Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03513

TRAB
2016-II
AJO

AUDITORIA TRIBUTARIA

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

[Escriba texto]

ACAD
MICO

Cdigo de matrcula:

[Escriba texto]

Nota:

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:

IX

Seccin:

Mdulo II

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

[Escriba texto]

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE
DICIEMBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20161DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
1.- La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y
domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la
elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde
el ao 2000.

2TA20161DUED

Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera

Categora del ejercicio gravable 2015 presenta la siguiente informacin:
1. El Estado de Situacin Financiera a valores histricos al 31.12.2015, refleja
una utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este
monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a
S/.5,306,768.
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente
pagado (S/.726,697).
3. Al 31 de diciembre de 2015, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos
treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por
consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las
utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto
(Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con
efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentacin de la
declaracin jurada anual.
4.

La empresa desde el ao 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores

discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,800.00.
Adicionalmente, en el mes de julio de 2015, ingresaron a laborar a la empresa
dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de
S/.1,500.00
5. La empresa no tiene:
i.
Perdida de ejercicios anteriores que compensar.
ii.
Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
iii.
Vinculacin econmica con otras personas.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE
CUENTAS
Efectivo y equivalente de Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar accionistas y
personal
Provisin para cuentas de cobranza
dudosa
Materias Primas y Auxiliares
Suministros diversos

AL 31 DE DICIEMBRE 2015
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

49,550,540
23,645,880
9,111,440
-130,840
49,148,000
15,144,740

3TA20161DUED

Datos adicionales
Inters no deducibles
(A) Total gastos por intereses
Inmueble maquinaria y Equipo
104,501,51
1 (B) Total ingresos por intereses exonerados
0
(C). Monto Deducible A-B
Depreciacin Inmueble maq y Eqpo
-28,526,440
Monto Deducible (A-C)
Cargas Diferidas
16,712,090
Gastos recreativos del personal
Tributos Por Pagar
Por el da del trabajo, da de la madre y da del
se organizaron
Remunerac y padre
Participac
por pagaragasajos al personal
(A)
Ingresos
netos del ejercicio (Ventas netas
Cuentas por pagar comerciales
ms otros ingresos gravados)
2 pagar Diversas
Cuentas por
(B)Gastos recreativos contabilizados
Capital
S/.158,428.
Reservas
( C)Limite mximo deducible

Resultados Acumulados
Monto No Deducible (B-C)
Utilidad del Ejercicio
Exceso de remuneraciones del Directorio
Totales
239,156,92
Las remuneraciones de directores de la empresa,
0

cargadas a gastos de administracin, ascienden

a S/.2`208,147.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3 A)Utilidad segn Balance al 31.12.2015
B)(+)Remuneraciones a Directores
ventas
cargadas a gastos
costo de vtas Total Utilidad

UTILIDAD BRUTA
Monto No Deducible
gastos de operacin
Exceso de gastos de representacin
gastos de vtas
-10,903,041.00
Se registraron en la contabilidad gastos de
gastos administggra
-17,440,572.00
representacin por S/.152,462
UTILIDAD DE(A)Ingresos
OPERACIN
brutos del ejercicio
4
otros ingresos(B)
y gastos
Gastos de representacin
contabilizados
gastos financieros
( C) Lmite mximo
ingresos financieros gravados
deducible
ingresos financieros
Monto no
No grava
Deducible (A-C)
cargas excepcionales
Gastos por viticos en el exterior
UTILIDAD ANTES
DE PART
El gerente
generalE realizo un viaje a la ciudad de
IMPSTO
Hong Kong en bsqueda de nuevos clientes y
PARTICIPACION
DE UTILIDADES
permanece
5 das, del 02 al 06 de noviembre de
2015.
Se
registraron
gastos de alimentacin por
UTILIDAD ANTES DE
$
.3,260
y
movilidad
por $.1,234 sustentados
IMPUESTO
solo mediante declaracin jurada.
IMPUESTO A LA RENTA
Limite
por da:
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
5

9,603,340
29,271,170
423,730
149,212,050
9,297,410
7,548,733
33,800,487
239,156,920

317,391,640.00
-255,429,720.00
61,961,920.00
-28,343,613.00

33,618,307.00
-328,120.00
402,730.00
134,250.00
-26,680.00
33,800,487.00
-3,380,048.70
30,420,438.30
-9,126,131.49
21,294,306.81

(A)Limite acumulado
(B)Gastos contabilizados segn declaracin
jurada
Monto No Deducible
Gastos por viticos en el interior del pas
Se ha contabilizado gastos por viticos por viajes
a provincias por un importe de S/.8,628.Los
viajes fueron realizados por el gerente comercial
a la zona norte del pas del 11 al 14 de agosto y
a la zona sur y oriente del 19 al 22 de octubre
.Los gastos se encuentran sustentados con los
respectivos comprobantes de pago.
Gasto mximo aceptado por da (11 al 14 de
6 agosto)
Gasto mximo aceptado por da (19 al 22 de

4TA20161DUED