NDICE

CAPTULO I
ESTADOS FINANCIEROS,
PRESENTACIN

PERIODICIDAD

PLAZOS

DE

A. FORMAS DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y BALAN DE
COMPROBACIN DE SALDOS
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN
COMPLEMENTARIA
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIN DE ESTADOS
FINANCIEROS
D. MODELOS

DE

ESTADOS

FINANCIEROS

COMPROBACIN DE SALDOS

CAPTULO II
CATLOGO DE CUENTAS

CAPTULO IV
DESCRIPCIN Y DINMICA DE CUENTAS

CAPTULO I
1

BALANCE

DE

ESTADOS
FINANCIEROS,
PRESENTACIN

PERIODICIDAD

PLAZOS

DE

A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE

COMPROBACIN DE SALDOS
Las AFP debern presentar sus estados financieros a la
Superintendencia, conforme se establece en las formas incluidas
en el presente Manual y normas adicionales que emita esta
Superintendencia.
DESCRIPCIN
Balance General de la AFP

FORMAS
A

Estado de Ganancias y Prdidas de la

AFP
Estado de Flujos de Efectivo de la AFP

Estado de Cambios en el Patrimonio

Neto de la AFP
Balance de Comprobacin de Saldos de
la AFP

l Balance de Comprobacin de Saldos comprende los importes

de los saldos en moneda nacional, moneda extranjera, capital
reajustable y el integrador, los mismos que debern incluir el
saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo
final de las cuentas, con informacin de los diferentes niveles
de las cuentas establecidas en el Catlogo de Cuentas del
presente Manual.
Las formas de los estados financieros se formularn a partir
del Balance de

Comprobacin de Saldos, el que

conjuntamente con las notas e informacin complementaria,

debe proporcionar la transparencia necesaria sobre la
situacin econmica y financiera de las AFP.
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIN
COMPLEMENTARIA
Los estados financieros trimestrales de las AFP debern
presentarse a esta Superintendencia acompaados de las notas a

dichos estados, as como de la informacin complementaria

correspondiente.1
Los conceptos de las notas a adjuntar a los estados financieros
trimestrales de las AFP se sujetarn a lo establecido en el Reglamento
de Informacin Financiera y en el Manual para la Presentacin de
Informacin Financiera aprobados por CONASEV mediante Resolucin
CONASEV N 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya. Dichas
notas debern incluir, tambin, lo dispuesto por la Resolucin 0352005-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad.2
La informacin complementaria que se debe adjuntar a los estados
financieros trimestrales de las AFP es la siguiente:
a. Anexo N 1: Valores Negciales
b. Anexo N 2: Cuentas por Cobrar a Accionistas, Directores y
Personal
c. Anexo N 3: Bonos, Crditos Hipotecarios y Otros Pasivos de
Largo Plazo
d. Anexo N 4: Capital
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIN DE ESTADOS
FINANCIEROS
Los estados financieros que las AFP presenten a la Superintendencia
debern ceirse a la frecuencia y plazos siguientes:
ESTADOS
FINANCIEROS
Balance General
AFP

PLAZO DE
PRESENTACIN

5
das
tiles
siguientes
al
cierre
Estado de Ganancias y B
Mensual
5
das
tiles
Prdidas de la AFP
siguientes
al
cierre
Estado de Flujos de C
Mensual
5
das
tiles
Efectivo de la AFP
siguientes
al
cierre
Estado de Cambios en el D
Mensual
5
das
tiles
Patrimonio Neto de la AFP 1 Modificado por la Resolucinsiguientes
al
SBS N 1000-2005 del 4 de
cierre
julio de 2005.
Balance de Comprobacin E
Mensual
5
das
tiles
2 Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de
de
siguientes
al
julio de 2005.
Saldos de la AFP
cierre
3

de

FORM FRECUEN
A
CIA
la A
Mensual

Los

estados

financieros

bsicos

mensuales

de

las

AFP

correspondientes al mes de diciembre se podrn remitir a esta

Superintendencia hasta el 15 de enero del ao siguiente. La fecha
lmite para presentar a esta Superintendencia los estados financieros
trimestrales de las AFP es el da 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre
y 30 de enero del ao siguiente, respectivamente. Los estados
financieros anuales auditados de las AFP debern remitirse a esta
Superintendencia en la misma fecha en que se remitan a la
CONASEV.3
Las AFP debern elaborar la informacin financiera auditada de sus
operaciones de conformidad con el Reglamento de Informacin
Financiera y el Manual para la Preparacin de Informacin Financiera
aprobados por CONASEV mediante la Resolucin CONASEV N 103-99EF/94.10, o la norma que la sustituya, respetando las disposiciones
del presente Manual.
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE
COMPROBACIN DE SALDOS
1. Para la elaboracin del Balance General (Forma A) y el
Estado de Ganancias y Prdidas (Forma B), se tomar
como base las sub divisionarias previstas en el Balance
de Comprobacin de Saldos, teniendo en cuenta las
Normas de Agrupacin correspondientes.
2. Las Formas A y B debern ser generadas desde los
Balances de Comprobacin de Saldos del correspondiente
perodo.
3. En el Balance General y en el Estado de Ganancias y
Prdidas mensuales se deber mostrar en la columna
denominada Moneda Nacional, las operaciones en
moneda nacional y las operaciones reajustables con valor
de

actualizacin

constante-VAC;

en

la

columna

denominada Equivalente de Moneda Extranjera, las

3 Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de
julio de 2005.
4

MANUAL DE CONTABILIDAD
operaciones en moneda extranjera y las operaciones en
moneda nacional indexadas al tipo de cambio; y en la
columna denominada Total, la suma de las columnas
antes mencionadas.

1. FORMA A
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE GENERAL AL.............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

M.N.M.E.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos.
Valores Negociables de propiedad
de la AFP.
Cuentas por Cobrar Comerciales.
Cuentas por Cobrar a Vinculadas.
5

EQUIVALENTE
TOTAL

Otras Cuentas por Cobrar.

Gastos Pagados por Anticipado.
Otros Activos.

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Vinculadas.
Otras Cuentas por Cobrar.
Inversiones de Propiedad de la
AFP.

Encaje Legal.
Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
Activos Intangibles.
Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos.
Activo.
Otros Activos.

TOTAL ACTIVO
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Registro de Cartas Fianza.
Instrumentos Derivados.
Bonos de Reconocimiento
entregados en Custodia.
Custodia de Valores.
Control de Cheques Recibidos
de Compaas De Seguros.

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios.
Cuentas por Pagar Comerciales.
Cuentas por Pagar a Vinculadas.
Dividendos por Pagar.
Otras Cuentas por Pagar.
Beneficios Sociales de los
Trabajadores.

Provisin por Negligencia.

Parte Corriente de las Deudas a
Largo Plazo.
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas.
Deudas a Largo Plazo.
Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos.
Otros Pasivos.
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital.
Capital Adicional.
Excedente de Revaluacin.
Reserva Legal.
Otras Reservas.
Resultados Acumulados.
Resultado Neto del Ejercicio.
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
Control de Cartas Fianza.
Responsabilidad por Instrumentos
Derivados.
Responsabilidad por los Bonos de
Reconocimiento en Custodia.
Responsabilidad por la Custodia de
Valores.
Responsabilidad de la AFP por
Cheques

2. FORMA B
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS DEL...... AL.......
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
INGRESOS
Comisiones Recibidas
TOTAL INGRESOS BRUTOS
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos
Compras de Suministros.
Cargas de Personal.
6

Participaciones y Dietas al Directorio.

