.

El Memento Cierre Fiscal Contable. Ejercicio 2012

SUMARIO
PARTE PRIMERA

Financiacin bsica

Fondos propios

Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor

Provisiones

Pasivos financieros a largo plazo

Situaciones financieros a largo plazo

Situaciones transitorias de financiacin

Acciones propias

Pasivos

Activo no corriente

Inmovilizado intangible

Inmovilizado material

Inversiones inmobiliarias

Inversiones financieras a largo plazo

Cuestiones comunes

Existencias

Clases de existencias

Registro contable

Criterios de valoracin

Mtodos de valoracin

Cambio de criterio de valoracin

Correcciones de valor

Supuesto especial: empresas inmobiliarias

Acreedores y deudores por operaciones comerciales

Proveedores y acreedores varios

Clientes y deudores varios

Administraciones pblicas

Ajustes por periodificacin: imputacin temporal

Provisiones a corto plazo

Cuentas financieras

Deuda e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas

Deudas a corto plazo por prstamos recibidos y otros conceptos

Otras inversiones financieras a corto plazo

Otras cuentas no bancarias

Fianzas y depsitos a corto plazo y ajustes por periodificacin

Tesorera

Activos no corrientes mantenidos para la venta

Deterioro del valor

Compras y gastos

Gastos deducibles

Gastos no deducibles

Ventas e ingresos

Ingresos contables

Consideraciones fiscales comunes

Gastos imputados al patrimonio neto

Gastos financieros por valoracin de activos financieros

Operaciones de cobertura

Diferencias de conversin

Impuesto sobre beneficios

Transferencia de subvenciones, donaciones y legados

Retribuciones a largo plazo de prestacin definida

Activos no corrientes en venta

Participaciones en empresas del grupo o asociadas

Ingresos imputados al patrimonio neto

Ingresos financieros por valoracin de activos financieros

Operaciones de cobertura

Diferencias de conversin

Subvenciones, donaciones y legados

Retribuciones a largo plazo de prestacin definida

Activos no corrientes en venta

Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA

Perodo impositivo y devengo

Bases imponibles negativas

Contabilizacin de los crditos fiscales

Aspectos fiscales de la compensacin

Tipos de gravamen y cuota ntegra

Tipo general

Empresas de reducida dimensin

Microempresas

Cooperativas de crdito y cajas rurales

Cooperativas fiscalmente protegidas

Sociedad Annima Cotizada de Inversin en el Mercado Inmobiliario (SOCIMI)

Instituciones de Inversin colectiva

Exploracin, investigacin y explotacin de hidrocarburos

Entidades Zona Especial Canaria (ZEC)

Otros tipos particulares

Evolucin de los tipos de gravamen

Deducciones por doble imposicin interna e internacional

Bonificaciones en la cuota

Rentas obtenidas por Ceuta y Melilla

Actividades exportadoras

Prestacin de servicios pblicos locales

Rgimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras

Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda

Cooperativas especialmente protegidas

Empresas productoras de bienes corporales (Canarias)

Explotacin de buques inscritos en el Registro Especial (Canarias)

Deducciones para incentivar la realizacin de determinadas actividades

Rgimen comn

Regmenes especficos

PARTE TERCERA

Regmenes especiales

Empresas de reducida dimensin

Consolidacin fiscal

Reorganizaciones empresariales

Primera aplicacin del PGC

Balance de apertura

Informacin a incluir en las cuentas anuales

Efectos fiscales de los ajustes

Ejemplos

ANEXOS