PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA UNIVERSIDAD JOSE CARLOS
MARIATEGUI DE
MOQUEGUA
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA:
La auditora administrativa al rea de logstica de la universidad Jos
Carlos Maritegui de Moquegua , corresponde a una a un servicio de
control programado en el Plan Operativo 2016, aprobado mediante
Resolucin de Contralora n. 436-2015-CG de diciembre del 2015,
registrada en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo n.
1-L331-2016-002.
II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
I.1

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1

Norma de creacin

Fue creada como UNIVERSIDAD PRIVADA DE MOQUEGUA por ley

N 25153 del 23 de diciembre de 1989 con las carreras
profesionales: Ingeniera de Minas, Ingeniera Mecnica,
Ingeniera Civil, Ingeniera Ambiental, Ingeniera Pesquera e
Ingeniera Agroindustrial.
El 28 de mayo del 2002 se consigui el gran sueo de su
institucionalizacin mediante resolucin N 389-2002-ANR y
como fruto de esta resolucin el 13 de noviembre del 2002 se
promulg el primer estatuto de la Universidad y posteriormente
el 30 de diciembre del mismo ao, fueron elegidos el Rector y
Vicerrector en un ambiente democrtico y en estricto
cumplimiento de la ley universitaria y del mencionado estatuto,
actos que garantizan la autonoma y credibilidad de la
Universidad Privada de Moquegua Jos Carlos Maritegui.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
La Universidad Privada de Moquegua fue creada por Ley N
25153 del 23 de Diciembre de 1989, inici sus actividades
acadmicas el 15 de abril de 1991, con cuatro Carreras
Profesionales. Con la Ley N 28436, de fecha 03 de diciembre de
2004, se modifica la denominacin a Universidad Jos Carlos
Maritegui. A la adecuacin del presente Estatuto cuenta con
tres Facultades, veintids Escuelas
Profesionales y una Escuela de Posgrado.
La Universidad Jos Carlos Maritegui es una comunidad
acadmica orientada a la investigacin y a la docencia, que
brinda una formacin humanista, cientfica y tecnolgica con
una clara conciencia de nuestro pas como realidad

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multicultural, con personera jurdica de derecho privado, sin

fines de lucro, que se rige de conformidad con la Constitucin
Poltica del Estado, la Ley Universitaria, el presente Estatuto y
sus Reglamentos, con autonoma normativa, de gobierno,
acadmica, administrativa y econmica, integrada por docentes,
estudiantes y graduados.
2.1.3 Funciones del rea de Logstica

Otras que le asigna la Alta Direccin y el presente Reglamento.

Mantiene al da el marges de bienes de la Universidad.
Se encarga de la proteccin y custodia de las instalaciones,
bienes, equipos y dems enseres de la Universidad.
Formula y desarrolla las actividades para lograr el
acondicionamiento, reparacin y mantenimiento de los bienes
y servicios de la Institucin.
Coordina y ejecuta las acciones para lograr el almacenamiento
y distribucin de los bienes adquiridos, segn normas.
Verifica las caractersticas de los bienes y equipos adquiridos
segn las rdenes de compra y las cotizaciones previas,
aprobadas por la Comisin respectiva.
Gestiona y monitorea los trmites que se requieran para el
desaduanaje o importacin de equipos o bienes para la
Institucin.
Controla estadsticamente la ejecucin del gasto en bienes y
servicios en concordancia con el Presupuesto Institucional
aprobado para cada ao.
Coordina con la Oficina de Economa y Finanzas la ejecucin
presupuestal para la adquisicin de bienes y servicios para la
Universidad.
Coordina, supervisa y ejecuta las diferentes acciones
concernientes al Sistema Administrativo de Abastecimientos.
Jefe de Oficina: Dr. Arturo Cosi Blancas

2.1.4
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin,
visin y objetivos estratgicos
Misin
Formamos
profesionales
acadmicos,
investigadores,
tecnlogos, creativos, competentes y comprometidos en la
solucin de los problemas de la comunidad, generando y
desarrollando conocimientos cientficos y humansticos a travs
de los cuales se formulen alternativas de desarrollo humano,
cultura, bienestar y equidad social.
Visin
Hacer de cada hombre un profesional acadmico de excelencia
al servicio de la equidad social mundial.
Objetivos estratgicos:

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

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1. Preservar, acrecentar y trasmitir de modo permanente la herencia

cientfica, tecnolgica, cultural y artstica de la humanidad.
2. Formar profesionales de alta calidad de manera integral y con
pleno sentido de los valores ticos y de la responsabilidad social
de acuerdo a las necesidades del pas.
3. Proyectar a la comunidad sus acciones y servicios para promover
su cambio y desarrollo.
4. Colaborar de modo eficaz en la afirmacin de la democracia, el
estado de derecho y la inclusin social.
5. Realizar y promover la investigacin cientfica, tecnolgica y
humanstica, la creacin intelectual y artstica.
6. Difundir el conocimiento universal en beneficio de la humanidad.
7. Afirmar y transmitir las diversas identidades culturales del pas.
8. Promover el desarrollo humano y sostenible en el mbito local,
regional, nacional y mundial.
9. Servir a la comunidad y al desarrollo integral.
10.Formar personas libres en una sociedad libre.
11.Promover la capacitacin y perfeccionamiento de los docentes,
graduados y trabajadores administrativos, para alcanzar la
calidad total en la formacin profesional.
2.1.5

Estructura Orgnica

Para el desarrollo de sus actividades, la Universidad Jos Carlos

Maritegui de Moquegua cuenta con la siguiente estructura.
Organigrama de la Universidad Jos Carlos Maritegui
Moquegua

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Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

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2.1.1

Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
(Periodo 2015)
2015
Ejecutado
Rubro
PIM
Avanc
Total
S/.
e
S/.
%
Ingresos
Saldo anterior
60,000,000 60,000,000
Ingresos
878,660
678,660
77.23
Extraordinarios
Otros
151,676
99,509
65.60
Financiamiento
514,700
456,300
88.65
62,059,73 61,234,46
Total ingresos
83.73
6
9
Gastos
Compra de Bienes 3,248,060 3,248,060 100.00
Gastos de
13,587,634 13,587,634 100.00
Personal
Servicios
Prestados por
4,762,997 2,286,697
90.00
Terceros
Gastos Diversos
2,899,062 2,899,062 100.00
de Gestin
Gastos
95,600
95,600 100.00
Financieros
Otros
2,000,000 1,720,000
93.00
Gastos de Capital 25,599,641 25,599,641 100.00
52,192,99 49,436,69
Total gastos
97.25
4
4
11,797,77
Saldo Final
9,866,742
23.87
5
Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos UJCM.
Elaborado por: Comisin auditora.

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

La auditora a la universidad Jos Carlos Maritegui Moquegua,
incidir en la auditoria administrativa adquisicin, verificando la
legalidad de los bienes, as como la veracidad de los servicios.

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III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVOS
3.1.1

Objetivo general

Examinar la contratacin de bienes y servicios al periodo 2015, si llev

conforme a la normatividad legal y reglamentaria.
3.1.2

Objetivos especficos

1. Verificar si realiza la proteccin y custodia de las

instalaciones, bienes, equipos y dems enseres de la
Universidad.
2. Establecer si las adquisiciones de bienes y servicios se
realizaron en cumplimiento al reglamento.
3. Determinar la veracidad de los bienes y servicios, conforme a
los trminos de referencia presentados por el rea usuaria.
4. Evaluar el almacenamiento y distribucin de los bienes
adquiridos, segn normas.
5. Evaluar de qu manera controla estadsticamente la ejecucin
del gasto.
6. Evaluar la ejecucin del abastecimiento

ALCANCE:

III.

La auditoria administrativa corresponde al periodo del 01 de

Enero 2015 hasta 31 de Diciembre 2015, con alcance a la
Direccin General de Administracin y las
Oficinas de
Economa y Finanzas, y se ejecutar conforme a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptados (NAGAs), las Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs).
IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de
sus actividades y operaciones, son:
4.1

NORMAS GENERALES
Resolucin N 168-2002-CO-UPM Estatutos de la Universidad
Jos Carlos Maritegui.
Resolucin N 748-2004-CU-UJCM. Directiva Para el Proceso de
Control Patrimonial e
Inventario Fsico de la UJCM.
Resolucin N 1625-2011-CU-UJCM. Directiva Normas para el
Registro, Control y Uso de

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Bienes Patrimoniales de la UJCM.

Resolucin N 787-2007-CU-UJCM Directiva
Administrativo de la Oficina de
Logstica y Servicios Generales de la UJCM.
Dems normas complementarias y ampliatorias

del

proceso

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual
contiene los procedimientos mnimos elaborados de acuerdo a las
Normas de Auditoria. De ser el caso podr aplicarse procedimientos
adicionales o complementarios segn las circunstancias, a fin de
cumplir con los objetivos.
VI. RECURSOS DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de
personal:
CUADRO N 2
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos
Piero Rueda Foch
Mishel Alejo Fernades
Joseline Zeballos Olivera
Roy Poma Machaca
Victoria Villarreyes
colana
Ronald Sosa Huacan
Whendolyne Mamani
Pare
Diego bohorquez cosi

Profesin

Cargo en la comisin
Supervisor

Administrador
Economista
Contador
Administrador

Jefe de Comisin
Auditor Master
Auditor Senior

Abogado

Auditor Junior

abogado

Especialista

psicologa

Especialista

economista

Auditor master

VII.INFORMACIN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para la auditoria de cumplimiento a la Universidad Jos Carlos
Maritegui de Moquegua de contratacin de bienes servicios,
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propuestos en el presente examen, se programa utilizar 688

horas/hombre (anexo n. 2) con un costo estimado de
S/. 4.7044.00 (anexo n. 3), que constituyen 56 das tiles;
distribuidos de la siguiente forma:
CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Del

Al

Das
tile
s

21/03/201
6

05/04/201
6

08/04/201
6
08/05/201
6
14/05/201
6
28/05/201
6

07/05/201
6
13/05/201
6
27/05/201
6
10/06/201
6

11/06/201
6
26/06/201
6
01/07/201
6

25/06/201
6
27/06/201
6
02/07/201
6

Fechas

Etapa
Planificacin
Ejecucin
Desarrollo del programa de procedimientos
Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de
desviaciones de cumplimiento.
Redaccin de desviaciones de cumplimiento
Comunicacin de desviaciones de cumplimiento y
evaluacin de aclaraciones o comentarios
Elaboracin del Informe
Elaboracin del informe
Revisin
Aprobacin y registro
Total de das

16
4
8
8

8
2
2
56

7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la Auditoria de cumplimiento a la Universidad
Jos Carlos Mariategui de Moquegua Adquisicin de bienes y
contratacin de servicios, se emitir el informe de acuerdo a la
fecha programada el 2 de julio de 2015, conforme a lo regulado
por la NAGU 4.40 modificada por Resolucin de Contralora N
309-2011-CG, publicado el 29 de octubre de 2011 y el Manual
de Auditora Gubernamental - Seccin 740.
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Segn lo establecido en el prrafo 151 del MAC, el formato
tentativo del informe de auditora, tendr la siguiente estructura
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
2. OBJETIVOS
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5

COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE

CUMPLIMIENTO

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ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III.OBSERVACIONES
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI.

APNDICES
MOQUEGUA, 16 de abril de 2016

_______________________

_______________________

PIERO RUEDA FOLCH

MISHELL ALEJO FERNADEZ

Supervisor

Jefe de Comisin

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIVERSIDAD JOSE CARLOS
MARIATEGUI DE MOQUEGUA
CONTRATACIN DE SERVICIOS
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ANEXO N 1
PROGRAMA DE AUDITORA
Programad
o
Nomb
re

H/
H

Terminado
PROCEDIMIENTOS

Ref.
P.T.

Hech
o
por:

OBJETIVO GENERAL

Examinar la contratacin de bienes y

servicios al periodo 2015, si llevo conforme a
la normatividad legal y reglamentaria.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1.Presentacin e instalacin de la comisin
auditora ante los niveles directivos de la
Universidad
Jos
Carlos
Maritegui
de
Moquegua, dando a conocer el inicio de la
auditora.
2.Solicitar
a
la
Direccin
de
Logstica
intervinientes,
copia
de
los
contratos,
resoluciones de designacin y credenciales de
los funcionarios y servidores involucrados en
las contrataciones de bienes y servicios.
3.Revise las matrices de desviaciones de
cumplimiento, sustntelos ante la Jefatura y
Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

H/H

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Programad
o
Nomb
re

H/
H

Terminado
PROCEDIMIENTOS
efecte los
necesario.

ajustes

pertinentes,

Ref.
P.T.
de

Hech
o
por:

H/H

CPL

ser

4.Revise si las desviaciones de cumplimiento

estn
debidamente
sustentados
y
evidenciados, de acuerdo al manual de
auditoria de cumplimento.
5.Comunique las desviaciones de cumplimiento
resultantes de la auditoria, evale los
comentarios de los comprendidos y redacte las
observaciones.
6.Elaborar el informe de auditora por escrito en
el que se revele, entre otros aspectos, las
deficiencias
de
control
interno,
las
observaciones determinadas, las conclusiones
y recomendaciones para mejorar la gestin de
la entidad.
7.Realice el registro de cierre del trabajo de
campo, de acuerdo a lo que se dispone en el
Manual de Auditora de Cumplimiento.
8.Archive, ordene, codifique
documentacin de auditora.

y referencie

la

OBJETIVO ESPECIFCO N 1

Verificar si realiza la proteccin y custodia de

las instalaciones, bienes, equipos y dems
enseres de la Universidad.
PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS
9.Solicite la relacin de instalaciones, bienes,
equipos de la Universidad y evalu si estn
debidamente bajo custodia
10.
Verifique si las instalaciones cuentan con
resguardo en horario diurno y nocturno.
11.
Verifique si los bienes y dems enseres
adquiridos por la universidad ingresan al rea
de almacn para su posterior distribucin a
cada rea correspondiente.
12.
Verifique si la documentacin de los
equipos bienes enseres estn actualizados y en
buen estado.

CAB
1.10

OBJETIVO ESPECFICO N 2

Establecer si las adquisiciones de bienes y

servicios se realizaron en cumplimiento al
reglamento.

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Programad
o
Nomb
re

H/
H

Terminado
PROCEDIMIENTOS

Ref.
P.T.

Hech
o
por:

13.
Solicita el plan anual de contrataciones a
proveedores y verifique si las adquisiciones
estn incluidas en dicho plan
14.
Verifique si los postores presentaron la
propuesta tcnica y econmica, verificar si fue
evaluada por comit.
15.
Constatar si fue documentado todos los
procesos de seleccin de proveedores.
OBJETIVO ESPECFICO N 3

Determinar la veracidad de los bienes y

servicios, conforme a los trminos de
referencia presentados por el rea usuaria.
16.
Solicita el plan anual de contrataciones a
proveedores y verifique si las adquisiciones
estn incluidas en dicho plan
17.
Verifique si los postores presentaron la
propuesta tcnica y econmica, verificar si fue
evaluada por comit.
18.
Constatar si fue documentado todos los
procesos de seleccin de proveedores.
OBJETIVO ESPECFICO N 4

Evaluar el almacenamiento y distribucin de los

bienes adquiridos, segn normas.
19. Implementar un software que nos ayude a llevar
el control.
20. Control de la documentacin de adquisiciones
distribucin.
OBJETIVO ESPECFICO N 5

Evaluar de qu manera controla

estadsticamente la ejecucin del gasto.
21. una supervisin minuciosa de todos la
facturas, boletas, planilla, recibos.
22. implementando un plan de gastos que
nos permita conocer el gasto.
OBJETIVO ESPECFICO N 6

Evaluar la ejecucin del abastecimiento

23. contar con un cronograma de
adquisiciones para llevar el control.
24. llevar el control peridicamente de
acuerdo al pedido.

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

H/H

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Programad
o
Nomb
re

H/
H

Terminado
PROCEDIMIENTOS

Ref.
P.T.

Hech
o
por:

PROCEDIMIENTOS FINALES
25. Elabore la matriz de desviaciones de
cumplimiento, para su discusin y aprobacin,
de conformidad con lo establecido en el MAC.
26.
Formule y redacte las desviaciones
cumplimiento durante el desarrollo de
auditora de cumplimiento, observando
condiciones normadas en el Manual
Auditora de Cumplimiento

de
la
las
de

27.
Comunique
las
desviaciones
de
cumplimiento y evalu los comentarios
recibidos, producto de ello elabore las
observaciones con sus cuatro atributos:
condicin, criterio, causa y efecto.
28. Elabore la Fundamentacin Jurdica, de ser el
caso se advierta el sealamiento de presunta
responsabilidad penal.
29. Culmine los procedimientos de auditora y
revise
si
se
encuentran
debidamente
ordenados, clasificados, sustentados cuando
el caso amerite con fotocopia fedateados,
referenciados y firmados para la posterior
revisin del auditor encargado y/o supervisor.
30.
Firme el informe resultante de la auditora
de cumplimiento de acuerdo al contenido y
naturaleza del mismo.

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

H/H

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ANEXO N 2
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS

ETAPAS DE LA AUDITORIA
Elaboracin del
Informe de
Auditora

Ejecucin
(3)
Determinacin de las observaciones
Integrantes

Piero Rueda Folch

Cargo

Supervisor

Planificaci
n

132

(1)
Definicin
de la
muestra de
auditoria

(2)
Ejecucin
del plan
de
auditoria
definitivo

25

Identificacio
nes de las
desviacione
s de
cumplimient
o

Elaboracin
de las
desviaciones
de
cumplimiento

23

Comunicacin
de las
desviaciones
de
cumplimiento
y evaluacin
de
comentarios
6

(4)
Registro
del cierre
de la
ejecucin
(trabajo de
campo)

Elaboraci
n

Aprobaci
n y
registro

87

Total
horas/
hombre

143

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Mishell Alejo
Fernandez
Joseline Zeballos
Olivera
Roy Poma
Machaca
Victoria
Villarreyes
Colana
Ronald Sosa
Huacan
Whendolyne
Mamani Pare
Diego Bohorquez
Cosi
Total

Jefe de
comisin
Integrante
Integrante
Abogado
(Especialista
Legal)
Abogado
(Especialista
legal)
Psicologa
Economista

155

12

65

64

120

96

24

136

243

135

16

45

55

136

96

24

32

41

645

122

20

90

44

68

80

24

18

30

357

100

28

80

38

136

96

24

20

84

653

144

35

70

50

67

54

58

65

37

667

139

48

39

48

28

75

22

79

56

836

128
920

69
230

45
459

75
378

35
613

28
531

78
237

62
499

77
338

432
4205

ANEXO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS
Integrantes

Cargo en la

Costo

Total

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

Costos directos

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

Viticos

Piero Rueda Folch

Mishell Alejo Fernandez
Joseline Zeballos
olivera
Victoria Villarreyes
Colana
Ronald Sosa Huacan
Wendeline Mamani
pare
Diego bohorquez cosi
Eusebio poma machaca

Total

comisin

horas/
hombre

horas/
hombre

Supervisor
Jefe de Comisin

90.00
60.00

100
120

Integrante

55.00

Integrante

Costo total
horas/
hombre S/.
(A)

Total
S/.
(B)

Pasaje
s
S/.
(C)

Bolsa de
viaje
(D)

Costo
total
S/.
(A+B+C
+D)

Das

Import
e
S/.

9000,00
7200,00

09
08

90.00
90.00

810.00
720.00

100.00
144.00

89

4895,00

10

50.00

500.00

80.00

5475.00

55.00

79

4345.00

08

50.00

400.00

70.00

4815
.00

Abogado
(Especialista
Legal)

64.00

60

3840,00

100.00

500.00

50.00

4390.00

psicloga

45

30

1350.00

02

40.00

80.00

30.00

1460.00

Auditor
auditor

60
50

110
100

6600.00
5000.00

09
05

80.00
60.00

720.00
300.00

60.00
50.00

688

42230.00

56

560.00

4030.00

584.00

7380.00
5350.00
47,044.0
0

Auditoria de cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua: Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios

05

200.00

200

9910.00
8264.00