MEMORANDUM DE PLANIFICACION

EXAMEN ESPECIAL A LA UNIDAD DE TESORERA DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL JANGAS HUARAZ - ANCASH DEL
PERIODO 2010

I.

MOTIVO DE EXAMEN
El presente examen especial a la unidad de Tesorera de la Municipalidad Distrital de
Jangas, periodo 2010 ha sido programado, en el Plan Anual de Control
2011,conforme a lo dispuesto segn la resolucin de Contralora N 185-2011-CG,
de fecha 05 de Marzo del 2011.

II.

OBJETIVO DEL EXAMEN:

OBJETIVO GENERAL:
Determinar los sistemas y procedimientos de control necesarios para salvaguardar los
recursos financieros de la entidad, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de
gestin, y atendiendo con oportunidad y competencia las solicitudes de pago de los
diferentes compromisos contrados por la entidad de acuerdo a lo establecido en la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico y su Reglamento, cuidando que la
documentacin que soporta los egresos cumpla con los requisitos de carcter fiscal y de
control interno, acorde con las normas aplicables del sistema nacional de tesorera.

OBJETIVO ESPECIFICOS:

Los objetivos especficos son los siguientes:

A. Evaluar la Programacin, ejecucin y control de las acciones de Tesorera,
superando el cumplimiento de las normas y procedimientos relacionados con la
Unidad.
B. Evaluar la programacin, el control y registros de las actividades de Ingresos y
Egresos y formular el parte diario y el consolidado de fondos mensuales de
ingresos y gastos;
C. verificar si se llevo acabo el control, registro y custodia de las fianzas, garantas,
plizas de seguro y otros valores;
D. Analizar la Elaboracin del calendario de pagos y ejecutar la programacin de los
mismos en atencin a las necesidades, requerimientos y prioridades de la gestin
municipal;

E. evaluar el control de Caja Chica de acuerdo a su directiva y remitir el reporte de

gastos a la Unidad de contabilidad para su afectacin contable y presupuestal;
F. evaluar la Ejecucin del

balance diario de caja, formulando el estado

correspondiente, revisar y el parte diario de ingresos;

G. evaluar la el pago de las panillas de haberes del personal, as como las
liquidaciones de los beneficios sociales;
H. revisar los registros diarios y de Caja, las conciliaciones bancarias;
I.

analizar la Conciliaciones mensuales de las operaciones y cuentas con el SAT, la

Oficina de Planeamiento y Presupuesto, la Unidad de Abastecimientos y la
Unidad de Contabilidad;

J. Evaluar el cumplimiento de las normas tcnicas de control y disposiciones legales

nacionales y municipales que regulen el sistema de Tesorera;

III.

ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial en el rea de tesorera, se realizar de acuerdo a las Nomas de
auditoria

generalmente

aceptadas

(NAGAS),

Las

Normas

de

auditoria

gubernamental (NAGU), y las Normas Internacionales de Auditora (NIA). El periodo

de alcance comprende del 01 de Enero al 31 de diciembre del 2010, existiendo la
posibilidad de ampliar el alcance a periodos anteriores y posteriores de acuerdo a las
circunstancias.
Asimismo, se efectuar la revisin selectiva, al cumplimiento de las normas del
sistema nacional de tesorera.
IV.

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.

4.1. Creacin:
El distrito de Jangas fue creado como comprensin de la Provincia del Santa del
Departamento de Ancash mediante la Ley Transitoria de Municipalidades , sin
nmero, promulgada el 02 de Enero de 1857, por el libertador Ramn Castilla,
Presidente provisorio de la Repblica. Posteriormente, se incorpora el distrito de Jangas
a la Provincia de Huaraz, desprendida de la Provincia de Huaylas, por ley 4691 de 25
de Julio de 1857, promulgada por el Consejo de Ministros, encargado de la Presidencia
de la Repblica. Ms tarde, el Distrito de Jangas se divide en dos Distritos, Jangas y
Taric, cuyas capitales son los pueblos del mismo nombre, sealndose expresamente
en dicha norma los anexos que los conforman y sus lmites territoriales, por Ley 12643
de 02 de Febrero de 1956, promulgada por el presidente Manuel A. Odra. Al respecto,

