Contabilidad Avanzada IV

Universidad Da Vinci
Licenciatura en Contadura Pblica y Auditora
Licda. Gabriela Alvarez Cardoza
EJERCICIO DE SUCURSAL NO.3
La compaa La Paca abre una sucursal en Quetzaltenango. Las operaciones
relativas a la Sucursal en el 2013 (Primer Perodo de Operacin), son las siguientes:
Efectivo enviado a la Sucursal
Mercaderas remitidas a la Sucursal
Mercaderas adquiridas por la Sucursal de otras entidades
Ventas de las Sucursal:
Cobros de Cuentas por Cobrar
Pagos de Cuentas por Pagar
Gastos Pagados
Efectivo remitido a la casa central
El inventario de mercaderas en poder de la Sucursal al
31 de diciembre de 2013 es de:

Q 500.00
Q.5,000.00 al costo.
Q.1,000.00 al crdito.
Q. 2,000.00 al contado.
Q.5,000.00 al crdito.
Q.4,200.00
Q. 750.00
Q.1,200.00
Q.4,000.00
Q.1,500.00

Las cuentas en libro de La Paca al 31 de diciembre de 2013 muestran los siguientes

saldos:
CUENTAS
Ventas
Inventario de Mercaderas (Inicial)
Compras
Mercaderas Enviadas a la Sucursal
Gastos
Ganancias No Distribuidas
Caja
Cuentas por cobrar
Sucursal Cuenta Corriente
Cuentas por pagar
Capital
Sumas

DEBE

HABER
Q. 18,000.00

Q.3 ,000.00
Q.19,000.00
Q. 5,000.00
Q.2,700.00
Q.

400.00

Q.3,200.00
Q.2,900.00
Q. 1,500.00
Q.32,300.00

Q.1,400.00
Q.7,500.00
Q.32,300.00

El inventario de mercaderas de la Ca. La Paca al 31 de diciembre de 2013 es de

Q.5,000.00.
Se solicita preparar:
Hoja de Trabajo para la Elaboracin de Estados Financieros Conjuntos
Estado de Situacin Financiera conjunto de Compaa La Paca y sucursal
Quetzaltenango.
Estado de Resultados conjunto de Compaa La Paca y Sucursal
Quetzaltenango.

SOLUCION
LIBRO DIARIO

Contabilidad Avanzada IV
Universidad Da Vinci
Licenciatura en Contadura Pblica y Auditora
Licda. Gabriela Alvarez Cardoza
Ca. La Paca y Sucursal Quetzaltenango
Partidas de la sucursal
P#1
Caja

Q 500.00

Casa Central Cuenta

Q 500.00
Corriente
Para registrar el efectivo recibido
Q 500.00
Q 500.00
P#2
Mercadera recibida de casa central Q 5,000.00
Casa central cuenta corriente
Q 5,000.00
Registro de las mercaderas
Q 5,000.00 Q 5,000.00
recibidas
P#3
Compras
Q 1,000.00
Cuentas por Pagar
Q 1,000.00
Para registrar las compras
Q 1,000.00 Q 1,000.00
efectuadas a otras entidades
P#4
Caja
Q 2,000.00
Cuentas por cobrar
Q 5,000.00
Ventas
Q 7,000.00
Registro de Ventas del periodo
Q 7,000.00 Q 7,000.00
P#5
Caja
Q 4,200.00
Cuentas por cobrar
Q 4,200.00
Registro de cobros efectuados
Q 4,200.00 Q 4,200.00
P#6
Cuentas por Pagar
Q 750.00
Caja
Q 750.00
Para registrar los pagos comerciales Q 750.00
Q 750.00
P#7
Gastos
Q 1,200.00
Caja
Q 1,200.00
Para registrar los gastos pagados
Q 1,200.00 Q 1,200.00
P#8
Casa Central Cuenta Corriente
Q 4,000.00
Caja
Q 4,000.00
Registro de lo enviado a casa central Q 4,000.00 Q 4,000.00
"La Paca" Sucursal Quetzaltenango
Balance de Saldos
Al 31/12/2013
(Cifras Expresadas en Quetzales)
N
o.

Cuenta

1 Caja
2 Merc. Recibidas de C. C.

Debe
Q
750.00
Q

Haber

Contabilidad Avanzada IV
Universidad Da Vinci
Licenciatura en Contadura Pblica y Auditora
Licda. Gabriela Alvarez Cardoza
5,000.00
Q
3 Compras
1,000.00
Q
4 Cuentas por Cobrar
800.00
Q
5 Gastos
1,200.00
6 Ventas
Q 7,000.00
Casa Central Cuenta
7 Corriente
Q 1,500.00
Q
8 Cuentas por Pagar
250.00
Q
Q
Sumas
8,750.00
8,750.00
Ca. "La Paca" -Casa CentralPartidas de Diario
P#1
Q
Sucursal Cuenta Corriente
500.00
Q
Caja
500.00
Q
Q
Para registrar el efectivo enviado
500.00
500.00
P#2
Q
Sucursal Cuenta Corriente
5,000.00
Mercadera enviada a la
Q
Sucursal
5,000.00
Registro de las mercaderas
Q
Q
enviadas
5,000.00
5,000.00
P#3
Q
Caja
4,000.00
Q
Sucursal Cuenta Corriente
4,000.00
Para registrar el efectivo recibido de Q
la Sucursal Quetzaltenango
4,000.00

