Caso Memorando de Planificación1

GOBIERNO REGIONAL CARAL
AUDITORA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

EJERCICIO 2015
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
La Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin seala como objeto el

desarrollo del captulo de la Constitucin Poltica sobre Descentralizacin, que
regula la estructura y organizacin del Estado en forma democrtica,
descentralizada y desconcentrada, correspondiente al Gobierno Nacional,
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. Asimismo, define las normas que
regulan la descentralizacin administrativa, econmica, productiva, financiera,
tributaria y fiscal.
Con la Ley N 27867 de 08.NOV.2002 Ley Orgnica de Gobiernos Regionales
se establece y se norma la estructura, organizacin, competencias y funciones de
los Gobiernos Regionales. A su vez define la organizacin democrtica,
descentralizada y desconcentrada del Gobierno Regional conforme a la
Constitucin y a la Ley de Bases de la Descentralizacin.
La Ley N 27902, que modifica la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales
establece la participacin de los Alcaldes Provinciales y la Sociedad Civil en los
Gobiernos Regionales y fortalecer el Proceso de Descentralizacin y
Regionalizacin; asimismo, seala que los Gobiernos Regionales inician el
ejercicio de sus competencias asignadas por Ley una vez instalados.
Los Gobiernos Regionales tienen por finalidad esencial fomentar el desarrollo
regional integral sostenible, promoviendo la inversin pblica y privada y el
empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de
oportunidades de sus habitantes, de acuerdo a los planes y programas
nacionales, regionales y locales de desarrollo.
El Gobierno Regional CARAL estructuralmente est conformado por diecinueve
(19) unidades ejecutoras, los cuales son:
Sede CARAL,
Agricultura CARAL,
Transportes CARAL,
Educacin CARAL,
Direccin Regional de Salud CARAL,
Hospital Departamental de CARAL,
Gerencia Sub Regional Caral1,
Caral2,
Educacin Caral3,
Educacin Caral4,
Programa de Apoyo al Desarrollo Socio Econmico y la Descentralizacin
CARAL (AGORAH),

Lucha Contra la Pobreza,
Educacin UGEL Caral11,
Hospital de Pampas de Caral12.
1.1 Misin.
Organizar y conducir con eficiencia y transparencia la gestin pblica regional,
conducente a lograr concertadamente el desarrollo integral y sostenido de la
regin, dentro de un marco democrtico y de prctica de valores.
1.2 Visin.
La regin CARAL es una organizacin moderna, proactiva y con identidad propia
que lidera el desarrollo sostenible de la regin, institucionalizando los valores
humanos, generando condiciones para la competitividad integral y articulando la
inversin pblica y privada.
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
La Base Legal se encuentra normada por los siguientes dispositivos:
Constitucin Poltica del Per

Ley N27680 Ley de Reforma Constitucional
Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin y su modificatorias
Ley N 27795 Ley de Demarcacin Territorial
Ley N 27867 Ley Orgnica de Gobierno Regionales y sus modificatorias.
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Ley 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
D.S. N 083-2004-PCM Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.
D. S. N 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado.
Ley N 30281 Ley de Presupuesto para el Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015.
Ley N 28708- Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Reglamento de Organizacin y Funciones del Gobierno Regional CARAL,
aprobado por Ordenanza Regional N 025-GR-C/CR.
Manual de Organizacin y Fu del Gobierno Regional CARAL, aprobado por
Resolucin Ejecutiva Regional N 062-2006-GR-C/PR.
Cuadro de Asignacin de Personal del Gobierno Regional CARAL, aprobado por
Ordenanza Regional N 031-GR-C/CR.
Asimismo, son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y de
conformidad con la Constitucin, regulan las actividades y funcionamiento del
Sector Pblico.
HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

PLIEGO:
Financiero
De la revisin a los Estados Financieros de las Unidades Ejecutoras tomadas
como componentes significativos del Gobierno Regional CARAL, al III trimestre,
se evidencia que no han elaborado los Anlisis de Cuenta de las cuentas
contables del Activo, Pasivo, Patrimonio y Cuentas de Orden al 30.SET.2015, los
cuales sealamos:
Sede Central:
Activo
S/. 1 149 151 090
Pasivo
S/.
20 911 467
Patrimonio
S/. 1 125 432 709
Cuentas de Orden S/. 217 329 830
Gerencia Sub Regional Tayacaja:
Activo
S/. 143 974 462
Pasivo
S/. 35 058 668
Patrimonio
S/. 108 915 794
Direccin Regional Salud CARAL:
Activo
S/. 56 863 258
Pasivo
S/. 16 299 566
Patrimonio
S/. 40 563 692
Direccin Regional de Educacin CARAL:
Activo
S/. 54 681 849
Pasivo
S/.(148 392 849)
Patrimonio
S/. 93 710 998
No se est aplicando la Directiva N 002-2014-EF/51.01 para la modificacin de la

vida til de edificios, revaluacin de edificios y terrenos. De la revisin a la
documentacin proporcionada por Contabilidad y de la Oficina de Control
Patrimonial, se ha verificado que la vida til y el costo de los edificios y terrenos no
han sido modificados ni revaluados segn la Directiva N 002-2014-EF/51.01,
aprobada con Resolucin Directoral N 006-2014-EF/51.01.
Presupuesto
De la revisin a los Estados Presupuestales a Nivel Pliego y Componentes

significativos tomados al III Trimestre se observa diferencias entre el PIM y la
Ejecucin Presupuestal con respecto a Saldo de Balance revelada en las fuentes
de financiamiento el cual detallamos:
PLIEGO:
VARIACIONES
CONCEPTO
INGRESOS
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
FINANCIAMIENTO
1.9 Saldos de balance
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM
EJECUCIN DE
INGRESOS Y
GASTOS
S/.
7,411,997
2,561,836
2,561,836
6,941,060
2,682,559
2,682,559
470,937
(120,723)
(120,723)
7
-5
-5
44,702,144
49,531,507
(4,829,363)
-10
DONACIONES
12,221
214,177
(201,956)
1.9 Saldo de Balance
12,221
214,177
(201,956)
FINANCIAMIENTO
15,152,679
19,723,988
(4,571,309)
15,152,679
19,723,988
(4,571,309)
-94
(9
4)
(2
3)
(23)
SEDE CENTRAL:
CONCEPTO
INGRESOS
2 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
MODIFICADO PIM
EJECUCIN DE
INGRESOS Y
GASTOS
1,444,569
1,348,691
FINANCIAMIENTO
176,448
473,230
176,448
473,230
DONACIONES
6,221
214,177
INGRESOS CORRIENTES
6,221
214,177
6,221
214,177
120,000
120,259
FINANCIAMIENTO
4,515,868
8,879,561
4,515,868
8,879,561
4 FINANCIAMIENTO
2,135,950
2,929,724
2,135,950
2,929,724
VARIACIONES
S/.
95,878
(296,782
)
(296,782
)
%
7
(63)
(63)
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS
(207,956)
(207,956
)
(207,956
)
(25
9)
(4,363,693
)
(4,363,693)
-97
(97)
(97)
(49)
(49)
5 RECURSOS DETERMINADOS
(793,774
)
(793,774
)
COMPONENTES SIGNIFICATIVOS:
SEDE CENTRAL
La Sede Central del Gobierno Regional de CARAL no ha conformado la Comisin
de Inventario para Infraestructura para el periodo 2015, solo han conformado para
la toma de inventarios de bienes patrimoniales mediante la Resolucin Gerencial
General Regional N 766-2015/GOB.REG-HVCA/GGR, el cual fue corroborado y
(27)
(27)
oficializado mediante respuesta en el Oficio N 001-2016/GOB.REG-HVCA/GGRORA/AGP de fecha 12.ENE.2016 emitida por el rea de Gestin Patrimonial, la
Oficina de Abastecimientos, Patrimonio y Marges de Bienes
En la Sede Central del Gobierno Regional de CARAL, mantiene bienes pendientes
de saneamiento fsico legal, el cual fue corroborado y oficializado mediante
respuesta en el Oficio N 001-2016/GOB.REG-HVCA/GGR-ORA/AGP de fecha
12.ENE.2016, el cual detallamos:
NOMBRE DE INMUEBLES
Agustn Gamarra N 330 Cercado
de CARAL
Jr. Virrey Toledo N 168 (2do Piso)
CAUSA
Se present todos los expedientes del
predio ante SUNARP HVCA lo cual se
encuentra en etapa de evaluacin
Se present todos los expedientes del
predio ante SUNARP HVCA lo cual se
encuentra en etapa de evaluacin
ETAPA
Saneamiento
Saneamiento
De la informacin proporcionada por la Sub Gerencia de Obras de la Gerencia

Regional de Infraestructura del Gobierno Regional de CARAL, a travs del Arq.
Peter Zambrano Pedrosa nos informa sobre las obras bajo la modalidad de
administracin directa que estn paralizadas al 31.DIC.2015 el cual detallamos:
PROYECTO
SNIP
Responsable
de la Ejecucin
199098
Estado de situacin
fsica o avance
fsico
84.29 %
SGO
Ejecucin
Presupuestal al
31.DIC.2015
10 530 369
Mejoramiento y ampliacin
de
los
servicios
de
educacin secundaria en la
IE Nuestra Seora de
Cocharcas del Distrito de
Caral
Mejoramiento del servicio
de salud en el Centro de
Salud de San Cristbal en
el
Distrito,
Provincia,
Departamento de CARAL
190917
75.20 %
SGO
4 516 441
% avance
presupuestal
Estado de
situacin
96 %
Obra
paralizada
68 %
Obra
paralizada
De la informacin proporcionada por la Oficina de Contabilidad con respecto a las

notas de contabilidad se observa que mantienen a la fecha en el rubro Servicios y
Otros Pagados por Anticipado saldos pendientes de rendicin que an estn
pendientes de rendicin por un importe de S/. 35 121 775, el cual detallamos:
Servicios y Otros pagados por anticipado
1205.0501 Viticos
1205.0502 Otras entregas a rendir cuenta
194 353
5 705 730
1205.06 Encargos Generales
29 221 692
Total
35 121 775
De la informacin proporcionada por la Oficina de Contabilidad se observa que