reproducimos aqu el artculo segundo de la ltima norma mencionada, donde se precisa

los anexos y los lmites del Distrito:
Articulo 2.- El Distrito de Jangas quedar constituido por los anexos de: Huantalln,
Huanja, Antahuran, Atupa, Matara, Chaqueoyaco, Mataquita, Patay, Huezho, Pacolln,
Mareniyoc, Cuncashca, Cahuish, Jahua, Quita Pampa, Lluncu, Huay-Pishca, Concha,
Puncu y Carian y sus lmites sern los siguientes:
Por el Norte, una lnea que partiendo de la Coordillera Negra baje por la divisoria
llamada Lindero y corra al oriente hasta el Ro Santa, pasando entre el casero de
Carian y el Distrito de Yungar; por el Este, el Ro Santa desde el sitio donde termina el
lindero Norte, aguas arriba, hasta la desembocadura de la quebrada de Ucumzha; por el
Sur, la quebrada de Ucumzha desde el Ro Santa hasta sus nacientes en la Coordillera
Negra; y por el Oeste, las cumbres de la Coordillera Negra desde las nacientes de la
quebrada de Ucumzha hasta el sitio desde donde comenz el lindero Norte
Jangas fue la primera parroquia en la sierra de Ancash y mantiene fuertes tradiciones
catlicas. Como la mayora de reas rurales de la Sierra Peruana gran parte de su
historia colonial se caracteriza por la institucin de la hacienda hasta la reforma agraria
cuando se convirtieron en Comunidades Campesinas. En el Distrito estas comunidades
no eran comunidades tradicionales y por lo tanto carecan de fuertes lazos comunales.
Tambin la actividad minera tiene importancia en Jangas, en el pasado con las minas
Santo Toribio y Santa F adems de muchas otras minas artesanales mayoritariamente
poli metlicos. La mina Santa F dejo de funcionar despus dl terremoto de 1970
porque colapsaron sus socavones. Los ochentas y noventas vieron un fuerte impacto en
el Distrito por el conflicto interno y el fin de las exportaciones en Jangas coincide con el
fin del conflicto.
Ubicacin y Centros Poblados:
La ciudad de Jangas se sita a una altura de 2825 msnm. En la ribera occidental del Ro
Santa a una distancia de 16,51 kilmetros de la ciudad de Huaraz. Jangas es la capital
del Distrito del mismo nombre que ocupa un rea aproximadamente 4126 hectreas.
Lmites:
Por el Norte: con el Distrito de Yungar de la Provincia de Carhuaz.
Por el Sur: con el Distrito de Independencia de la Provincia de Huaraz.
Por el Este: con el Distrito de Taric de la Provincia de Huaraz.
Por el Oeste: con el Distrito de Pira de la Provincia de Huaraz.

La poblacin del Distrito de Jangas se distribuye por la ciudad y sus barrios, que se
sitan en los terrenos ms frtiles y planos en la parte baja del valle y en una serie de
caseros y comunidades campesinas que ocupan los terrenos en toda la ladera de la
cordillera hasta una altura aproximadamente de 4300 msnm.
V.

ORGANIGRAMA D ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE JANGAS.
CONCEJO
MUNICIPAL

ACCIONISTAS

COMISION
COMISION DE
DE REGIDORES
REGIDORES
CONJEJO
CONJEJO DE
DE
COORDINACION
COORDINACION LOCAL
LOCAL
DISTRITAL
DISTRITAL
COMIT
COMIT DISTRITAL
DISTRITAL DE
DE
SEGURIDAD
SEGURIDAD CIUDADANA
CIUDADANA

COMIT
COMIT DE
DE DEFENSA
DEFENSA
CIVIL
CIVIL

ALCALDIA

SECRETARI
SECRETARI
A
A GENERAL
GENERAL

RELACIONES
PBLICAS E
IMAGEN

JUNTA
JUNTA DE
DE DELEGADOS
DELEGADOS
VECINALES
VECINALES COMUNALES
COMUNALES
COMIET
COMIET DE
DE
ADMINISTRACION
ADMINISTRACION DEL
DEL VASO
VASO
DE
DE LECHE
LECHE

PROCURADURI
A

GERENCIA
MUNICIPAL

UNIDAD
UNIDAD DE
DE
CONTABILID
CONTABILID
AD
AD

UNIDAD
UNIDAD DE
DE
ABASTECIMIENB
ABASTECIMIENB
TO
TO

DIVISION
DIVISION DE
DE
REGISTROS
REGISTROS
CIVILES
CIVILES

OFICINA DE ASESORIA
LEGAL
OFICINA
OFICINA DE
DE
PROGRAMACION
PROGRAMACION E
E
INVERSIONES
INVERSIONES

UNIDAD
UNIDAD
DE
DE
TESORERI
TESORERI
A
A

DIVISION
DIVISION DE
DE
DESARRROLLO
DESARRROLLO E
E
INFRAESTRUCT
INFRAESTRUCT
URA
URA

UNIDAD
UNIDAD
FORMULADORA
FORMULADORA

DIVISION
DIVISION DE
DE
ASUNTOS
ASUNTOS
AMBIENTALES
AMBIENTALES Y
Y
SERVICIOS
SERVICIOS
PUBLICOS
PUBLICOS

DIVISION
DIVISION DE
DE
DESARROLLO
DESARROLLO
SOCIAL
SOCIAL

PROGRAMA
PROGRAMA
VASO
VASO DE
DE LECHE
LECHE

VI.

NORMATIVA APLICABLE
Constitucin poltica del Per.
Ley orgnica del sistema nacional de control y de la contralora general de la
repblica ley n 27785.
Ley 26702 - ley de banca, seguros y AFP - 25 de julio del 2000, del sistema
privado de pensiones (SPP) (ley no 27328
D.S. fija la UIT D.S. n 311-2009 ef.
Decreto supremo n 055-99-ef texto nico ordenado de la ley general a las
ventas e impuesto selectivo al consumo
Ley N 27815 ley del cdigo de tica de la funcin pblica
Ley N 28693, ley general del. sistema nacional de tesorera
Resolucin N 320-2008-GC, Normas de Control Interno
Resolucin N 458- 2002-66 Gua de Implementacin del Control Interno
Ley del Sector Publico
Cdigo de tica del Auditor Gubernamental
Cdigo de tica del Servidor Publico
Reglamento de OCI N 459-2008-CG
Ley Orgnica de Municipalidades 27972
Ley marco de la administracin financiera del sector publico 28112
Ley del sistema nacional de contabilidad
Ley de tributacin Municipal
Ley del Control Interno 27785
Resolucin N 320-2008-GC, Normas de Control Interno
Ley de N 29289 Ley de Presupuesto para el Sector Pblico para el ao 2010.
Resolucin N 007-99 Reglamento de comprobante de pago

VII.

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Al trmino del examen, se presentar los siguientes ejemplares debidamente
suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados
Tres (03) Ejemplares del Informe
01 Para la Contralora General de la Republica.
01 Para el titular. (Alcalde)
01 Para la Oficina de Control Interno (OCI)
Fecha de entrega del informe ser el 12 de Agosto del 2011.

VIII.

IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRITICAS

Los procedimientos a ejecutarse en el Examen Especial a la Unidad de Tesorera
se encuentran detallados en el Programa de Auditoria. Asimismo se han
elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas y otros que conlleven a
determinar la verdad de los hechos de maneja objetiva.

IX.
N

PERSONAL QUE EFECUTARA LA AUDITORIA.

AP. Y NOMBRES

CARGO

NIVEL

Supervisor

AUDITOR

02

Jefe de Comisin

SENIOR
AUDITOR

03

Auditor

JUNIOR
AUDITOR

01

Encargada

X.
N
01
02

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
AP. Y NOMBRES.

CARGO

Alcalde
HINOSTROZA
MINAYA Wilder Jhon
DOMINGUEZ
Gerente
GIRALDO
Fredy municipal
Enrique

PERIODO
DEL
AL

CONDICION
LABORAL

02/01/2007 31/12/2010 ELECTO

02/01/2007 31/12/2010 A PLAZO FIJO

03

HENOSTROZA
Jefe
de 02/01/2007 31/12/2010 A PLAZO FIJO
CORONEL
Flix abastecimie
Marcelino
nto

04

GUZMAN

Tesorero

CHACALJE

02/01/2007 31/12/2010 A PLAZO FIJO

Flix

Antonio

XI.

PRESUPUESTO DE TIEMPO POR AREA, CATEGORIA Y

HORAS HOMBRE
ETAPAS

programacin

DIAS

N DE

TOTAL H/H

UTILES

PERSONAS

64

trabajado
campo

de

40

640

redaccin
informe

del

16

revisin
informe

del

32

presentacin
informe

del

TOTAL

50

760

POR CARGO Y HORAS HOMBRE

CARGO
SUPERVISOR
JEFE DE COMISION
AUDITOR ENCARGADO
ASISTENTE
TOTAL

ASIGNACION POR TAREAS

DIAS
UTILES
15
20
40
50
125

TOTAL H/H
120
160
320
400
1000

CARGO

NOMB. Y APELLIDOS

DIAS
UTILES
5

NORABUENA

OBJETIVOS

SUPERVISOR

ALVARON

JEFE DE

Jjunior
HARO NORABUENA Liz

10

6,7,8,9,10,11,12,13,14,1

COMISION
AUDITOR

VERGARA

20

5
16,17,18,19,20,21,22,23

ENCARGADO

Antonio

ANTUNEZ

1,2,3,4,5

,24,25,26,27,28,29,30,3
1, 1,2,3,4

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES POR ETAPAS

ETAPAS

CRONOGRAMA
MAYO

PROGRAMAC
ION

JUNIO

JULIO

AGOST.

TRABAJO DE
CAMPO
ELAB. DE
INFORME

COSTO DE LA AUDITORIA

RENUMERACIONES

COSTO TOTAL
CONCEPTO

TOTAL

ASIGNACIONES

4000.00

RENUMERACIONES

9501,33

TOTAL

13501,33

CRONOGRAMA DE TIEMPO
ACTIVIDADES DE TIEMPO

TOTAL

1. PLANIFICACIN
Familiarizacin
Revisin de Archivos
Evaluacin del Control Interno

12DAS

12

Memorndum de Planificacin
Programas de Auditoria
2. EJECUCIN
Trabajo de Campo

35 DAS

35

3. INFORME
Borrador del primer informe
Revisin del primer informe
Borrador del segundo informe

10 DAS

10

10

57 DAS

Informe Final
TOTAL

12

35

HUARAZ, 15 DE JUNIO DEL 2011

SUPERVISOR

JEFE DE COMISIN

AUDITOR ENCARGO

XII.

ASPECTOS DENUNCIADOS, REFERIDOS.

Ninguno

PROGRAMA DE AUDITORIA
REA DE TESORERA
PERIODO: Del 01 de Enero al 31 De Diciembre del 2010
OBJETIVO: Determinar los sistemas y procedimientos de control necesarios para salvaguardar
los recursos financieros de la entidad, promoviendo la eficiencia y eficacia del control de
gestin, y atendiendo con oportunidad y competencia las solicitudes de pago de los diferentes
compromisos contrados por la entidad de acuerdo a lo establecido en la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Pblico y su Reglamento, cuidando que la documentacin que soporta los
egresos cumpla con los requisitos de carcter fiscal y de control interno.

FECHA

PROCEDIMIENTOS

FECHA
DE
TERMI
NO

02/01/11

Evaluar la estructura del

control interno.

10/01/11

Solicitar normas - interna del

rea de tesorera

11/01/11

Anlisis de los puntos crticos

12/01/11

Solicitar los comprobantes de

pago.

5
15/01/11
6
22/01/11

Verificacin
de
los
movimientos de efectivo
en el periodo anterior y
Posterior al cierre del
ejercicio para comprobar
su correcto registro
evaluar el control de Caja
Chica de acuerdo a su directiva
y remitir el reporte de gastos a
la Unidad de contabilidad para

su

afectacin

contable

presupuestal;
26/01/11

Evaluar el cumplimiento de las

normas tcnicas de control y

disposiciones

legales

nacionales y municipales que

regulen el sistema de Tesorera
9
10

28/01/11

evaluar la el pago de las

panillas

de

haberes

del

H/H

HECHO
POR:

P/W

CONTROL

personal,
11

30/01/11

12
02/02/11

as

como

las

liquidaciones de los
Revisin
de
las
conciliaciones bancarias.
Primer borrador del informe

04/02/11
05/02/11

Informe final
Presentacin del informe.

HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:

DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO

REA DE TESORERA
1. AMBIENTE DE CONTROL

 El personal de unidad de tesorera no cuenta con una capacidad

operativa.
El jefe de la Unidad de tesorera no rene los requisitos del perfil para
el cargo
No se establecen polticas de comportamiento de personal.
2. EVALUACIN DE RIESGO.
No se cuenta con un detector de billetes falsos
No se efectan las conciliaciones bancarias.
No existe documentacin sustentadora de ingresos y las salidas de dinero
El personal de encargo de caja hace entrega de dinero en efectivo sin
documento de sustentatorio de caja chica
3. CONTROL GERENCIAL
se da el acceso de archivos y documentos a personas no autorizadas.
No se efectan conciliaciones de los registros.
La Documentacin de los procesos, actividades no estn debidamente
documentados.
4. INFORMACIN Y COMUNICACIN
La informacin que se emite a la unidad de tesorera no es oportuna y
confiable de acuerdo la fecha de cada proceso de trmite.
No se establece un mecanismo necesario que asegure las caractersticas
con las que de be contar toda la informacin til.
La informacin que se genera es incompleta como en las planillas de
remuneraciones, solo se remontan con un nombre del trabajador.
5. SUPERVISIN Y MONITOREO
Se encontraron cheques por cobrar que tiene una antigedad mayor de un
ao.
No se hacen el seguimiento de los cheques en cartera.
No se cuenta con un reporte de los cheques de caja.

MEMORNDUM DEL CONTROL INTERNO

SUMILLA: EL PERSONAL DE UNIDAD DE TESORERA NO CUENTA CON
UNA CAPACIDAD OPERATIVA.
CONDICIN
De la entrevista efectuada se determin que el personal no cuenta con una capacidad
operativa para el rea.

CRITERIO.
Con lo que se transgrede respecto a la norma general para el componente del control
interno Resolucin N 320 l- 2006-CG, norma bsica del ambiente del control
filosofa de la direccin.
Dice.
El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la
competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades
asignadas en las entidades del Estado.

