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NOTA N 1
La Municipalidad Provincia de Barranca, es un rgano del Gobierno Local que goza de autonoma
poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, por tanto se rige por bajo lo
establecido por ley n 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y le son aplicables las leyes y
disposiciones que de manera general regulan las actividades del sector pblica , entre las que se
encuentra la ley n 29142 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao iscal 2008, La Ley N
26209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.
La Provincia de Barranca, se cre mediante Ley N 23939 Crea en el departamento de Lima, la
Provincia de Barranca, con su capital la villa de Barranca, que se eleva a la categora de ciudad, el 5 de
Octubre de 1984, y se encuentre ubicada dentro del departamento de Lima, actualmente corresponde al
mbito de la Regin Lima Provincia, con domicilio legal en el Jr. Zabala # 500 , siendo unas de sus
actividades principales la de prestar y administrar servicio en favor de la comunidad asi como administra
los tributos municipales, en la bsqueda del desarrollo y bienestar de la comunidad de Barranca.
NOTA N 2
RESUMEN DE LOS PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES APLICADOS
Los Estados Financieros se han elaborado teniendo en cuenta las Normas Emitidas por el rgano Rector
del Sistema Nacional de Contabilidad, los Principios de contabilidad Generalmente Aceptado en el pas
aplicable a la contabilidad gubernamental y las Norma Internacionales de Contabilidad para el sector
pblico NIC SP Oficializada por el consejo normativo de contabilidad.
Las principales prcticas contables que desarrolla la entidad son las siguientes:
1. Los Estados Financieros se presenta en moneda nacional a nivel de 2 decimales.
2. Para efectos comparativos los saldos que muestran los estados financieros del ejercicio anterior,
se muestra con importes netos de provisin, sin modificacin alguna, as como han sido
preparados sobre la base de los costos histricos de la fecha en que se realiza las transacciones
de conformidad con los instructivos contables emanados de la direccin nacional de contabilidad
pblica.
3. La prctica contable se ajusta de acuerdo al Plan Contable Gubernamental aprobado mediante
Resolucin del Consejo Normativo de Contabilidad N 10 97 EF/ 93.01 del 29 de Setiembre
de 1987.
4. Las existencia estn valuados al costo de adquisicin, debido a que desde el ao 2005 no se
aplican ajustes por correccin monetaria ACM.
5. El Sistema Contable de la entidad se sustenta en principios de contabilidad Generalmente
Aceptado y comprende, entre otros el Plan Contable Gubernamental, procedimientos contables,
registros, archivos de la operacin todo integrado travs del SIAF GL Sistema Integrado de
Administracin Financiera para Gobiernos Locales.
6. Los inmuebles maquinaria y equipos se encuentran debidamente registrados a los costos del
mercado, conforme obran en las respectivas rdenes de Compra y NEAS.
7. La depreciacin de Bienes del Activo Fijos ha sido calculado, utilizando el mtodo de lnea recta,
aplicando uniformemente tasas anuales, de acuerdo al tipo de bien adquirido.
8. Los clculos para las provisiones por beneficios sociales, compensacin por tiempo de los
trabajadores es calculado de acuerdo a lo establecido por las normas legales vigentes.
DESCRIPCION
2015
26124.10
34613.50
1101.03 PUBLICAS
TOTAL
2014
VARIACION
26487.30
-363.2
4797.10
29816.4
1213802.30
1932288.00
-718485.7
699175.30
12728.50
1986443.7
1061930.20
64677.10
3090179.70
-362754.9
-51948.6
-1103736
La comisin auditora verifico que la cuenta Efectivo Equivales de Efectivo cumple con los
principios de Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Pblico.