mantienen a la fecha en la cuenta 1205.98 OTROS saldos pendientes de
recuperacin por conceptos de subsidios el importe de S/. 8 441 661, siendo lo
ms antiguo desde el ao 2001, segn detalle:
SUB
CUENTA
SUB
CUENTA
1205.98
OTROS
FECHA
SIAF
DESCRIPCION
COMPROMISO
8,513,96
4
72,30
3
SALDO
8,441,66
1
30/04/01
001073
107
157
157
26/11/01
003634
1884
933
933
28/01/02
000183
154
1,727
1,727
28/02/02
000403
33
377
377
20/03/02
000628
458
56
56
20/03/02
000629
459-462
868
868
20/03/02
000630
460
933
933
15/04/02
000936
677-679
868
868
06/05/02
001550
429
462
462
24/05/02
001551
932
64
64
24/05/02
001552
934-935
504
504
26/06/02
002008
1147-1145
891
891
26/07/02
002429
1343
891
891
26/07/02
002430
1345
693
693
11/10/02
003354
1328
818
818
25/11/02
004165
1655
613
613
03/12/02
004550
1808
613
613
16/12/02
004551
2489
950
950
17/02/03
000244
260
2,069
2,069
17/03/03
000454
472
1,119
1,119
24/03/03
000496
832
245
245
22/05/03
000925
873
474
474
23/06/03
001328
1186
811
811
03/11/03
002804
2182
440
440
11/12/03
002485
211
300
300
19/03/04
000456
536
1,174
1,174
19/03/04
000476
580
583
583
20/10/04
002897
2752
799
799
12/05/05
000741
1,438
-1,438
12/05/05
000742
2,242
-2,242
21/06/05
001094
950
1,053
1,053
18/07/05
001313
1267
789
789
25/08/05
001792
1489
1,374
1,374
26/09/05
002093
1768
222
222
28/02/06
000093
13/07/07
001740
1814
286
286
15/10/07
003091
2517
07/04/09
004656
409
3
06,222
409
30
6,222
05/05/09
005471
5643
1,796
1,796
26/06/09
007227
6946
2,559
2,559
30/06/09
007647
7168
2,007
2,007
11/09/09
010254
9126
17,021
17,021
11/09/09
010254
9112
54,201
54,201
11/09/09
010254
16/11/09
013682
1,677
1
88,826
1,677
18
8,826
18/12/09
008694
600
600
17/12/09
015175
18/12/09
015849
04/12/09
015851
04/12/09
12655
1,884
13,412
3
83,566
151,760
13,412
38
3,566
1
51,760
015851
7,225
7,225
18/12/09
015852
7,497
22/12/09
016082
6,270
28/12/09
016244
547
110,776
31/12/09
017502
1143
31/12/09
018080
29/04/10
003221
4635
40,458
27/07/10
007470
8021
30/09/10
011335
10296
1,735
7
09,637
30/09/10
011335
10296
66,775
1,735
70
9,637
6
6,775
30/09/10
011335
10328
26,156
26,156
30/09/10
011335
10329
88,418
30/09/10
011335
10324;10334
88,418
1
14,614
18/10/10
012298
10768
6,877
6,877
21/10/10
012674
11039
269
269
29/11/10
015603
12973
4,883
4,883
23/12/10
017596
13994
28/12/10
017705
14208
4,050
5
87,257
4,050
58
7,257
28/12/10
017705
14208
29/12/10
017950
493
14,510
5
68,981
14,510
56
8,981
18/03/11
001302
1638
1,251
1,251
22/03/11
001342
1754
92
92
26/05/11
006341
45943
2,918
2,918
11929
3,857
1,271
127,106
-1,884
1
-
12,492
7,496
6,270
1
10,776
3,856
1,271
4
0,458
2
30,691
23
0,691
17,886
17,886
6815
24,251
24,251
010622
7474
7,358
26/08/11
013540
9550
1,498
1,498
29/09/11
017671
12144
1,555
1,555
29/09/11
017671
236
236
29/09/11
017673
12147
188
29/09/11
017674
12150
123,517
188
1
23,517
29/09/11
017674
487
487
29/09/11
017674
12151
1,333
1,333
29/09/11
017674
12152
29/09/11
017678
12135
5,222
3
32,481
5,222
33
2,481
29/09/11
017678
12135
15,574
15,574
29/09/11
017678
12136
12,184
29/09/11
017678
57,866
12,184
5
7,866
03/10/11
017678
12135
29/09/11
017680
12148
40,844
-5,619
4
0,844
30/09/11
017842
12143
806
806
30/09/11
017842
122
122
30/09/11
017852
12149
84
84
05/10/11
018439
12140
567
567
05/10/11
018439
12141
184
184
05/10/11
018439
113
113
05/10/11
018441
12563
304
304
27/10/11
020994
14353
1,389
1,389
30/12/11
029575
493
2,096
2,096
31/12/11
029596
029607
4,673
1,0
52,381
31/12/11
493
1458;1459;1532;1533;1542;1532;15321;1459;1532
4,673
1,0
52,381
31/12/11
029607
1542
43,351
43,351
31/12/11
029622
1542
5,647
5,647
31/12/11
029627
1542
5,599
5,599
31/12/11
029628
31/12/11
029635
1459
31/12/11
029638
61,832
2,2
74,513
4
53,479
61,832
2,27
4,513
45
3,479
31/12/11
029641
7,834
31/12/11
029663
1553
64,505
1,698
7,834
6
2,807
31/12/11
029666
1561
14,328
2,300
12,028
31/12/11
029677
1542
8,661
2,215
6,446
31/12/11
029741
1542
4,091
4,091
31/12/11
029753
1542
12,508
12,508
31/12/11
029756
1542
8,398
8,398
27/05/11
006540
27/05/11
006540
11/07/11
009348
22/07/11
4702
5,619
7,355
31/12/11
029760
1542
9,520
9,520
31/12/11
029769
1542
15,734
15,734
31/12/11
029772
1542
624
624
31/12/11
14/02/14
029804
000913
1542
923
3,266
3,266
24,129
24,129
07/05/14
005625
3497
5,758
5,758
29/08/14
012172
7070
4,951
4,951
27/10/14
015434
8838
12,865
31/03/15
019787
12,865
42,410
42,410
La Sede Central del Gobierno Regional, mantiene como saldo en la Cuenta Otras
Cuentas por Cobrar, al 30.SET.2015, el importe de S/. 13 936 135, que son
registros que no renen la condicin y/o requisitos para que sean considerados en
Otras cuentas por cobrar que datan desde el ao 2009, el cual detallamos:
Cuenta
1201.98
1201.98
1201.98
1201.98
1201.98
1201.98
Denominacin
Unidad Ejecutora
Otras cuentas por cobrar
Agricultura
Educacin
Salud
Transportes
Ugel Tayacaja
Gerencia Sub Regional Tayacaja
TOTAL
Importe S/.
2 693 648
2 315 273
3 744 073
1 571 664
167 546
3 443 931
13 936 135
GERENCIA SUB REGIONAL

La Gerencia Sub Regional de Tayacaja del Gobierno Regional CARAL no han
conformado la Comisin de Toma de Inventario fsico
de Existencias,
Infraestructura y Activo Fijo para el periodo 2015, el cual fue corroborado y
oficializado mediante respuesta con el Informe N 006-2016-GOB.REG-C/GSRTCP de fecha 19.ENE.2016, emitida por la Oficina de Patrimonio y con Carta
N001-2006/GOB.REG.C / GSRT-DSRA-0L, de fecha 21.ENE.2015, emitida por la
Oficina de Logstica.
Se encuentran pendientes de liquidacin tcnica y financiera OBRAS por el
importe de S/. 93 302 829, as como la demora para su transferencia a los
sectores correspondientes.
N
FTE.
FTO.
NOMBRE DEL PROYECTO

AO
TOTAL (S/.)
OBRAS EJECUTADAS POR ADMINISTRACION DIRECTA
2004
FONCOR
2004
FONCOR
2004
2004
2004
FONCOR
2004
FONCOR
2004
8
9
FONCOR
2004
2004
SUSTITUCION DE AULAS DE LA E.E. N 30954 PICHOS

SUSTITUCION DE AULAS JNE N 158 SANTIAGO DE
PICHUS
REHABILITACION AUDITORIUM SAGRADO CORAZON
363,874.54
EQUIPAMIENTO MOBILIARIO ESCOLAR

REHABILITACION
Y
MEJORAMIENTO
IRRIGACION PICHUS I ETAPA
ATENCION DE OBRAS DE EMERGENCIA
400,000.00
SUSTITUCION C.N.DANIEL HERNANDEZ.

SUSTITUCION DE AULAS MICAELA
QUICHUAS I ETAPA
SUSTITUCION DE AULAS MICAELA
QUICHUAS II ETAPA
CANAL
DE
226,524.00
22,266.00
95,500.00
237,731.00
97,000.00
BASTIDAS
P.
BASTIDAS
P.
281,967.00
54,000.00
TOTAL
GENERAL
(S/.)
10
FONCOR
2004
11
FONCOR
2005
12
FONCOR
2005
13
FONCOR
2005
14
FONCOR
2005
15
FONCOR
2005
16
FONCOR
2005
17
FONCOR
2005
SUSTITUCIN INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA N 30957

SUSTITUCION DE AULAS , TALLER , LABORATORIOS ,
EQUIPAMIENTO DEL I.S.TECNOLOGICO
SUSTITUCION DE AULAS MICAELA BASTIDAS
18
FONCOR
2005
SUSTITUCION AULAS 31113 JATUSPATA
19
2005
COLEGIO ESTATAL MXTO DANIEL HERNANDEZ.
20
2005
SUSTITUCION DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVO 30958
51,321.00
21
2005
CONSTRUCCION C.E. SANTIAGO.
25,600.00
2005
SUSTITUCION AULAS DANIEL HERNANDEZ
2005
ELECTRIFICACION ANEXOS Y CENTRO POBLADOS

REHABILITACION Y MEJORAMIENTO CANAL IRRIGACION.
II ETAPA
AMPLIACIN DE INFRAESTRUCTURA I. E. N 31028
SUSTITUCIN Y REHABILITACIN DE LA I. E. SEBASTIN
LORENTE IBEZ - SANTA MARA
SUSTITUCIN DE AULAS DEL COMPLEJO EDUCATIVO I. E.
N 31046 DE RUNDO - DANIEL HERNNDEZ
SUSTITUCIN DE AULAS EN LA I. E. N 30947
22
23
FONCOR
24
2005
25
R. O.
2006
26
R. O.
2006
27
R. O.
2006
28
R. O.
CANON
Y SOBRE
CANON
29
54
2006
30
CANON
2006
31
CANON
2006
32
FONCOR
2007
33
2007
34
DONACI
ONES Y
TRANSF
ERENCI
AS
2007
35
R. O.
2007
36
R. O.
2007
AMPLIACION AULAS I.E. 30940 ACOSTAMBO

MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO EN LA I.E.
JOS MARA ARGUEDAS ALTAMIRANO
AMPLIACION INFRAESTRUCTURA I.E.
ALEJANDRO
TOLEDO
AMPLIACION COLEGIO NACIONAL NUESTRA SEORA DE
LOURDES
SUSTITUCION DE AULAS DE LA I.E. N31521
1,858.00
402,998.00
379,963.00
399,280.07
670,721.00
120,000.00
250,000.00
63,636.00
1,539.00
790,077.00
206,655.00
SUSTITUCIN DE AMBIENTES DEL NIVEL PRIMARIO N

31315
SUSTITUCION
DE AULAS, TALLER, LABORATORIO E
IMPLEMENTACION DEL I.S.T.P.
CONSTRUCCION CARRETERA PALCA SALCAHUASI II
ETAPA
SUSTITUCION DE AULAS TALLER LABORATORIO Y
EQUIPAMIENTO DEL I.S.T.P.
SUSTITUCION AULAS LABORATORIOS Y EQUIPAMIENTO
I.S.T.
SANEAMIENTO BSICO DE AGUA Y DESAGUE DEL
CENTRO POBLADO MENOR
MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA PUESTO
DE SALUD - CARAL
CANALIZACIN DEL RO COLCABAMBA, MANEJO DE
CARCAVAS, CONTROL DE TALUDES Y FORESTACIN DE
10 HAS.
60,000.00
19,201.00
197,680.00
566.00
701,041.00
402,626.00
354,137.65
430,502.00
476,517.42
1,429,486.09
145,323.00
75,868.91
566,080.11
2,206,696.86
38
CANON
Y SOBRE
CANON
CANON
39
R. O.
2007
40
R. O.
2008
41
CANON
2008
MEJORAMIENTO Y AMPLIACION CANAL DE RIEGO

MEJORAMIENTO SERVICIO EDUCATIVO DE LA I.E. JOSE
MARIA ARGUEDAS
SUSTITUCION DE AULAS
TALLER LABORATORIO Y
EQUIPAMIENTO
DEL
INSTITUTO
SUPERIOR
TECNOLOGICO PUBLICO
MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO
42
R. O.
2008
CONSTRUCCION CARRETERA
13,562.00
43
R. O.
2008
REHABILITACION DE CARRETERA
51,971.00
44
R. O.
2008
SUSTITUCION DE AULAS EN LA I.E. N 30947
40,000.00
2008
SUSTITUCION DE AULAS MICAELA BASTIDAS
2,009.00
37
45
2007
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO
317,293.00
2007
790,000.00
46
R. O.
2008
CONSTRUCCION Y SISTEMA DE RIEGO CARAL
47
CANON
2008
MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA

CENTRO DE SALUD DANIEL HERNANDEZ
45,000.00
29,263.00
200,450.00
453,123.00
DEL
1,832,001.72
48
R. O.
2008
49
R. O.
2009
50
R. O.
2009
51
R. O.
2009
52
CANON
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
2011
2011
CONSTRUCCIN DE LA CARRETERA A NIVEL DE TROCHA

CARROZABLE LONGITUD 7.760 KM
1,072,397.00
R. O.
2011
CONSTRUCCIN
DE
INFRAESTRUCTURA
Y
EQUIPAMIENTO DE LA INSTITUCIN EDUCATIVA N 31302.
1,847,207.31
2010
CONSTRUCCIN
DE
INFRAESTRUCTURA
Y
EQUIPAMIENTO DE LA INSTITUCIN EDUCATIVA BSICA
REGULAR N 31044
2,414,620.27
2010
MEJORAMIENTO, INSTALACIN
POTABLE Y ALACANTARILLADO
1,394,803.69
2010
MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS

SERVICIOS DE SALUD DEL PRIMER NIVEL DE ATENCIN
DE LOS PUESTOS DE SALUD.
1,852,658.47
2010

SERVICIOS DE SALUD DEL PRIMER NIVEL DE ATENCIN
DEL PUESTO DE SALUD
547,041.89
2010

SERVICIOS DE SALUD DE PRIMER NIVEL DE ATENCIN DE
LOS PUESTOS DE SALUD
1,413,677.80
2010
AMPLIACIN MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACIN DE LA

INSTITUCIN EDUCATIVA N 31081
662,462.07
2010
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE,

ALCANTARILLADO Y CONSTRUCCIN DE LETRINAS DEL
CENTRO POBLADO
901,022.17
2010
MEJORAMIENTO, AMPLIACIN DEL SISTEMA DE RIEGO
2010
SUSTITUCIN DE INFRAESTRUCTURA DE LA INSTITUCIN
376,254.00
2010
MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACIN DE LA INSTITUCIN

EDUCATIVA N 31023
572,268.13
2010
CONSTRUCCIN TROCHA CARROZABLE
785,119.50
2010
AMPLIACIN, CONSTRUCCIN DE INFRAESTRUCTURA Y

EQUIPAMIENTO DE LA I.E. CPED
558,754.82
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
R. O.
MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA DE LA I.E.
INICIAL N 656
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA DE LA I.E.
INICIAL N 262
MEJORAMIENTO
Y
EQUIPAMIENTO
DE
LA
INFRAESTRUCTURA I.E. INICIAL N 304
MEJORAMIENTO DE LA CARRETERA REPARTICION
SISTEMA
DE
AGUA
230,005.22
304,392.36
269,086.69
216,699.00
1,496,978.59
1,375,424.82
67
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
2010
MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACIN DEL C.E. 30961
68
R.O..
2010
AMPLIACIN SUSTITUCIN DE INFRAESTRUCTURA Y

EQUIPAMIENTO DE LA I.E. N 30944
1,130,367.66
2011
"FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD PRODUCTIORA

DE SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA I.E. N 30936
1,717,373.94
2014
"CONSTRUCCIN DE LA CARRETERA"
9,995,204.67
69
70
71
72
73
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
DONACI
ONES Y
TRANSF
ERENCI
AS
R. O.
CANON
SOBRE
CANON
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
2011
342,725.01
CONSTRUCCIN DE INFRAESTRUCTURA DE LA I.E.
803,616.24
2010
"MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD DE LOS SERVICIOS

DE SALUD DEL PRIMER NIVEL DE ATENCIN DE LOS
PUESTOS DE SALUD "
2010
"MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE LA I.E."
2,594,490.96
284,972.00
74
R. O.
2013
AMPLIACIN DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO

DE LA INSTITUCIN EDUCATIVA N 31204
1,111,537.92
75
R. O.
2013
sustitucion de infraestructura y Equipamiento en la I.E. N

30998
633,519.63
76
R. O.
2013
77
R. O.
2014
78
R. O.
2015
"Construccin e Implementacin del Complejo Educativo Inicial

Primaria y Secundaria del Centro Poblado "
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE EDUCACION EN LA I.E.
428
MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE EDUCACION
PRIMARIA DE LA I.E. N 31442
2,500,453.64
1,586,825.79
618,028.23
OBRAS EJECUTADAS POR CONVENIO O ENCARGO

1
2004
CONSTRUCCION CARRETERA I ETAPA
2004
ELECTRIFICACION.
2004
MEJORAMIENTO DE CANAL DE IRRIGACION I ETAPA
945,927.00
2005
MEJORAMIENTO CANAL DE IRRIGACIN II ETAPA
902,834.34
2005
SUSTITUCIN INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA N 30967
177,970.92
2005
CONSTRUCCIN DE CANAL DE IRRIGACIN
2006
SUSTITUCION DE AULAS DE LA INSTITUCION EDUCATIVA

NIVEL SECUNDARIO
713,586.13
2006
SUSTITUCION Y REHABILITACION DE LA AULAS
491,479.00
2007
SUSTITUCION DE AULAS Y AMPLIACION DE

INFRAESTRUCTURA DEL COMPLEJO EDUCATIVO
10
2006
CONSTRUCCION CARRETERA III ETAPA
430,000.00
11
2007
MEJORAMIENTO DEL CANAL DE RIEGO
1,000,000.00
12
2007
CONSTRUCCION DE AULAS DE LA I.E.
362,769.90
14,000.00
1,400,917.40
LA
SUSTITUCIN DE AMBIENTES DE LA I.E.DE NIVEL

PRIMARIO 31096
MEJORAMIENTO
Y
EQUIPAMIENTO
DE
LA
INFRAESTRUCTURA EN EL CENTRO EDUCATIVO MIXTO 07
DE JUNIO
CONSTRUCCION DE CARRETERA
2,062,126.76
392,831.05
13
2007
14
2007
15
2007
16
2008
MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DEL

PUESTO DE SALUD
414,827.00
17
2008
MEJORAMIENTO Y AMPLIACION DEL SISTEMA DE AGUA

POTABLE
E
INSTALACION
DEL
SISTEMA
DE
ALCANTARILLADO EN LA COMUNIDAD CAMPESINA
396,984.80
600,000.00
365,420.69
1,277,134.61
57,592,899
18
2008
AMPLIACION Y MEJORAMIENTO DE AGUA POTABLE Y

CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE DESAGUE
456,806.07
19

2008 POTABLE
INSTALACION
DEL
SISTEMA
DE
ALCANTARILLADO
892,805.00
20

2008 POTABLE
E
INSTALACION
DEL
SISTEMA
DE
ALCANTARILLADO EN LA COMUNIDAD CAMPESINA
281,065.12
21
2008
MEJORAMIENTO DE AGUA POTABLE Y CONSTRUCCIN

DE LETRINAS DEL CENTRO POBLADO
265,163.55
22
2008 MEJORAMIENTO DEL CANAL DE RIEGO

SUSTITUCION
DE AULAS Y MEJORAMIENTO DE LA
2008
INFRAESTRUCTURA DEL COMPLEJO EDUCATIVO
2008 CONSTRUCCION CANAL DE RIEGO
1,178,368.26
25
AMPLIACION Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA

2008
POTABLE Y CONSTRUCCION DEL ALCANTARILLADO
1,640,089.65
26
2008

PUESTO DE SALUD
676,764.17
27
2008
CONSTRUCCION Y EQUIPAMIENTO DE LA I.E.BASICA

REGULAR N 31045
850,185.85
28
2008

PUESTO DE SALUD
414,827.00
29
2008
AMPLIACION
Y
MEJORAMIENTO
INFRAESTRUCTURA DE LA I.E.
898,826.41
30
2008
CONSTRUCCION
DE LA INFRESTRUTURA
INSTITUCION EDUCATIVA N 31112
31
2008 MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO
32
2009 CONSTRUCCION DE CANAL DE IRRIGACION
3,028,100.00
33
AMPLIACION Y MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE

2009
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO
1,970,378.04
34
2009
23
24
DE
DE
LA
LA
MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE ATENCION DE LOS

SERVICIOS DEL PUESTO DE SALUD
OBRAS EJECUTADAS POR CONTRATA
805,635.79
998,929.94
1,103,532.80
448,435.08
536,373.15
R. O.
MEJORAMIENTO DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE SALUD

DEL PRIMER NIVEL DE ATENCION C.S.
195,874.10
R. O.
MEJORAMIENTO DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE SALUD

DEL PRIMER NIVEL DE ATENCION P.S.
426,448.50
FIDEICO
MISO
BONOS
SOBERA
NOS
MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA

I.E.
2,000,640.02
R. O.
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE LA I.E.
2,243,709.76
R. O.
MEJORAMIENTO DE LA LOZA DEPORTIVA DE LA I.E.
104,092.00
R. O.
INSTALACION DEL SERVICIO DE ENERGIA TRIFASICA A

LOS SERVICIOS DE SALUD DEL AREA URBANA
224,219.65
10
R. O.
MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS DE LA

I.E.
2,119,851.51
TOTAL GENERAL S/.
28,395,095
7,314,836
93,302,830
No han contabilizado las provisiones de manera mensual la depreciacin de los

activos fijos y la compensacin por tiempo de servicios (CTS) al III trimestre 2015,
el cual detallamos:
CUENTA
CONCEPTO
SALDO AL
1508
1508.01
1508.02
DEPRECIACION
AMORT.
AGOTAMIENTO
Edificios y unidades no residenciales
Vehculos Maquinarias y Otros
2102.03
BENEFICOS SOCIALES
Compensacin por Tiempo de Servicio
30-09-2015
1 605 670.84
31-12-2014
730 040.50
875 630.34
730 040.50
875 040.34
9 700 083
9 700 083
Fuente: Estados Financieros al 30 SET.2015
La Gerencia Sub Regional no ha efectuado las conciliaciones bancarias que

respalden los saldos contables revelados en el rubro de Efectivo y Equivalente de
Efectivo durante el ao 2015, al cual detallamos las cuentas bancarias que
maneja la Unidad.Ejecutora:
CTA CTE
RAZON SOCIAL
1
2
3
4
5
0414-000215
0414-000487
0414-000894
0414-000428
0414-001181
6
7
8
0414-000754
0451-006606
0451-007009
GOBIERNO REGIONAL DE CARAL (RDR)

GOBIERNO REGIONAL DE CARAL
GOBIERNO REGIONAL DE CARAL (TRIBUTOS)
CTAR CARAL
GOBIERNO REGIONAL DE CARAL (CARRETERA ANDAYM PTO
SAN ANT
GERENCIA SUB REGIONAL (PRESUPUESTO)
GERENCIA SUB REGIONAL (SIS)
GERENCIA SUB REGIONAL (RETENCIONES 10%)
La Gerencia Sub Regional no ha conciliado al 30.SET.2015 los ingresos y gastos

ejecutados entre la Oficina de Planificacin y Presupuesto con la Oficina de
Contabilidad, a efectos de determinar las diferencias de los Estados
Presupuestarios EP-1 y EF-2, el cual detallamos:
DETALLE
EP1
Estado de Gestin
(EF-2)
Diferencia
Ingresos
VENTA DE BIENES Y SERV. Y DERECHOS ADMINIST.
15 300
15 300
OTROS INGRESOS
64 880
190 093
-125 213
5 025 117
5 829 419
-804 302
3 348
-3 348
75 042 819
75 652 288
-609 469
Total Ingresos
80 148 116
81 690 448
-1 542 332
Gastos Corriente
GASTOS DE PERSONAL (Incl. Gastos por Prest. Y
Asistencia Social)
60 498 078
60 498 078
2 799 638
2 799 638
14 971 517
12 405 250
2 566 267
95 762
-95 762
78 269 233
75 798 728
2 470 505
1 350 985
887 603
463 382
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS

INGRESOS FINANCIEROS
TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS (R. D.)
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

BIENES Y SERVICIOS
OTROS GASTOS
Total Gastos Corrientes
Gastos de Capital
ADQUIS. DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
1 350 985
887 603
463 382
Total Gastos de Capital
1 350 985
887 603
463 382
TOTAL GASTOS
79 620 218
76 686 331
2 933 887
Fuente: EP-1 (Estado de ejEjecucin presupuestaria) y EF-2 (Estado de

gestin)
Al 30.SET.2015 la cuenta depreciacin acumulada del rubro PROPIEDAD PLANTA

Y EQUIPO, se encuentra sub estimada en S/. 2 546 453 por falta de
reconocimiento de la depreciacin por el desgaste fsico correspondiente en la
cuenta Infraestructura Pblica, conformado bsicamente por obras ejecutadas y
concluidas, pendientes de liquidacin tcnica y financiera, que se mantienen
registrados como Construcciones en Curso, no han sido sujeto de la depreciacin
correspondiente por el uso y desgaste fsico de estos bienes, calculndose una
depreciacin aproximada de S/. 2 546 453, tomndose como base para el clculo
los saldos contables que quedaron al 31 de diciembre del 2014 de las subcuentas
Construcciones de Edificios no Residenciales y Construccin de Estructuras,
que reflejan un monto de S/. 109 216 488 y una tasa de depreciacin del 3%,
conforme se determin en el cuadro siguiente:
CODIGO
SALDO EE.FF.
DENOMINACION
31/12/2014
1501.02
1501.03
EDIFICIOS
O
ESIDENCIALES
UNIDS
AUDITORIA
DIFERENCIA
EE. FF.
NO
1501.07
ESTRUCTURAS
CONSTRUC.
RESIDENCIALES
1501.08
CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS
602 762
18 083
30 459
(12 376)
55 492 037
1 664 761
699 582
965 179
37 249 979
1 117 499
15 871 710
109 216 488
476 151
3 276 494
EDIFIC.NO
TOTAL EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
DEPREC. ACUM. 30-092015 SEGUN
1 117499
730 041
476 151
2 546 453
La Gerencia Sub Regional ha realizado la transferencia de la Unidad Operativa

Hospital Pampas Tayacaja solo con un Acta de Transferencia Presupuestal, de la
revisin a la documentacin alcanzada por la oficina de Contabilidad.
Se ha evidenciado que la Gerencia Sub Regional ha realizado en el mes de junio
2015 la transferencia de la Unidad Operativa Hospital Pampas Tayacaja solo con
un acta de trasferencia presupuestal donde se menciona que en cumplimiento de
la Resolucin Ejecutiva Regional N 0451-2015/GOB.REG.CA/RG, que la
Septuagsima Primera de las Disposiciones Complementarias finales de la Ley N
30281 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao fiscal 2015, dispone la
creacin de la Unidad Ejecutora 1627 Hospital de Pampas de Tayacaja, que con
RGR
N
029-2015/GOB.REG.C/GRPPy
ATy
la
RGR
N
0322015/GOB.REG.C/GRPPyAT en la que se menciona la transferencia de los
Recursos Presupuestales los que se consignan en las Notas Modificatorias
N 100 de fecha 16.JUN.2015 y 107 de fecha 26.JUN.2015 .
A la fecha no se ha evidencia la Resolucin tampoco el acta de transferencia ni
de la parte Financiera y Patrimoniales, los recursos presupuestales trasferidos se
aprecian en el cuadro adjunto:
CADENA FUNCIONAL PROGRAMATICA
N
0001
0002
0016
0018
0024
9001
PROGRAMA
Articulado Nutricional
Materno Neonatal
TBC/VIH/SIDA
Enfermedades no Transmisibles
Prevencin y Control del Cncer
Acciones Centrales
IMPORTE
2 680 142
271 519
222 304
447 367
206 437
2 186 792
5000005
90002
9001
74 727
2 399
39 000
6 130 687
Segn Balance de Comprobacin Previo al 31.DIC.2015 el saldo contable del

rubro EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO, presenta una diferencia de
S/. 12 351 732 en relacin a lo reflejado en el mdulo de tesorera, debido a que
no cuentan con las conciliaciones bancarias respectivas, el cual detallamos:
CODIGO
DESCRIPCION
1101.01
1101.03
1304.04
Caja
Depsito en Instituciones Financieras
Depsito en Instituciones Financieras
Privadas
Entidades Cuenta de Enlace
Cuenta CUT
TOTAL
1101.11
1101.12
Gestin de Recursos Humanos

Sin Producto (Atencin en Hospitalizacin)
Acciones Centrales
TOTAL DE TRANSFERENCIA
SALDO SEGN
BALANCE
TESORERIA
COMP
720
4 543 148
16 171 270
(760 596)
3 599
32 667
3 819 538
16 171 270
DIFERENCIA
720
(11 628 122)
(760 596)
3 599
32 667
(12 351 732)
En el rubro SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO, refleja un

saldo por S/. 8 844 121 pendiente de rendicin en las sub cuentas 1205.05
ENTREGAS A RENDIR CUENTA por S/. 4 423 238 y ENCARGOS GENERALES
por S/. 3 538 292
Que se encuentran pendientes de rendicin y/o regularizacin, y no obstante el
tiempo transcurrido no se ha efectuado las rendiciones respectivas, ni se
evidencia que la administracin haya efectuado acciones para las liquidaciones,
rendiciones y/o regularizacin correspondiente. Se indica casos de saldos
pendientes de rendicin y/o regularizacin al 31 de diciembre del 2015.
CODIGO
DETALLE
1205.02 Alquileres pagador por anticipado
1205.04 Anticipos a Contratistas y Proveedores
1205.05 ENTREGAS A RENDIR CUENTA