RECOMENDACIN
Se recomienda que el titular o funcionario designado debe especificar, en los
requerimientos de personal, el nivel de competencia requerido para los distintos niveles
y puestos de la entidad, as como para las distintas tareas requeridas por los procesos
que desarrolla la entidad.
SUMILLA: EL JEFE DE LA UNIDAD DE TESORERA NO RENE

LOS

REQUISITOS DEL PERFIL PARA EL CARGO

CONDICIN
De acuerdo a la revisin del curriculum vitae y el MOF se determin que el tesorero, no
rene los requisitos indispensables para cuyo cargo.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica del ambiente del control Competencia Profesional
Dice.
El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la
competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades
asignadas en las entidades del Estado.
RECOMENDACIN.
Se recomienda que el titular o funcionario designado debe especificar, en los
requerimientos de personal, el nivel de competencia requerido para los distintos niveles

y puestos de la entidad, as como para las distintas tareas requeridas por los procesos
que desarrolla la entidad.
SUMILLA: NO SE ESTABLECEN POLTICAS DE COMPORTAMIENTO DE
PERSONAL.
CONDICIN.
De la revisin efectuada en los documentos de la unidad de tesorera se verifico que no
tiene una poltica establecida sobre el comportamiento del personal.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica del ambiente del control Integridad y Valores ticos
Dice.
La integridad y valores ticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus
preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de
gestin. El titular o funcionario designado y dems empleados deben mantener una
actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores
ticos establecidos en la entidad.

RECOMENDACIN
Se recomienda que el titular o funcionario deba de establecer Los principios y valores
ticos son fundamentales para el ambiente de control de las entidades. Debido a que
stos rigen la conducta de los individuos, sus acciones deben ir ms all del solo
cumplimiento de las leyes, decretos, reglamentos y otras disposiciones normativas.
SUMILLA: NO SE CUENTA CON UN DETECTOR DE BILLETES FALSOS

CONDICIN.
De la inspeccin realizada en el rea de tesorera se constat que no contaba con un
detector de billetes Falsos.
CRITERIO.
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica para la evaluacin para la evaluacin de riesgos Planeamiento de la
administracin de riesgo

Dice
El proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva
para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el
logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo
de cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para
definir acciones en respuesta a riesgos.
RECOMENDACIN.
Se recomienda que un evento como este sea un incidente o acontecimiento derivado de
fuentes internas o externas que afecta a la implementacin de la estrategia o la
consecucin de objetivos. Los eventos pueden tener un impacto positivo, negativo o de
ambos tipos a la vez. Cuando el impacto es positivo se le conoce como oportunidad, en
tanto que si es negativo se le conoce como riesgo.
SUMILLA: NO SE EFECTAN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS.
CONDICIN.
De la revisin efectuada al rea se encontraron que lo libros contables tales como el
libro Bancos no se efectuaron las conciliaciones bancarios respectivas de las cuentas
corrientes
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica para la evaluacin para la evaluacin de riesgos Identificacin de los
Riesgos.
Dice
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el
logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores
externos incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y
tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin
e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnologa.
RECOMENDACIN.
Se recomienda tomar una metodologa de identificacin de riesgos de una entidad para
poder comprender una combinacin de tcnicas vinculadas con herramientas de apoyo.
Las tcnicas de identificacin de riesgos, deben tomar como base eventos y tendencias
pasados as como tcnicas de prospectiva en general.

