Muestreo Unidad

Monetaria con IDEA

IDEA
MUESTREO UNIDAD MONETARIA CON IDEA
BREVE DESCRIPCIN DEL MUESTREO DE UNIDAD
MONETARIA
Un campo Numrico de montos es la base de la muestra siendo la unidad
monetaria el objeto de la muestra. Habiendo escogido los dlares, libras o
cualquier otra unidad monetaria, para contrastar sobre un intervalo (o un elemento
aleatorio dentro de cada intervalo), se identificarn los elementos que contengan
esos dlares, libras o unidades seleccionadas. Para hacer esto, es necesario
calcular el valor acumulado del campo para cada elemento seleccionado.
Registro

Ref

Monto

ACUMULADO

A123

50

50

A124

75

125

A125

40

165

Con un intervalo de 100 comenzando en un punto aleatorio inicial de 35, la

primera seleccin sera 35, y la segunda sera 135. El campo acumulado es el que
se utiliza para la seleccin.
Obviamente, cualquier elemento mayor al intervalo muestral es forzosamente
seleccionado. No obstante estos elementos 'claves' o de 'valor elevado' deberan
extraerse de la poblacin y ser sometidos a una prueba por separado, dejando
slo aquellos elementos que estn por debajo del nivel de un monto de valor
elevado especfico (que puede ser, si se quiere, un lmite diferente al del intervalo)
para ser evaluados estadsticamente.
Usando o no la opcin de Planificacin, las muestras pueden seleccionarse a
travs de las tcnicas de Muestreo de Unidad Monetaria.
El archivo de salida tendr un campo "editable" llamado MONTO_AUDIT. Si lo
desea, este campo podr actualizarse con los resultados de la prueba de auditora
utilizando la opcin Manejo de campos y luego podr realizarse una evaluacin
detallada de los resultados contra los valores contables

I.

PLANIFICACIN
Use el Muestreo de Unidad Monetaria para calcular el intervalo muestral y el
tamao de la muestra utilizando un enfoque de Muestreo de Unidad Monetaria.
El Muestreo de Unidad Monetaria es generalmente apropiado para poblaciones
con porcentaje de error bajo. Si prevee un porcentaje de error alto, considere la
utilizacin de los mtodos clsicos de muestreo.
Si planifica una muestra con un porcentaje de error bajo, pero luego descubre un
porcentaje de error alto en la poblacin, IDEA le brinda un mtodo de evaluacin
alternativo para muestras con porcentaje de error alto basado en los mtodos de
muestreo clsicos, y congruente con las tcnicas de seleccin del Muestreo de
Unidad Monetaria.
Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de
Planeamiento.
PASO POR PASO
1 Opcin Usar valores del campo.

IDEA le permite enlazar la planificacin de la muestra con la seleccin de

los elementos. La ventaja de utilizar este mtodo de seleccin reside en la
posibilidad de poder contar con un detalle para la auditora de todas las
decisiones tomadas en cuanto a la planificacin de la muestra, y en la
verificacin de los pasos del Muestreo de Unidad Monetaria.
Para hacer la planificacin de la muestra usando un archivo de datos
reciente, marque Usar valores del campo. Deber seleccionar el campo
apropiado en la casilla contgua. El campo seleccionado debera ser aquel
que contenga los valores a ser auditados, comnmente conocido como el
campo de "Valor contable". Deber ser un campo Numrico, y debera
contener
normalmente
valores
monetarios.
IDEA
completar
automticamente el valor de la poblacin basndose en el campo
seleccionado y en el signo seleccionado en el paso 2.
En el caso de que desee calcular los intervalos muestrales pero no
relacionar a los mismos con los datos reales, deje esta opcin en blanco.

Debera utilizar esta opcin si no posee la poblacin completa disponible al

momento de planificar su muestra. Esto ocurre a menudo cuando posee,
por ejemplo, una base de datos con los datos de los primeros seis meses
del ao pero la poblacin hace referencia a los datos del ao completo.
Si deja esta opcin en blanco, deber ingresar en forma manual el valor de
la poblacin para la muestra.
Puede llevar a cabo planificaciones de muestras sin conocer el valor de la
poblacin. Para hacer esto, ingrese cero como valor de poblacin. De esta
manera, IDEA calcular el intervalo muestral pero no indicar el tamao de
la muestra. Al no contar con el valor de la poblacin, IDEA utilizar una
distribucin de probabilidad diferente para calcular el intervalo muestral, el
cual resultar finalmente en un tamao de muestra un tanto elevado.
1 Indique si desea una muestra sobre: Valores positivos, Valores negativos, o
Valores absolutos.

Los montos negativos en una poblacin contable poseen, a menudo,

diferentes riesgos inherentes. Por ejemplo, un monto negativo en una
valuacin de inventarios no resultara lgico. Por lo tanto puede ser
conveniente extraer estos elementos en forma separada. Sin embargo,
puede llevar a cabo una muestra para ambos valores (positivos y negativos)
al mismo tiempo, seleccionando la opcin Valores absolutos.
Una vez seleccionada la opcin, el valor correspondiente a la poblacin
utilizada para la muestra aparecer en el cuadro situado debajo. Este valor
puede ser utilizado para confirmar tanto la seleccin del campo para la
muestra como el signo deseado, y ser til para verificar la razonabilidad
del tamao muestral.
1 Seleccione el Nivel de confianza.

El nivel de confianza es el grado de seguridad de que no se aceptar una

poblacin que posea montos incorrectos superiores al lmite superior
calculado al llevar a cabo la evaluacin de la muestra. Confianza
equivalente a 100% - riesgo de aceptacin incorrecta.
Si el valor absoluto de montos incorrectos en la poblacin es mayor al lmite
de error superior, entonces la probabilidad de observar en la muestra
contaminaciones superiores al total calculado de contaminaciones
tolerables es igual al nivel de confianza.
4

El nivel de confianza debe ser superior a cero y menor a 99,5%. IDEA, por
defecto, utiliza un nivel de confianza del 90%. La utilizacin de niveles de
confianza elevados traer como consecuencia elevados tamaos de
muestras.
1 Indique si ingresar el error tolerable y el error esperado como un valor o
como un porcentaje de la poblacin de la muestra.

El error tolerable y el error esperado de este dilogo son guardados en el

Historial como un valor incluso si han sido ingresados como porcentajes.
1 Ingrese el error tolerable (Materialidad) como un valor o como un porcentaje
en base a lo seleccionado en el paso cuatro.

Esto es el mayor monto de error monetario que es aceptable para la prueba

actual. En auditoras financieras, este monto es frecuentemente referido
como el monto de materialidad.
Si est usando Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para una
prueba de independencia, este es el mayor monto de error monetario. En
auditoras financieras, este monto es frecuentemente referido como el
monto de materialidad.
Si est usando la Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria para
pruebas de cumplimiento, ingrese el valor de error tolerable de
cumplimiento, el cual quizs resulte diferente que el monto de error
monetario tolerable (ver tambin Pruebas de cumplimiento).
1 Ingrese el error esperado como un valor o como un porcentaje en base a lo
seleccionado en el paso cuatro.