1205.0501 Viticos
1205.0502 Otras Entregas a Rendir Cuenta
Elizabetha Gutierrez Aliaga (Ofic Planif Y Ppto)
Pascuala Tito Reymundo (Archivo)
Maximo Torres Sedano ( Jubilado) RENDIDO
Proyecto especial SierraCentro Surl Ayacucho
Direccin Regional Transportes y Comunic.
Habilitaciones varias ejercicio anteriores
Habilitaciones varias ejercicio 2015
1205.06
1205.98
ENCARGOS GENERALES
Giros anulados
Devengados anulados
Ronal de la Cruz (Remuneraciones) RENDIDO
Alberto Ayala Toscano
Municipalidades Deudoras
Saldo Ao 2015
Varios
TOTAL
IMPORTE
TOTAL
750
163 711
4 424 238
546 407
3 877 832
190 282
310 011
1 722 458
105 000
91 496
293 307
1 165 278
3 538 292
886 435
139 345
155 496
54 314
1 793 755
14 946
717 129
8 844 121
FUENTE. BALANCE COMPROBACION PREVIO AL 31.DIC.2015
DIRESA CARAL
La Direccin Regional de Salud CARAL no ha conformado la Comisin de
Inventario de Existencias, para el periodo 2015, solo han conformado para que
efecten el Inventario de Activos Fijos mediante la Resolucin Directoral Regional
N 1322-2015/GOB.REG-HVCA/DIRESA de fecha 18.NOV.2015, y para
Medicamentos y Dispositivos Mdicos mediante al Resolucin Directoral Regional
N 0010-2016/GOB.REG-HVCA/DIRESA de fecha 18.ENE.2016.
Al 30.SET.2015 la Direccin Regional de Salud CARAL mantienen pendientes de
rendicin la cuenta Entregas a Rendir Cuentas y Viticos que suman un importe
de S/. 462 598, el cual detallamos:
CUENTA
1205.0501
1205.0502
DETALLE
Viticos
Otras entregas a rendir cuenta
TOTAL
IMPORTE
435 532
27 066
462 598
DREA CARAL
La Direccin Regional de Educacin CARAL no ha conformado la Comisin de
Inventario de Existencias y de Infraestructura para el periodo 2015, solo se ha
conformado el Comit de Bienes Muebles mediante la Resolucin Directoral
Regional N 869 de fecha 15.JUL.2015.
Al 30.SET.2015 la Direccin Regional de Educacin CARAL mantienen pendientes
de rendicin la cuenta Entregas a Rendir Cuentas y Viticos que suman un importe
de S/. 4 401 381, el cual detallamos:
CUENTA
1205.0501
1205.0502
1205.98
TOTAL
DETALLE
Viticos
Otras entregas a rendir cuenta
Otros
IMPORTE
1 752 864
1 075 336
1 573 181
4 401 381
IDENTIFICACION DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y DE RIESGO

Se incluye informacin financiera de la Entidad (Anexo 2A, 2B y 2C).
Se detalla las cuentas ms significativas por tipo de estado financiero:
5.1 PLIEGO
Estado de Situacin Financiera (30.SET.2015):
Al 30 de Setiembre de 2015, a Nivel PLIEGO la entidad contaba con activos
totales por S/. 1 829 533 864 conformado principalmente por Efectivo y
equivalente de Efectivo por S/. 78 872 393 que representa el 4.31% sobre el total
de activo; Cuentas por Cobrar (neto) S/. 13 938 137 que representan el 0.76%
Otras cuentas por cobrar S/. 105 464 que representan el S/. 0.006; Inventarios S/.
43 847 216 que representa el 2.40% sobre el total de activo; Servicios y otros
pagados por anticipado S/. 37 495 894 que representa el 2.05% sobre el total de
activo; Otras cuentas del Activo por S/. 80 928 568 que representan el 4.42%
sobre el total de activo; Propiedad, Planta y Equipo (Neto) por S/. 1 448 484 045
que representa el 79.17 % sobre el total de activo; otras cuentas del activo (Neto)
por S/.125 862 148 que representa el 6.88 % sobre el total del activo.
En el periodo 2015, el total de activos aumento en S/. 154 130 906 que representa
el 9.20 % con respecto al ao 2014, debido a los siguientes efectos netos:
Aumento en el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo por S/. 27 388 667

que representa el 1.63 %
Cuentas por Cobrar y Otras cuentas por cobrar no tuvieron variacin con
relacin al ao 2014.
Aumento en el rubro de Inventarios por S/. 19 890 283 que representa el

1.19 % con respecto al periodo 2014.
Aumento en el rubro de Servicios y Otros Contratados por Anticipado por

S/. 2 313 890 que representa el 0.13 %.
Disminucin en Otras Cuentas del Activo por S/. (15 776 889) que
representa 0.94%, con respecto al ao 2014.
Aumento en Propiedad, Planta y Equipo en S/. 98 777 065 que representa

el 5.90 % con respecto al ao 2014.
Al 30 de Setiembre de 2015, la entidad contaba con pasivos totales por S/. 365
965 341, conformado principalmente por Cuentas por Pagar a Proveedores por S/.
42 637 984, que representa el 2.33% sobre el total del pasivo y patrimonio; Otras
Cuentas del Pasivo por S/. 40 667 077, que representan el 2.22% sobre el total
del pasivo y patrimonio; Beneficios sociales y Obligaciones Previsionales S/. 246
449 391 que representa el 13.47 % sobre el total del pasivo y patrimonio;
Provisiones por S/. 27 745 640 que representa el 1.52 % sobre el total del pasivo y
patrimonio.
El total de pasivo corriente se increment por S/ 9 030 650 en un 0.54 % con
respecto al ao 2014 debido a los siguientes efectos netos:
Disminucin en el rubro de Cuentas por Pagar a Proveedores en S/. (1 183

888), que representa el 0.07%; con respecto al ao 2014.
Aumento en el rubro de Otras cuentas del pasivo en S/. 14 447 630, que
representa el 0.86 % con respecto al ao 2014.
El total del pasivo no corriente Disminuy en S/. (3 789 651) principalmente en

Beneficios Sociales y Provisiones, con respecto al ao 2014, como se detalla:
Una disminucin en Beneficios Sociales por el importe de S/. (627 702),

que representa el 0.04 % respecto al ao 2014.
Obligaciones Previsionales tanto en el ao 2014 y 2015, se mantiene igual

en S/.214 858 395 que representa el 12.82% del total de pasivo y
patrimonio en relacin al ao 2014, es decir que la Entidad no realiza la
provisin de manera mensual.
Una disminucin en Provisiones por el importe de S/. (3 162 110), que

representa el 0.19 % respecto al ao 2014.
El total de patrimonio se increment en S/.148 889 908 que representa el 8.89 %

en relacin al 2014.
Se ha identificado cuentas de activo, pasivo, patrimonio y cuentas de orden por
encima del error tolerable y la materialidad que no han presentado una variacin
inusual, por lo que no se ha considerado explicacin adicional, las cuales han sido
consideradas como cuentas significativas.
Estado de Gestin (30.SET.2015):
Para fines de revisin del resultado de las operaciones se ha considerado revisar
el estado de gestin a Nivel PLIEGO por el periodo al 30 de setiembre de 2014 y
30 de setiembre de 2015, siendo las siguientes las principales variaciones:
Durante el ao 2015, la entidad gener ingresos no tributarios por S/. 1 795 165;
traspasos y remesas recibidos S/. 512 758 513, Donaciones y transferencias
recibidas S/. 40 733 378, Ingresos Financieros S/. 180 474, Otros Ingresos S/. 4
840 084.
Los principales cambios que se apreciaron durante el ao 2015, fueron:
1.
Disminucin de ingresos no tributarios en S/. (122 837) que representa el

6.84 %; principalmente por la venta de Medicinas por S/. 139 785 que
representa el 7.79% con relacin al 2014, Tasas Registrales por S/. 76 535
que representa el 4.26 % con relacin al 2014, Derechos de inscripcin y/o
registro que representa el S/. 146 065 que representa el 8.14 % con
relacin al 2014.
2.
Disminucin de los traspasos y remesas recibidas por S/. (76 070 441) que
representa el 11.90 %, con respecto al periodo 2014, principalmente por la
disminucin en traspasos del tesoro pblico por S/. 18 044 834 que
representa 3.06 % con respecto al ao 2014, y la disminucin de
Traspasos del Tesoro Pblico por S/. 55 614 556 que representa el 9.44 %
con respecto al ao 2014.
3.
Incremento en Donaciones y Transferencias Recibidas por S/. 6 594 940,

que representa el 19.32 % con respecto al ao 2014, estas donaciones son
entregadas por el Gobierno Nacional.
4.
Disminucin en Otros Ingresos por S/ (9 151 489), que representa el 65.41

% con respecto al ao 2014, encontramos disminucin en Corriente por S/.
6 714 242 que representa el 47.99 % con relacin al ao 2014, adems de
una disminucin en Capital por S/. 3 923 405 que representa el 28.04 %
respecto al ao 2014.
Durante el ao 2015, la entidad gener Gastos en Bienes y Servicios por S/. 96
858 101; Gastos de Personal por S/. 258 702 087, Gastos por pensiones Prest. Y
asistencia social por S/. 13 455 453, Donaciones y Transferencias Otorgadas por
S/. 14 976 307, Estimaciones y Provisiones del ejercicio por S/. 7 967 406 y Otros
Gastos por S/. 2 195 299.
1.
Aumento en el consumo de bienes por S/. 5 435 472 que representa el

5.95 % con respecto al periodo 2014; Vacunas por S/. 2 579 539 que
representa el 2.82 % con respecto al ao 2014, Servicios Diversos por S/.
1 771 288 que representa el 1.94 % con respecto al ao 2014, y Contrato
de Administracin de Servicios CAS por S/. 8 299 031 que representa el
9.08 %.
2.
Aumento en Gastos de Personal por S/. 27 401 504 que representa el

11.85 % con respecto al periodo 2014; Personal contratado por S/. 17 691
034 que representa el 7.65 % con respecto al ao 2014, Otras Ocasiones
por S/. 345 096 que representa el 0.15 % con respecto al ao 2014 y
Contribuciones a Salud por S/. 740 090 que representa el 0.32 % con
3.
Disminucin en Gastos por pensiones, prestacin y asistencias social por

S/. (862 999) que representa el 6.03 % con respecto al ao 2014; Bienes
de asistencia social por S/. 1 140 195 que representa el 7.96 % con
4.
Disminucin en Donaciones y Transferencias Otorgadas por S/. (8 627

008) que representa el 36.55 % con respecto al ao 2014; A Gobiernos
Locales por S/. 8 688 524 que representa el 36.81 % con respecto al ao
2014.
5.
Disminucin en Estimaciones y Provisiones del Ejercicio por S/. (12 031

149) que representa el 60.16 % con respecto al ao 2014; Vehculos por
S/. 8 420 052 que representa el 42.10 % con respecto al ao 2014, y
Maquinarias Equipos Mobiliario y Otros por S/. 3 611 228 que representa el
18.06 % con respecto al ao 2014.
6.
Disminucin en Otros Gastos por S/. 973 776 que representa el 30.73 %
En conclusin, se considera que las cifras expuestas tienen sentido con el

entendimiento de las operaciones ms importantes hechas durante el periodo
2015.
Estados Presupuestarios (30.SET.2015):
Ingresos
La entidad program en el presupuesto institucional de apertura a Nivel PLIEGO

la captacin de ingresos el importe de S/. 618 932 337; sin embargo, durante el III
Trimestre 2015 realiz modificaciones presupuestarias por S/. 189 921 669,
obteniendo el presupuesto institucional modificado en S/. 808 854 006, que
comprende a Recursos Ordinarios por S/. 128 318 496, Recursos Directamente
Recaudados por S/. 3 618 240, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
por S/. 2 702 042, Donaciones y Transferencias por S/. 44 702 144 y Recursos
Determinados por S/. 10 580 747, los cuales incluyen el saldo de balance del
ejercicio anterior.
Las principales variaciones que se apreciaron durante el ao 2015 en la
programacin y ejecucin del presupuesto de ingresos, fueron:
1.
Incremento en el presupuesto de ingresos por S/. 189 921 669 que

representa el 30.69 % con respecto al presupuesto inicial, comprende los
crditos suplementarios por S/. 60 648 920, transferencias institucionales
por S/.138 205 181 y reducciones por S/. (8 932 432).
2.
El crdito suplementario significativo del presupuesto de ingresos

comprende los Recursos Ordinarios por S/.4 110 093; RDR por S/. 3 618
240 y Donaciones y Transferencias recibidas por un monto de S/. 44 702
144.
3.
Las Transferencias Institucionales por S/.138 205 181 comprenden a