Representa los medios de cambio tales como impuestos, contribuciones sociales, ventas de
bienes y servicios, renta de propiedad, otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar de dudosa
recuperacin:
CODIG
O
1201.01
1201.02
1201.03
1201.04
1201.98
1201.99
1209
DESCRIPCION
2015
2014
VARIACION
890995.00
791419.90
99575.10
impuestos y contribuciones obligatorias
53.50
354.50
-301.00
contribuciones sociales
536472.50
503537.60
32934.90
ventas de bienes y servicio y derechos administrativo
16356.70
14372.60
1984.10
resta de la propiedad
414920.60
318130.20
96790.40
otras cuentas por cobrar
1661801.20 1630317.00
31484.20
cuentas por cobrar dudosa recuperacin
TOTAL 3520599.50 3258131.80 262467.70
provisin de cobranza dudosa
(1582204.10) (1517306.40) (64897.70)
TOTAL 1938395.40 1740825.40 197570.00
La comisin auditora verifico que la Cuentas por Cobrar cumple con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
Representa los medios de cambio tales ventas de activos, deudas asumidas, al personal, multas
esenciales, otras cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar diversas de dudosa recuperacin:
CODI
GO
1202.
01
1202.
05
1202.
08
1202.
09
1202.
98
1202.
99
1209
DESCRIPCION
2015
2014
14938.70
12154.00
deuda asumida
27760.60
VARIACI
ON
2784.70
25.90 27734.70
La comisin auditora verifico que la Otras Cuentas por Cobrar cumple con los principios
de Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
Representa los medios de cambio tales como bienes y suministros, bienes para la venta,
asistencia social, materia prima, materiales auxiliares, envases y embalajes, productos en
procesos, productos terminados y bienes en trnsito.
CODI
GO
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
DESCRIPCION
2015
217104.
60
bienes y suministros de funcionamiento
15344.7
0
bienes para la venta
48922.3
0
bienes de asistencia social
3255.60
materias primas
8663.10
materiales auxiliares
114.10
envases y embalajes
567.00
productos en procesos
185.20
productos terminado
13062.8
0
bienes en transito
307219.
TOTAL
40
PROVICION DE DESVALORIZACION DE
EXISTENCIA
(164.80)
307054.
TOTAL
60
2014
217877.9
0
15746.50
VARIACI
ON
-773.30
-401.80
55557.90 -6635.60
3715.50 -459.90
6771.10 1892.00
98.00
16.10
680.90 -113.90
172.70
12.50
15230.90 -2168.10
315851.4
0 -8632.00
(216.30)
(51.50)
315635.1
0 -8580.50
La comisin auditora verifico que la Existencia cumple con los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector
Pblico.
CODI
DESCRIPCION
GO
4301.
Ventas de bienes
01
4302
4303
Ventas de servicios
2015
2014
VARIACI
ON
114512.7 108793.5
5719.2
684957 659766.8
25190.2
1574639. 1524861.
5
5
2374109. 2293421.
TOTAL
2
8
La comisin auditora verifico que la Ingresos no tributarios, ventas netas y otros ingresos
operacionales cumple con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptado con las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico.
49778
80687.4
Representa los medios de cambio tales como Traspasos del Tesoro Pblico, Traspasos con
Documento y Por Participaciones de Recursos Determinados.
CODI
GO
4402.
01
4402.
02
4402.
03
DESCRIPCION
Traspasos del tesoro publico
Traspasos con documento
Por participaciones de Recursos
Determinados
TOTAL
VARIACI
ON
2015
2014
2098152.1
2083905.5
14246.6
12306.9
2447.5
9859.4
7307887.1
4442967.5
9418346.1
6529320.5
2864919.
6
2889025.
6
La comisin auditora verifico que los traspasos y remesas recibidas cumplen con los
principios de Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Pblico.
CODI
DESCRIPCION
GO
5401. En efectivo
2015
3443864.6
VARIACIO
N
3613264.5 -169399.9
2014
01
5401.
En bienes
02
5401.
En documento
03
TOTAL
105022.9
80411
24611.9
98.6
8770.6
-8672
3548986.1
3702446.1
-153460
CODI
DESCRIPCION
GO
5701 Costo de venta de bienes
5703. Otros costos de ventas- costos de
servicio
01
2015
60735
73072.3
VARIACI
ON
55321
5414
2014
47308.7
25763.6
TOTAL
133807.3
102629.