Este es el valor total de error esperado de elementos encontrados en la

poblacin excluyendo los valores claves o valores elevados.
Si se vuelve muy bajo, entonces hay un riesgo de que la muestra lleve a
resultados inconclusos. Si se vuelve muy alto podra ser porque el tamao
de la muestra es excesivo. Para que el Muestreo de Unidad Monetaria
sea efficiente, el error esperado debera ser menor que la mitad del error
tolerable. De otra manera, el Muestreo de Unidad Monetaria puede no ser
5

el mejor mtodo de muestreo, y quizs quiera elegir alguno de los mtodos

clsicos.
Cuando ingresa un error esperado que es mayor que la mitad del error
tolerable, IDEA le dar un mensaje para alertarlo de la situacin. Como
siempre, deber proceder con el Muestreo de Unidad Monetaria por lo
que desear hacerlo.
1 Modifique el Valor de Precisin Bsica del 100%.

Un supuesto en el Muestreo de Unidad Monetaria es que un error no

puede exceder el valor guardado del elemento. En trminos de MUM, esto
es lo mismo que decir que Valor de Precisin Bsica (BPP) es del 100%.
Habr algunos casos, como siempre, en las cuales los supuestos no se
cumplan. IDEA le dar una opcin de cambiar BPP.
Utilice esta opcin con mucho cuidado, dado que cambiar el BPP puede
tener un impacto dramtico en el tamao de la muestra.
1 Calcule y acepte el intervalo propuesto.

Una vez que todos los parmetros fueron ingresados haga click en Estimar
para generar un tamao de muestra aproximado. Obtendr los siguientes
resultados:
Debera aceptar la poblacin a un nivel de confianza del x% no siendo
observadas ms de x% contaminaciones totales en una muestra de tamao
x.
Tenga en cuenta que una contaminacin es un error medido como un
porcentaje del monto auditado, y "contaminacin total" hace referencia a la
suma de estos porcentajes. Por ejemplo, una muestra con dos
contaminaciones del 50% y una muestra con una contaminacin del 100%
ambas tienen una contaminacin total del 100%.
IDEA intenta planifica una muestra de tal manera que el lmite del error
superior calculado cuando la muestra es evaluada no exceda el error
tolerable, siempre que el nmero de errores observados en la muestra no
exceda el nmero de errores que sern esperados en una muestra de este
tamao dado el error esperado en la poblacin La Planificacin es un
proceso de aproximacin, en el que el lmite de error superior obtenido
mediante la evaluacin de la muestra auditada ser generalmente diferente
6

del error tolerable ingresado durante la etapa de planificacin. Esto se debe

a que a) la contaminacin total observada generalmente difiere de la
contaminacin esperada, y b) el lmite de error superior es afectado por la
forma en que la contaminacin total es distribuida en la muestra.
Si est satisfecho con los parmetros de la muestra presione Aceptar.
IDEA entonces abrir la pantalla de extraccin de la muestra, para que
pueda proceder a seleccionarla.
Al hacer click en el botn Aceptar o Imprimir sern guardadas en el Historial de
la Base de Datos de poblacin, todas las configuraciones ingresadas en el dilogo
de Planificacin. El error tolerable y el error esperado de este dilogo son
guardados en el Historial como un valor incluso si han sido ingresados como
porcentajes.

Planificacin - Consejos y sugerencias

Caractersticas de la poblacin
Estudie su poblacin para calcular el intervalo muestral. Considere la siguiente
poblacin:

Elementos negativos: como en el caso de los crditos en saldos de cuentas

a cobrar, los valores negativos pueden tener altos riesgos inherentes.
Podra ser prudente auditarlos en muestras separadas.

Los valores elevados y los elementos clave son usualmente importantes

para el auditor, y quizs necesiten ser totalmente auditados. IDEA toma en
cuenta este razonamiento de auditora extrayendo todos los valores
elevados a un archivo separado. El error para elementos de valor elevado
es adjuntado al error ms probable calculado en el momento de evaluacin
de la muestra.

Dado que los valores elevados en la poblacin no son conocidos al momento de la

planificacin, el tamao calculado de la muestra (valor poblacional dividido por el
intervalo muestral) es referido como el tamao aproximado de la muestra.
Probabilidad de subvaluaciones. El Muestreo de Unidad Monetaria puede no ser
efectivo en casos donde existan altos riesgos de subvaluacin. Por ejemplo, el
muestreo por unidad monetaria de cuentas por pagar puede no ser efectivo en la
deteccin de obligaciones no registradas. En situaciones donde exista un alto
riesgo de subvaluacin significativa, considere lo siguiente:

Lleve a cabo una muestra de una poblacin complementaria. Por ejemplo,

obtenga una muestra sobre los pagos realizados luego del cierre del
ejercicio y detecte las obligaciones no registradas anteriormente.

Obtenga una muestra sobre un estrato de valores inferiores. Por ejemplo,

lleve a cabo una muestra aleatoria adicional de cuentas por pagar cuyos
valores contables registrados sean bajos.

Eficiencias del Muestreo

Valor de precisin bsica. El supuesto general es que un error en un elemento no
puede exceder el valor guardado. Esto corresponde al 100% de la contaminacin.
Sin embargo, en algunas situaciones puede comprobarse que el mximo de
contaminacin posible en cada elemento es inferior a su valor contable registrado.
Por ejemplo, si efectuamos una muestra para verificar el clculo de intereses en
saldos de prstamos por cobrar, el mximo error posible estara limitado por la
tasa de inters. El tamao de la muestra es directamente proporcional al Valor de
Precisin Bsica. Por lo tanto, esta opcin debe ser utilizada con cautela, debido a
los efectos de relevancia que acarrea el Valor de Precisin Bsica sobre el
tamao muestral.
En pruebas de cumplimiento, el Valor de Precisin Bsica es siempre del 100%
(ver Pruebas de cumplimiento).
Condiciones en las cuales el Muestreo de Unidad Monetaria no es el ms
apropiado:

Cuando el tamao de la muestra es mayor a la mitad del total de registros.

Los resultados de la evaluacin de una muestra de este tipo podran ser
sumamente conservadores. Considere pruebas de auditora alternativas, o
verifique el 100% de la poblacin.

El error esperado representa una porcin significativa del monto de error

tolerable. En estos casos, el tamao de muestra resultante ser demasiado
grande. Cuando el error esperado excede al 50% del error tolerable, IDEA
proporciona un mensaje de advertencia que indica que el Muestreo de
Unidad Monetaria podra resultar ineficiente y que sera ms adecuado la
utilizacin de otros mtodos clsicos de muestreo. Igualmente el usuario
tiene la opcin de continuar.

Dependiendo de la combinacin de parmetros ingresados para la muestra, la

planificacin puede resultar muy lenta en su clculo. Para evitar esto,IDEA no
permite calcular tamaos muestrales cuando el error esperado es mayor al 90%
del error tolerable. Por otra parte, an ingresando parmetros dentro de los rangos
permitidos, IDEA, antes de calcular el tamao de la muestra, busca eliminar
combinaciones engorrosas asegurndose de que la siguiente desigualdad sea
verdadera:
8

(Error tolerable / Valor de la poblacin) * raz cuadrada (Error tolerable Error esperado) * (100 - Nivel de confianza) >= .0007

Si no est seguro acerca de si sus objetivos de auditora pueden cumplirse

habiendo efectuado los cambios sugeridos, debera obtener ayuda de un
experto en muestreo.