Servicios Prestados por Terceros.
Tributos y Aportaciones.
Cargas Diversas de Gestin.
Provisiones del Ejercicio.
Gastos de Venta
Compras de Suministros.
Cargas de Personal.
Servicios Prestados por Terceros.
Publicidad, Publicaciones y Relaciones
Pblicas.
Tributos y Aportaciones.
Cargas Diversas de Gestin.
Provisiones del Ejercicio.
UTILIDAD (PRDIDA) OPERATIVA
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Utilidad (Prdida) del Encaje
Utilidad (Prdida) del Fondo Complementario
Utilidad (Prdida) del Fondo de Longevidad
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos (Egresos)
RESULTADO ANTES DE INGRESOS Y GASTOS
EXCEPCIONALES Y EXTRAORDINARIOS
INGRESOS (GASTOS) EXCEPCIONALES Y EXTRAORDINARIOS
Ingresos Excepcionales
Cargas Excepcionales
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
Participacin de los Trabajadores Corriente y Diferida
Impuesto a la Renta Corriente y Diferido
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO

3. FORMA C
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL PERODO.............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
I. ACTIVIDADES DE OPERACIN
7

Cobranza de comisiones
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos a proveedores
Pagos de remuneraciones y beneficios sociales
Pagos de tributos y aportaciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
II. ACTIVIDADES DE INVERSIN
Ingresos por venta de valores
Ingresos por venta de inmuebles, muebles y equipos
diversos
Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de inmuebles, muebles y equipos diversos
Pagos por compra de valores
Pagos por ampliacin de valores de encaje
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
III.ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por emisin de acciones o nuevos aportes
Ingresos por prstamos bancarios a corto y largo plazo
Ingresos por prstamos de vinculados
Recursos provenientes de emisin de ttulos valores
Otros ingresos de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Amortizacin de prstamos bancarios obtenidos
Amortizacin de prstamos de vinculados
Pagos de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
AUMENTO (DISMINUCIN) DEL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERODO1/
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
8

DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERODO2/

Notas:
1/ Corresponde al saldo del ejercicio 4 anterior de los rubros 1010 "Caja
y Bancos" y 1011 "Valores Negociables de Propiedad de la AFP" (1010
+ 1011).
2/ Corresponde al saldo de los rubros 1010 "Caja y Bancos" y 1011
"Valores Negociables de Propiedad de la AFP" (1010 + 1011).
4. FORMA D
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS
PERODOS.......... (EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
CAPITAL CAPITAL

RESULTADO NETO
DEL EJERCICIO

TOTAL

RESERVA

SOCIAL ADICIONAL LEGAL

SALDOS AL ..................
1/
7/
8/
Ajuste de ejercicios anteriores
Aportes de accionistas
Primas de emisin Capitalizacin:
..............................
.............................
Dividendos declarados
Utilidad (prdida) neta del ejercicio
Distribucin de utilidades o
asignacin de reservas
Otros (especificar):
..............................
..............................
SALDOS AL ..................
9/
15/
16 /
Ajuste de ejercicios anteriores
Aportes de accionistas
Primas de emisin
Capitalizacin:
..............................
..............................
Dividendos declarados
Utilidad (prdida) neta del ejercicio
Distribucin de utilidades o
asignacin de reservas
Otros (especificar):
..............................
..............................
SALDOS AL ..................
17/
23/
24/

2/ 3/

10/

18/

OTRAS

19/

5/

12/

20/

6/

13/

21/

Notas:
4 Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de
julio de 2005.
9

RESULTADOS

RESERVAS REVALUACIN ACUMULADOS

4/

11/

EXCEDENTE DE

14/

22/

1/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores del rubro 3050

"Capital".
2/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores del rubro 3056
"Capital Adicional".
3/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de la cuenta
30582 "Reserva Legal".
4/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de las cuentas
30583 "Reserva Contractual", 30584 "Reserva Estatutaria" y 30585
"Reserva Facultativa".
5/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores del rubro 3057
"Excedente de Revaluacin".
6/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de las cuentas
30591 "Utilidades No Distribuidas" y 30592 "Prdidas Acumuladas".
7/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de la cuenta
30593 "Resultado del Ejercicio".
8/ Corresponde al saldo de dos ejercicios anteriores de la clase 3
"Patrimonio".
9/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior del rubro 3050 "Capital".
10/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior del rubro 3056 "Capital
Adicional".
11/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de la cuenta 30582
"Reserva Legal".
12/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de las cuentas 30583
"Reserva Contractual", 30584 "Reserva Estatutaria" y 30585 "Reserva
Facultativa".
13/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior del rubro 3057
"Excedente de Revaluacin".
14/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de las cuentas 30591
"Utilidades No Distribuidas" y 30592 "Prdidas Acumuladas".
15/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de la cuenta 30593
"Resultado del Ejercicio".

10

7 Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de

2005. 16/ Corresponde al saldo del ejercicio anterior de la clase 3
"Patrimonio".
17/ Corresponde al saldo del rubro 3050 "Capital".
18/ Corresponde al saldo del rubro 3056 "Capital Adicional".
19/ Corresponde al saldo de la cuenta 30582 "Reserva Legal".
20/ Corresponde al saldo de las cuentas 30583 "Reserva Contractual",
30584 "Reserva Estatutaria" y 30585 "Reserva Facultativa".
21/ Corresponde al saldo del rubro 3057 "Excedente de Revaluacin".
22/ Corresponde al saldo de las cuentas 30591 "Utilidades No
Distribuidas" y 30592 "Prdidas Acumuladas". 23/ Corresponde al
saldo de la cuenta 30593 "Resultado del Ejercicio".
24/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio".
5. FORMA E
NOMBRE DE LA EMPRESA
BALANCE DE COMPROBACIN AL.............. (*)
(EN NUEVOS SOLES SIN CNTIMOS)

Rubros - Cuentas
Cdigo
1

Denominacin

Movimientos del mes

Saldo
Saldo
Anterior
Dbitos Crditos Actual

ACTIVO
1010

CAJA Y BANCOS
xxxx
xxxxx
10101
Caja
10102
Fondos Fijos
10103
Remesas en trnsito
10104
Cuentas Corrientes
35505 5

xxxx

xxxx

5 Eliminado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de

julio de 2005.
11

35506 6
10106
Depsitos a plazo
10107
Cuentas de Ahorros
10109 Depsitos sujetos a restriccin
1011
VALORES NEGOCIABLES DE
PROPIEDAD DE LA AFP
10111 Ttulos de renta fija
35575
Bonos
35576
Letras
35577
Pagars
101119
Otros
10112 Ttulos de renta
variable
101121
Certificados
de
suscripcin
preferente
(*) En el Balance de Comprobacin de saldos debern aparecer todos
los cdigos que figuran en el Catlogo de Cuentas.

6 Eliminado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de

julio de 2005.
12

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

NORMAS DE AGRUPACIN - FORMA A - BALANCE GENERAL DE LA

AFP

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
1010 SA (10104)7
Valores Negociables de Propiedad de la AFP
1011 2046951
Cuentas por Cobrar Comerciales
1012 + 10192
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
101651
Otras Cuentas por Cobrar
101411 + 101421 + 101431 + 101491 + 101611 + 10162 + 101661 +
101691 + 101941 + 101961 Gastos Pagados por Anticipado
1038
Otros Activos
1026
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
1010 SA (10104)11 + 1011 2046951 + 1012 + 10192 + 101651 + 101411
+ 101421 + 101431 +
101491 + 101611 + 10162 + 101661 + 101691 + 101941 + 101961 + 1038
+ 1026
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
101652
Otras Cuentas por Cobrar
7 Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de
2005.
Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005. Modificado por
la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

13

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
101412 + 101422 + 101432 + 101492 + 101612 + 101662 + 101692 +
101942 + 101962 Inversiones de Propiedad de la AFP
1031 2046952
Encaje Legal
1028
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
1033 + 10393
Activos Intangibles
1034 + 10394
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
SD (2049)
Otros Activos
1029 + 1030
TOTAL ACTIVO
1010 SA (10104)12 + 1011 + 1012 + 1014 + 1016 + 1019 + 1026 + 1028 +
1029 + 1030 + 1031 + 1033 + 1034 + 1038 + 1039 204695 + SD (2049)

11
12

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Registro de Cartas Fianza
80011
Instrumentos Derivados
80012
Bonos de Reconocimiento Entregados en Custodia
80013
Custodia de Valores
80014
Control de Cheques Recibidos de Compaas de Seguros
80015
Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005. Modificado por
la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

14

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
SA (10104)13
Cuentas por Pagar Comerciales
2042
Cuentas por Pagar a Vinculadas
2046961
Dividendos por Pagar
2045
Otras Cuentas por Pagar
2040 + 2041 + 2046 - (20461 + 20465 + 20466 + 204695 + 204696)
Beneficios Sociales de los Trabajadores
2047
Provisin por Negligencia
2048
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
8003 + 204651 + 204661
TOTAL PASIVO CORRIENTE
SA (10104)14 + 2040 + 2041 + 2042 + 2045 + 2046 - (204612 + 204652 +
204662 + 204695 + 2046962) + 2047 + 2048
Cuentas por Pagar a Vinculadas
2046962
Deudas a Largo Plazo
8004 + 204652 + 204662
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
SA (2049)
Otros Pasivos
2043 + 2044

13
Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005. Modificado por
la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

15

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
14

TOTAL PASIVO
SA (10104)15 + 2040 + 2041 + 2042 + 2043 + 2044 + 2045 + 2046 204695
+ 2047 + 2048 + SA (2049)
PATRIMONIO
Capital
3050
Capital Adicional
3056
Excedente de Revaluacin
3057
Reserva Legal
30582
Otras Reservas
3058 30582
Resultados Acumulados
30591 + 30592
Resultado Neto del Ejercicio
30593
TOTAL PATRIMONIO
3050 + 3056 + 3057 + 3058 + 3059
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
SA (10104)16 + 2040 + 2041 + 2042 + 2043 + 2044 + 2045 + 2046 204695
+ 2047 + 2048 + SA
(2049) + 3050 + 3056 + 3057 + 3058 + 3059
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Control de Cartas Fianza
80021
Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005. Modificado por
la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

