Conciliacin bancaria

Para elaborar una conciliacin bancaria, se supone que la siguiente informacin

de Compaa Ferretera Central, S.A., se refiere al mes terminado el 31 de
octubre de 200X. De acuerdo con los registros del libro mayor, el saldo en
bancos es de $65 540 y se recibe el estado de cuenta del banco con un saldo
de $82 010.
Despus de analizar el estado recibido del banco y el saldo en los registros de
la compaa, el contador determin que los siguientes factores son las causas
de las diferencias entre el saldo del banco y el de los libros:
1. La compaa hizo un depsito de $25 000 el 30 de octubre, el cual no se
incluy en el estado de cuenta del banco.
2. En el estado del banco haba una deduccin por un cheque de $15 000
extendido por La Moderna, S.A. El contador de Compaa Ferretera Central,
S.A., avis del error al banco para que se corrigiera la cuenta.
3. En el estado del banco no aparecan tres cheques extendidos por Compaa
Ferretera Central, S.A., registrados en los libros de la compaa. Estos cheques
eran el 429 por $3 900, el 479 por $3 550 y el 497 por $8 050.
4. Tambin se recibi una nota de crdito junto con el estado de cuenta del
banco por la cantidad de $85 000, correspondiente a un documento cobrado
por el banco a un cliente de La Moderna, S.A., ms $1 750 de intereses.
5. El contador descubri un error en los registros de la empresa. El cheque
nmero 480 por $4 725 extendido a la compaa Modern Office, S.A., para
pagar equipo de oficina comprado el 14 de octubre, se registr como $4 257. El
banco descont el monto correcto de la transaccin.
6. Junto con el estado del banco se recibieron dos notas de cargo. Una era de
$2 300 por gastos de servicios bancarios y la otra de $1 050 correspondiente a
los honorarios por cobro del documento a nuestro nombre.
7. Junto con el estado devolvieron un cheque SF por $42 898. El cheque se
haba recibido de un cliente, J. Snchez, para pagar su cuenta y fue depositado
en la cuenta de cheques de la empresa. Con el estado se recibi una nota de
cargo del banco, informando que se haban descontado $18 700 de la cuenta
de la compaa debido a que el cheque careca de fondos.

Soluci
n

 Estado de flujo de efectivo

Supongamos que el saldo de las cuentas por cobrar (sobrevaluadas) es de

$1 000 000, aun cuando el importe razonable sera de $600 000. Con
base en estos datos, el administrador financiero de la empresa procede a
elaborar un estado de flujos de efectivo (proyectado) para el prximo
periodo contable, considerando que se realizarn ventas de contado por $2
000 000 y que las aplicaciones de efectivo por concepto de pagos a
proveedores sern de $600 000, compra de mercancas al contado por $1
200 000 y por compra de maquinaria, con miras a la expansin de la planta
porSoluci
$1 100 000 y que el saldo de efectivo es de $200 000
n

200 000+2000

1 200 000+600 000 + 1 100

3 200 000 2 900 000
Conclusin:
Observe que, si se toma en consideracin el saldo sobrevaluado de las cuentas
por cobrar
se pueden cubrir todos los adeudos contratados por las operaciones de compra
de mercancas
y pago a proveedores, as como la adquisicin de maquinaria que permitira la
expansin de la
empresa y, aun as, tendra un excedente de efectivo.
b)
Ahora bien, como consecuencia de esta valuacin equivocada, se reciben flujos
de efectivo por
$600 000, cantidad que era razonable, segn una adecuada valoracin.
Entonces, los flujos de
efectivo de ese periodo sern de $2 800 000:
Soluci
n

Conclusin:

2 800 000 - 2 900 000 =100000

Estos $2 800 000 no alcanzaran para pagar todos los compromisos

contratados, situacin que obligara a buscar otras alternativas de decisin,
tales como obtener prstamos, cancelar la adquisicin de maquinaria o
prorrogar el pago a proveedores, con el consiguiente pago de intereses y
dems