Muestreo cuando el valor de la poblacin es desconocido

En la etapa de planificacin es difcil contar con todos los datos para la muestra.
Por ejemplo, quizs quiera una muestra de las transacciones mensuales usando
el mismo intervalo muestral en cada mes. En este caso, quizs no quiera esperar
hasta el final del ao para llevar a cabo el muestreo. IDEA le permite calcular
tamaos de muestras sin saber en forma exacta el valor de la poblacin.
Cuando el valor de la poblacin no es conocido, se calcula un intervalo muestral.
Este intervalo muestral es calculado utilizando la distribucin de probabilidad de
Poisson, la cual no requiere del valor de la poblacin. La distribucin de Poisson
es una aproximacin a la distribucin de probabilidad Hypergeomtrica, la cual es
ms precisa y es utilizada en todos los casos donde se cuenta con el valor de la
poblacin. Los tamaos de muestras calculados utilizando la distribucin de
Poisson tienden a ser ms grandes si se los compara con los tamaos de
muestras calculados a travs de la distribucin Hypergeomtrica.
Prueba de Cumplimiento
El Muestreo de Unidad Monetaria puede ser utilizado para pruebas de
cumplimiento o pruebas de controles. Esencialmente, se aplican las mismas
consideraciones para las pruebas de controles como para cualquier otro plan de
Muestreo de Unidad Monetaria, y, en consecuencia la opcin planificacin del
Muestreo de Unidad Monetaria para pruebas de cumplimiento es combinada con
pruebas sustantivas. Debera notar sin embargo algunas diferencias:

Coeficiente multiplicador

Valor de Precisin Bsica

Errores en la muestra

Evaluacin de la muestra

Muestreo con elementos agregados

Habr casos en los cuales los elementos de valor elevado simplemente
representen totales o sumas de valores ms pequeos, en lugar de valores claves
que deberan ser auditados en un 100%. Podra llegar a necesitar seleccionar ms
9

de una muestra para estos elementos de valor elevado, debido a que sera
imposible verificar el monto total representado por un elemento de valor elevado
en particular. IDEA le brinda la opcin de seleccionar mltiples dlares (o la
unidad monetaria utilizada) individuales de los elementos de valor elevado. Para
ello, marque la opcin Valores elevados como agregados a la muestra en el
dilogo Muestreo Unidad Monetaria Extraccin.
Cuando un dlar (o la unidad monetaria utilizada) que forme parte de un elemento
de total es seleccionado para la muestra, usted auditar el componente individual
que contenga ese dlar (o la unidad monetaria utilizada). Si se encuentra un error
en este elemento, IDEA necesitar conocer el valor contabilizado para este
componente individual, as como tambin el monto correcto determinado a travs
de la auditora. Por esta razn, al marcar la opcin Valores elevados como
agregados a la muestra, IDEA incluye un campo editable llamado !Nuevo valor
contable". El campo Nuevo valor contable es creado para igualar al campo
Valor contable especificado en el dilogo de Extraccin. Debera modificar
cualquier monto agregado donde se hayan encontrado errores, de acuerdo a los
valores contables de los componentes seleccionados. Luego, al evaluar la
muestra con IDEA, utilice el campo Nuevo valor contable" como el campo de
valor contable.
PLANIFICACIN - EJEMPLOS
Usted desea obtener una muestra desde los datos de salarios contenidos en el
archivo Representantes de ventas. Desea muestrear tanta desde los valores
positivos y los negativos. Para ello cuenta con la siguiente informacin de
planificacin:

Nivel de confianza 90 por ciento.

Error tolerable - $200,000. En auditora, esto es conocido comnmente

como el monto de la materialidad.

Error esperado en la poblacin - $40,000.

Abra el dilogo para Planificacin del Muestreo de Unidad Monetaria. Ingrese

la informacin como se indica debajo. IDEA calcular el intervalo muestral y el
tamao de la muestra en la parte inferior del dilogo. Si se encuentra en
condiciones de seleccionar los elementos, podr hacerlo directamente desde el
cuadro de dilogo utilizando el botn Aceptar.
Observe que el tamao de la muestra es un valor aproximado debido a que se
desconoce el efecto que pudiesen llegar a producir los elementos de valor elevado
en la muestra.

Utilice los valores del campo SALARIO

10

Valores absolutos seleccionados

Nivel de confianza : 90 por ciento

Error tolerable: 200,000

Error esperado: 40,000

No modifique el Valor de Precisin Bsica

Estimacin:

Tamao de muestra aproximado: 15

Intervalo Muestral: 64,733.33

Contaminaciones tolerables : 61,98 por ciento

Debera aceptar la poblacin con un nivel de confianza del 90% no siendo

observadas ms de 0,6198 contaminaciones en una muestra de tamao 15.
Haga click en la flecha para ver las situaciones en las que el Muestreo de Unidad
Monetaria puede ser efectivo.

Confirmacin de cuentas a cobrar - prueba para la existencia de cuentas a

cobrar.

Cuentas a cobrar - prueba para cobros no registrados llevando a cabo una

muestra sobre los recibos posteriores al cierre del ejercicio.

Previsin para cuentas incobrables - prueba para la validacin de cuentas a

cobrar cuando la previsin es calculada elemento por elemento.

Valuacin de los inventarios cuando la sobrevaluacin sea un tema

preponderante.

Prstamos o hipotecas a cobrar - confirmacin de nuevas cuestiones.

Prstamos e hipotecas a cobrar - confirmacin de existencia de prstamos.

En este caso, puede obtenerse una muestra eficiente mediante una
apropiada seleccin del Valor de Precisin Bsica y la aplicacin de un
pequeo nmero de contaminaciones asumidas.
11

II.

Cuentas a pagar - prueba de existencia de cuentas a pagar. Muestra sobre

los pagos efectuados con posterioridad al cierre del ejercicio.

Comisiones - cuando las comisiones estn basadas en ciertos tipos de

ingresos como es el caso de las primas de seguros. En este caso puede
obtenerse una muestra eficiente seleccionando un Valor de Precisin
Bsica que refleje el porcentaje mximo de comisin.

Gastos de nmina - prueba para la existencia y valuacin de los

movimientos de nmina.

Otros gastos - prueba para la existencia y valuacin de otros gastos.

EXTRACCIN MUESTREO UNIDAD MONETARIA

Habiendo aceptado los parmetros de planificacin, se encuentra en condiciones
de seleccionar la muestra. IDEA incluye en forma automtica los parmetros de la
muestra desde el dilogo de planificacin si utiliz un archivo en esta etapa. De
todas formas, IDEA le permite extraer muestras desde un archivo que no haya
sido utilizado en la etapa de planificacin en cuyo caso los parmetros debern
ser ingresados manualmente. Puede, por otra parte, modificar estos parmetros o
mantener los mismos parmetros en la seleccin de muestra. Las opciones son
Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son por lo general equivalentes
aunque existen circunstancias en las cuales es preferible la utilizacin de un
mtodo en particular.
II.1 INTERVALO FIJO
Intervalo fijo selecciona elementos primero utilizando un punto inicial aleatorio y
luego seleccionando cada n valores monetarios a lo largo de la poblacin. Por
ejemplo, si el intervalo muestral es $10,000, y el punto inicial aleatorio es $909,
sern seleccionados los elementos correspondientes a los siguientes valores
monetarios:
Valor 1 - $ 909
Valor 2 - $10,909
12

Valor 3 - $20,909
PASO POR PASO
1 Seleccione el tipo de Extraccin.
Las opciones son Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son
por lo general equivalentes aunque existen circunstancias en las cuales es
preferible la utilizacin de un mtodo en particular.
1 Seleccione el manejo apropiado para los valores elevados.

Marque la opcin En un archivo por separado si desea extraer a un

archivo todos los elementos con valores contables superiores a un
monto de valor elevado. IDEA le pedir indicar un nombre de archivo
para esos elementos de valor elevado. El monto de valor elevado
recomendado es el intervalo muestral; sin embargo, debera ingresar
otras cantidades si lo desea. Es generalmente aceptado que el
monto de valor elevado aceptado no debe ser ms grande que el
intervalo muestral.
Los elementos en el archivo de valores elevados no son incluidos en
lo estadsticamente proyectado por encima del lmite superior del
error para la muestra. Los mismos deberan ser totalmente
auditados. Los resultados de las pruebas de valores elevados
pueden ser automticamente incorporados en los resultados netos
para la poblacin luego de que las proyecciones son computadas.
Esto es realizado indicando el nombre del archivo de valores
elevados en el dilogo de Evaluacin del Muestreo de Unidad
Monetaria.
Seleccione la opcin Valores elevados como agregados a la
muestra si desea un sub-muestra de los elementos de valor
elevado. Seleccione la opcin Valores elevados como totales si
desea obtener sub-muestras dentro de los elementos de valor
elevado. Por ejemplo, si desea examinar los pagos de un archivo de
datos que contiene montos totalizados para cada pago, ser
necesario ver en detalle estos montos que seguramente sern de
valor elevado. Para ello IDEA le proporciona puntos muestrales
dentro de cada elemento de valor elevado. Vea tambin
Planificacin.

1 Seleccione el campo para la muestra.

13

Seleccione el campo de la base de datos sobre el cual desea ejecutar la

muestra.
1 Intervalo muestral.

Si us previamente IDEA para planificar la muestra y acept los resultados,

IDEA completar el monto por usted. Deber cambiarlo, si hace falta. Si no
ha utilizado el mdulo de planificacin antes de la extraccin de los datos,
deber ingresar en forma manual el monto del intervalo muestral.
1 Monto valor elevado.

IDEA mostrar esta casilla con el monto del intervalo muestral. Deber
cambiar este valor si hace falta. Por lo general, el monto de valor elevado
no debera ser mayor al intervalo muestral, dado que de esta forma estara
incluyendo un elemento ms de una vez en el archivo de muestra. La
proyeccin estadstica de errores encontrados en estos elementos no es
recomendable. IDEA le dar un mensaje de alerta si su monto de valor
elevado es mayor que el intervalo de muestro. Puede proceder, como
siempre, si as lo desea.

1 Punto de inicio aleatorio/semilla.

Acepte el punto de inicio aleatorio o semilla sugerido por IDEA, o

modifquelo si lo considera conveniente. Si elige como mtodo de
extraccin Seleccin de Celda, este valor es una semilla aleatoria
que determina el estado inicial del generador de nmeros aleatorios
utilizado para la bsqueda de puntos muestrales. En caso de
seleccionar Extraccin Fija, el Punto de inicio aleatorio debe ser
mayor a 0 y menor o igual al intervalo muestral. El Punto de inicio
aleatorio est actualmente basado sobre los valores en el intervalo
muestral. Es generado en base a diferentes configuraciones como la
hora y la fecha. Cada vez que vuelva a ejecutar el dilogo
Extraccin, el Punto de inicio aleatorio ser diferente. Para
recrear una muestra que sea idntica a la muestra previamente
14

extrada, debe ingresar el mismo Punto de inicio aleatorio que fue

utilizado para la extraccin en la primera muestra (este valor puede
ser encontrado en el Historial de dicha muestra).
Cuando la Extraccin es ejecutada sobre el archivo donde la
Planificacin no fue realizada primero, el Intervalo muestral y el
Punto de inicio aleatorio son 0 por defecto.

1 Valores positivos, negativos o absolutos.

Indique si desea una muestra sobre valores positivos, valores negativos o

ambos (valores absolutos). IDEA le indicar la cantidad de registros y los
totales de campo en cada opcin para que pueda optar por la mejor
estrategia de muestreo.
1 Seleccione los campos a incluir en la muestra.

Indique qu campos desea incluir en la extraccin de la muestra haciendo

click en el Botn Campos situado en el extremo superior derecho del
dilogo. Por defecto se seleccionan todos los campos.
1 Haga click en Aceptar.
Explore el archivo de muestra resultante. Cada registro corresponde a un
elemento seleccionado para la muestra. IDEA agrega al archivo de muestra los
siguientes campos adicionales que facilitan la documentacin de la muestra y la
subsecuente evaluacin:

MONTO_AUDIT
Este es un campo Numrico editable que contiene los mismos datos del
campo utilizado para la muestra. El valor por defecto es el valor contable
original. Puede utilizar este campo para registrar los montos auditados para
cada elemento de la muestra donde encuentra un error.

NUEVO_VALOR_CONTABLE

15

Este es un campo Numrico editable creado para contener los valores

contables originales. Este campo es de suma importancia al seleccionar la
opcin valores elevados como totales en su archivo de muestra. De cada
uno de estos elementos de valor elevado ser necesario obtener submuestras. Para llevar a cabo una evaluacin de errores apropiada, ser
necesario reemplazar el monto de valor elevado por el valor contable real
de los elementos que ha seleccionado dentro del elemento de valor
elevado. Por otro lado ser necesario tambin ingresar el valor auditado del
elemento real verificado en el campo MONTO_AUDIT.

MUM_NUMREG

Este campo contiene el numero de registro del elemento de la muestra en

el archivo original, proporcionndole una referencia para el seguimiento del
monto original. Este campo contiene el total acumulado de los montos de la
poblacin original, incluyendo el monto seleccionado.

MUM_TOTAL

Sirve para documentar la seleccin de la muestra. Este campo indica el

valor contable acumulado en el archivo de muestra, hasta e incluyendo la
unidad monetaria seleccionada (o "punto muestral") en el monto
seleccionado.

MUM_PUNT

Sirve para documentar la seleccin de la muestra. Esta campo indica la

unidad monetaria o punto muestral, dentro del monto seleccionado, esto es,
la diferencia entre la primera unidad monetaria en el registro y el punto
muestral.

MUM_REG_PUNT

16

Puede ser utilizado para sub-muestras dentro de cada elemento si es

necesario. Esta campo representa la diferencia entre el elemento de la
muestra y el punto muestral.

MUM_EXCESO

Puede ser til para localizar el monto deseado.

REFERENCIA

Este campo es un campo de texto editable que la permite ingresar

informacin de referencia sobre un campo en particular.
Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de
Intervalo Fijo.
INTERVALO FIJO - EJEMPLOS
Considere la siguiente poblacin:
Elemento Valor
monetario
1

$2,000

$1,000

($5,000)

$3,000

$5,000

$6,000

($1,000)

$2,500

$30,000
17

10

$2,000

11

$5,000

Supongamos que se seleccionan los siguientes parmetros para la seleccin de la

muestra:
El intervalo muestral es $8,000.
El Monto de valor elevado es el mismo que el del intervalo muestral.
Desea una muestra slo sobre valores positivos.
Los Valores Elevados son extrados a un archivo por separado.
El elemento #9 es un valor elevado, y es excluido de la seleccin y extrado a
una base de datos separada.
Los elementos #3 y 7 son negativos y son excluidos de la seleccin.
El siguiente clculo determina cuales son los elementos a ser incluidos en la
muestra:
Paso 1: Determinacin de puntos muestrales
Punto inicial aleatorio: $3,234. A todos los otros puntos se los obtiene sumando
$8.000 (intervalo muestral) sobre el valor previo.
Intervalo

Lmite Lmite Punto

inferior superior muestral

$1

$8,000

$3,234

$8,001

$16,000 $11,234

$16,001 $24,000 $19,234

$24,001 $32,000 $27,234

Debido a que el ltimo punto muestral es superior al total del monto sujeto a la
muestra, existen slo 3 elementos para la muestra.

18

Paso 2: Determinacin de los elementos de la poblacin que contengan los

valores monetarios aleatorios:
Un elemento es seleccionado cuando contiene un punto muestral.
Nmero
Elemento
de
en la
Monto
Acumulado
elemento
muestra
1

$2,000

$2,000

$1,000

$3,000

$3,000

$6,000

$5,000

$11,000

$6,000

Nota

Contiene el punto muestral $3.234

$17,000

Contiene el punto muestral $11,234

$2,500

$19,500

Contiene el punto muestral $19.234

10

$2,000

$21,500

11

$5,000

$26,500

II.2 SELECCIN DE CELDAS

Seleccin de celda selecciona elementos usando el siguiente procedimiento:

La poblacin es dividida en n celdas y cada una de ellas contiene un

nmero de unidades monetarias equivalente al intervalo muestral.

Se selecciona de cada celda una unidad monetaria aleatoria.

El elemento de la muestra que contenga la unidad monetaria aleatoria es

seleccionado.

Consulte las instrucciones paso por paso (igual a Intervalo Fijo) y el tpico
Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Seleccin de celda.
SELECCIN DE CELDA - EJEMPLOS
19

Considere la siguiente poblacin:

Elemento

Valor
monetario

$2,000

$1,000

($5,000)

$3,000

$5,000

$6,000

($1,000)

$2,500

$30,000

10

$2,000

11

$5,000

Supongamos que se seleccionan los siguientes parmetros para la seleccin de la

muestra:

El intervalo muestral es $8,000.

El Monto de valor elevado es el mismo que el del intervalo muestral.
Desea una muestra slo sobre valores positivos.Los Valores
Elevados son extrados a un archivo por separado.
El elemento #9 es un valor elevado, y es excluido de la seleccin y extrado a
una base de datos separada.
20

Los elementos #3 y 7 son negativos y son excluidos de la seleccin.

El total de los elementos alcanzados por la muestra es de este modo $ 26,500.
El siguiente clculo determina cuales son los elementos a ser incluidos en la
muestra:
Paso 1: Se divide la poblacin en celdas seleccionando un punto muestral
aleatorio en cada celda:
Valor
Lmite Lmite monetario Punto
Celda
inferior superior aleatorio en muestral
la celda
1

$1

$8,000

$3,234

$3,234

$8,001 $16,000 $4,259

$12,259

$16,001 $24,000 $77

$16,077

$24,001 $32,000 $3,755

$27,775

Paso 2: Determinacin de los elementos de la poblacin que contengan los

valores monetarios aleatorios:
Nmer
Elemen
o de
to en la
Mont
Acumula
elemen
muestr
o
do
to
a
1

$2,00 $2,000
0

$1,00 $3,000
0

$3,00 $6,000
0

$5,00 $11,000

21

0
6

$6,00 $17,000
0

X*

$2,50 $19,500
0

10

$2,00 $21,500
0

11

$5,00 $26,500
0

Elemento #6 contiene 2 puntos muestrales, an cuando su valor es inferior al

intervalo muestral. Si los elementos de arriba representan una coleccin de
unidades muestrales, deberan tomarse dos submuestras del elemento
mencionado (pues sali elegido dos veces). De lo contrario si desea evitar esta
situacin elija el mtodo de seleccin por intervalo fijo.

III. EVALUACIN DE RESULTADOS

Para evaluar los resultados de una muestra, asegrese de que el archivo que est
siendo probado est seleccionado como la base de datos activa. Si evala
mltiples archivos para combinar evaluaciones, debe abrir uno de los archivos que
desea combinar. IDEA guarda la informacin correspondiente a la evaluacin en el
Historial de la base de datos activa.
El archivo no debera contener solamente el campo Numrico que ha sido
auditado sino tambin un campo que contenga el valor auditado de la prueba. Este
normalmente sera el archivo de la muestra con el campo MONTO_AUDIT editado
para errores.
Existen dos mtodos para evaluar las muestras creadas con el Mdulo de
Muestreo de Unidad Monetaria:

nica: utilizado cuando todos los errores son guardados en una sola base
de datos.

Mltiple: utilizado para evaluar muestras de mltiples archivos con

diferentes intervalos a un nico nivel de confianza.

22

Haga click aqu para conocer ms acerca de evaluaciones combinadas.

Puede darse el caso de necesitar llevar a cabo una evaluacin general de los
resultados obtenidos al tomar muestras de diferentes poblaciones. Esta evaluacin
puede ser efectuada en IDEA a un nico nivel de confianza utilizando el comando
agregar, uniendo de esta manera diferentes archivos de muestras en una nica
muestra combinada siempre y cuando el intervalo muestral promedio sea el mismo
en todos los archivos de muestras.
Si esto no es as, deber utilizar la evaluacin para mltiples muestras.
Evaluacin de celda Muestreo de Unidad Monetaria es vlida para muestras
extradas usando Seleccin de celda o Intervalo Fijo.. Evaluacin Unidad
Monetaria no vlida para muestras extradas utilizando el Muestreo Aleatorio de
IDEA.
Una vez seleccionado uno de los mtodos anteriormente mencionados, aparecer
el dilogo de Evaluacin de Unidad Monetaria.

III.1 EVALUACIN MUESTRA NICA

Evaluacin muestra nica le proporciona dos alternativas:

Si el porcentaje de error es bajo,

Si el porcentaje de error es alto,

Dirjase a la seccin Consejos y Sugerencias para conocer ms acerca de la

conveniencia de cada mtodo.
PASO POR PASO
1 Elija el mtodo - indique si su muestra tiene la caracterstica de un
"porcentaje de error bajo", o un "porcentaje de error alto".
1 Elija los campos - indique cual es el campo Numrico que contiene el valor
auditado, y cul es el campo que contiene el valor contable. Opcionalmente,
para documentacin, tambin puede indicar un campo que contenga la
informacin de referencia.
1 Elija la configuracin para la muestra

23

Si us IDEA para extraer el archivo de muestra que est usando para evaluar,
IDEA le brindar la informacin relevante debajo. Si no us IDEA para extraer el
archivo de muestra, necesitar ingresar la siguiente informacin:
Si seleccion el porcentaje de error bajo, se le pedir que complete la siguiente
informacin:

Nivel de confianza mayor a 0 por ciento y menor a 99,99 por ciento

Valor de la poblacin

Tamao muestral

Tambin tiene la opcin de modificar el valor de precisin bsica (100%). Esto no

ser necesario a menos que los resultados de la muestra indiquen lo contrario.
Si selecciona porcentaje de error alto, deber ingresar la misma informacin
excepto el BPP.

Manejo Valores Elevados

Indica que si hay un archivo con un valor particularmente elevado

tiene que ser considerado en el archivo. Si es as, IDEA lo incitar a
seleccionar ese archivo, e identificar el valor auditado, el valor
contable, y el campo de referencia, como usted hizo para el archivo
de muestra (en el paso 2 arriba). Los valores elevados no sern
usados para proyectar errores estadsticos en la muestra. IDEA le
permite seleccionar los resultados con valores elevados para
adjuntarlos a los resultados proyectados. De esta manera, el total
ms probable bruto y el lmite superior para la poblacin son la suma
de las cantidades proyectadas desde los errores muestrales, y el
error actual observado en los elementos de valor elevado.

Lmites de Precisin

Si selecciona Porcentaje de error alto, IDEA le pedir que

seleccione una evaluacin que le brinde un lmite superior sobre el
error, o una evaluacin que le brinde un doble lmite (lmites superior
e inferior).
Si no us IDEA para crear la muestra, puede crear su propio archivo de error en
Excel o en otro software e importarlo a IDEA. Deber ingresar manualmente los

24

ajustes y seleccionar los valores de los campos contables y de auditora

apropiados. Para crear un campo editable en una muestra no obtenida a travs de
las funciones del Muestreo de Unidad Monetaria de IDEA, cree un campo
editable.
EVALUACIN MUESTRA NICA - EJEMPLOS
Porcentaje de error bajo
Usted extrajo una muestra de unidad monetaria de la cuenta por cobrar de la
corporacin ABC usando IDEA. El tamao de la poblacin era $20,000,000, el
nivel de confianza era del 90%, y el tamao de la muestra era 20. Usted extrajo la
muestra usando IDEA. Los siguientes son los errores encontrados en la muestra.
No hubo valores elevados en la poblacin que hayan tenido que ser extrados a
otro archivo, o incluidos como agregados en el archivo de muestra.

Elemento Valores
Valor
de la
contables auditado
muestra
4

$100,000 $60,000

11

$500,000 $240,000

18

$40,000

$55,555

EVALUACIN
El primer paso consiste en ingresar los valores auditados en el campo editable
MONTO_AUDIT en el archivo de muestra. Una vez hecho esto, debera
seleccionar Muestreo > Unidad Monetaria > Evaluacin > Muestra nica y
luego ingresar los siguientes parmetros:
Campo de valor contable: El campo que contiene los valores guardados de
las cuentas por cobrar de la corporacin ABC.
25

Campo de valor auditado: campo MONTO_AUDIT creado por IDEA

Nivel de confianza: 90 por ciento
Valor de la poblacin: $20,000,000
Tamao muestral: 20
Generalmente, no es necesario cambiar el Valor de Precisin Bsica (BPP)
Obtendr los siguientes resultados:

Nivel de
Confianz
a

Monto
valor
elevado

90.00

1,000,000.0
0

Valor de la
poblacin
muestreada
excluyendo
los valores
elevados

20,000,000.0
0

Valor de la
poblacin
incluyendo
valores
elevados

20,000,000.0
0

Total
elementos
26

Intervalo
Muestral

1,000,000.0
0

Valor de
Precisin
Bsica

100.00

de valor
elevado

0.00

Resultados
excluyendo
elementos de valor elevado

Excesos

Defectos

Tamao muestral

20.00

20.00

Cantidad de errores

2.00

1.00

Error ms probablebruto

920,000.00

388,875.00

Error ms probable neto

531,125.00

-531,125.00

Precisin Total

2,174,980.0
0

2,174,980.0
0

Lmite error superior bruto

3,094,980.0
0

2,563,855.0
0

Lmite error superior neto

2,706,105.0
0

1,643,855.0
0

Cantidad de elementos de
valor elevado

0.00

0.00

Cantidad de errores

0.00

0.00

Valor de los errores

0.00

0.00

20.00

20.00

Resultados para elementos de

valor elevado

Resultados con elementos de

valor elevado
Cantidad total de elementos
examinados

27

Cantidad de errores

2.00

1.00

Error ms probable bruto

920,000.00

388,875.00

Error ms probable neto

531,125.00

-531,125.00

Lmite error superior bruto

3,094,980.0
0

2,563,855.0
0

Lmite error superior neto

2,706,105.0
0

1,643,855.0
0

CONCLUSIN:
Basndose en esta muestra combinada, el total ms probable de exceso
(sobrestimacin) en la poblacin combinada es de 920,000.00, y el total ms
probable de defectos (subestimacin) es de 388,875.00. Se puede inferir con
una confianza del 90.00% que el exceso total (sobrestimacin) en la
poblacin no excede 3,094,980.00, y que el defecto total (subestimacin) en
la poblacin no excede 2,563,855.00
La proyeccin de error es efectuada en forma separada para los errores por
defecto (subestimacin) y para los errores por exceso (sobrestimacin). IDEA
muestra lo siguiente para ambos: Los resultados son presentados separadamente
de los valores elevados, y se combinan para el total general. Desde entonces en
este caso, no hubo elementos de valor elevado, el total general es el mismo que
los resultados de la muestra:

El intervalo muestral es un monto calculado. El mismo es determinado

dividiendo el valor poblacional por el tamao muestral. Observe que quizs
existan ligeras diferencias con el intervalo planeado debido a que el tamao
muestral debe ser un entero.

Valor de Precisin Bsica y cantidad de errores - para documentar la

informacin ingresada.

Lmite de error superior bruto - representa el mximo posible en errores por

exceso (sobrestimacin) y por defecto (subestimacin) en la poblacin para
el nivel de confianza dado, sin tomar en la cuenta los errores en la direccin
opuesta. En este caso, el lmite de error superior por exceso
(sobrestimacin) bruto (no tomando en cuenta el error por defecto
(subestimacin) es de $3,194,981.23. El lmite de error superior bruto
equivalente para los defectos es de $2,563,856.
28

Error ms probable bruto - representa el error que es ms probable que

exista en la poblacin en cada direccin sin tener en cuenta errores en la
direccin opuesta. En este caso, el error ms probable de exceso (no
tomando en cuenta el error por defecto) es de $1,020,000. El error ms
probable equivalente para los defectos es de $388.875.

Precisin Total - representa el monto de error adicional que puede existir en

la poblacin ms all del error ms probable para el nivel de confianza
planteado. La precisin es la diferencia entre el lmite superior bruto y el
error ms probable bruto. En este caso, la precisin para el error por
exceso (sobrestimacin) es de $2,174,981.23 y la precisin para los
defectos (subestimacin) es de $2,174,981.23

Error ms probable neto - representa el error ms probable a existir en la

poblacin luego de tomar en cuenta los errores en ambas direcciones
(sobrestimacin y subestimacin). En este caso, el error ms probable neto
es un exceso (sobrestimacin) de $ 631,125. Observe que existe slo un
monto de error ms probable neto. El error ms probable neto en la
columna por defectos representa la misma cantidad. El "defecto negativo"
de $ 531,125 es slo a los efectos de presentacin.

Tambin puede imprimir la documentacin detallada de los clculos presionando

los conos con la flecha hacia arriba (excesos) y los conos con la flecha hacia
abajo (defectos).
Observe que los resultados son presentados con 4 puntos decimales, lo que hace
que los clculos arrastren mayor cantidad de dgitos. Esto quizs genere un
aparente error por redondeo.
Porcentaje de error alto
Ha obtenido una muestra del archivo Transacciones Banco, usando los siguientes
parmetros documentados en el Historial de IDEA:
Haga click en la flecha para ver los detalles de la muestra

Muestreo de unidad monetaria - Extracto 24/04/2003 - 01:22

Nombre de archivo: Muestra Monetaria10.IMD
Cantidad de registros: 46
Campo de control: sin total de control
29

Total de control: sin total de control

Nombre de archivo: Transacciones Banco 1.IMD
Cantidad de registros: 1166
Campo para muestra: LIM_CREDITO
Intervalo muestral: 241347.69
Punto incial aleatorio: 15983.42
Mtodo de extraccin: Intervalo Fijo
Rango de valores utilizados: Positivos
Monto valor elevado: 241347.69
Manejo de valores elevados: Agregar
Desde que us la opcin Valores elevados como agregados en la seleccin de
la muestra, ha usado el campo NUEVO_VALOR_CONTABLE para grabar el valor
contable actual de los elementos que verific. Utiliz el campo MONTO_AUDIT
para registrar el valor auditado de estos elementos.
Hubo muchos errores en la muestra, y ha decidido usar la opcin Porcentaje de
error alto". Fjese que IDEA le brind los ajustes de la de la muestra.
Simplemente tiene que indicar cul fue el campo de valor contable, y cual fue el
campo de valor auditado, y estar listo para llevar a cabo esta operacin.

30

III.2 EVALUACIN MLTIPLES MUESTRAS

Existen diversas situaciones que nos llevan a realizar mltiples muestras. Puede
ser requerida una conclusin por cada muestra en forma individual as como
tambin una conclusin global para todas las muestras combinadas. Por ejemplo,
en una auditora sobre operaciones financieras gubernamentales, se extraen
muestras en forma separada para cada departamento. En este caso el auditor
podra querer tener una conclusin departamento por departamento, como as
tambin una conclusin global acerca de las operaciones financieras del gobierno.
La combinacin de los resultados de ms de una muestra es una tarea compleja.
IDEA proporciona un mtodo de combinacin de resultados de muestras. Sin
embargo, debe tenerse en cuenta que.este mtodo podra no ser aplicable a todas
las situaciones, y debera ser utilizado con precaucin.
Consulte el tpico Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de
Evaluacin mltiples muestras.
Vea tambin Interpretacin de resultados.
PASO POR PASO
1 Para iniciar esta opcin es necesario contar previamente con archivos de
muestras ya creados que posean errores. Seleccione uno de estos archivos
de muestra que desee incluir en una evaluacin combinada y bralo. Este
ser el archivo de muestra primario que contendr los resultados de la
evaluacin.
1 Seleccione Muestreo > Unidad monetaria > Evaluacin > Mltiples
muestras. Aparecer una pantalla que describe los parmetros
31

relacionados al archivo que ha seleccionado. Verifique que la informacin

sea correcta.
1 Luego deber indicarle a IDEA qu otros archivos de muestras desea incluir
en la evaluacin combinada. En el Explorador de Archivos localice otro
archivo y haga doble click sobre el mismo. El archivo ser agregado a la
lista de muestras a ser evaluadas en la ventana situada a la derecha de la
pantalla. Observe que IDEA le mostrar ahora los parmetros relacionados
al nuevo archivo seleccionado. Verifique que la informacin sea correcta.
1 Podr ver y modificar los parmetros de cualquiera de los archivos de
muestra seleccionados marcando el archivo requerido en la ventana
Nombre de Archivo.
1 Deber agregar varios archivos. Deber tambin quitar los archivos usando
el botn de la derecha quitar. No podr ser removido el archivo primario.
Utilice el botn Quitar Todo para eliminar todos los archivos excepto el
archivo primario.
1 Haga click en Aceptar.
EVALUACIN MLTIPLES MUESTRAS - EJEMPLOS
Importe en IDEA el archivo Clientes.xls desde C:\Documents and
Settings\<Nombre de Usuario>\Mis Documentos\IDEA\Tutorial y colquele como
nombre Maestro de clientes. Este archivo posee informacin de todos los clientes
a lo largo del mundo. Suponga que, para una auditora, se estratifica el archivo del
siguiente modo:
Archivo 1 Clientes USA
Archivo 2 Clientes de otros pases
Realiza un Muestreo de Unidad Monetaria sobre el lmite de crdito de los
compradores en el archivo USA y en el archivo de otros pases A travs de sus
tareas de auditora, identifica errores en ambas muestras Usted desea combinar
los resultados.
Utiliza IDEA a travs del proceso de extraccin de informacin de archivos, para la
planificacin y para extraer los elementos de las muestras. El nivel de confianza
para ambas muestras es del 90%.
Las siguientes son extracciones del Historial de archivos que documentan su
trabajo:

32

Paso

Archivo USA

Todos los otros pases

Nombre
de
archivo:Nombre
de
archivo:
C:\Documents
andC:\Documents
and
Settings\<Nombre
deSettings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Client Documentos\IDEA\Tutorial\Client
es USA.IMD
es otros pases.IMD
Extraccin de
Cantidad de registros: 48
datos

Cantidad de registros: 293

Campo de Control: Sin Total deCampo de Control: Sin Total de

Control
Control
Total de Control: Sin Total de Total de Control: Sin Total de
Control
Control
Extraccin desde: C:\DocumentsExtraccin desde: C:\Documents
and
Settings\<Nombre
deand
Settings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Maes Documentos\IDEA\Tutorial\Maes
tro de Clientes.IMD
tro de Clientes.IMD
Cantidad de registros: 341

Cantidad de registros: 341

Indexado por: Sin ndice

Indexado por: Sin ndice

Rango Extraccin: 1 - 341

Rango Extraccin: 1 - 341

33

Criterio Extraccin:
"U.S.A."

PAIS

=Criterio Extraccin:
"U.S.A."

PAIS

<>

Nombre
de
archivo:Nombre
de
archivo:
C:\Documents
andC:\Documents
and
Settings\<Nombre
deSettings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Mues Documentos\IDEA\Tutorial\Mues
tra Monetaria12.IMD
tra Monetaria13.IMD
Cantidad de registros: 9

Cantidad de registros: 54

Campo de Control: Sin Total deCampo de Control: Sin Total de

Control
Control
Seleccin de laTotal de Control: Sin Total de Total de Control: Sin Total de
Control
Control
muestra
Nombre
de
archivo:Nombre
de
archivo:
C:\Documents
andC:\Documents
and
Settings\<Nombre
deSettings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Client Documentos\IDEA\Tutorial\Client
es USA.IMD
es otros pases.IMD
Cantidad de registros: 48
Campo
para
LIM_CRDITO

Cantidad de registros: 293

muestra:Campo
para
LIM_CRDITO

Intervalo muestral: 53142.86

muestra:

Intervalo muestral: 52589.74

34

Punto incial aleatorio: 46368.18 Punto inicial aleatorio: 10298.92

Mtodo de Extraccin: IntervaloMtodo de Extraccin: Intervalo
Fijo
Fijo
Rango de
Positivos

valores utilizados:Rango de
Positivos

Monto valor elevado: 53142.86

Manejo
Archivo

valores

valores utilizados:

Monto valor elevado: 52589.74

elevados:Manejo
Archivo

valores

elevados:

Archivo
valores
elevados:Archivo
valores
elevados:
C:\Documents
andC:\Documents
and
Settings\<Nombre
deSettings\<Nombre
de
Usuario>\Mis
Usuario>\Mis
Documentos\IDEA\Tutorial\Valor Documentos\IDEA\Tutorial\Valor
es elevados1.IMD
es elevados2.IMD
Errores
identificados
en
valores
elevados

Ninguno

Ninguno

35

Campo modificado 28/04/2003 - Campo modificado 28/04/2003 00:47

00:47
Nmero de registro: 1

Nmero de registro: 9

Nombre de campo:
MONTO_AUDIT

Nombre de campo:
MONTO_AUDIT

Valor original: 5000

Valor original: 20000

Nuevo valor: 3000

Nuevo valor: 10000

Campo modificado 28/04/2003 Errores

identificados 00:47
en la muestra
(observe los Nmero de registro: 2
errores
registrados al Nombre de campo:
modificar los MONTO_AUDIT
valores en el
campo editable Valor original: 7000
MONTO_AUDIT
)
Nuevo valor: 0

Campo modificado 28/04/2003 00:47

Nmero de registro: 14
Nombre de campo:
MONTO_AUDIT
Valor original: 13000
Nuevo valor: 10000

Campo modificado 28/04/2003 - Campo modificado 28/04/2003 00:47

00:48
Nmero de registro: 3

Nmero de registro: 17

Nombre de campo:
MONTO_AUDIT

Nombre de campo:
MONTO_AUDIT

Valor original: 9000

Valor original: 49000

Nuevo valor: 10000

Nuevo valor: 0

Para llevar a cabo una evaluacin combinada:

1 Abra, en el Explorador de Archivos, el archivo de muestra Clientes USA.
Este es su archivo primario.
1 Seleccione Muestreo > Unidad monetaria > Evaluacin > Mltiples
muestras. IDEA le mostrar los parmetros relacionados al archivo de
muestra de Clientes USA. Verifique que la informacin sea correcta
36

1 En el Explorador de Archivos seleccione el archivo Clientes de otros pases.

Agregue este archivo a la lista de archivos.
1 Verifique que la informacin para el archivo Clientes de otros pases
tambin sea correcta.
1 Haga click en Aceptar.
Haga click en la flecha para ver el resultado.

Nivel de confianza: 90.00%

Valor de la muestra excluyendo valores elevados 3,307,000.00
Resultados excluyendo elementos de valor elevado

Excesos

Defectos

Tamao muestra combinada

63.00

63.00

Cantidad de errores

5.00

1.00

Error ms probable bruto

166,140.17 6,012.35

Error ms probable neto

160,127.83 -160,127.83

Precisin Total

187,336.67 125,594.78

Lmite error superior bruto

353,476.84 131,607.12

Lmite error superior neto

347,464.49 -34,533.05

Resultados elementos de valor elevado

Cantidad de elementos de valor elevado

37.00

37.00
37

Cantidad de errores

0.00

0.00

Valor de los errores

0.00

0.00

Cantidad total de elementos examinados

100.00

100.00

Cantidad de errores

5.00

1.00

Error ms probable bruto

166,140.17 6,012.35

Error ms probable neto

160,127.83 -160,127.83

Lmite error superior bruto

353,476.84 131,607.12

Lmite error superior neto

347,464.49 -34,533.05

Resultados con elementos de valor elevado

CONCLUSIN:
Basndose en la muestra combinada, el total ms probable de exceso
(sobrestimacin) en la poblacin combinada es de 166,140.17, y el total ms
probable de defecto (subestimacin) es de 6,012.35. Se puede inferir con una
confianza del 90,00% que el exceso (sobrestimacin) total en la poblacin
combinada no excede a 353,476.84 y el defecto (subestimacin) total en la
poblacin combinada no excede a 131,607.12.
Los resultados de la evaluacin poseen el mismo formato que los resultados de
evaluacin del mtodo porcentaje de error bajo para muestras nicas. Lo nico
distinto aqu es que los resultados hacen referencia a una muestra combinada de
54+9=63.
La proyeccin de error es efectuada en forma separada para los errores por
defecto (subestimacin) y para los errores por exceso (sobrestimacin). IDEA
muestra lo siguiente para ambos:
38

Valor de Precisin Bsica y cantidad de errores - para documentar la

informacin ingresada.

Lmite de error superior bruto - representa el mximo posible en errores por

exceso (sobrestimacin) y por defecto (subestimacin) en la poblacin para
el nivel de confianza dado, sin tomar en la cuenta los errores en la direccin
opuesta. En este caso, el lmite de error superior por exceso bruto (no
tomando en cuenta el error por defecto (subestimacin) es de $353,476.84.
El lmite de error superior por defecto bruto equivalente es de $131,607.12

Error ms probable bruto - representa el error que es ms probable que

exista en la poblacin en cada direccin sin tener en cuenta errores en la
direccin opuesta. En este caso, el error ms probable por exceso (sin
tomar en cuenta el error por defecto) es de $166,140.17. El error ms
probable por defecto equivalente es de $6,012.35.

Precisin Total - representa el monto de error adicional que puede existir en

la poblacin ms all del error ms probable para el nivel de confianza
planteado. La precisin es la diferencia entre el lmite superior bruto y el
error ms probable bruto. En este caso, la precisin para los excesos es de
$187,336.67 y la precisin para los defectos es de $125,594.78

Error ms probable neto - representa el error ms probable a existir en la

poblacin luego de tomar en cuenta los errores en ambas direcciones
(sobrestimacin y subestimacin). En este caso el error ms probable neto
es un exceso (sobrestimacin) de $160,127.83. Observe que existe slo un
monto de error ms probable neto. El error ms probable neto en la
columna por defectos representa la misma cantidad. El "defecto negativo"
de $160,127.83 es slo a los efectos de presentacin.

39