Q
4,000.00

Contabilidad Avanzada IV
Licenciatura en Contadura Pblica y Auditora
Licda. Gabriela Alvarez Cardoza

Universidad Da Vinci

Compaa "La Paca", Casa Central y Sucursal

Hoja de Trabajo para elaboracin de Estados Conjuntos
Al 31/12/2013
(Cifras Expresadas en Quetzales)
N
o.

Cuenta
Estado de
1 Resultado

CASA CENTRAL
Debe

4 Compras
Mercaderas recibidas
5 Casa Central
Mercaderas enviada
6 a la Sucursal

9 Ganancia o Perdida

10 Sumas
Estado de
11 Situacin

Debe

Haber

ESTADOS
CONJUNTOS
Debe

Q7,000.
00

Haber

Q25,000.
00
Q
3,000.00

Q
19,000.00

Q
1,000.00
Q
5,000.00

Q20,000.
00
Q
5,000.00

Q
5,000.00

Q
5,000.00

Q
5,000.00
Q
2,700.00
Q
3,300.00

Q1,500.
00

Q
6,500.00

Q
1,200.00
Q
1,300.00

Q
3,900.00
Q
4,600.00

Q
Q28,000. Q28,000 Q
Q8,500. 5,000.0
00
.00
8,500.00 00
0

Q
3,200.00
Q
13 Cuentas por Cobrar
2,900.00
Mercadera Inventario Q
14 Final
5,000.00
Sucursal Cuenta
Q
15 Corriente
1,500.00

Q
5,000.0
0

Q
750.00
Q
800.00
Q
1,500.00

12 Caja

16 Cuentas por Pagar

17 Casa Central Cuentas

Haber

ELIMINACIONES

Q
3,000.00

7 Inventario Final
8 Gastos

Debe

Q18,000.
00

2 Ventas
3 Inventario Inicial

Haber

SUCURSAL

Q31,500 Q31,500
.00
.00
Q
3,950.00
Q
3,700.00
Q
6,500.00

Q
1,500.00
Q
1,400.00

Q
250.00

Q
1,650.00
Q

Contabilidad Avanzada IV
Licenciatura en Contadura Pblica y Auditora
Licda. Gabriela Alvarez Cardoza
Q1,500.
00

Corriente
Q
7,500.00
Q
400.00
Q
3,300.0
0

18 Capital
Ganancia no
19 distribuida

20 Ganancia o Perdida

Sumas

Universidad Da Vinci

1,500.00
Q
7,500.00
Q
400.00

Q1,300.
00

Q
5,000.00
Q
Q12,600. Q12,600 Q
Q3,050. 6,500.0
00
.00
3,050.00 00
0

Compaa "La Paca" y Sucursal Quetzaltenango

Estado de Resultados Conjunto
Al 31/12/2013
(Cifras Expresadas en Quetzales)
N
o.

Cuenta

Ventas
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial de
mercaderas
(+
)
Compras
Mercaderas Disponibles
(-) Inventario Final
Margen Bruto en Ventas
(-) Gastos de Operacin
Gastos
Ganancia Conjunta del

Debe

Q
3,000.00
Q
20,000.00
Q
23,000.00
Q
6,500.00

Haber
Q
25,000.00

Q
16,500.00
Q
8,500.00
Q
3,900.00
Q

Q
5,000.00
Q
6,500.0
0

Q
4,600.00
Q14,150 Q14,150
.00
.00

Contabilidad Avanzada IV
Universidad Da Vinci
Licenciatura en Contadura Pblica y Auditora
Licda. Gabriela Alvarez Cardoza
ejercicio
4,600.00

Compaa "La Paca" y Sucursal Quetzaltenango

Estado de Situacin Financiera Conjunto
Al 31/12/2013
(Cifras Expresadas en Quetzales)
N
o.

Cuenta

Debe

Haber

Corriente
Caja
Cuentas por Cobrar
Inventario Final

Q
3,950.00
Q
3,700.00
Q
6,500.00

Total de Activo
Pasivo
Corriente

Q
1,650.00

Cuentas por Pagar

Capital y Reserva
Capital
Ganancias no distribuidas
Ganancia del ejercicio
Total Pasivo y Capital

Q
14,150.00
Q
14,150.00

Q
7,500.00
Q
400.00
Q
4,600.00

Q
12,500.00
Q
14,150.00

Bibliografa: Contabilidad VI, Parte 1, Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero.