD
Parroquial
no
puede
dar Dbil rendimiento en
mantenimiento a la maquinaria que tiene bajo su el servicio caminero

responsabilidad entregada en
comodato de que
brinda
la
manera que no cumple de manera eficiente y institucin al pueblo.

eficaz con los servicios en el mantenimiento.
Por
falta
de
los
respectivos recursos
Cumple
con
Plan
de
Desarrollo
Ordenamiento Territorial y la COOTAD, para la

elaboracin del plan operativo anual y la
proforma presupuestaria.
54
La contadora lleva una agenda para el registro

de los activos fijos
La informacin financiera si
se encuentra
respaldada en su respectivo archivo.
Al Ministerio de Economa y Finanzas si se

presenta en la fecha establecida la informacin
financiera.
FINANCIERO
Posee un registro de inventario de los activos Parte de los bienes no

fijos y bienes sujetos de control administrativo.
se encuentran con su
respectivo valor, serie
y marca.
Si se entrega informacin financiera con la

autorizacin del presidente.
Las consolidaciones bancarias si son realizadas

cada mes.
En
la
formulacin
presupuestaria
de
la
proforma
interviene exclusivamente el
presidente con la contadora-tesorera, para ser

presentados
55
a los vocales que conforma el GAD

parroquial.
Se realiza la ejecucin presupuestaria en

base de las directrices establecidas por el
Ministerio de Finanzas.
Los pagos se realizan nicamente con la

autorizacin del presidente.
Si se efecta las retenciones de ley a cada

proveedor de bienes y servicios de la
institucin.
Si cumple las funciones encomendadas

como secretario del GAD parroquial. En
cuanto a ellos participan solamente con
voz informativa.
SECRETARIA
El secretario est pendiente de las
actividades cuando realiza sesiones con la
asamblea parroquial en coordinacin con
el presidente.
Se rene el secretario y presidente para la

elaboracin de las convocatorias
56
Las convocatorias son entregadas con .

anterioridad a los vocales de la junta
parroquial.
Mantiene en orden y legalizadas las actas

de
las
sesiones
ordinarias
extraordinarias.
El secretario est dispuesto a facilitar la

documentacin con la autorizacin
del
presidente.
No se mantiene en el local del Gobierno Se ha comprado que en el

Parroquial un espacio de informacin GAD parroquial no existe
pblica donde se d a conocer los avances un lugar de publicacin en
del Plan de Desarrollo y Ordenamiento el que la ciudadana pueda
Territorial.
informarse de los avances

del PDyOT.
Publican con anticipacin informando al La institucin no cuenta

pueblo, la actividades que se va a con la facilidad logstica
efectuar.
Con la respectiva disposicin de poder llegar a todos los
del presidente.
moradores de la parroquia.
57
Se cumple
en la fecha establecida los
convenios suscriptos. Con el consejo

provincial, y municipio de Zamora.
No tiene establecido un cronograma, en el
cual se pueda definir la ejecucin de la
obra.
OBRAS
Las obras si son emitidas mediante, oficio
PUBLICAS
detallando la direccin de la obra, en donde

fue ejecutada, en cual presentado al
presidente.
Las obras pblicas son ejecutadas, fuera de
las
actividades
que
constan
en
el
presupuesto.
No se ha presentado un informe de la Insuficiente cuidado con el

maquinaria, ya que por desaparicin del archivo, ya que es prohibido
archivo de las actividades realizadas.
llevarse
los
documentos
fuera de la institucin.
RECURSO HUMANO
Para el recurso humano se revisaron las normas y polticas referentes al personal, ya que el
alcance de nuestro trabajo es evaluar el control de gestin y el talento humano segn las
funciones respectivas, en base al, reglamentos estatutos si estn siendo cumplidas.
En lo referente al cumplimiento de los preceptos emitidos en el reglamento interno y
disposiciones generales del personal podemos manifestar que dichas funciones referentes a
los puestos de trabajo.
Al evaluar el registro de entrada y salida y al hacer un promedio de horas cumplidas al
mes se constat lo siguiente.
58
GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS (ver anexo 11 y 12)

REGISTRO DE ENTRADA Y SALIDA DEL PERSONAL
HORAS PROMEDIOS CUMPLIDAS AL AO
TOTAL HORAS
N
NOMBRE Y APELLIDO
CARGO
ENERO
FEBRE
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
RO
1
Norma chamba
Bladimir romero
AGOST
SEPTIE
OCTU
NOVIE
DICIEM
PROMEDIOAL
MBRE
BRE
MBRE
BRE
AO
160
160
160
152
160
1840
Contadora
88
160
160
160
160
160
160
152
152
152
144
160
96
152
152
24
136
152
128
144
152
160
Tcnico ordenamiento
territorial
Eugenio macas
ngel Gaona
Auxiliar de servicios generales
Marco calva
464
Tcnico en diseo y
fiscalizacin de obras
152
152
Christian Romero
10
Pedro Poma
Javier Colcha
Carlos Macas
Herman Troya
152
152
1784
880
160
152
160
40
664
Tcnico
ordenamiento territorial
160
144
152
6
160
152
152
152
136
136
152
160
160
160
1368
Chofer volquete
80
144
152
152
112
144
112
104
152
152
144
144
1440
144
144
152
144
112
144
120
104
62
152
160
176
1614
192
144
152
160
120
144
120
104
152
160
160
128
1736
64
96
80
56
40
48
Chofer volquete
Operador de la pala
Operador de la
motoniveladora
446
62
59
HORAS PROMEDIO LABORADAS AL AO
Contadora
1840 hora
Tcnico ordenamiento territorial
464
Tcnico en diseo y fiscalizacin de obras
1784 horas
880
horas
664
horas
Chofer de volquete
1440 horas
Chofer de volquete
1614 horas
Operador de la apala
1736 horas
Operador de la motoniveladora
658
Al revisar las hojas de justificacin de los meses de Enero a Diciembre del ao
horas
horas
2013 se observ que algunos empleados no llenan todos los registros de las horas al
momento de salir.
El operador, y choferes, secretario, tcnico, quien para efecto del presente contrato
se lee domina un contrato ocasional, y eventual.
En el rea financiero, la persona encargada, es contratada directamente por el Sr.

Presidente. Con un contrato indefinido.
El operador de la motoniveladora, se le contrata por los das cuando la junta

requiera de su servicio. En cuanto aquel trabajador se les paga mediante facturas
por sus servicios prestados.
60
3.8
RESUMEN DE HALLAZGOS POR COMPONENTE
RESULTADO DEL EXAMEN DE LA HOJA DE HALLAZGO

EVALUACION DE CONTROL INTERNO POR CADA COMPONENTE.
RESULTADO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
ENTIDAD: Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Asamblea Parroquial.
Condicin.
La asamblea no ha establecido mecanismos de control para evaluar el cumplimiento de
los objetivos y finalidades del GAD parroquial.
Criterio.
La asamblea parroquial es el mximo rgano de consulta y control de la junta parroquial y
de participacin de las organizaciones y habitantes de la parroquia.
Causa.
Desconocimiento de sus obligaciones como ciudadanos.
Efecto.
La asamblea parroquial como mximo rgano de consulta y control al no tener
conocimiento de sus obligaciones, abra poca participacin y los miembros del GAD
parroquial pensaran que todos los proyectos estn satisfaciendo las necesidades del
pueblo, cuan la realidad puede ser otra.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
Revisado por: Ing. Jorge Maurad.
61

EVALUACION DE CONTROL INTERNO POR CADA
COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Asamblea Parroquial
Condicin.
Un 30% de los moradores de la parroquia no tiene conocimiento de misin, visin y
objetivos planteados por la junta parroquial.
Criterio.
Sera muy importante que los moradores de la parroquia tengan conocimiento de la
misin, visin, y objetivos por los cuales el GAD parroquial fue creado.
Causa.
Parte de los moradores de la parroquia muestra poco inters en el conocer la razn de ser
de la entidad, y de sus objetivos que tiene en el furo para el desarrollo del pueblo.
Efecto.
La falta de inters en conocer la razn de ser de la entidad y el efecto para lo cual fue
creada conllevara a los moradores a no tomar con seriedad a la gestin de la junta
parroquial y la vera como una entidad sin beneficio alguno.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
62

COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Asamblea Parroquial.
Condicin.
La asamblea parroquial no conoce el presupuesto anual y la planificacin de los gastos de
la junta parroquial.
Criterio.
Seria de mucha importancia que haya ms participacin por parte de la asamblea
parroquial en la reuniones que convoca el GAD.
Causa.
Por falta de orientacin los moradores tendran desconocimiento de la ley del Cdigo
Orgnico de Ordenamiento territorial.
Efecto.
Al no tener conocimiento del POA los moradores de la parroquia especularan que el
presupuesto no est bien distribuido en las actividades de prioridad
e importancia
pensando de esta manera que no da ningn beneficio en la satisfaccin de sus

necesidades.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
63
RESULTADO DEL EXAMENNDE LA HOJA DE HALLAZGO

COMPONENTE.

PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Junta Parroquial.
Condicin.
La junta parroquial no ha expedido acuerdos, resoluciones u otra normativa reglamentaria
encaminada a generar beneficios a la poblacin
Criterio.
El COOTAD establece en el Art. 67, atribuciones de la junta parroquial literal f)
promover al concejo municipal proyectos de ordenanzas en beneficio de la poblacin. m)
seria de mucha importancia la formulacin de proyectos en la elaboracin de normativas
que dirijan de mejor manera el desempeo en la ejecucin de las actividades.
Causa.
La ausencia de ordenanzas, acuerdos y resoluciones conllevan a no generar beneficios a la
poblacin y a la obtencin de recursos propios.
Efecto.
Por la falta de normativas no habra un correcto cumplimiento de las atribuciones como
junta parroquial a las actividades asignadas que se establece en la ley el COOTAD.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
64
RESULTADO DEL EXAMENDE LA HOJA DE HALLAZGO

COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Junta Parroquial.
Condicin.
No se realiza el reclutamiento y seleccin del personal, al momento de contratar.
Criterio.
Se debera dar una oportunidad a todos los participantes por el puesto vacante, en el cual
se debera realizar una evaluacin, con el fin de
considerar
conocimientos
ms
destacados y puedan acceder a ocupar el puesto vacante.

Causa.
Incumplimiento de la ley en el Personal contratado sin cumplir con el proceso de
seleccin, COOTAD: Art. 70, literal o).
Efecto.
La inobservancia de la ley acerca de las atribuciones como junta parroquial que deber
cumplir el rea de recursos humanos. Unificando criterios, de desempeo. Con el fin de
ser eficientes para el desarrollo de la parroquia.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.

65

COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Presidencia
Condicin.
No formula proyectos de acuerdo resoluciones y normativas, a ser considerados por la
junta para su aprobacin
Criterio.
El COOTAD establece en el Art. 70 Atribuciones del presidente o presidenta de la junta
parroquial rural, literal d).- Presentar a la junta parroquial proyectos de acuerdo,
resoluciones y normativa reglamentaria, de acuerdo a las materias que son de
competencia del gobierno autnomo descentralizado parroquial.
Causa.
Incumplimiento del COOTAD, Art. 70, literal, d)
Efecto.
La inexistencia de acuerdos y resoluciones que normen las actividades de la junta
parroquial, ocasiona que el personal desconozca los procedimientos para la ejecucin de
sus labores, retrasando el cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
66

COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Financiero
Condicin.
Parte de los bienes de larga duracin no se encuentran registrados los valores, marcas,
series.
Criterio.
Sera de gran importancia detallar a cada uno de los bienes que posee el GAD Parroquial,
con su respectivo valor, serie, marca ya es de mucha importancia, para asegurarse de
alguna perdida del bien.
Causa.
Inobservancia a la norma de control interno para el rea de Inversiones en existencias y
bienes de larga duracin 250 - 03 Ttulo: Sistema de registro y Art. 35.- deberes y
atribuciones del secretario tesorero, literal i), de la Ley Orgnica de Juntas Parroquiales
Rurales del Ecuador.
Efecto.
La inobservancia de la norma de control interno para el rea de Inversiones en existencias
y bienes de larga duracin 250-03 Sistema de registro y Art. 35, literal i), de la ley de
juntas parroquiales, conlleva a que los bienes de la junta parroquial no se encuentran
debidamente registrados, con su valor correspondiente, dificultando la administracin y el
control fsico de las existencias del valor.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
67

COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Secretaria
Condicin.
No se entrega las convocatorias oportunamente a los vocales y moradores para las
sesiones pertinentes.
Criterio.
Es de gran importancia entrega las convocatorias anticipadamente como lo establece la ley
a los vocales y moradores para las sesiones pertinentes, en el cual se estara cometiendo
una infraccin, contra los derechos de los ciudadanos.
Causa.
Incumplimiento de la ley de juntas parroquiales Art. 35.- Deberes y atribuciones del
secretario-tesorero, literal f).
Efecto.
La inobservancia de la ley de juntas parroquiales Art. 35.- Deberes y atribuciones del
secretario-tesorero, literal f), ocasiona la escasa participacin de la ciudadana y los
diversos actores de la sociedad, lo que conlleva a que la poblacin desconozca la gestin
de la junta parroquial, lo que imposibilita la participacin de la ciudadana en la
planificacin y en el control que debe efectuar a las acciones que ejecuta la junta
parroquial.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
68

COMPONENTE.

PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Secretaria
Condicin.
Dentro del Gobierno Parroquial no se mantiene un espacio de informacin pblica donde
se d a conocer los avances del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial.
Criterio.
Se considerara que el GAD parroquial existiera un lugar de publicacin hacia la
ciudadana, con el fin de que se pueda remitir los informarse y avances del PD y OT.
Causa.
Incumplimiento de los deberes y atribuciones como secretario.
Efecto.
Inobservancia del reglamento orgnico funcional del gobierno Parroquial Art. 19, en cual
se debe dar a conocer todas las actividades ejecutadas, en beneficio de la parroquia.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
69

COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Recurso humano
Condicin.
Parte de los empleados llegan atrasados a sus puestos de trabajo y al momento de

registrarse, se registran legalmente.
Criterio.
Debera el personal que llega atrasado, registrarse legalmente, justificando la razn por el
cual llego tarde a su puesto de trabajo. Es obligacin elemental de los empleados del GAD
parroquial su puntualidad diaria en l un lugar de trabajo a la hora de iniciacin de las
tareas. Teniendo en cuenta que el horario de trabajo es: lunes a viernes 8h00 a 12h00 y
13h00 a 17h00.
Causa.
Falta de tica por parte de los empleados. Incumpliendo del reglamento interno de la
institucin.
Efecto.
Al no contar un Irresponsabilidad del personal, en llenar el registro de asistencia, ya que la
junta parroquial no tiene establecido una sancin al personal administrativo y laboral.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
70

COMPONENTE.
PERIODO: 01/01/ 2013.
COMPONETES: Obras Publicas.
Condicin.
No se ha presentado un informe de la maquinaria, por el cual fu desaparecido el archivo de

las actividades que ha sido ejecutada cada una de las obras.
Criterio.
Debera ser ms pre cauteloso en cuidar los documentos que se le sean entregados a su
responsabilidad,
Causa.
Falta de tica por parte de la persona encargado a su labor. Incumpliendo del reglamento
interno de la institucin.
Efecto.
Se puede aplicar una sancin al responsable del cargo por el Incumplimiento del
reglamento de la institucin en el cuidado de los documentos de la institucin.
Fecha. 25/08/2013
Fecha. 25/08/2013.
71
CAPITULO IV
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
72
4.
4.1
CONCLUSIONES
No se ha presentado mecanismos de control, ya que no hubo la participacin
ciudadana
Desconocimiento de la visin, misin, objetivos que tiene el GAD parroquial
Por la deficiencia de comunicacin a la asamblea parroquial no llega con la
informacin del presupuesto anual y la planificacin de la administracin de la
junta parroquial.
No se ha realizado, acuerdos, resoluciones, encaminada a generar beneficios a
la poblacin. Debido a que no hubo participacin de la asamblea parroquial.
contratar al profesional equivocado puede llegar a ser un error muy costoso para
la institucin. Por ello, resulta primordial tener en cuenta la bsqueda de nuevos
talentos, creando el respectivo reclutamiento y seleccin del personal.
Parte de los bienes que posee la empresa se encuentran sin registrar el
inventario implica la determinacin de la cantidad de inventarios que debera
tenerse, la fecha en que debera colocarse los pedidos, valores, marcas y series,
no est visiblemente detallada.
No se est cumpliendo con responsabilidad, las funciones encomendadas a su
cargo.
Falta de tica por parte de los empleados por ser impuntuales al llegar a sus
puestos de trabajo.
Falta de responsabilidad en el cuidado del archivo, ya que es prohibido
llevarse los documentos fuera de la institucin.
73
4.2
RECOMENDACIONES
Al Presidente:
Implementar un sistema de participacin ciudadana para el ejercicio de los
derechos y avanzar en la gestin democrtica en la accin parroquial. Poco
inters en revisar el Cdigo Orgnico de Ordenamiento Territorial el Art. 64,
literal c).
Al presidente:
Difundir a la comunidad acerca de la misin y visin del gobierno parroquial
Al presidente:
Exista la participacin ciudadana, cunado la junta parroquial invita a la

asamblea, para la elaboracin y aprobacin del presupuesto anual.
Ala Junta Parroquial:
Pedir que se le presente proyectos de acuerdo a sus materias que son de
competencia del gobierno parroquial.
Al presidente:
Tener claro el perfil que busca. Lo primero es hacer un adecuado
levantamiento del perfil, esto va a garantizar que los currculos que vayan
llegando, sean congruentes con lo que se busca y as tendremos mayor nmero
de candidatos idneos. Para contratar el personal, Como lo establece la ley el
COOTAD, Art. 70 literal a).
Ala contadora:
Elaborar de forma ms entendible el registro del control de los bienes, del
GAD parroquial. Con sus respectivo, cdigo, costo, serie, marcas.
Al presidente:
74
Hacer cumplir con las funciones encomendadas a su cargo en que deben ser
entregadas las convocatorias a
cada uno de los vocales de la junta, o
moradores de los barrios con anterioridad, como lo est establecido en el

COOTAD.
Al presidente:
Revisar los registros de entrada y salida de cada empleador al finalizar el da.
Al presidente:
Debera tener un respaldo de toda la informacin que tenga el GAD parroquial,
no dejar llevar con facilidad la documentacin fuera de la institucin, en caso
de siniestro, u otra circunstancia pueda ocurrir Cuidar por los documentos que
sean de la entidad.
75
CAPITULO V
BIBLIOGRAFIA
76
5. BIBLIOGRAFIA
Andrade R Contralora General del Estado (2001): Manual de Auditora de Gestin,

Quito
Gonzlez Peralo Roberto,( 2006), Marco Terico y Conceptual de la Auditora de Gestin.
Suba Guerra, Jaime. (2007). Curso de Auditora de Gestin. Loja-Ecuador:

Escuela de Ciencias Contables y Auditora, Universidad Tcnica Particular de Loja
Codigo de Trabajo
Codigo Organico de OrganizacionTerritorial, Autonomia y Descentralizacion
Ley Orgnica de Juntas Parroquiales.
Normas de Control Interno.
Reglamento para administrar y controlar bienes de larga duracin
Ley Orgnica de Servidor Publico
5.1
PAGUINAS WEB
www.contraloria.gov.ec
Contralora general del estado Manual de Auditora de gestin.
www. Superintendencia contraloria.gov.ec
www.wikipedia.com
77
CAPITULO VI
ANEXOS
78
AEP
6.
ANEXOS
6.1
Anexo 1.- AGENDA PARA LA ENTREVISTA CON EL PRESIDENTE
PROPSITO DE NUESTRO TRABAJO:
Conocer los mtodos, controles, planes y procedimientos aplicados en la entidad
Solicitar autorizacin al presidente para que me permita visitar la institucin para

recolectar informacin.
A. SOLICITAR INFORMACIN GENERAL QUE CONTENGA

1. Qu tipo de Empresa es?
2. Cul es la direccin de la Empresa?
3. Cul es la visin, misin y objetivos?
4. Cules son los niveles de la organizacin?
5. Defina los funcionarios principales?
6. Cules son sus servicios?
7. Se han realizado Auditoras de Gestin en perodos pasados?
79
6.2
Anexo 2.- OFICIO DEL INICIO DE LA AUDITORIA
Zamora, 15 de julio del 2014.

Sr.
Wilmer Espinoza
PRESIDENTE DE GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINNAS
De nuestra consideracin:
En atencin al pedido que se realiz a su persona a la realizacin de la auditoria

de gestin en el Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas. Del 01 de
Enero al 31 de Diciembre del ao 2013.
La seorita Diana Lucia Guaillas Chapa, realizara la auditoria de acuerdo a las
respectivas normas y reglamentos con el fin de obtener una opinin acerca de
investigacin realizada en la institucin se llevara a cabo el grado de rendimiento
y calidad en el cumplimiento del servicio que brinda el Gobierno Parroquial de San
Carlos. Revisin de documentos, anlisis del mismo con la finalidad de obtener
evidencia que sustente nuestra opinin.
Al mismo tiempo de la manera ms comedida solicitamos la completa
colaboracin y facilidades de parte del personal que labora en la institucin, para
acceder a la revisin de la respectiva documentacin y evaluar el cumplimiento de
los objetivos y la optimizacin del buen uso de los recursos y la estructura del
control interno en el periodo determinado.
Desde ya le reintegro mi cencero agradecimientos.
Atentamente,
Srta. Diana Guaillas

80
ESTUANTE DEL ITSDF

6.3
Anexo 3.- MEMORNDUM DE COMUNICACIN

RESULTADO
MEMORANDUM 001
DE COMUNICACIN DE RESULTADO
Zamora, 25 de Agosto del 2013.
De: Diana Guaillas

Para: sr. Wilmer Espinoza
Luego de haber realizado la auditoria de gestin al GAD Parroquial de San Carlos

de las Minas, de acuerdo a las normas de auditoria referente a la comunicacin
de resultados, procedo a comunicar los hallazgos encontrados para su anlisis y
verificacin
Considerando tambin que durante dos das hbiles se puede presentar los
justificativos que considere necesario.
Atentamente.
Srta. Diana L Guaillas CH.

81
ESTUDIANTE DEL ITSDF

6.4
Anexo 4.- OFICIO DE CULMINACION DE LA AUDITORIA DE GESION

AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS
Zamora, 8 de Septiembre del 2014
Sr.
Wilmer Espinoza
PRESIDENTE DEL GAD PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS
Presente.
De mi consideracin:
He efectuado la auditoria de Gestin al Gobierno Parroquial de San Carlos de las
Minas al ao 2013.
El anlisis se realiza de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria y
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren que la
Auditoria sea planificada y ejecutada para obtener evidencia razonable que la
informacin y la documentacin examinada, no tengan exposiciones errneas de
carcter significativo la evaluacin incluye el entendimiento y el estudio de cada
uno de los componentes del control interno como; Asamblea Parroquial, Junta
Parroquial, Presidencia, Contadora, Secretaria. En el rea de Recurso Humano,
en el control de gestin de la institucin. Considerando que nuestro estudio en
base razonable para expresar nuestra opinin.
Debido a nuestro estudio los resultados se encuentran en los comentarios
conclusiones y recomendaciones que consta en el presente informe.
Atentamente,
Diana Guaillas.
ESTUDIANTE DEL ITSD
82
CECI
Anexo 5.- CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
6.5
COMPONENTE ASAMBLEA PARROQUIAL

Componente:
Desde: 01/01/2013
Entrevistado:
Hasta: 31/12/2013
N
1
2
3
6
7
Cuestionario
Respuestas
SI
NO
POND
CALI
F
La junta parroquial presenta anualmente ante la

asamblea parroquial el informe de gestin
La asamblea ha establecido mecanismos de control
para evaluar el cumplimiento de los objetivos y
finalidades del GAD parroquial?
Conocen todos los moradores de la parroquia la
misin, visin y objetivos planteados por la junta
parroquial?
La asamblea parroquial plantea a la junta parroquial
proyectos, planes y programas que vayan en beneficio
de su desarrollo econmico, social y cultural de la
poblacin?
El gobierno parroquial, impulsa la participacin
comunitaria a travs de diferentes actividades de
autogestin, para consolidar su integracin y
desarrollo, tales como: mingas, actividades sociales,
entre otras?
La asamblea conoce el presupuesto anual y la
planificacin de los gastos de la junta parroquial?
La asamblea vigila y denuncia actos de corrupcin
que cometen funcionarios o empleados pblicos que
ejercen funciones en la parroquia?
TOTAL
83
CECI
6.6
Anexo 6.- CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE JUNTA PARROQUIUAL
Componente:
Desde:
Entrevistados:
Hasta:
Cuestionario
Respuestas
SI
La junta
parroquial Interviene en la
asamblea, en las comisiones delegaciones y
representacin que designe el presidente.
La asamblea parroquial
es parte en la
aprobacin del plan Operativo Anual.
La junta parroquial legislan proponiendo
proyectos de ordenanzas a otros niveles de
gobierno tendientes a generar recursos
propios para la institucin.
Los vocales cumplen con las funciones que
le sean encomendadas por el presidente del
GAD parroquial.
Los miembros del GAD Parroquial presentan
proyectos de acuerdos y resoluciones en el
mbito de su competencia que designe el
GAD parroquial.
La junta parroquial dispone de un plan de
reclutamiento y contratacin para el personal
que ingresa a labora en la entidad.
NO
POND
CALIF
TOTAL
84
CECI
6.7
Anexo 7.- CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE PRESIDENCIA
Componente:
Entrevistado
N
1
2
3
4
5
7
8
9
10
Desde
Hasta
Cuestionario
Respuestas
SI
NO
POND
CALIF
Ejerce sin ningn inconveniente la representacin legal

del GAD Parroquial de Can Carlos de las Mina?
Convoca a las sesiones de carcter ordinarias y
extraordinarias del GAD Parroquial y de la asamblea
parroquial con el orden del da de manera oportuna?
Se delega funciones y representaciones a los vocales
del GAD Parroquial?
Controla las actividades de los empleados de acuerdo
al cargo que ocupan?
Elabora los planes, programas y presupuestos de
manera oportuna y con la participacin ciudadana para
ser aprobados por la junta Parroquial?
Revisa oportunamente los informes financieros
presentados por la tesorera- contadora para ser
aprobado por la junta parroquial y enviado a los
organismos de control?
Formula proyectos de acuerdos, resoluciones y
normativas dentro de su competencia?
Realiza rendicin de cuentas a travs de la asamblea
parroquial?
Considera que son oportunos, eficientes y eficaces las
gestiones y servicios brindados por la institucin.
Se elabora el Plan opertico anual y la proforma
presupuestaria tomando en cuenta lo considerado en el
Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial y la
COOTAD?
TOTAL
85
CECI
6.8

COMPONENTE FINANCIERO
Componente:
Desde:
Entrevistado:
Hasta:
Cuestionario
1
2
3
5
6
7
8
9
10
Respuestas
SI
NO
POND
CALIF
Lleva registro de todas las operaciones que

ejecuta la institucin?
Las operaciones financieras se encuentran
sustentadas con la documentacin fuente?
Entrega en la fecha establecida la informacin
Financiera y presupuestaria al Ministerio de
Economa Finanzas?
El registro de control para los activos fijos y
ms bienes se encuentran con su respectivo
valor, marca, serie, para el bien de la
institucin?
Entrega informes financieros cuando solicite el
presidente del GAD Parroquial?
Elabora
conciliaciones
bancarias
mensualmente?
Elabora la proforma presupuestaria con el
presidente y vocales del GAD Parroquial?
Elabora estados de ejecucin presupuestaria en
forma mensual?
Se realizan los pagos con la autorizacin del
presidente?
Realiza la respectiva retencin de ley a los
proveedores de bienes y servicios?
TOTAL
86
CECI
6.9

COMPONENETE SECRETARIA
Componente:
Entrevistado:
N
1
2
3
5
6
7
8
Desde:
Hasta:
Cuestionario
Respuestas
SI
NO
POND
CALIF
Interviene como secretario en las sesiones del

GAD Parroquial?
Acta como secretario en las sesiones de la
asamblea parroquial?
Elabora la convocatoria juntamente con el
presidente del GAD Parroquial?
Entrega las convocatorias oportunamente a los
vocales
y moradores para las sesiones
pertinentes?
Lleva puntualmente y ordenadas las actas de
sesiones del GAD Parroquial?
Concede documentacin de los archivos con la
autorizacin del presidente?
Mantener en el local del Gobierno Parroquial un
espacio de informacin pblica donde se d a
conocer los avances del PD y OT?
Hace publicacin por medio de carteles,
perifoneando
informando la asamblea
parroquial u otra actividad que se realice, al
menos con ocho das de anticipacin?
TOTAL
87
CECI
6.10 Anexo 10.- CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
COMPONETE OBRAS PUBLICAS
Componente:
Entrevistado:
Desde:
Hasta:
Cuestionario
1
2
3
4
5
Respuestas
SI
NO
POND
CALIF
Los convenios suscritos se establecen en la fecha

establecida.
Se elabora cronograma para la ejecucin de la
obra
Se emiten informes de la obra, mediante actas,
oficios, planillas.
Se ejecutan obras nicamente que conste en el
presupuesto anual.
Presenta un informe de los reportes de la
maquinaria.
TOTAL
88
DRESP
6.11
Anexo 11.- DIAGNSTICO DEL REGISTRO DE ENTRADA Y SALIDA

DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO ENERO A DICIEMBRE 2013
MES ENERO
NOMBRE
CARGO
1
semana
3
semana
4
semana
08h00
40h00
40h00
Total
Horas
al Mes
88 h00
Norma
chamba
Bladimir
romero
Eugenio
macas
ngel Gaona
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
Auxiliar de servicios
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
40h00
32h00
32h00
40h00
144h00
Carlos macas
Operador de la pala
40h00
32h00
40h00
40h00
192h00
Herman
troya
Operador de la
motoniveladora
32h00
32h00
64h00
2
3
Contadora
2
semana
40 h00
40h00
40h00
40h00
160h00
40h00
32h00
40h00
40h00
152h00
24h00
24h00
40h00
40h00
40h00
40h00
80h00
MES FEBRERO
N
1
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
3
semana
40h00
4
seman
a
40h00
Total
Horas
al mes
160h00
Contadora
40h00
40h00
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
40h00
24h00
144h00
40h00
24h00
40h00
32h00
136h00
32h00
40h00
40h00
32h00
144h00
Norma
chamba
Bladimir
romero
Eugenio
macas
ngel Gaona
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
Auxiliar en servicios
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
24h00
40h00
40h00
40h00
144h00
Carlos macas
Operador de la pala
40h00
24h00
32h00
32h00
128h00
Herman
Troya
Operador de la
motoniveladora
24h00
32h00
40h00
96h00
2
3
ELABORADO POR
FECHA
REVISADO POR
FECHA
90
MES MARZO
N
1
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
3
semana
Contadora
40h00
40h00
40h00
4
Total
semana Horas al
mes
40h00
160h00
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
400h00
40h00
160h00
40h00
40h00
32h00
40h00
152h00
32h00
40h00
40h00
40h00
152h00
Norma
chamba
Bladimir
romero
Eugenio
macas
ngel Gaona
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
40h00
40h00
32h00
40h00
152h00
Carlos
macas
Herman
Troya
Operador de la pala
40h00
40h00
32h00
40h00
152h00
Operador de la
motoniveladora
8h00
32h00
40h00
80h00
4
seman
a
40h00
Total
Horas al
mes
160h00
2
3
MES ABRIL
N
1
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
Contadora
40h00
40h00
3
seman
a
40h00
24h00
40H00
16H00
16h00
96h00
32h00
24h00
32h00
40h00
128h00
40h00
32h00
40h00
40h00
152h00
40h00
32h00
40h00
32h00
144
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
ngel Gaona
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
40h00
40h00
40h00
40h00
160h00
Carlos
macas
Herman
troya
Operador de la pala
40h00
40h00
40h00
40h00
160h00
2
3
Operador de la
motoniveladora
ELABORADO POR
FECHA
REVISADO POR
FECHA
91
MES MAYO
N
1
2
3
4
5
6
7
8
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
3
seman
a
4
seman
a
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
ngel
Gaona
Pedro poma
Contadora
40h00
40h00
40h00
40h00
Total
Horas
al
mes
160h00
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
400h00
32h00
152h00
40h00
24h00
40h00
40h00
144h00
32h00
40h00
40h00
112h00
Javier
colcha
Carlos
macas
Herman
Troya
Chofer de volquete
40h00
40h00
32h00
112h00
Operador de la pala
40h00
40h00
40h00
120h00
Operador de la
motoniveladora
16h00
40h00
56h00
MES DE JUNIO
1
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
ngel
Gaona
Pedro poma
Javier colcha Chofer de volquete
40h00
32h00
40h00
32h00
144h00
Carlos
Macas
Herman
Troya
Operador de la pala
40h00
32h00
40h00
32h00
144h00
Operador de la
motoniveladora
24h00
2
3
4
Contadora
40h00
40h00
40h00
40h00
160h00
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
320h00
40h00
152h00
40h00
32h00
40h00
40h00
152h00
40h00
40h00
32h00
32h00
144h00
16h00
40h00
ELABORADO POR
FECHA
REVISADO POR
FECHA
92
MES JULIO
N
1
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
4
semana
40h00
3
seman
a
40h00
40h00
Total
Horas
al mes
160h00
Contadora
40h00
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
40h00
24h00
144h00
40h00
24h00
40h00
32h00
136h00
40h00
32h00
32h00
104h00
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
ngel
Gaona
Pedro poma
Javier colcha Chofer de volquete
40h00
32h00
40h00
104h00
Carlos
macas
Herman
Troya
40h00
32h00
40h00
104h00
1
semana
2
semana
4
semana
Contadora
40h00
40h00
3
seman
a
40h00
40h00
Total
Horas
al mes
160h00
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
400h00
32h00
152h00
40h00
24h00
40h00
40h00
144h00
40h00
40h00
32h00
112h00
2
3
4
Operador de la pala
Operador de la
motoniveladora
MES DE AGOSTO
N
1
NOMBRE
CARGO
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
Marco Calva
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
40h00
40h00
40h00
120h00
Carlos
macas
Herman
Troya
Operador la pala
40h00
40h00
40h00
120h00
Operador de la
motoniveladora
16h00
32h00
2
3
48h00
ELABORADO POR
FECHA
REVISADO POR
FECHA
93
MES DE SEPTIEMBRE
N
1
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
Contadora
40h00
40h00
3
4
Total
seman semana Horas al
a
mes
40h00 40h00
160h00
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
40h00
160h00
40h00
40h00
400h0
0
40h00
40h00
160h00
32h00
40h00
40h00
40h00
152h00
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
Marco calva
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
32h00
40h00
Carlos macas Operador de la pala
32h00
40h00
40h00
40h00
Herman
troya
1
semana
2
semana
4 semana
Contadora
40h00
40h00
3
sema
na
40h00
40h00
Total
Horas al
mes
160h00
40h00
40H00
40H00
40h00
160h00
40h00
40h00
40h00
160h00
40h00
40h00
400h0
0
32h00
40h00
152h00
40h00
32h00
40h00
40h00
152h00
2
3
62h00
152h00
Operador de la
motoniveladora
MES DE OCTUBRE
N
1
NOMBRE
CARGO
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
Marco calva
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
32h00
40h00
40h00
40h00
152h00
Carlos
macas
Herman
Troya
Operador del apala
40h00
40h00
40h00
40h00
160h00
Operador de la
motoniveladora
16h00
40h00
8h00
2
3
64h00
ELABORADO POR
FECHA
REVISADO POR
FECHA
94
MES DE NOBIEMBRE
N
1
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
40h00
3
sema
na
40h00
Contadora
40h00
4 semana
32h00
Total
Horas
al mes
1520h00
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
40h00
160h00
40h00
40h00
400h0
0
40h00
40h00
160h00
40h00
40h00
40h00
40h00
160h00
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
Marco calva
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer de volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
32h00
40h00
32h00
40h00
144h00
Carlos macas
Operador de pala
40h00
40h00
40h00
40h00
160h00
Herman troya
Operador de la
motoniveladora
16h00
32h00
16h00
64h00
2
3
MES DE DICIEMBRE
N
1
NOMBRE
CARGO
1
semana
2
semana
40h00
3
sema
na
40h00
4 semana
40h00
Total
Horas al
mes
160h00
Contadora
40h00
32h00
40H00
40H00
40h00
152h00
40h00
40h00
400h0
0
40h00
160h00
40h00
40h00
40h00
24h00
144h00
Norma
chamba
Christian
romero
Eugenio
macas
Marco calva
Pedro poma
Tcnico ordenamiento
territorial
Tcnico en diseo y
generales
Chofer volquete
Javier colcha
Chofer de volquete
32h00
40h00
40h00
24h00
176h00
Carlos macas
Operador de la pala
32h00
40h00
32h00
24h00
128h00
Herman
Troya
Operador de la
motoniveladora
32h00
24h00
24h00
2
3
40h00
40h00
80h00
ELABORADO POR
FECHA
REVISADO POR
FECHA
95
6.12
Anexo 12.- HOJA DE CONTROL DE ASISTENCIA DEL PERSONAL NO

SE ENCUENTRAN CORRECTAMENTE LLENADA, NO MUESTRA
FIRMADO POR LA PRESIDENTA Y CONTADORA DEL GOBIERNO
PARROQUIAL.
96
97
6.13 Anexo 13.- OFICIO DIRIGIDO ALA PRESIDENTA CON LA
FINALIDAD DE ENTREGARLE EL PRESUPUESTO DIVIDIDO DE LA

APERTURA DE UNA VIA DE LAS ORQUIDEAS-CASCADA, SAN
GREGORIO.
98
99
6.14 Anexo 14.- PROYECTO DE TESIS
INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIRO

DOCE DE FEBRERO
TECNOLOGA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS

DE LAS MINAS DEL AO 2013
AUTORA: DIANA LUCIA GUAILLAS CHAPA
TUTOR: ING. JORGE LEONARDO MAURAD
AO: 2014
100
I.
AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN

CARLOS DE LA MINAS AL AO 2013.
II.
Problema.
La gestin es un conjunto de actividades y acciones mediante las cuales el
directivo, o representante de una institucin ya sea pblica o privada
desarrolla sus diligencias tomando en cuenta los siguientes indicadores:
Planear, organizar, dirigir, coordinar, controlar e informar, procesos que deben
ser aplicados en un determinado periodo administrativo, permitiendo de esta
manera hacer un anlisis de su direccin.
Hoy en da las Juntas Parroquiales empezaron un proceso de administracin

de sus propios fondos, sin dejar a lado la Participacin Ciudadana.
Paulatinamente empiezan a trabajar en los Planes de Desarrollo y
Ordenamiento Territorial; desde que han sido reconocidas como entes
estratgicos para el desarrollo de los pueblos, se les ha designado nuevas
competencias que antes no tenan, junto a un presupuesto significativo, esto
hace que los que conforman el GAD Parroquial tengan la necesidad de una
mejor organizacin y excelente estructura organizacional, motivo por el cual la
falta de experiencia en la administracin pblica, y la administracin del
Estado Ecuatoriano en sus diferentes niveles los aleja de sus verdaderas
competencias, desvindose del camino administrativo y la
situacin que hace que en
muchos de los casos
autogestin,
los diferentes GAD
parroquiales no lleguen a cumplir con los proyectos, planes y metas.

El GAD parroquial de san Carlos de las minas es una institucin cuyas
funciones o actividades se centran en gestionar con los diferentes niveles de
gobierno para la ejecucin de las obras, y mejorar la calidad de vida de los
habitantes. Constituyndose de tal manera un reto para sus dirigentes y
101
cuerpo que lo conforman, situacin que requiere la aplicacin de diferentes

tcnicas que permitan la evaluacin a la gestin y anlisis a la actividad
realizada.
Con el propsito de determinar el grado de cumplimiento a los objetivos,
comprobando los resultados obtenidos con los previstos de los bienes
producidos y servicios prestados de dicha entidad.
I.
Justificacin.
La auditora de gestin
a realizar en el Gobierno Parroquial de San Carlos
de las Minas nos permitir determinar si el desempeo o ejecucin de sus

funciones se estn realizando de acuerdo a sus principios y criterios
establecidos; examinando y evaluando los resultados de Efectividad y
eficiencia inicialmente esperados de acuerdo a los indicadores institucionales
pertinentes; situacin que brinda la importancia para el desempeo del
desarrollo social, y la satisfaccin de la sociedad. Dando lugar a una
planificacin y organizacin nacional con una visin territorial, evaluando as
el nivel de eficiencia y eficacia de los proyectos gestionados con las
necesidades y problemticas de la parroquia.
El fin de la presente auditora es evaluar si sus actividades estn de acuerdo
con las leyes de la COTAD. El desarrollo de este consiste en analizar y
verificar de una forma continua a las gestiones que ha venido realizando
dicha institucin permitiendo de tal manera a los directivos de la institucin
obtener informacin relevante, y pertinente que ser de gran ayuda en la toma
de decisiones oportunas, en la correccin de actividades y sobre todo en
estructurar un programa de mejora.
102
Se proyecta a fortalecer los conocimientos como estudiantes en la carrera de

Contabilidad y Auditora, a travs de la prctica, ejecutando el proyecto de
tesis donde nos
permitan elaborar las fases establecidas en
el indicado
proceso.
II.
OBJETIVOS.
Objetivos generales.
Realizar la auditora de gestin al GAD parroquial de San Carlos de las Minas
del ao 2013, y evaluar el desempeo, el buen manejo y la optimizacin de los
recursos de la entidad.
Objetivos especficos.
Evaluar el destino y la utilizacin adecuada de los recursos para determinar el
nivel de eficiencia efectividad y eficacia en las actividades realizadas dentro de
la entidad.
Analizar la eficiencia de las operaciones realizadas para determinar las

debilidades, amenazas, oportunidades, y fortalezas
encontradas en el
transcurso de la evaluacin del control interno, con el fin de emitir sugerencias

y recomendaciones que contribuyan al mejoramiento de la gestin de la
entidad.
Verificar la aplicacin de polticas adecuadas, y su cumplimiento,
con el
propsito de analizar si estas polticas son necesarias y corresponden a la

ambiente de la entidad.
103
III.
ALCANCE
La auditora de gestin aplicada en el GAD Parroquial de San Carlos de las
minas, comprende el estudio y el anlisis sobre la optimizacin y el buen uso
de los recursos en las operaciones realizadas de acuerdo al plan operativo
anual, control de gestin, y el Talento Humano de la institucin durante el ao
2013.
IV.
CONTENIDOS.
CAPITULO I
1. MARCO TEORICO
1.1 BASES CONCEPTUALES DE LA AUDITORIA DE GESTION
1.1.1 Definicin
1.1.2 Control de Gestin
1.1.3 Propsito del Control de Gestin
1.2 GENERALIDADES
1.2.1 Identificacin de la institucin
1.3
Resea histrica
1.4 Base Legal

1.5 Servicios
1.6
Planificacin estratgico
1.6.1
Misin
1.6.2
Visin
1.6.3
Objetivos
1.6.4
Valores
104
1.6.5
Organigramas
1.6.6 Manual de Funciones

CAPITULO II
2
2.1 Tipo de Investigacin

2.1.1 Participantes
2.1.2 Tcnicas e Instrumentos
2.1.3 Componentes
CAPITULO III
RESULTADO Y DISCUSION
3.1 Informacin introductoria

3.2
Diagnostico Situacional
3.2.1
Anlisis FODA
3.2.2
Cruces Estratgicos FO-FA
3.2.3
Cruces Estratgicos DO-DA
3.3
Anlisis Interno (Fortalezas y Debilidades)
3.4
Anlisis Externo(Oportunidades y Amenazas)
3.5
Resultado del Examen
3.5.1 Evaluacin del Control Interno

3.6
Resultado de la Evaluacin del Control Interno por Componente
3.7
Desarrollo de Hallazgos examen profundo de las reas crticas
3.8
Resumen de Hallazgos por componentes
CAPITULO IV
4
105
4.1
CONCLUSIONES
4.2
RECOMENDACIONES
CAPITULO V
5.
BIBLIOGRAFA
5.1
Pginas Web
CAPITULO VI
6
ANEXOS
V.
1.
METODOLOGA.
TIPO DE ESTUDIO
La investigacin que se realizar ser sustentada en aspectos tericos sobre el

proceso de Auditora de Gestin, ya que, se recopilara informacin sobre el tema. As
mismo, se empleara metodologa descriptiva, sobre todo para determinar el nivel de
cumplimiento de los objetivos del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.
1.1
TCNICAS DE RECOPILACIN DE INFORMACIN
En el presente trabajo investigativo se utilizarn algunas tcnicas de recopilacin de

informacin, entre las cules se consideran las siguientes:
Cuestionario de control interno.

Verificacin documental
106
Vl. CRONOGRAMA
CRONOGRAMA
ABRIL
ACTIVIDAD
MAYO
1
JUNIO
4
JULIO
4
AGOSTO
4
Asignacin de Directores
Desarrollo de la investigacin
Entrega del borrador final
Designacin y revisin del trabajo
por los tribunales
Entrega de la Tesis final
Trmites Administrativos
Sustentacin de la Tesina
Incorporacin
107
VlI. PRESUPUESTO
7 RECURSOS:
Para la realizacin del proyecto de investigacin, es necesario considerar los siguientes
rubros.
7.1 RECURSO HUMANO.

-
Investigadora: Diana Guaillas.
Directora de Tesis: Ing. Jorge Maurad.
Personal: administrativo del Gobierno Autnomo Descentralizado

Parroquial de San Carlos, quienes
proporcionar la informacin
necesaria para la ejecucin del mismo.

7.1 RECURSOS MATERIALES ECONMICOS.
El recurso econmico que en el trayecto del proyecto de tesis utilizare son:
DETALLE
CANTIDAD
V.UNIT
V.TOTAL
Resma de papel Bon A4
5,00
5,00
20,00
Carpetas
3,00
0,50
1,50
Bolgrafos, lpices y otros
5,00
0,25
1,25
700,00
0,02
14,00
5,00
3,00
15,00
20
20.00
Copias
Anillados
Recopilacin de informacin
108
Impresiones
1000,00
0,10
100,00
Empastados
5,00
8,00
40,00
internet
3,00
20,00
60,00
alquiler de computadora
1,00
80,00
80,00
Imprevistos
1,00
100,00
100,00
TOTAL
452,75
VIII. BIBLIOGRAFA.
Beltrn Jaramillo, Jess Mauricio.

herramientas para la competitividad.
(1999):
Contralora General del Estado (2002):

Quito
Indicadores
de
Gestin:
Manual de Auditora de Gestin,
Gonzlez Peralo Roberto,( 2006), Marco Terico y Conceptual de la Auditora de Gestin.

Salgueiro Amado (2001): Indicadores de gestin y cuadro de mando,
Ediciones Diaz de Santos, Madrid.
Suba Guerra, Jaime. (2007). Curso de Auditora de Gestin. Loja-Ecuador:
Escuela de Ciencias Contables y Auditora, Universidad Tcnica Particular de
Loja
Whittington, cia, cma, cpa de paul university, principios de auditoria,

Decimocuarta Edicin, 735 pginas.
109

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INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR DOCE DE FEBRERO

TEGNOLOGA EN CONTABILIDAD VY AUDITORIA

TRABAJO DE FIN DE TITULACIN

AUTORA: Diana Lucia Guaillas Chapa

Ing. Jorge Leonardo Maurad.

Ing. Jorge Leonardo Maurad

Los criterios emitidos en el presente trabajo de investigacin Aplicando una auditoria de

A la presidenta Ing. Mireya Caar Snchez y actual presidente Wilmer Espinoza y ms

Bases conceptuales de la auditoria de gestin........7

1.2.1 Identificacin de la institucin..........8

Tipo de Investigacin.. ......22

2.1.1 Participantes ......22

3.2.1 Anlisis FODA.. .......27

Cruces Estratgicos FO-FA..........28

Cruces Estratgicos DO-DA.......29

Anlisis Interno (Fortalezas y Debilidades)....................30

Anlisis Externo(Oportunidades y Amenazas)..33

Resultado del Examen.36

3.5.1 Evaluacin del Control Interno..36

Resultado de la Evaluacin del Control Interno por Componente.....38

Desarrollo de Hallazgos examen profundo de las reas crticas ...51

Resumen de Hallazgos por componentes.......61

Anexo 1.- Agenda para la entrevista con el presidente79

Anexo 2.- oficio de inicio de la auditoria.80

Anexo 3.- memorndum de comunicacin de resultado..81

Anexo 4.- oficio de culminacin de la auditoria..82

Anexo 5.- cuestionario de control interno componente asamblea parroquial.83

Anexo 6.- cuestionario de control interno componente junta parroquial.84

Anexo 7.- cuestionario de control interno componente presidencia85

Anexo 8.- cuestionario de control interno componente financiero..86

Anexo 9.- cuestionario de control interno componente secretaria...87

Anexo 10.- cuestionario de control interno componente obra pblica.88

Anexo 11.- diagnstico del registro de entrada y salida del personal..90

Anexo 12.- hoja de control de asistencia del personal.96

Anexo 14.- proyecto de tesis..100

INDICE DE PRESENTACIONES DE GRAFICAS

Cuadro N 2.- Hojas de Marcas...24

AUDITORIA DE GESTIN AL GOBIERNO PARROQUIAL

La auditora de gestin es un examen crtico para evaluar el cumplimiento de las metas y

Then I issued a timetable for implementation of recommendations, they are directed to

Analizar la eficiencia de las operaciones realizadas para determinar las debilidades,

evaluacin del control interno, con el fin de emitir sugerencias y recomendaciones

Verificar la aplicacin de polticas adecuadas, y su cumplimiento, con el propsito

BASES CONCEPTUALES DE LA AUDITORIA DE GESTIN.

1.1.2 Control de Gestin

El control de gestin es el examen de eficiencia y eficacia de las entidades de la

1.1.3 Propsito del Control de Gestin

1.2.1 Identificacin de la empresa

San Carlos de las Minas

Orqudeas del oriente pasaje

Sr. Wilmer Espinoza.

Parroquias Cumbaratza y Zumbi

Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:pag. 16

Mapa N 1: Ubicacin y lmites de la parroquia San Carlos de las Minas

Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial.

Entrada de las primeras familias colonas a la zona

Llega el primer educador y crea la primera escuela

Incremento de la produccin de naranjilla e inicio de

Se bautiza a la escuela con el nombre de Vctor

Se inicia la construccin de la capilla

Descubrimiento del yacimiento minero de Nambija e

Se construye la primera chancadora hidrulica y se

Apertura de la va hasta San Carlos de las Minas