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EMPRESARIAL
FRAUDE PERSONAS
JURIDICAS
El analizar el delito de
Fraude en la Administracin
de Personas Jurdicas nos
permite sealar que estamos
ante uno de los tipos que
ampliamente quiere proteger
el patrimonio de la empresa,
encontrndose dentro de los
delitos contra el patrimonio
del Cdigo Penal vigente.
FRAUDE
La palabra fraude,
proviene del latn: fraus,
que denota engao, abuso
de confianza, dolo
BIEN JURIDICO
El bien jurdico protegido es el patrimonio,
tanto de persona fsica como jurdica.
El delito de fraude en las personas jurdicas,
al igual que el delito de estafa, requiere un
engao, siendo caracterstica especial de este
tipo que la accin tienda a perjudicar el
patrimonio de una persona jurdica o lesionar
el patrimonio de un tercero, utilizando algn
fraude en la persona jurdica.
ANALISIS DE TIPO
Sujeto activo puede ser cualquier persona que tenga
la condicin de fundador, miembro del directorio, del
consejo de administracin o del consejo de vigilancia,
gerente, administrador o liquidador de una persona
jurdica.
Sujeto pasivo puede ser cualquier persona, fsica o
jurdica,
que
resulte
perjudicada
con
el
comportamiento del sujeto activo, incluyendo tambin
la persona jurdica en la que el sujeto activo disfruta
de alguno de los cargos enumerados por la ley.
ASPECTO SUBJETIVO
El Cdigo penal enumera una serie de
conductas defraudatorias de las que se sirve
el sujeto activo para perjudicar al sujeto
pasivo.
En el aspecto subjetivo se requiere
indudablemente el dolo, pero el texto legal
no hace referencia a ningn elemento
subjetivo del tipo, no se exige un nimo de
lucro en el sujeto activo, si bien, en la
mayora de los casos ste concurrir.
TIPICIDAD OBJETIVA
Sujeto activo puede ser cualquier
persona que tiene obligacin de llevar
contabilidad. En la mayora de los
casos ser un comerciante o un
miembro de la persona jurdica.
Sujeto pasivo es cualquier persona
fsica o jurdica que ve afectado su
patrimonio y el Estado.
TIPICIDAD SUBJETIVA
Se requiere el dolo y, adems, un
elemento subjetivo del tipo, el
nimo de lucro, tal como se deduce
del mismo artculo, que indica:
...con la finalidad de obtener
ventaja indebida...
FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN DE
PERSONAS JURDICAS
TIPO PENAL: ART. 198 CDIGO PENAL
TIPICIDAD OBJETIVA:
ELEMENTOS OBJETIVOS DEBEN APARECER SECUENCIALMENTE EN LA
CONDUCTA DESARROLLADA POR EL AGENTE, EN EL ORDEN SIGUIENTE:
BIEN JURDICO:
PATRIMONIO DE LA PERSONA JURDICA Y LA CONFIANZA,
HONESTIDAD Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS.
SUJETO ACTIVO:
DELITO ESPECIAL: FUNDADOR, MIEMBRO DEL
DIRECTORIO, DEL CONSEJO DE VIGILANCIA O
ADMINISTRACIN, GERENTE, ADMINISTRADOR, AUDITOR
INTERNO O EXTERNO O LIQUIDADOR.
SE ADMITE COAUTORA.
VACOS DE PUNIBILIDAD.
SUJETO PASIVO:
TIPICIDAD OBJETIVA:
TENER OTRA CONTABILIDAD REFERIDA A LA MISMA ACTIVIDAD Y
EJERCICIO PARALELO FALSEANDO LA VERDADERA SITUACIN DE LA
PERSONA JURDICA.
PUEDE CONCURRIR EN CONCURSO REAL CON EL DELITO DE
DEFRAUDACIN TRIBUTARIA.
SUJETO ACTIVO:
QUIEN LLEVA LA CONTABILIDAD DEL NEGOCIO.
TIPICIDAD SUBJETIVA:
DELITO DOLOSO, CONCURRIENDO EL NIMO DE LUCRO.