16

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
Responsabilidad
80022
Responsabilidad
80023
Responsabilidad
80024
Responsabilidad
80025

por Instrumentos Derivados

por los Bonos de Reconocimiento en Custodia
por la Custodia de Valores
de la AFP por Cheques Recibidos de Compaas de Seguros

15
16

Modificado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005. Modificado por
la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

17

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

NORMAS DE AGRUPACION - FORMA B - ESTADO DE GANANCIAS Y

PRDIDAS

INGRESOS
Comisiones Recibidas
5070
TOTAL INGRESOS BRUTOS
5070
GASTOS OPERACIONALES
Gastos Administrativos
9090
Compras de Suministros
909060
Cargas de Personal
909062 - 9090628
Participaciones y Dietas al Directorio
9090628
Servicios Prestados por Terceros
909063
Tributos y Aportaciones
909064
Cargas Diversas de Gestin
909065
Provisiones del Ejercicio
909068
Gastos de Venta
9091
Compras de Suministros
909160
18

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
Cargas de Personal
909162
Servicios Prestados por Terceros
909163 - 9091637
Publicidad, Publicaciones y Relaciones Pblicas
9091637

Tributos y Aportaciones
909164
Cargas Diversas de Gestin
909165
Provisiones del Ejercicio
909168
UTILIDAD (PRDIDA) OPERATIVA
5070 - 9090 - 9091
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Utilidad (Prdida) del Encaje
5071
Utilidad (Prdida) del Fondo Complementario
5072
Utilidad (Prdida) del Fondo de Longevidad
5073
Ingresos Financieros
5077
Gastos Financieros
4067
Otros Ingresos (Egresos)
5075
RESULTADO ANTES DE INGRESOS Y
EXTRAORDINARIOS
19

GASTOS

EXCEPCIONALES

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
5070 - 9090 - 9091 + 5071 + 5072 + 5073 + 5077 - 4067 + 5075
INGRESOS (GASTOS) EXCEPCIONALES Y EXTRAORDINARIOS
Ingresos Excepcionales
5076 - 50769
Cargas Excepcionales
4066 - 40669
Ingresos Extraordinarios
50769
Gastos Extraordinarios
40669
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
5070 - 9090 - 9091 + 5071 + 5072 + 5073 + 5077 - 4067 + 5075 + 5076
4066

Participacin de los Trabajadores Corriente y Diferida

6087
Impuesto a la Renta Corriente y Diferido
6088
UTILIDAD (PRDIDA) NETA DEL EJERCICIO
5070
- 9090 - 9091 + 5071 + 5072 + 5073 + 5077 - 4067 + 5075 +
5076 - 4066 - 6087 - 6088

20

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

21

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

CAPTULO III

CATLOGO DE CUENTAS

1
1010
22

ACTIVO
CAJA Y BANCOS

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
10101
Caja
10102
Fondos Fijos
10103
Remesas en trnsito
10104
Cuentas Corrientes
8
35505
35506 9
10106
Depsitos a plazo
10107
Cuentas de Ahorros
10109 Depsitos sujetos a restriccin
1011

VALORES NEGOCIABLES DE PROPIEDAD DE LA AFP

10111
Ttulos de renta fija
35575 Bonos
35576 Letras
35577 Pagars
101119 Otros
10112
Ttulos de renta variable
35585 Certificados de suscripcin preferente
35586 Acciones comunes y valores representativos de derechos
sobre acciones comunes
35587 Acciones de inversin
101129 Otros
10113
Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
10114
Diferencial y prima de instrumentos derivados
10115
Operaciones de reporte y pactos de recompra

1012

CUENTAS POR COBRAR

10121
Comisiones por cobrar al Fondo
10123
Intereses por cobrar
10124
Cuentas por cobrar a compaas de seguros
8 Eliminado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
9 Eliminado por la Resolucin SBS N 1000-2005 del 4 de julio de 2005.

23

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
10125
Otras cuentas por cobrar
10129
Cobranza dudosa
1014

1016

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y/O PERSONAL

10141
35875
35876
10142

Cuentas por cobrar al personal

Corriente
No corriente
Cuentas por cobrar a directores

35885
35886
10143
35895
35896
10149
35955
35956

Corriente
No corriente
Cuentas por cobrar a accionistas
Corriente
No corriente
Cobranza dudosa
Corriente
No corriente

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

10161
36075
36076
10162
10165
36115
36116
10166
36125
36126
10169
36155

24

Depsitos en garanta
Corriente
No corriente
Reclamos a terceros
Cuentas por cobrar a vinculadas
Corriente
No corriente
Otras cuentas por cobrar diversas
Corriente
No corriente
Cobranza dudosa
Corriente

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
36156
1019

No corriente

PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

10192
10194
36405
36406
10196
36425
36426

Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar a Accionistas y/o Personal
Corriente
No corriente
Cuentas por Cobrar Diversas
Corriente
No corriente

1026

SUMINISTROS DIVERSOS

1028

ENCAJE LEGAL
10281
37275
37276
37277
10289
37355
37356
37357

1029

Encaje legal
Encaje legal fondo tipo 1
Encaje legal fondo tipo 2
Encaje legal fondo tipo 3
Excesos de inversin
Exceso de inversin fondo tipo 1
Exceso de inversin fondo tipo 2
Exceso de inversin fondo tipo 3

FONDO DE LONGEVIDAD

10291
F.L. - Efectivo
10294
F.L. - Reaseguradoras por cobrar
10295
F.L. - Inversiones
37415
Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central 1029511
Gobierno Central
5959 Bonos del Tesoro Pblico
25

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

37416

46482

46483

6089
6090
26

5960 Bonos Brady

5961 Letras del Tesoro Pblico
1029512
Banco Central de Reserva del Per
5969 Certificados de depsito
5970 Depsitos overnight
5971 Operaciones de reporte y pactos de recompra
1029513
Gobiernos regionales y municipales
5979 Bonos regionales
5980 Bonos municipales
Valores emitidos por empresas del sistema financiero
1029521 Depsitos a plazo y otros ttulos representativos
de captaciones
6059 Depsitos a plazo
6060 Pagars
6061 Certificados de depsito
Bonos
1029522 Bonos
de
1
arrendamiento
financiero
1029522 Bonos subordinados
2
1029522 Bonos hipotecarios
3
1029522 Bonos estructurados
4
1029522 Bonos convertibles
5
1029522 Otros bonos
9
Letras y cdulas hipotecarias
6079 Letras hipotecarias
6080 Cdulas hipotecarias
1029524 Acciones comunes y valores representativos de
derechos sobre acciones comunes
Acciones
ADRs

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
46485
46486
46487

46488

102953411
27

Acciones de inversin
Certificados de suscripcin preferente
Diferencial y prima de instrumentos derivados
cobertura
1029527 Contratos
de
1
futuros
1029527 Contratos
de
2
opciones
1029527 Contratos
de
3
forwards
1029527 Contratos
de
4
swaps
1029527 Otros
9
Operaciones de reporte y pactos de recompra
6129 Operaciones de reporte
6130 Pactos de recompra

para

1029529
Otros
37417
Valores emitidos por otras empresas
46491
Certificados de suscripcin preferente
46492
Acciones comunes y valores representativos de derechos
sobre acciones comunes
10295321
Acciones
61691 Listadas en Bolsa
61692 No listadas en Bolsa
6170 ADRs
6171 Acciones de nuevos proyectos
6172 Acciones de capital por privatizacin
46493
Acciones de inversin
46494
Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
10295341
Fondos mutuos
Cuotas de fondos mutuos

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
10295342 Fondos de inversin
61901
Cuotas de fondos de inversin
61902
Bonos de fondos de inversin
10295343
Instrumentos
representativos
de
titulizaciones
61911
Bonos de titulizacin
61912
Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
46495
Bonos
1029535 Bonos
1
corporativos
1029535 Bonos de nuevos
2
proyectos
1029535 Bonos
3
estructurados
1029535 Bonos
de
4
concesiones
1029535 Bonos convertibles
5
1029535 Otros bonos
9
46496
Operaciones de reporte y pactos de recompra
6209 Operaciones de reporte
6210 Pactos de recompra
46497
Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
1029537 Contratos
de
1
futuros
1029537 Contratos
de
2
opciones
1029537 Contratos
de
3
forwards
1029537 Contratos
de
4
swaps
1029537 Otros
9
28

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
46498
6229
6230
6231
37418

37419
46511
46512
37420

29

Instrumentos financieros de corto plazo que confieren

derechos crediticios
Pagars
Letras
Papeles comerciales
1029539
Otros
Valores emitidos por organismos financieros
1029541
Bonos emitidos en el Per por organismos
internacionales
1029549
Otros

Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos

centrales de pases extranjeros
Bonos de gobiernos
Bonos de agencias
Valores emitidos por instituciones extranjeras
1029561
Empresas del sistema financiero
10295611 Depsitos a plazo y otros ttulos
representativos de captaciones
64591 Depsitos a plazo
64592 Pagars
64593 Certificados de depsito
10295612
Bonos
1029561 Bonos
de
21
arrendamiento
financiero
1029561 Bonos subordinados
22
1029561 Bonos hipotecarios
23
1029561 Bonos estructurados
24
1029561 Bonos convertibles

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

102956241
102956242

30

25
1029561 Otros bonos
29
10295614 Acciones
comunes
y
valores
representativos
de
derechos
sobre
acciones comunes
64621 Acciones
64622 ADRs
10295617 Diferencial y prima de instrumentos
derivados para cobertura
1029561 Contratos
de
71
futuros
1029561 Contratos
de
72
opciones
1029561 Contratos
de
73
forwards
1029561 Contratos
de
74
swaps
1029561 Otros
79
10295619
Otros
1029562
Otras empresas
10295622 Acciones
comunes
y
valores
representativos
de
derechos
sobre
acciones comunes
64701 Acciones
64702 ADRs
10295624
Otros ttulos representativos de derecho
patrimonial
Fondos mutuos
1029562411 Cuotas de fondos mutuos
Fondos de inversin
57397
Cuotas de fondos de inversin
57398
Bonos de fondos de inversin
102956243 Instrumentos representativos de
titulizaciones

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
57407
Bonos de titulizacin
57408
Instrumentos que representan
derechos de participacin patrimonial
10295625
Bonos
102956251
Bonos corporativos
102956253
Bonos estructurados

102956255

Bonos convertibles
6475
Diferencial
cobertura

6476

37421
1030

prima

de

instrumentos

para

1029562 Contratos
de
71
futuros
1029562 Contratos
de
72
opciones
1029562 Contratos
de
73
forwards
1029562 Contratos
de
74
swaps
1029562 Otros
79
Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
derechos crediticios
64761 Pagars
64762 Letras
64763 Papeles comerciales
10295629
Otros
Excesos de inversin
FONDO COMPLEMENTARIO

10301
F. C. - Efectivo
10303
F.C. - Primas por cobrar
10304
F.C. - Reaseguradoras por cobrar
10305
F.C. - Inversiones
31

derivados

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
103051 Valores emitidos por Gobiernos y Banco
Central 1030511
Gobierno Central
15959 Bonos del Tesoro Pblico
15960 Bonos Brady
15961 Letras del Tesoro Pblico
1030512
Banco Central de Reserva del Per
15969 Certificados de depsito
15970 Depsitos overnight
15971 Operaciones de reporte y pactos de recompra
1030513
Gobiernos regionales y municipales
15979 Bonos regionales
15980 Bonos municipales
103052 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
1030521 Depsitos a plazo y otros ttulos representativos
de captaciones
16059 Depsitos a plazo
16060 Pagars
16061 Certificados de depsito
47482
Bonos
1030522 Bonos
de
1
arrendamiento
financiero
1030522 Bonos subordinados
2
1030522 Bonos hipotecarios
3
1030522 Bonos estructurados
4
1030522 Bonos convertibles
5
1030522 Otros bonos
9
47483
Letras y cdulas hipotecarias

32

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
16079 Letras hipotecarias
16080 Cdulas hipotecarias
1030524 Acciones comunes y valores representativos de
derechos sobre acciones comunes
16089
Acciones
16090
ADRs
47485
Acciones de inversin
47486
Certificados de suscripcin preferente
47487
Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
1030527 Contratos
de
1
futuros
1030527 Contratos
de
2
opciones
1030527 Contratos
de
3
forwards
1030527 Contratos
de
4
swaps
1030527 Otros
9
47488
Operaciones de reporte y pactos de recompra
16129 Operaciones de reporte
16130 Pactos de recompra
1030529
Otros
103053 Valores emitidos por otras empresas
47491
Certificados de suscripcin preferente
47492
Acciones comunes y valores representativos de derechos
sobre acciones comunes
10305321
Acciones
30619 Listadas en Bolsa
30620 No listadas en Bolsa
16170 ADRs
16171 Acciones de nuevos proyectos
16172 Acciones de capital por privatizacin
47493
Acciones de inversin
33

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
47494

Otros ttulos representativos de derecho patrimonial

10305341
Fondos mutuos
103053411
Cuotas de fondos mutuos
10305342 Fondos de inversin
30829
Cuotas de fondos de inversin
30830
Bonos de fondos de inversin
10305343
Instrumentos
representativos
de
titulizaciones
30839
Bonos de Titulizacin
30840
Instrumentos que representan derechos de participacin
patrimonial
47495
Bonos
1030535 Bonos
1
corporativos
1030535 Bonos de nuevos
2
proyectos
1030535 Bonos
3
estructurados
1030535 Bonos
de
4
concesiones
1030535 Bonos convertibles
5
1030535 Otros bonos
9
47496
Operaciones de reporte y pactos de recompra
16209 Operaciones de reporte

47497

34

16210 Pactos de recompra

Diferencial y prima de instrumentos
cobertura
1030537 Contratos
de
1
futuros
1030537 Contratos
de

derivados

para

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

47498
16229
16230
16231

47511
47512
47521
16459

16460

35

2
opciones
1030537 Contratos
de
3
forwards
1030537 Contratos
de
4
swaps
1030537 Otros
9
Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
derechos crediticios
Pagars
Letras
Papeles comerciales
1030539
Otros
37518
Valores emitidos por organismos financieros
1030541
Bonos emitidos en el Per por organismos
internacionales
1030549
Otros
37519
Valores emitidos o garantizados por gobiernos
o bancos centrales de pases extranjeros
Bonos de gobiernos
Bonos de agencias
37520
Valores emitidos por instituciones extranjeras
Empresas del sistema financiero
Depsitos a plazo y otros ttulos representativos de
captaciones
33519 Depsitos a plazo
33520 Pagars
33521 Certificados de depsito
Bonos
1030561 Bonos
de
21
arrendamiento
financiero
1030561 Bonos subordinados
22
1030561 Bonos hipotecarios
23

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

47522

1030561 Bonos estructurados

24
1030561 Bonos convertibles
25
1030561 Otros bonos
29
10305614 Acciones
comunes
y
valores
representativos
de
derechos
sobre
acciones comunes
33549 Acciones
33550 ADRs
10305617 Diferencial y prima de instrumentos
derivados para cobertura
1030561 Contratos
de
71
futuros
1030561 Contratos
de
72
opciones
1030561 Contratos
de
73
forwards
1030561 Contratos
de
74
swaps
1030561 Otros
79
10305619
Otros
Otras empresas

10305622 Acciones
comunes
y
valores
representativos
de
derechos
sobre
acciones comunes
33629 Acciones
33630 ADRs
10305624
Otros ttulos representativos de derecho
patrimonial
33649
Fondos mutuos
36

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

derechos de
103056251
103056253
103056255

1030562411 Cuotas de fondos mutuos

33650
Fondos de inversin
8821
Cuotas de fondos de inversin
8822
Bonos de fondos de inversin
33651
Instrumentos representativos
de titulizaciones
8831
Bonos de Titulizacin
8832
Instrumentos que representan
participacin patrimonial
10305625
Bonos
Bonos corporativos
Bonos estructurados
Bonos convertibles
16475
Diferencial y prima de instrumentos derivados para
cobertura
1030562 Contratos
de
71
futuros
1030562 Contratos
de
72
opciones
1030562 Contratos
de
73
forwards
1030562 Contratos
de
74
swaps
1030562 Otros
79
16476
Instrumentos financieros de corto plazo que confieren
derechos crediticios
33689 Pagars
33690 Letras
33691 Papeles comerciales
10305629
Otros
103057 Excesos de inversin
1031

VALORES DE PROPIEDAD DE LA AFP

10311

37

Ttulos de renta fija

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
37575 Bonos
37576 Letras
37577 Pagars
103119 Otros
10312
Ttulos de renta variable
37585 Certificados de suscripcin preferente
37586 Acciones comunes y valores representativos de derechos
sobre acciones comunes
37587 Acciones de inversin
103129 Otros
10313
Otros ttulos representativos de derecho patrimonial
10314
Diferencial y prima de instrumentos derivados

10315

1033

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS DIVERSOS

10331
10332
10333
10334
10335
10336

1034

Software
Otros gastos amortizables

CARGAS DIFERIDAS
10381

38

Terrenos
Edificios y otras construcciones
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipos de cmputo