Recursos Ordinarios por S/. 123 508 403, Recursos por Operaciones
Oficiales de Crdito por S/. 2 130 730, y Recursos Determinados por S/. 12
566 048.
Gastos
La entidad program en el presupuesto institucional de Gastos a Nivel PLIEGO el
importe de S/. 618 932 337; sin embargo, durante el periodo 2015 realiz
modificaciones presupuestarias por S/. 189 921 669, obteniendo el presupuesto
institucional modificado en S/. 808 854 006, que comprende a Recursos
Ordinarios por S/. 705 818 721, Recursos Directamente Recaudados por S/. 7 411
997, Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito por S/. 2 702 042,
Donaciones y Transferencias por S/. 44 702 144 y Recursos Determinados por S/.
48 219 002.
Las principales variaciones que se apreciaron durante el ao 2015 en la
programacin y ejecucin del presupuesto de gastos, fueron:
1.
En el presupuesto de gastos en la fuente de financiamiento: Recursos

Ordinarios se han efectuado crditos suplementarios por S/. 4 810 093 y
Transferencias Institucionales por S/. 123 508 403 recursos determinados
determinndose un PIM de S/. 705 818 721; Recursos Directamente
Recaudados se han efectuado crditos suplementarios por S/. 3 618 240
determinndose un PIM de S/. 7 411 997; Recursos por operaciones
oficiales de crdito se han efectuado crdito suplementarios por S/. 571
312 y transferencias institucionales por S/. 2 130 730 determinndose un
PIM de S/. 2 702 042; Donaciones y Transferencias se han efectuado
crditos suplementarios por S/. 44 702 144 determinndose un PIM de S/.
44 702 144; y Recursos determinados se han efectuado crditos
suplementarios por S/. 6 947 131, Transferencias institucionales por S/. 12
566 048 y Reducciones por S/. (8 932 432) determinndose un PIM de S/.
48 219 102.
Se ha identificados genricas de ingresos y gastos por encima del error tolerable y
la materialidad que no han presentado una variacin inusual, por lo que no se ha
considerado explicacin adicional las cuales han sido consideradas como cuentas
significativa.
2015.
5.2 COMPONENTES SIGNIFICATIVOS
5.2.1 SEDE CENTRAL
Estado de Situacin Financiera (30.SET.2015):
Al 30 de Setiembre de 2015, la entidad contaba con activos totales por S/. 1 169
646 984 conformado principalmente por Efectivo y Equivalente de Efectivo por
S/. 40 937 224 que representa el 3.50% sobre el total de activo; Cuentas por
Cobrar (neto) S/. 13 936 236 que representan el 1.19% Otras cuentas por cobrar
26 498; inventarios S/.5 345 726 que representa el 0.46% sobre el total de activo;
Servicios y otros pagados por anticipado S/. 14 348 860 que representa el 1.23%
sobre el total de activo; Otras cuentas del Activo por S/. 37 510 525 que
representan el 3.21% sobre el total de activo; Propiedad, Planta y Equipo (Neto)
por S/. 959 918 106 que representa el 82.07% sobre el total de activo; otras
cuentas del activo (Neto) por S/. 97 623 808 que representa el 8.35% sobre el
total del activo.
En el periodo 2015, el total de activos aumento en S/. 111 297 748 que representa
el 10.52% con respecto al ao 2014, debido a los siguientes efectos netos:
Aumento en el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo por S/.18 006 579 que
representa el 78.53% con respecto al periodo 2014, principalmente por un
aumento en Recursos CUT por S/. 15 877 375 que representa el 232.72% con
respecto al ao 2014, en la cual encontramos principalmente Canon, Sobre
Canon, Regalas, rentas de Aduanas por S/. 15 877 375 que representa el
232.72% con respecto al ao 2014.
Cuentas por Cobrar y Otras cuentas por cobrar no tuvieron variacin con relacin
al ao 2014.
Aumento de Inventarios por S/. 653 421 que representa el 13.93% con respecto al
periodo 2014, principalmente por consumo de Bienes y Suministros de
Funcionamiento en S/. 284 589 que representa el 6.10%. De igual manera,
incremento en Bienes de asistencia social por S/. 368 832 que representa el 1
302.37% con respecto al ao 2014.
Aumento de Servicios y Otros Contratados por Anticipado por S/.8 735,306 que
representa el 155.61%, comprende principalmente a entregas a rendir cuenta en
S/. 286 879 que representa el 5.11% en relacin al 2014. Adems de otros por S/.
8 441 661 que representa el 100% en relacin al 2014.
Disminucin en Otras Cuentas del Activo por S/.6 483 707 que representa
14.74%, principalmente por Otros en S/. 8 484 072 que representa el 100%
Aumento en Propiedad, Planta y Equipo en S/. 79 255 200 que representa el 9%
con respecto al ao 2014, principalmente por Edificios y Estructuras que
incremento en S/. 44 546 828, que representa el 67.33% con respecto al ao
2014, en la cual encontramos a Infraestructura vial con un incremento de S/. 39
391 059 que representa el 166.52% con respecto al ao 2014. Adems de un
incremento en Construccin de edificios no residenciales por S/. 32 450 613, que
representa el 18.37% con respecto al ao 2014, en la cual encontramos
instalaciones Educativas - por Contrata con un incremento de S/. 29 735 392 que
representa el 36.92% en relacin al ao 2014.
Aumento en el rubro Otras Cuentas del Activo (neto) por S/. 11 130 949 que
representa el 12.87% con respecto al periodo 2014, principalmente por
Inversiones intangibles S/. 3 943 616 que representa el 100% con respecto al ao
2014; adems estudios y proyectos por S/. 4 941 023 que representa el 6.93%
Al 30 de Setiembre de 2015, la entidad contaba con pasivos totales por S/.44 214
276, conformado principalmente por Cuentas por Pagar a Proveedores por S/. 25
750 022, que representa el 2.20% sobre el total del pasivo y patrimonio; Otras
Cuentas del Pasivo por S/. 9 294 328, que representan el 0.79% sobre el total del
pasivo y patrimonio; Beneficios sociales y Obligaciones Previsionales S/.3 258 493
que representa el 0.28% sobre el total del pasivo y patrimonio; Provisiones por
S/.5 517 874 que representa el 0.47% sobre el total del pasivo y patrimonio.
El total de pasivo corriente se increment por S/ 6 075 813 en un 20.69% con
respecto al ao 2014 debido a los siguientes efectos netos:
Aumento de Cuentas por Pagar a Proveedores en S/. 8 530 859, que representa
el 49.54% con respecto al ao 2014, principalmente por Activos no Financieros en
S/. 6 311 662 que representa el 71.24% respecto al ao 2014; Depsitos recibidos
en Garanta en S/. 4 428 393 que representa el 83.33% respecto al ao 2014;
adems de una Disminucin en Bienes y servicios por pagar, Principalmente en
Bienes por S/. 778 252, que representan el 77.76% respecto al ao 2014 y
Servicios en S/. 1 430 945, que representan el 69.99% respecto al ao 2014.
El total del pasivo no corriente Disminuy en S/. 2,640 principalmente en
Beneficios Sociales y obligaciones previsionales, con respecto al ao 2014, como
se detalla:
Una disminucin en Beneficios Sociales donde encontramos Compensacin por

tiempo de servicios en S/. 2,640, que representa el 1.03% respecto al ao 2014.
Obligaciones Previsionales tanto en el ao 2014 y 2015, se mantiene igual en S/.3

003 957 que representa el 0.26% del total de pasivo y patrimonio en relacin al
ao 2015, es decir que la Entidad no realiza la provisin de manera mensual.
Provisiones tanto en el ao 2014 y 2015, se mantiene igual en S/.5 517 874 que
representa el 0.47% del total de pasivo y patrimonio en relacin al ao 2015.
El total de patrimonio se increment en S/.105 224 576 que representa el 10.31%
en relacin al 2014.
Se ha identificado cuentas de activo, pasivo, patrimonio y cuentas de orden por
encima del error tolerable y la materialidad que no han presentado una variacin
inusual, por lo que no se ha considerado explicacin adicional, las cuales han sido
consideradas como cuentas significativas.
Estado de Gestin (30.SET.2015):

Para fines de revisin del resultado de las operaciones se ha considerado revisar
el estado de gestin por el periodo al 30 de setiembre de 2014 y 30 de
setiembre de 2015, siendo las siguientes las principales variaciones:
Durante el ao 2015, la entidad gener ingresos no tributarios por S/. 210 343;
traspasos y remesas recibidos S/. 147 509 188, Donaciones y transferencias
recibidas S/. 120 000, Ingresos Financieros S/. 105 066, Otros Ingresos S/. 2 380
342.
1.
Disminucin de ingresos no tributarios en S/. 232 262 que representa el

52.48%; principalmente por la venta de derechos y tasas administrativos
por S/.226 389 que representa el 52.19% con relacin al 2014, en la cual
encontramos Principalmente tasas registrales por S/. 132,327 que
representa el 49.24%con respecto al ao 2014.
2.
Disminucin de los traspasos y remesas recibidas por S/. 65 673 774 que
representa el 30.81%, con respecto al periodo 2014, principalmente por la
disminucin en traspasos y remesas corrientes recibidas por S/. 29 777 071
que representa 44.31% con respecto al ao 2014, y la disminucin de
traspasos y remesas de capital recibidos por S/. 35 896 703 que representa
el 24.59% con respecto al ao 2014, para la ejecucin de proyectos de
inversin.
3.
Disminucin en Donaciones y Transferencias Recibidas por S/. 4 378 316,

que representa el 97.33% con respecto al ao 2014, estas donaciones son
entregadas por el Gobierno Nacional.
4.
Disminucin en Otros Ingresos por S/. 1 720 236, que representa el 41.95%
con respecto al ao 2014, encontramos disminucin en Rentas de la
propiedad por S/.870 667 que representa el 100% con relacin al ao 2014,
adems de una disminucin en ingresos diversos por S/. 998 956 que
representa el 35.03% respecto al ao 2014.
Durante el ao 2015, la entidad gener Gastos en Bienes y Servicios por S/. 13
607 920; Gastos de Personal por S/. 4 363 081, Gastos por pensiones Prest. Y
asistencia social por S/. 247 509, Donaciones y Transferencias Otorgadas por S/.
14 976 307, Estimaciones y Provisiones del ejercicio por S/. 6 565 795 y Otros
Gastos por S/. 359 650.
-
Disminucin en el consumo de bienes por S/. 668 796 que representa el

28.61% con respecto al periodo 2014; contratacin de servicios por S/.
6 965 481 que representa el 36.85% respecto al ao 2014; gastos por
prestaciones y asistencia social S/. 1 138 112, que representa el 98.29%;
donaciones y transferencias de capital otorgadas por S/. 8 615 356 que
representa el 36.52% que representa el 36.52%.