7
31177.6
La comisin auditora verifico si los Costos de Ventas cumplen con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
CODI
DESCRIPCION
GO
5701 Gasto de venta
TOTAL
2015
117879.8
117879.8
2014
96873.3
96873.3
VARIACION
21006.5
21006.5
La comisin auditora verifico si los Gastos de Ventas cumplen con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
CODI
DESCRIPCION
GO
5701 Gastos administrativos
TOTAL
2015
2014
162272.2 151888.1
162272.2 151888.1
VARIACION
10384.1
10384.1
La comisin auditora verifico si los Gastos Administrativos cumplen con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
DESCRIPCION
5301.01
5301.02
5301.03
5301.04
5301.05
5301.0501
01
5301.07
5301.08
5301.09
Alimentos y bebidas
Vestuario y textiles
Combustibles, carburantes, lubricantes y afines
Municiones, explosivos similares
Materiales y utilidades
5301.1
5301.11
5301.99
5301.01
5302.02
5302.03
5302.04
5302.05
5302.06
5302.07
5302.08
Repuestos y accesorios
Enseres
Suministros mdicos
Materiales y utiles de enseanzas
Suministros para uso agropecuario, forestal y
veterinaria
Suministro para mantenimiento y reparacin
Otros bienes
Viajes
Servicios bsicos de comunicaciones,
publicidad
Servicios de limpieza y seguridad
Servicios de mantenimiento, acondic. Y
reparacin
Alquileres de muebles e inmuebles
Servicios administrativos, financieros y seguros
2015
2014
69224.5 125207.5
33896.2
30116
225331.4 190122.2
82.4
193.9
110715.7
113312
VARIACI
ON
-55983
3780.2
35209.2
-111.5
-2596.3
95758.5
73233.3
22525.2
2175.2
5738.5
5140.6
2665.5
4065.5
4208.1
-490.3
1673
932.5
11144
8309.7
2834.3
139210.8 113817.5
178543.4 142522.3
77039.4 85066.2
25393.3
36021.1
-8026.8
297434.5 299204.5
-1770
180657.5 170240.3
10417.2
307212 237058.7
70153.3
105810.3 98127.9
7682.4
41953 42983.4
-1030.4
1283203.
Servicios profesionales y tcnicos
925822.2 357381.5
7
Contratos de administracin de servicios-CAS
712019.6
655582
56437.6
TOTAL 3882291. 3321858. 560432.5
La comisin auditora verifico si los Gastos en Bienes y Servicios cumple con los principios de Contabilidad
Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Pblico.
CODIGO
5802.010
101
5802.010
102
5802.010
103
5802.010
108
5901.03
5101.1
5102.01
5103.01
DESCRIPCION
2015
2014
VARIACIO
N
Personal administrativo
856652.2
791369.8
65282.4
265947.3
138531.7
127415.6
50.5
112
-61.5
Personal Obrero
325731.6
290465.9
35265.7
574207.5
106265
350549.8
107768.3
223657.7
-1503.3
2672.2
1523
1149.2
4235.7
2135762
156935.2
1837255.7
-152699.5
298506.3
Profesional de la Salud
Dietas
Retribuciones en Bienes y
Servicios
Obligaciones del Empleador
TOTAL
La comisin auditora verifico si los Gastos de Personal cumplen con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
CODI
GO
5201.
01
5202.
01
5202.
02
5202.
03
DESCRIPCION
2015
2014
69902.9 64037.6
Pensiones
Prestaciones de Salud y Otros
Beneficiones(Essalud)
Asistencia Social en Pensiones e
Indemnizaciones
TOTAL
5865.3
152.4
231.5
-79.1
3254.4
3077.3
177.1
416680.
7
484027.
525862.6
1
452552.9
VARIACI
ON
35872.2
41835.5
DESCRIPCION
En efectivo
En bienes
2014
VARIACI
ON
594308.6
491184.5
103124.1
15931.4
3927.7
12003.7
610240
495112.2
115127.8
2015
Condonacin de deuda
TOTAL
CODI
DESCRIPCION
GO
5402.
Traspasos con Documentos
01
5402.
Otros
99
TOTAL
2015
2014
VARIACION
99959.4
32804.7
67154.7
1983.3
343.9
1639.4
101942.7
33148.6
68794.1
La comisin auditora verifico si los Traspasos Remesas Otorgados cumplen con los
principios de Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Pblico.
CODI
GO
5801
5801.
01
5801.
02
5801.
03
5801.
04
5801.
05
5801.
06
5802.
01
5802.
02
2015
2014
VARIACI
ON
Estimaciones de Obligaciones
Previsionales
184213.3
130213.9
53999.4
430120.9
425149.6
4971.3
334254.3
319832
14422.3
76698.5
79878.6
-3180.1
176
41.7
134.3
337604
344393.4
-6789.4
8059
1318.8
6740.2
51834.7
133099.1
-81264.4
14226
35315.6
-21089.6
1469242.7
-32056
DESCRIPCION
Amortizacin y Agotamiento
Desvalorizacin de Bienes Corrientes
Estimacin de Cobranza Dudosa y
Reclamaciones
Estimacin de Fluctuacin de Valores
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales
y Otros
Provisiones Diversas
TOTAL 1437186.7
La comisin auditora verifico si las Estimaciones y provisiones del Ejercicio cumplen con
los principios de Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales
de Contabilidad del Sector Pblico.
CODI
DESCRIPCION
2015
2014
VARIACI
GO
4501
ON
Renta de la propiedad
financiera
32077.2
131776.9
-99699.7
TOTAL 32077.2
131776.9
-99699.7
La comisin auditora verifico si los Ingresos Financieros cumplen con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
CODI
DESCRIPCION
GO
5601.
Intereses de la Deuda Externa
01
5601.
Intereses de la Deuda Interna
02
2015
2014
VARIACIO
N
2281.5
3711.7
-1430.2
29102.2
34730.1
-5627.9
5602.
01
5602.
02
5901.
01
TOTAL
77.2
169.4
-92.2
9925.9
13486.5
-3560.6
28745.1
26980.1
1765
70131.9
79077.8
-8945.9
La comisin auditora verifico si los Gastos Financieros cumplen con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
CODIG
DESCRIPCION
O
4501.0
Renta de la propiedad Real
3
4501.0
Otras renta de la Propiedad
301
4502.0
Multas y Sanciones no Tributarias
1
2015
2014
VARIACIO
N
178827.1
154681.2
24145.9
4322.9
695.7
3627.2
340537.6
262678
77859.6
4503.0
1
4504.0
1
4505.0
1
4601
4602
4603
4605
4701
11865.3
537
11328.3
40224
32203.1
8020.9
795234.1
745935.9
49298.2
4259.1
5120.6
-861.5
276.5
434.8
-158.3
1419.6
1465.5
-45.9
61838.9
19553.1
42285.8
23623.1
11432.2
12190.9
1234737.1
227691.1
Transferencias Voluntarias
distintas a Donaciones
Ingresos Diversos
Venta de Edificios
Venta de vehculos, maquinarias y
otros.
Venta de otros activos
TOTAL 1462428.2
La comisin auditora verifico si la cuenta de Otros Ingresos cumplen con los principios
de Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.
CODI
DESCRIPCION
GO
5501 Subsidios
5502
5503
5504
2015
2014
VARIACI
ON
9874.4
2801.3
7073.1
29458.3
16829.3
12629
35576.4
19235.3
29949.5
14429.8
5626.9
4805.5
Multas Gubern.
5505
5702
5703
Indemnizaciones y Compensaciones
Valor en Libros de Activos Financieros
Otros Gastos Diversos
TOTAL
5403
2118.4
3284.6
2607.2
796.2
1811
707731.4
703812.2
3919.2
809886
770736.7
39149.3
La comisin auditora verifico si la cuenta de Otros Gastos cumplen con los principios de
Contabilidad Generalmente Aceptado con las Normas Internacionales de Contabilidad
del Sector Pblico.