INTANGIBLES
10341
10349

1038

Operaciones de reporte y pactos de recompra

Intereses por devengar

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
10382
Seguros pagados por adelantado
10383
Alquileres pagados por adelantado
10384
Entregas a rendir cuenta
10385
Adelanto de remuneraciones
38315 Adelanto de comisiones por afiliaciones
38316 Adelanto de comisiones por traspasos
38317 Adelanto de sueldos
38318 Adelanto de vacaciones
38319 Adelanto de gratificaciones
10386
Publicidad pagada por adelantado
10387
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
10388
Crdito fiscal
38345 Crdito fiscal del impuesto general a las ventas
38346 Crdito fiscal del impuesto a la renta
103889 Otros
10389
Otras cargas diferidas
1039

DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

10393
38396
38397
38398
38399
38400
10394
103941

Depreciacin acumulada
Edificios y otras construcciones
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Equipos de cmputo
Amortizacin acumulada
Software

103949 Otros gastos amortizables

2

PASIVO
2041

39

TRIBUTOS POR PAGAR Y APORTACIONES

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
20401
Tributos Gobierno Central
7403 Impuesto General a las Ventas (IGV)
7404 Impuesto Extraordinario de Solidaridad (IES)
204015 Derechos aduaneros
204017 Impuesto a la renta
8555
Renta de 3ra categora
8556
Renta de 4ta categora
8557
Renta de 5ta categora
20035
Trabajadores de la AFP
20036
Pensionistas
204019 Otros tributos
20403
Aportaciones
7423 ONP
7424 ESSALUD
7426 SPP
7427 Aportes a EPS y a otros seguros privados
20404
Contribucin a la Superintendencia de Banca y
Seguros (SBS)
20405
Tributos Gobierno Local
2042

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

20411
Remuneraciones por pagar
7503 Comisiones por afiliaciones por pagar
7504 Comisiones por traspasos por pagar
7505 Remuneraciones por pagar
20412
Vacaciones por pagar
20413
Gratificaciones por pagar
20414
Participaciones por pagar
7533 Participacin de utilidades por pagar
7534 Dietas por pagar al directorio
2043

PROVEEDORES
20421

40

Documentos por pagar

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
20422
2044

Anticipos otorgados a proveedores

OBLIGACIONES DEL FONDO DE LONGEVIDAD

20431
20432
20433
20434

Prestaciones de "Renta Vitalicia Personal"

F.L. Siniestros pendientes de liquidacin y/o pago
F.L. Reaseguradoras por pagar
F.L. Reserva tcnica

20435
Diferencial
de
instrumentos
derivados
cobertura
7743 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
2043511 Contratos
de
futuros
2043512 Contratos
de
opciones
2043513 Contratos
de
forwards
2043514 Contratos
de
swaps
2043519 Otros
7744 Valores emitidos por otras empresas
2043521 Contratos
de
futuros
2043522 Contratos
de
opciones
2043523 Contratos
de
forwards
2043524 Contratos
de
swaps
2043529 Otros
7745 Valores emitidos por instituciones extranjeras
11915
Empresas del sistema financiero
2043531 Contratos
de
41

para

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

11916

2045

1
2043531
2
2043531
3
2043531
4
2043531
9
Otras empresas
2043532
1
2043532
2
2043532
3
2043532
4
2043532
9

futuros
Contratos
opciones
Contratos
forwards
Contratos
swaps
Otros

Contratos
futuros
Contratos
opciones
Contratos
forwards
Contratos
swaps
Otros

de
de
de

de
de
de
de

OBLIGACIONES DEL FONDO COMPLEMENTARIO

20441
Prestaciones de "Renta Temporal" con "Renta
Vitalicia Diferida"
20442
Prestaciones de "Renta Familiar"
20443
F.C. Siniestros pendientes de liquidacin y/o pago
20444
F.C. Reaseguradoras por pagar
20445
F.C. Reserva tcnica
20446
Diferencial
de
instrumentos
derivados
para
cobertura
7853 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
2044611 Contratos
de
futuros
2044612 Contratos
de
opciones

42

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
2044613

Contratos
de
forwards
2044614 Contratos
de
swaps
2044619 Otros
7854 Valores emitidos por otras empresas
2044621 Contratos
de
futuros
2044622 Contratos
de
opciones
2044623 Contratos
de
forwards
2044624 Contratos
de
swaps
2044629 Otros
7855 Valores emitidos por instituciones extranjeras

2044631
Empresas del sistema financiero
64615 Contratos de futuros
64616 Contratos de opciones
64617 Contratos de forwards
64618 Contratos de swaps
20446319
Otros
2044632
Otras empresas
64625 Contratos de futuros
64626 Contratos de opciones
64627 Contratos de forwards
64628 Contratos de swaps
20446329
Otros

43

2046

DIVIDENDOS POR PAGAR

2047

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
20461
Prstamos de terceros
8003 Corriente
8004 No corriente
20462
Reclamaciones de afiliados y/o empleadores
8013 Reclamaciones de empleadores del mes
8014 Reclamaciones de empleadores de meses anteriores
8015 Reclamaciones de afiliados
20463
Contribucin de Solidaridad a ESSALUD por pagar
20464
Transferencias por pagar a las compaas de
seguros
20465
Prstamos de accionistas
8043 Corriente
8044 No corriente
20466
Bonos u Obligaciones
8053 Corriente
8054 No corriente
20467
Intereses por pagar
20468
Recaudacin por clasificar
20469
Otras cuentas por pagar diversas
204691 Reduccin de Comisiones por pagar a los afiliados
204695 Diferencial de instrumentos derivados de propiedad de la
AFP
15335
Valores negociables de propiedad de la AFP
15336
Valores de propiedad de la AFP
204696 Cuentas por pagar a vinculadas
15345
Corriente
15346
No corriente
204699 Otras
2048

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

20471
20472

44

Compensacin por tiempo de servicios

Adelantos de compensacin por tiempo de servicios

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

2049

PROVISIN POR NEGLIGENCIA

2050

IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDOS

20491
20492

PATRIMONIO

3050

CAPITAL
30501

3056

Capital Social

CAPITAL ADICIONAL
30563
30569

Otros aportes de accionistas

Otros

3057

EXCEDENTE DE REVALUACIN

3058

RESERVAS
30582
30583
30584
30585

3059

Reserva
Reserva
Reserva
Reserva

Legal
Contractual
Estatutaria
Facultativa

RESULTADOS
30591
30592
30593

45

Impuesto a la renta diferido

Participaciones diferidas

Utilidades no distribuidas
Prdidas acumuladas
Resultado del ejercicio

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
4
4060

GASTOS
COMPRAS DE SUMINISTROS
40601
tiles de oficina
40602
Formatos y papelera
40603
Formatos y papelera normados por el SPP
40604
Material promocional
40609
Otros

4062

CARGAS DE PERSONAL

40621
Sueldos
12995 Remuneracin bsica
12996 Movilidad
12997 Bonificaciones
40623
Comisiones
13015 Comisiones por afiliaciones
13016 Comisiones por traspasos
13017 Otras comisiones
40624
Remuneraciones en especie
40625
Otras remuneraciones
13035 Gratificaciones ordinarias
13036 Gratificaciones extraordinarias
13037 Horas extras
13038 Incentivos
40626
Vacaciones
13045 Vacaciones
13046 Compensacin vacacional
40627
Seguridad y previsin social
13055 Rgimen de Prestaciones de Salud
13056 Sistema Nacional de Pensiones
46

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
13057 Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
13058 Seguro de vida
13059 Seguros particulares de prestaciones de salud
40628
Participaciones y dietas al directorio
13065 Participaciones al directorio
13066 Dietas al directorio
40629
Otras cargas de personal
406291 Capacitacin al Personal
65215
Capacitacin por la propia institucin
65216
Capacitacin, cursos y seminarios en otras instituciones
406292 Atenciones, agasajos y/o premios al personal
65225
Asistencia mdica no cubierta por el Seguro
65226
Botiqun
65227
Agasajos, obsequios y premios al personal
13077 Refrigerios al personal
13078 Uniformes para el personal
13079 Aporte voluntario por CTS
406299 Otras cargas del personal
4063

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

40631
Correos, telecomunicaciones y transporte
13095 Correo
13096 Telfono
65425
Telefona fija
65426
Telfonos celulares 406313
Servicio
de
mensajera
406314
Servicio de comunicacin radial
406315 Servicio de interconexin electrnica
406316 Transporte
65465
Movilidades urbanas
65466
Movilidades fuerza de ventas
65467
Transporte de valores - bonos
40632
Honorarios, comisiones y corretajes
406321 Honorarios
47

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
65515
65516
65517
65518

Honorarios y comisiones por cobranzas judiciales

Honorarios por evaluaciones mdicas a afiliados
Honorarios por seleccin de personal
Honorarios por asesoras internas y externas
65357 Honorarios por asesoras internas
65358 Honorarios por asesoras externas
65519
Honorarios de empresas auditoras
65520
Honorarios notariales, de registro y legalizaciones
65521
Honorarios de comisionistas
65522
Estudios de mercado
65523
Honorarios varios
406322 Gastos y comisiones en la compra y venta de valores
65525
Comisin Sociedad Agente de Bolsa - Renta Fija
65526
Comisin Sociedad Agente de Bolsa - Renta Variable
65527
Cuota Bolsa de Valores de Lima
65528
Contribucin CONASEV
65529
Contribucin CAVALI
65530
Fondo de Garanta
13107
Comisiones pagadas por la negociacin de
cuotas de fondos mutuos
13108
Comisiones
por
la
negociacin
de
certificados de participacin de cuotas de fondos de
inversin
40633
Servicios prestados por los bancos
406331 Custodia
79
Custodia de valores
80
Custodia de Bonos de Reconocimiento
81
Custodia de Bonos Brady
13116 Gastos por cartas fianza
13117 Retribucin a los bancos por recaudacin
13118 Otros servicios
40634
Mantenimiento y reparacin 406341 Servicio de
limpieza
406343 Mantenimiento y reparacin
199
Mantenimiento y reparacin de locales
48

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
200
201
202
203

499
500
509
510
519
49

Mantenimiento y reparacin de equipos de oficina

Mantenimiento y reparacin de muebles y enseres
Mantenimiento y reparacin de equipos de cmputo
Mantenimiento y reparacin de vehculos
40635
Alquileres
13135 Alquileres de bienes muebles
13136 Alquileres de bienes inmuebles

40636
Electricidad y agua
13145 Servicio de agua
13146 Suministro de energa elctrica
40637
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
13155 Publicidad en medios
4063711 Publicidad
en
diarios
4063712 Publicidad
en
revistas
4063713 Publicidad
en
televisin
4063714 Publicidad
en
radio
4063715 Publicidad
en
otros medios
13156 Publicaciones
4063721
Publicaciones de avisos diversos
406373 Gastos de representacin
Atencin a empleadores
Otros gastos de representacin
406374 Produccin publicitaria, comisin de agencia
Produccin publicitaria
Comisin de agencia
406375 Auspicios, convenciones, eventos y foros
Auspicios

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
520
521
522

4064

Convenciones
Eventos
Foros
40638
Servicios de personal
13165 Servicios de digitacin
13166 Servicio de vigilancia
13167 Servicio de Personal Administrativo
40639
Otros servicios
13175 Servicio de microfilmado
13176 Servicio de Impresin
13177 Servicio de clasificacin de inversiones
13178 Servicio de empastado y encuadernacin
13179 Servicio de fotocopiadoras
406399 Otros servicios
TRIBUTOS Y APORTACIONES

40641

Impuesto general a las ventas

(IGV)
40642 Impuesto extraordinario de
solidaridad (IES)
40644 Derechos aduaneros
40646 Tributos a gobiernos locales
13245
Arbitrios municipales
13246
Impuesto a la propiedad de vehculos
406463
Licencia
municipal
de
funcionamiento
406464 Serenazgo
40647
Cotizaciones con carcter de tributo
40648
Contribucin a la SBS
40649
Otros tributos

406491 Gastos de inscripcin de contratos de trabajo

50

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
406499 Otros tributos
4065

CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

40651
Seguros
13295 Seguro de automviles
13296 Seguro contra incendio
13297 Seguro contra robo y asalto
40653
Suscripciones y cotizaciones
13315 Cotizaciones a instituciones
13316 Suscripciones a revistas
40654
Donaciones
40659
Otras cargas de gestin
13375 Cocheras, parqueos, peajes
13376 Diferencia en rendiciones de: fondo fijo, entregas a rendir
cuenta y gastos de viaje
13377 Compra de diarios y otros similares
13378 tiles de escritorio
13379 tiles de limpieza
13380 Tarjetas de presentacin
13381 Gastos de viaje
2739
Gastos de viaje nacionales
2740
Gastos de viaje internacionales
406599 Otras cargas diversas de gestin
4066

CARGAS EXCEPCIONALES Y EXTRAORDINARIAS

40661
Costo neto de enajenacin de valores
40662
Costo neto de enajenacin de inmuebles,
maquinarias y equipos diversos
40663
Impuestos atrasados y/o adicionales
40664
Cargas diversas de ejercicios anteriores
40665
Sanciones administrativas fiscales
13435 Multas e intereses impuestos por Essalud
13436 Multas e intereses impuestos por la Municipalidad

51

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
13437
13438
40666
40669
4067

Multas e intereses impuestos por la SUNAT

Multas impuestas por la SBS
Otras cargas excepcionales
Cargas extraordinarias

CARGAS FINANCIERAS
40671
Intereses y gastos de prstamos
40672
Intereses y gastos de sobregiros
40673
Intereses relativos a bonos y otras obligaciones a
plazos
406731 Intereses y gastos de documentos por pagar
406733 Intereses y gastos de otras obligaciones a plazos

4068

40675
Prdida por diferencia en valorizacin de ttulos
valores de la AFP
40676
Prdidas por diferencia de cambio
40678
Gastos de compra de valores
40679
Otras cargas financieras
PROVISIONES DEL EJERCICIO
40681
Depreciacin de inmuebles, maquinarias y
diversos
13596 Depreciacin de edificios y otras construcciones
13597 Depreciacin de unidades de transporte
13598 Depreciacin de muebles y enseres
13599 Depreciacin de equipos diversos
13600 Depreciacin de equipos de cmputo
40682
Amortizacin de intangibles
406821 Amortizacin del software
406829 Amortizacin de otros gastos amortizables
40683
Fluctuacin de valores
40684
Cuentas de cobranza dudosa

52

equipos

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
40685
40686
40687
40688
40689
5
5070

Provisin por negligencia

Compensacin por tiempo de servicio
Provisin por reduccin de comisiones
Provisin por cobertura de rentabilidad mnima
Otras provisiones del ejercicio

INGRESOS
COMISIONES RECIBIDAS
50701
Comisin fija
50702
Comisin porcentual
48269 Comisin porcentual sobre remuneracin asegurable
48270 Comisin sobre aportes voluntarios sin fin previsional 10.1
5070221 11.2 Comisin por retiro de aportes voluntarios sin
fin previsional
5070222 18.2
Comisin por saldo
administrado
de
aportes
voluntarios
sin
fin
previsional
507023 Comisin sobre aportes voluntarios con fin previsional 18.1
5070231 18.2 Comisin por retiro de aportes voluntarios con
fin previsional
5070232 18.2
Comisin por saldo
administrado
de
aportes
voluntarios
con
fin
previsional
50703 Comisin por pensiones con renta temporal y retiro
programado
48279 Comisin fija
48280 Comisin porcentual
50705
Ingresos por regmenes de fraccionamiento de deudas
previsionales

10 .1 Modificado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008.

11 .2 Incorporado por la Resolucin SBS N 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
53

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

5071

UTILIDAD (PRDIDA) DEL ENCAJE

50711
50712
50713

Utilidad (prdida) del encaje fondo tipo 1

Utilidad (prdida) del encaje fondo tipo 2
Utilidad (prdida) del encaje fondo tipo 3

5072

UTILIDAD (PERDIDA) DEL FONDO COMPLEMENTARIO

5073

UTILIDAD (PERDIDA) DEL FONDO DE LONGEVIDAD

5075

INGRESOS (EGRESOS) DIVERSOS

50751
Utilidad (Prdida) en la venta de valores
50752
Diferencia en rendiciones de: fondo fijo, entregas a
rendir cuenta y gastos de viaje
50754
Ingresos por alquileres diversos
50756
Recuperacin de impuestos
50759
Ingresos diversos
5076

INGRESOS EXCEPCIONALES Y EXTRAORDINARIOS

50761
Ingreso por venta de inmuebles, maquinarias y
equipos diversos
50762
Recuperacin de cuentas incobrables
50763
Ingresos de ejercicios anteriores
50765
Devolucin de provisiones para fluctuacin de
valores
50766
Otros ingresos excepcionales
50769
Ingresos extraordinarios
5077

INGRESOS FINANCIEROS
50773
Intereses sobre bonos y otros ttulos
48979 Intereses sobre bonos

54

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
48980 Intereses sobre otros ttulos
50774
Intereses sobre depsitos
507741 Intereses sobre depsitos en instituciones financieras
50775
Ganancia por diferencia en valorizacin de ttulos
valores de la AFP
50776
Ganancias por diferencia de cambio
50777
Dividendos
49019 Dividendos en efectivo
49020 Dividendos en especie
50779
Otros ingresos financieros
5079
6