2015.
5.2.2 OTRAS UNIDADES EJECUTORAS:
Se revisaran algunas cuentas de otras unidades ejecutoras el cual
detallamos:
Gerencia Sub Regional
Hospital Regional CARAL
Lucha Contra la Pobreza.
6 RIESGOS
SIGNIFICATIVOS
PLANIFICADOS
IDENTIFICADOS
PROCEDIMIENTOS
Los riesgos significativos identificados y procedimientos planificados se detallan en

los Anexo 3A, 3B y 3C.
IMPORTE DE LA MATERIALIDAD DE PLANEACION (MP) DETERMINADA
La materialidad se define como la magnitud de una omisin o una aseveracin
equvoca, que individualmente o en conjunto podran razonablemente esperarse que
tenga influencia en las decisiones econmicas, financieras y presupuestarias de los
usuarios de los estados presupuestarios y financieros.
6.1 PLIEGO
Financiero:
Para la determinacin de la materialidad de planeacin para los Estados
Financieros se debe de seleccionar una de las siguientes bases para entidades
pblicas:
Al 30.SET.2015
S/.
Base Seleccionada (S/.)
Total Ingresos
Total Activos
Total Patrimonio
560 307 613

1 829 533 864
1 463 568 523
%
0.25
(MP)
Total de Activos S/. 1 829 533 864

Materialidad de planeacin
1 829 533 864
S/.
4 573 835
4 573 835
Se ha determinado una materialidad de planeacin de S/. 4 573 835

Presupuestal:
Presupuestales se debe de seleccionar una de las siguientes bases para
entidades pblicas:
Al 30.SET.2015
S/.
579 740 588
320 796 785
Total ejecucin de Ingresos

Total ejecucin de Gastos
%
0.25
(MP)
Total de Ingresos S/. 579 740 588

Base Seleccionada
(S/.)
579 740 588
S/.
1 449 351
1 449 351

6.2.1 SEDE CENTRAL
Financiero:
Financieros se debe de seleccionar una de las siguientes bases para
entidades pblicas:
Total Ingresos
Total Activos
Total Patrimonio
Al 30.SET.2015
S/.
150 324 939
1 169 646 984
1 125 432 709
Total de Activos S/. 1 169 646 984
%
0.25
(MP)

1 169 646 984
S/.
2 924 117
2 924 117

Presupuestal:

entidades pblicas:

Al 30.SET.2015
S/.
164 726 184
131 508 740

%
0.25
(MP)
Base Seleccionada
(S/.)
164 726 184
S/.
411 815
411 815
Se ha determinado una materialidad de planeacin de S/. 411 815

6.2.2 GERENCIA SUB REGIONAL
Financiero:
entidades pblicas:
Total Ingresos
Total Activos
Total Patrimonio
Al 30.SET.2015
S/.
81 690 448
143 974 462
108 915 794
Total de Activos S/. 143 974 462
%
0.25
(MP)

143 974 462
S/.
359 936
359 936

Presupuestal:
entidades pblicas:


Al
30.SET.2015
S/.
1 791 895
890 263
%
0.25
(MP)
Base Seleccionada
(S/.)
1 791 895
S/.
4 480
4 480
6.2.3 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACION CARAL

Financiero:
entidades pblicas:
Total Ingresos
Total Activos
Total Patrimonio
Al 30.SET.2015
S/.
75 258 443
54 681 850
(93 710 999)
%
0.25
(MP)
Total de Activos S/. 54 681 850

Base Seleccionada
(S/.)
54 681 850
S/.
136 705
136 705
Se ha determinado una materialidad de planeacin de S/. 136 705.

Presupuestal:
entidades pblicas:

Al 30.SET.2015
S/.
75 354 325
11 961 682

%
0.25
(MP)
Base Seleccionada
(S/.)
75 354 325
S/.
188 386
188 386
Se ha determinado una materialidad de planeacin de S/. 188 386.

7 IMPORTE NOMINAL PARA ACUMULAR
DIFERENCIAS DE AUDITORA, RDA)
ERRORES
(RESUMEN
DE
El importe nominal para el RDA, es el monto mnimo para acumular aseveraciones

equivocas que sern presentadas en el RDA, Las aseveraciones equivocas por
debajo del importe nominal de manera individual no son significativas; sin embargo la
acumulacin de estas aseveraciones equivocas en diversos rubros puede originar
que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.
7.1 PLIEGO
Financiero:
Para determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora

(RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:
Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %
Para la presente auditora se determin el ET con un porcentaje del 50%, por lo
cual para hallar el RDA se aplicara el porcentaje de 5% a la MP.
S/.
Para determinar el umbral para el RDA

se multiplica la MP por el 5 %
(MP) 4 573 835 x 5 %
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de

diferencias de auditora (RDA)
228 692
228 692
Presupuestal:
Para determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora
(RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:
Para la presente auditora se determin el ET con un porcentaje del 50%, por lo
cual para hallar el RDA se aplicara el porcentaje de 5% a la MP.
S/.

(MP) 1 449 351 x 5

%

72 468
72 468

7.2.1
SEDE CENTRAL
Financiero:
Para determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de
auditora (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:
Para la presente auditora se determin el ET con un porcentaje del 50%,
por lo cual para hallar el RDA se aplicara el porcentaje de 5% a la MP.
S/.
Para determinar el umbral para

el RDA
(MP) 2 924 117 x 5 %
146 206
=

146 206
Presupuestal:
Para determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de
auditora (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones:
Para la presente auditora se determin el ET con un porcentaje del 50%,
por lo cual para hallar el RDA se aplicara el porcentaje de 5% a la MP.
S/.

(MP) 411 815 x 5 %

20 591
20 591
8 IMPORTE DEL ERROR TOLERABLE (ET)

El error tolerable es la aplicacin de la materialidad de planeacin al nivel de cuenta
o saldo individual. Se establece para reducir a un nivel apropiadamente bajo la
probabilidad de que el conjunto de aseveraciones equvocas no corregidas y no
detectadas exceda la materialidad de planeacin.
8.1 Financiero:
Determinar el error tolerable multiplicando la MP por el 50% o 75% dependiendo
de los riesgos de control y riesgos de las aseveraciones. En este caso se tom
como base el 50%:
8.1.1
Para determinar el ET
multiplica la MP por el 50%
8.1.2
PLIEGO
%
se (MP) S/. 4 573 835
S/.
2 286 917
x 50%
COMPONENTES SIGNIFICATIVOS
8.1.2.1 SEDE CENTRAL
%
Para determinar el ET se (MP) S/.2 924 117
x 50%
8.1.2.2 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACION CARAL
S/.
1 462 059
%
Para determinar el ET se (MP) S/. 136 705
x 50%
S/.
68 353
El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con que el

auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su
objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad
fijada en la etapa de planificacin, y por tanto ser una fraccin de ella.
8.2 Presupuestal:
Determinar el error tolerable multiplicando la MP por el 50% o 75% dependiendo
de los riesgos de control y riesgos de las aseveraciones. En este caso se tom
como base el 50%:
8.2.1
Para determinar el ET se multiplica
la MP por el 50%
8.2.2
PLIEGO
%
(MP) S/. 1 449
351 x 50%
S/.
724 676
COMPONENTES SIGNIFICATIVOS
8.2.2.1 SEDE CENTRAL
%
x 50%
S/.
205 908
8.2.2.2 DIRECCIN REGIONAL DE EDUCACIN CARAL

%
x 50%
S/.
94 193
El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con que el auditor

pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este
error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de
planificacin, y por tanto ser una fraccin de ella.
9 CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR LA MP, ET Y EL IMPORTE NOMINAL
DEL RDA
Para Entidades del Estado, los usuarios de los estados financieros se enfocaran en
la gestin de la Entidad, satisfaciendo los intereses pblicos mediante la realizacin
de obras realizadas, motivo por el cual se ha tomado como base el valor total del
activo. En el caso del ET se us como factor el 50% debido a que se determin que
hay un riesgo de control alto. Por ltimo, en la determinacin del RDA se ha usado el
factor de 5%, debido a que en el ET se us un factor de 50%.
10 ESTRATEGIA DE AUDITORA CON RELACION AL CONTROL INTERNO

(CONFIANZA O NO CONFIANZA EN CONTROLES)
Se ha establecido una estrategia preliminar de auditora de no confianza en los
controles relevantes para la auditora relacionados con las transacciones
significativas y los procesos de revelacin significativa una vez que se obtuvo la
comprensin de los mismos. La estrategia va incluir una estrategia de no confianza
en controles y de estrategia solamente sustantiva a fin de lograr una auditora eficaz.
11 ESTRATEGIA DE AUDITORA CON RELACION A LOS SISTEMAS
INFORMACION (CONFIANZA O NO CONFIANZA EN CONTROLES)
DE
Se ha establecido una estrategia preliminar de auditora de no confianza a los

sistemas de informacin para la auditora relacionados con las transacciones
significativas y los procesos de revelacin significativa una vez que se obtuvo la
comprensin de los mismos. La estrategia es solamente sustantiva a fin de lograr
una auditora eficaz.
12 INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
12.1 Informes y/o reportes

Se emitir los siguientes informes de auditora:
Informe corto de Auditora Financiera

Informe corto del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Reporte de alerta temprana
Resumen de diferencias de auditora
Reporte de deficiencias significativas
Carta de control interno a la informacin presupuestaria y financiera
12.2 Fecha de entrega

La fecha de entrega de los siguientes documentos, sern entregados a ms
tardar el 18.MAY.2016.
13 CRONOGRAMA Y RELACION DE INTEGRANTES DE LA COMISION DE
AUDITORA
13.1 Relacin de Integrantes
La relacin de integrantes de la comisin de auditora estar conformado por
el siguiente personal:
Nombres y Apellidos
CPC
CPC
CPC
CPC
Categora
Supervisor
Jefe de Equipo
Auditor
Auditora
CPC
CPC
CPC
CPC
BACH
BACH.
CPC.
BACH.
13.2
Auditor
Auditor
Auditora
Auditor
Asistente
Asistente
Asistente
Asistente
Participacin de otros profesionales y/o especialistas
En la realizacin del presente trabajo, se contar con el apoyo profesional de

los seores especialistas:
Nombres y Apellidos
ABOG.
ING.
ING.
ING.
Categora
Experto
Experto
Experto
Experto
La Estructura Orgnica de la Entidad se encuentra detallado en el (Anexo
N 1).
La entidad nos ha proporcionado la capacidad operativa de la Sede Central del

Gobierno Regional CARAL, el cual detallamos:
CATEGORIAS
PLANILLAS
TOTAL DE
PERSONAS
Nombrados
Contratados
Designados
Con reposicin
Gerentes
Ejecutivos
11
32
43
Profesionales
60
74
Tcnicos
72
89
Auxiliares
Directivos
carrera
Obreros
de
TOTALES
151
42
18
220
Servidores CAS
218
TOTAL DE SERVIDORES GOBIERNO REGIONAL DE CARAL
438
Impuestos a los que est obligada la Entidad

Gobierno Central:
- Impuesto General a las Ventas
- Impuesto a la Renta ( 3ra.4ta y 5ta categora)
Contribucin a Instituciones Pblicas:
-
Rgimen Prestaciones de Salud

Seguro Complementario Riesgo de Trabajadores
ESSALUD vida
Rgimen de Pensiones Estatal
Contribucin a Instituciones Privadas

- Administradoras de Fondo de Pensiones (AFP).
Gobiernos Locales:
- Impuesto al Valor del Patrimonio Predial.
- Arbitrios Municipales.
En relacin a la Informacin Presupuestaria:
La informacin presupuestaria del Gobierno Regional se plasma con el
financiamiento proveniente de recursos ordinarios, recursos directamente
recaudados, recursos por operaciones oficiales de crdito, donaciones y
transferencias y recursos determinados, tomando en cuenta de la misin, visin y
organizacin que es objetivo primordial de la organizacin.
El presupuesto institucional del Gobierno Regional CARAL, se encuentra
comprendido en la Ley N 30114 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2015 y modificada con la Ley N 30210, en el cual se aprob el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) por la suma S/. 618 932 337 por toda
fuente de financiamiento, para el Pliego Gobierno Regional CARAL, el mismo que
desagregado por fuente de financiamiento corresponde a: S/. 577 500 225 por
Recursos Ordinarios, S/. 3 793 757 por Recursos Directamente Recaudados y S/.
37 638 355 Recursos Determinados, aprobado mediante el Acuerdo del Consejo
Regional N 086-2014-GOB.REG.-HVCA/CR de fecha 18.DIC.2014 y mediante la
Resolucin Ejecutiva Regional N 489-2014/GOB.REG-HVC/PR de fecha
22.DIC.2014.
Al Tercer trimestre del ejercicio 2015, el Gobierno Regional CARAL realiz
modificaciones presupuestarias y culmin con un Presupuesto Institucional
Modificado (PIM) por toda fuente de financiamiento que asciende a la suma de
S/. 189 921 669 Dicho incremento se increment mediante transferencias y
crditos suplementarios por la suma de S/. 198 854 101 y una reduccin del
marco presupuestal por S/. (8 932 432), en la Fuente de Recursos Determinados,
que representa el 1.44 % del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA). Y una
reduccin del Marco Presupuestal S/. 8 932 432.
PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Las prcticas contables que sigue el Gobierno Regional CARAL, son las
siguientes:
Marco de Informacin Presupuestaria aplicable
El Gobierno Regional CARAL, efecta sus operaciones presupuestarias de
conformidad con la normatividad vigente emitida por los rganos Rectores de
los sistemas administrativos de Direccin General del Presupuesto Pblico,
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico y Direccin General de
Contabilidad Pblica del Ministerio de Economa y Finanzas.
Para el registro de las operaciones presupuestales, la entidad utiliza el mdulo
Sistema Integrado de Administracin Financiera para el sector pblico SIAF,
habilitado por el Ministerio de Economa y Finanzas.
Marco de Informacin Financiera aplicable
Los principios, instructivos y prcticas contables aplicadas para el registro de las
operaciones y la presentacin de los Estados Financieros son los siguientes:
-
La Informacin Contable al Tercer Trimestre del Ejercicio Fiscal 2015 fue

elaborada segn la Directiva segn Directiva N 005-2014-EF/51.01, aprobado
con Resolucin Directoral N 010-2014-EF/51.01 y Resolucin Directoral N
006-2015-EF/51.01.
Los Estados Financieros del Gobierno Regional CARAL han sido preparados
de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Generalmente
Aceptados, que constituyen la base terica sobre la cual se fundamenta el
proceso contable Gubernamental y es complementada con Instructivos y
Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad y la Direccin
Nacional de Contabilidad Pblica rgano Rector del Sistema Nacional de
Contabilidad.
Siguieron las normas contenidas en el Plan Contable Gubernamental Nueva

Versin del 2009, aprobado con Resolucin de contadura N001-2009EF/93.01, asimismo la modificacin del Plan Contable Gubernamental versin
2015 a partir del primer Semestre del 2015 aprobada con Resolucin Directoral
N 010-2015-EF/51.01
Las Existencias han sido registrados al precio de compra o adquisicin estn

valuadas siguiendo el mtodo de Primeras Entradas y Primeras Salidas
(PEPS) o Promedio y se presentan a valores histricos y comparativos , en
cuanto a las salidas se ha trabajado con los reportes de la unidad de Almacn
segn que informan sus salidas de bienes , mensualmente previo informe.
El Activo Fijo est valuado a su costo de adquisicin, los gastos que mejoran la
condicin del activo se reconocen como tal y los gastos de mantenimiento y/o
reparacin se han registrado a cuenta resultado. En los Estados Financieros se

presentan a Valores histricos netos y comparativos (Resolucin N 031-2004EF/93.01, del Consejo Normativo de Contabilidad).
-
Las depreciaciones de los bienes de Activo Fijo, se han calculado utilizando el

mtodo de Lnea Recta (L R) en concordancia con el instructivo N 2 del
Compendio de Normatividad Contable, la Resolucin de Contadura N 1432001-EF/93.01, que dispone el clculo y registro en forma mensual.
La provisin para compensacin por tiempo de servicios del personal del

Gobierno Regional CARAL, se constituye por el registro de los derechos, de
acuerdo a las leyes laborales que amparan al trabajador, frente a los aos
trabajados y es calculado de acuerdo al inciso c) Art. 54 del Decreto
Legislativo N 276 modificado por la Ley 25224, para los trabajadores
contratados bajo el rgimen del Decreto Legislativo N 728. Esta provisin se
ha efectuado dentro de los previstos el Decreto Legislativo N 650, el Texto
nico Ordenado de la compensacin por tiempo de servicio, aprobado por el
Decreto Supremo N 001-97-TR y por el Decreto Ley N 25807.
La informacin Contable se ha elaborado aplicando los instructivos aprobados

mediante R.C. No. 067-97-93.01 y Resoluciones complementarias para la
adecuada preparacin y representacin de los Estados Financieros, mediante
el Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF-GR).

Caso Memorando de Planificación1

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Caso Memorando de Planificación1

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

GOBIERNO REGIONAL CARAL

AUDITORA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

La Ley N 27783 Ley de Bases de la Descentralizacin seala como objeto el

Gerencia Sub Regional Caral8,

Constitucin Poltica del Per

HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

Gerencia Sub Regional Tayacaja:

Direccin Regional Salud CARAL:

Direccin Regional de Educacin CARAL:

No se est aplicando la Directiva N 002-2014-EF/51.01 para la modificacin de la

De la revisin a los Estados Presupuestales a Nivel Pliego y Componentes

1.9 Saldo de Balance

1.9 Saldos de balance

1.9 Saldos de balance

1.9 Saldos de balance

1.9 Saldos de balance

1.9 Saldos de balance

De la informacin proporcionada por la Sub Gerencia de Obras de la Gerencia

De la informacin proporcionada por la Oficina de Contabilidad con respecto a las

1205.06 Encargos Generales

De la informacin proporcionada por la Oficina de Contabilidad se observa que

GERENCIA SUB REGIONAL

NOMBRE DEL PROYECTO

SUSTITUCION DE AULAS DE LA E.E. N 30954 PICHOS

EQUIPAMIENTO MOBILIARIO ESCOLAR

SUSTITUCION C.N.DANIEL HERNANDEZ.

SUSTITUCIN INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA N 30957

SUSTITUCION AULAS 31113 JATUSPATA

COLEGIO ESTATAL MXTO DANIEL HERNANDEZ.

SUSTITUCION DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVO 30958

CONSTRUCCION C.E. SANTIAGO.

SUSTITUCION AULAS DANIEL HERNANDEZ

ELECTRIFICACION ANEXOS Y CENTRO POBLADOS

AMPLIACION AULAS I.E. 30940 ACOSTAMBO

SUSTITUCIN DE AMBIENTES DEL NIVEL PRIMARIO N

MEJORAMIENTO Y AMPLIACION CANAL DE RIEGO

SUSTITUCION DE AULAS EN LA I.E. N 30947

SUSTITUCION DE AULAS MICAELA BASTIDAS

MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE RIEGO

CONSTRUCCION Y SISTEMA DE RIEGO CARAL

MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA

CONSTRUCCIN DE LA CARRETERA A NIVEL DE TROCHA

MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS

MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS

MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD RESOLUTIVA DE LOS

AMPLIACIN MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACIN DE LA

MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE,

MEJORAMIENTO, AMPLIACIN DEL SISTEMA DE RIEGO

SUSTITUCIN DE INFRAESTRUCTURA DE LA INSTITUCIN

MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACIN DE LA INSTITUCIN

CONSTRUCCIN TROCHA CARROZABLE

AMPLIACIN, CONSTRUCCIN DE INFRAESTRUCTURA Y

MEJORAMIENTO SISTEMA DE RIEGO

MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACIN DEL C.E. 30961

AMPLIACIN SUSTITUCIN DE INFRAESTRUCTURA Y

"FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD PRODUCTIORA

CONSTRUCCIN DE INFRAESTRUCTURA DE LA I.E.

"MEJORAMIENTO DE LA CAPACIDAD DE LOS SERVICIOS

"MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE LA I.E."

AMPLIACIN DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO

sustitucion de infraestructura y Equipamiento en la I.E. N

"Construccin e Implementacin del Complejo Educativo Inicial

OBRAS EJECUTADAS POR CONVENIO O ENCARGO