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

RESULTADO

6087

PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES

6088

IMPUESTO A LA RENTA

6089

RESULTADO DEL EJERCICIO

CUENTAS DE VALUACIN
7072

VALUACIN DE INVERSIONES DEL FONDO COMPLEMENTARIO

7072A
7073

VALUACIN DE INVERSIONES DEL FONDO DE LONGEVIDAD

7073A
55

Valuacin de Inversiones del Fondo Complementario

Valuacin de Inversiones del Fondo de Longevidad

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
8

CUENTAS DE ORDEN

8001

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

14475 REGISTRO DE CARTAS FIANZA

14476 INSTRUMENTOS DERIVADOS
13689
13690
5829
58291
58292
58293
58294
5830
58301
58302
58303
58304
5831
58311

58312

56

Valores negociables de propiedad de la AFP

Inversiones Fondo de Longevidad
Valores emitidos por empresas del sistema financiero
Contratos de futuros
Contratos de opciones
Contratos de forwards
Contratos de swaps
80012219
Otros
Valores emitidos por otras empresas
Contratos de futuros
Contratos de opciones
Contratos de forwards
Contratos de swaps
80012229
Otros
Valores emitidos por instituciones extranjeras
Empresas del sistema financiero
58823
Contratos de futuros
58824
Contratos de opciones
58825
Contratos de forwards
58826
Contratos de swaps
800122319 Otros

Otras empresas
8001223 Contratos

de

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

13691
5839

5840

5841
58411

57

21
futuros
8001223 Contratos
de
22
opciones
8001223 Contratos
de
23
forwards
8001223 Contratos
de
24
swaps
8001223 Otros
29
Inversiones Fondo Complementario
Valores emitidos por empresas del sistema financiero
8001231 Contratos
de
1
futuros
8001231 Contratos
de
2
opciones
8001231 Contratos
de
3
forwards
8001231 Contratos
de
4
swaps
8001231 Otros
9
Valores emitidos por otras empresas
8001232 Contratos
de
1
futuros
8001232 Contratos
de
2
opciones
8001232 Contratos
de
3
forwards
8001232 Contratos
de
4
swaps
8001232 Otros
9
Valores emitidos por instituciones extranjeras
Empresas del sistema financiero
8001233 Contratos
de
11
futuros

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

58412

13692

8001233 Contratos
de
12
opciones
8001233 Contratos
de
13
forwards
8001233 Contratos
de
14
swaps
8001233 Otros
19
Otras empresas
8001233 Contratos
de
21
futuros
8001233 Contratos
de
22
opciones
8001233 Contratos
de
23
forwards
8001233 Contratos
de
24
swaps
8001233 Otros
29
Valores de propiedad de la AFP

14477 BONOS DE RECONOCIMIENTO ENTREGADOS EN CUSTODIA

800131
Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
8001311
Bonos de Reconocimiento
59191
AFP
59192
Institucin Financiera
8001312
Constancias de Bono de Reconocimiento
59201
AFP
59202
Institucin Financiera
800132
Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
8001321
Bonos de Reconocimiento
59291
AFP
59292
Institucin Financiera
8001322
Constancias de Bono de Reconocimiento
58

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

59301
59302

AFP
Institucin Financiera

14478 CUSTODIA DE VALORES

14479 CONTROL DE CHEQUES RECIBIDOS DE COMPAAS DE SEGUROS
8002

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

14485 CONTROL DE CARTAS FIANZA

14486 RESPONSABILIDAD POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
13789 Valores negociables de propiedad de la AFP
13790 Inversiones Fondo de Longevidad
8002221 Valores emitidos por empresas del sistema
financiero
2755
Contratos de futuros
2756
Contratos de opciones
2757
Contratos de forwards
2758
Contratos de swaps
80022219 Otros
8002222 Valores emitidos por otras empresas
2765
Contratos de futuros
2766
Contratos de opciones
2767
Contratos de forwards
2768
Contratos de swaps
80022229 Otros
8002223 Valores emitidos por instituciones extranjeras
80022231 Empresas del sistema financiero
27751 Contratos de futuros
27752 Contratos de opciones
27753 Contratos de forwards
27754 Contratos de swaps
59

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
800222319 Otros
80022232 Otras empresas
27761 Contratos de futuros
27762 Contratos de opciones
27763 Contratos de forwards
27764 Contratos de swaps
800222329 Otros
13791 Inversiones Fondo Complementario
8002231 Valores emitidos por empresas
financiero
2855
Contratos de futuros
2856
Contratos de opciones
2857
Contratos de forwards
2858
Contratos de swaps
80022319 Otros
8002232 Valores emitidos por otras empresas
2865
Contratos de futuros

2866
2867
2868

del

sistema

Contratos de opciones
Contratos de forwards
Contratos de swaps
80022329 Otros
8002233 Valores emitidos por instituciones extranjeras
80022331 Empresas del sistema financiero
28751 Contratos de futuros
28752 Contratos de opciones
28753 Contratos de forwards
28754 Contratos de swaps
800223319 Otros
80022332 Otras empresas
28761 Contratos de futuros
28762 Contratos de opciones
28763 Contratos de forwards
60

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

13792

28764 Contratos de swaps

800223329 Otros
Valores de propiedad de la AFP

14487 RESPONSABILIDAD POR LOS BONOS DE RECONOCIMIENTO EN

CUSTODIA
800231
Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
6919
Bonos de Reconocimiento
3655
AFP
3656
Institucin Financiera
6920
Constancias de Bono de Reconocimiento
3665
AFP
3666
Institucin Financiera
800232
Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
8002321
Bonos de Reconocimiento
3755
AFP
3756
Institucin Financiera
8002322
Constancias de Bono de Reconocimiento
3765
AFP
3766
Institucin Financiera
14488 RESPONSABILIDAD POR LA CUSTODIA DE VALORES
14489 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR CHEQUES RECIBIDOS DE
COMPAAS DE SEGUROS
9
9090

CUENTAS DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS

90906 GASTOS ADMINISTRATIVOS

61

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
909060 COMPRAS DE SUMINISTROS
9090601
9090602
9090603
9090604
9090609

57094

tiles de oficina
Formatos y papelera
Formatos
y
papelera
normados por el SPP
Material promocional
Otros

CARGAS DE PERSONAL

9090621 Sueldos
7779
Remuneracin bsica
7780
Movilidad
7781
Bonificaciones
9090623
Comisiones
7799
Comisiones por afiliaciones
7800
Comisiones por traspasos
7801
Otras comisiones
46656
Remuneraciones en especie
46657
Otras remuneraciones
7819
Gratificaciones ordinarias
7820
Gratificaciones extraordinarias
7821
Horas extras
7822
Incentivos
9090626
Vacaciones
7829
Vacaciones
7830
Compensacin vacacional
9090627
Seguridad y previsin social
7839
Rgimen de Prestaciones de Salud
7840
Sistema Nacional de Pensiones
7841
Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
7842
Seguro de vida
62

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
7843

Seguros particulares de prestaciones de salud

9090628
Participaciones y dietas al directorio
7849
Participaciones al directorio
7850
Dietas al directorio
9090629
Otras cargas de personal
90906291
Capacitacin al personal
13055
Capacitacin por la propia
institucin
13056
Capacitacin,
cursos
y
seminarios en otras instituciones
90906292
Atenciones, agasajos y/o premios al personal
13065 Asistencia mdica no cubierta por el Seguro
13066 Botiqun
13067 Agasajos, obsequios y premios al personal
90906293
Refrigerios al personal

7862
7863

57095

909063161
909063163
63

Uniformes para el personal

Aporte voluntario por CTS
90906299
Otras cargas del personal
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

46663
Correos, telecomunicaciones y transporte
7879
Correo
7880
Telfono
13265
Telefona fija
13266
Telfonos celulares
7881
Servicio de mensajera
7882
Servicio de comunicacin radial
7883
Servicio de interconexin electrnica
7884
Transporte
Movilidades urbanas
Transporte de valores - bonos

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
46664
7889
13355
13356
13357
13358

909063219

64

Honorarios, comisiones y corretajes

Honorarios
Honorarios y comisiones por cobranzas judiciales
Honorarios por evaluaciones mdicas a afiliados
Honorarios por seleccin de personal
Honorarios por asesoras internas y externas
9090632141 Honorarios por asesoras internas
9090632142 Honorarios por asesoras externas
13359
Honorarios de empresas auditoras
13360
Honorarios notariales, de registro y legalizaciones
13361
Honorarios de comisionistas
Honorarios varios
7890
Gastos y comisiones en la compra y venta de valores
13365
Comisin Sociedad Agente de Bolsa - Renta
Fija
13366
Comisin Sociedad Agente de Bolsa - Renta
Variable
13367
Cuota Bolsa de Valores de Lima
13368
Contribucin CONASEV
13369
Contribucin CAVALI
13370
Fondo de Garanta
7891
Comisiones pagadas por la negociacin de cuotas de fondos
mutuos
7892
Comisiones por la negociacin de certificados de
participacin de cuotas de fondos de inversin
46665
Servicios prestados por los bancos
90906331
Custodia
13455
Custodia de valores
13456
Custodia de Bonos de Reconocimiento
13457
Custodia de Bonos Brady
7900
Gastos por cartas fianza
7901
Retribucin a los bancos por recaudacin
7902
Otros servicios

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
46666

909063721

65

Mantenimiento y reparacin
90906341
Servicio de limpieza
90906343
Mantenimiento y reparacin
13575
Mantenimiento y reparacin de locales
13576
Mantenimiento y reparacin de equipos de oficina
13577
Mantenimiento y reparacin de muebles y enseres
13578
Mantenimiento y reparacin de equipos de cmputo
13579
Mantenimiento y reparacin de vehculos
46667
Alquileres
7919
Alquileres de bienes muebles
7920
Alquileres de bienes inmuebles
46668
Electricidad y agua
7929
Servicio de agua
7930
Suministro de energa elctrica
46669
Publicaciones y relaciones publicas
90906372
Publicaciones
Publicaciones de avisos diversos
90906373
Gastos de representacin
13875
Atencin a empleadores
13876
Otros gastos de representacin
90906375
Convenciones, eventos y foros
13896
Convenciones
13897
Eventos
13898
Foros
46670
Servicios de personal
7949
Servicios de digitacin
7950
Servicio de vigilancia
7951
Servicio de personal administrativo
46671
Otros servicios
7959
Servicio de microfilmado
7960
Servicio de impresin
7961
Servicio de clasificacin de inversiones
7962
Servicio de empastado y encuadernacin
7963
Servicio de fotocopiadoras

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
90906399
57096

Otros servicios

TRIBUTOS Y APORTACIONES

46673
Impuesto general a las ventas (IGV)
46674
Impuesto extraordinario de solidaridad (IES)
9090644
Derechos aduaneros
9090646
Tributos a gobiernos locales
8029
Arbitrios municipales
8030
Impuesto a la propiedad de vehculos
8031
Licencia municipal de funcionamiento
8032
Serenazgo
46679
Cotizaciones con carcter de tributo
46680
Contribucin a la SBS

46681

57097

Otros tributos
90906491
Gastos de inscripcin de contratos de trabajo
90906499
Otros tributos
CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

9090651 Seguros
8079
Seguro de automviles
8080
Seguro contra incendio
8081
Seguro contra robo y asalto
9090653
Suscripciones y cotizaciones
8099
Cotizaciones a instituciones
8100
Suscripciones a revistas
9090654
Donaciones
9090659
Otras cargas de gestin
8159
Cocheras, parqueos, peajes
8160
Diferencia en rendiciones de: fondo fijo, entregas a rendir
cuenta y gastos de viaje
66

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
8161
8162
8163
8164
8165

909068
46713
8380
8381
8382
8383
8384
46714

46715
46716
46717
46718
46720
46721
9091

Compra de diarios y otros similares

tiles de escritorio
tiles de limpieza
Tarjetas de presentacin
Gastos de viaje
16115
Gastos de viaje nacionales
16116
Gastos de viaje internacionales
90906599
Otras cargas diversas de gestin
PROVISIONES DEL EJERCICIO
Depreciacin de inmuebles, maquinarias y equipos diversos
Depreciacin de edificios y otras construcciones
Depreciacin de unidades de transporte
Depreciacin de muebles y enseres
Depreciacin de equipos diversos
Depreciacin de equipos de cmputo
Amortizacin de intangibles
90906821
Amortizacin del software
90906829
Amortizacin de otros gastos amortizables
Fluctuacin de valores
Cuentas de cobranza dudosa
Provisin por negligencia
Compensacin por tiempo de servicio
Provisin por cobertura de rentabilidad mnima
Otras provisiones del ejercicio
GASTOS DE VENTA

90916 GASTOS DE VENTA

909160
67

COMPRAS DE SUMINISTROS

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
47633
tiles de Oficina
47634
Formatos y papelera
47635
Formatos y papelera normados por el SPP
47636
Material Promocional
9091609
Otros
57194

CARGAS DE PERSONAL

9091621 Sueldos
17779
Remuneracin Bsica
17780
Movilidad
17781
Bonificaciones
9091623
Comisiones
17799
Comisiones por afiliaciones
17800
Comisiones por traspasos
17801
Otras comisiones
47656
Remuneraciones en especie
47657
Otras remuneraciones
17819
Gratificaciones ordinarias
17820
Gratificaciones extraordinarias
17821
Horas extras
17822
Incentivos
9091626
Vacaciones
17829
Vacaciones
17830
Compensacin vacacional
9091627
Seguridad y previsin social
17839
Rgimen de Prestaciones de Salud
17840
Sistema Nacional de Pensiones
17841
Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
17842
Seguro de vida
17843
Seguros particulares de prestaciones de salud
9091629
Otras cargas de personal
90916291
Capacitacin al personal
68

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

47529
47530
47531
17861
17862
17863

57195

909163162

69

47519
Capacitacin por la propia
institucin
47520
Capacitacin,
cursos
y
seminarios en otras instituciones
90916292
Atenciones, agasajos y/o premios al personal
Asistencia mdica no cubierta por el Seguro
Botiqun
Agasajos, obsequios y premios al personal
Refrigerios al personal
Uniformes para el personal
Aporte voluntario por CTS
90916299
Otras cargas del personal

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

9091631 Correos, telecomunicaciones y transporte

17879
Correo
17880
Telfono
47729
Telefona fija
47730
Telfonos celulares
17881
Servicio de mensajera
17882
Servicio de comunicacin radial
17883
Servicio de interconexin electrnica
17884
Transporte
Movilidades fuerza de ventas
9091632
Honorarios
90916321
Honorarios
47826
Estudios de Mercado
47827
Honorarios Varios
47666
Mantenimiento y reparacin
90916341
Servicio de limpieza
90916343
Mantenimiento y reparacin

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
48039
48040
48041
48042
48043
47667
17919
17920
47668
17929
17930
47669
17939

909163721

70

Mantenimiento y reparacin de locales

Mantenimiento y reparacin de equipos de oficina
Mantenimiento y reparacin de muebles y enseres
Mantenimiento y reparacin de equipos de cmputo
Mantenimiento y reparacin de vehculos
Alquileres
Alquileres de bienes muebles
Alquileres de bienes inmuebles
Electricidad y agua
Servicio de agua
Suministro de energa elctrica
Publicidad, publicaciones, relaciones publicas
Publicidad en medios
9091637 Publicidad
en
11
diarios
9091637 Publicidad
en
12
revistas
9091637 Publicidad
en
13
televisin
9091637 Publicidad
en
14
radio
9091637 Publicidad
en
15
otros medios
17940
Publicaciones
Publicaciones de avisos diversos
17941
Gastos de representacin
48339
Atencin a empleadores
48340
Otros gastos de representacin
17942
Produccin publicitaria, comisin de agencia
48349
Produccin publicitaria
48350
Comisin de agencia
17943
Auspicios, convenciones, eventos y foros
48359
Auspicios

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
48360
48361
48362
47670
17949
17950
17951
47671
17959
17960
17962
17963

57196

Convenciones
Eventos
Foros
Servicios de personal
Servicios de digitacin
Servicio de vigilancia
Servicio de personal administrativo
Otros servicios
Servicio de microfilmado
Servicio de impresin
Servicio de empastado y encuadernacin
Servicio de fotocopiadoras
90916399
Otros servicios
TRIBUTOS Y APORTACIONES

9091646 Tributos a gobiernos locales

18029
Arbitrios municipales
18030
Impuesto a la propiedad de vehculos
18031
Licencia Municipal de Funcionamiento
18032
Serenazgo
9091647
Cotizaciones con carcter de tributo
9091649
Otros tributos
90916491
Gastos de inscripcin de contratos de trabajo
90916499
Otros tributos
57197

CARGAS DIVERSAS DE GESTIN

9091651 Seguros
18079
Seguro de automviles
18080
Seguro contra incendio
18081
Seguro contra robo y asalto
9091659
Otras cargas de gestin
90916591
Cocheras, parqueos, peajes
71

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD
90916597
50579
50580
90916599
909168

Gastos de viaje
Gastos de viaje Nacionales
Gastos de viaje Internacionales
Otras cargas diversas de gestin

PROVISIONES DEL EJERCICIO

9091681
diversos

Depreciacin de inmuebles, maquinarias y equipos

18380 Depreciacin
de
edificios
y
otras
construcciones
18381 Depreciacin de unidades de transporte
18382 Depreciacin de muebles y enseres
18383 Depreciacin de equipos diversos
18384 Depreciacin de equipos de cmputo 9091686
Compensacin por tiempo de servicio 9091687 Provisin
por reduccin de comisiones
9091689
Otras provisiones del ejercicio

72

PARA LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES

MANUAL DE CONTABILIDAD

73