SUMILLA: NO EXISTE DOCUMENTACIN SUSTENTATORIO DE INGRESOS

Y LAS SALIDAS DE DINERO DE CAJA CHICA

CONDICIN.
De La entrevista realizada al personal se afirm que no lleva un control adecuado de los
comprobantes de ingreso y salida de dinero de caja en forma correlativa.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica para la evaluacin para la evaluacin de riesgos Valoracin de Riesgos.
Dice
El anlisis o valoracin del riesgo le permite a la entidad considerar cmo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado
de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es
obtener la suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su
probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
RECOMENDACIN.
La administracin debe valorar los riesgos a partir de dos perspectivas: probabilidad e
impacto. Probabilidad representa la posibilidad de ocurrencia, mientras que el impacto
representa el efecto debido a su ocurrencia. Estos estimados se determinan usando
tantos datos de eventos pasados observados, los cuales pueden proveer una base
objetiva en comparacin con los estimados subjetivos, como tcnicas prospectivas.
SUMILLA: SE DA EL ACCESO DE ARCHIVOS Y DOCUMENTOS A PERSONAS
NO AUTORIZADAS.
CONDICIN.
Se verifico que el personal daba accesos los documentos a terceras personas sin ninguna
autorizacin o documento del rea autorizada a emitir.
CRITERIO.
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica para la evaluacin para la evaluacin de riesgos Controles sobre el
acceso a los recursos o archivos
Dice
El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea
responsable por la utilizacin o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a
la utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos, inventarios o
cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los
recursos o archivos.
RECOMENDACIN.
Se recomienda que para el acceso a los recursos y archivos se deberan de dos maneras:
autorizacin para uso y autorizacin de custodia.

SUMILLA: NO SE EFECTAN CONCILIACIONES DE LOS REGISTROS DE LOS

INGRESOS
CONDICIN.
De la evaluacin efectuada se encontr que no se hace ninguna conciliacin de los
ingresos de los recursos directamente recaudados.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica del control gerencial Verificaciones y conciliaciones
Dice
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus
de realizarse, as como tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su
revisin posterior.
RECOMENDACIN.
Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes respectivas deben
realizarse peridicamente para determinar y enmendar cualquier error u omisin que se
haya cometido en el procesamiento de los datos.
SUMILLA: LA DOCUMENTACIN DE LOS PROCESOS, ACTIVIDADES PARA
SU RESPECTIVO PAGO NO ESTN DEBIDAMENTE DOCUMENTADOS.
CONDICIN.
De la revisin realizada de los documentos se verifico que no contaba una sustentacin
respectiva.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica del control gerencial Documentacin de procesos, actividades y tareas
Dice.
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar
su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta
revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios
generados.
RECOMENDACIN.
Los procesos, actividades y tareas que toda entidad deben de desarrollarse claramente
entendidos y estar correctamente definidos de acuerdo con los estndares establecidos
por el titular o funcionario designado, para as garantizar su adecuada documentacin.

SUMILLA: LA INFORMACIN QUE SE EMITE A LA UNIDAD DE TESORERA

NO ES OPORTUNA Y CONFIABLE DE ACUERDO LA FECHA DE CADA
PROCESO DE TRMITE.

CONDICIN.
De la revisin efectuada de los documentos para el pago se encontr que la fecha de
cada de uno de ellos no est de acorde a la fecha de cada proceso de trmite.
CRITERIO.
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica de informacin y comunicacin Informacin y responsabilidad
Dice.
La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus
obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados,
identificados, seleccionados, registrados, estructurados en informacin y comunicados
en tiempo y forma oportuna.
RECOMENDACIN.
La obtencin y clasificacin de la informacin deben operarse de manera de garantizar
la adecuada oportunidad de su divulgacin a las personas competentes de la entidad,
propiciando que las acciones o decisiones que se sustenten en la misma cumplan
apropiadamente su finalidad.
SUMILLA: LA INFORMACIN QUE SE GENERA ES INCOMPLETA COMO EN
LAS PLANILLAS DE REMUNERACIONES, SOLO SE REMONTAN CON UN
NOMBRE DEL TRABAJADOR.

CONDICIN.
De la revisin realizada se verifico que las planillas de remuneraciones del personal de
la Municipalidad distrital de Jangas solo se remonta un nombre, ms aun no tiene toda
la informacin necesaria.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica de informacin y comunicacin calidad y suficiencia de informacin.
Dice.

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,

pertinencia y oportunidad de la informacin que se genere y comunique. Para ello se
debe disear, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las
caractersticas con las que debe contar toda informacin til como parte del sistema de
control interno.
RECOMENDACIN.
Por esa razn, en el sistema de informacin se debe considerar mecanismos y
procedimientos coherentes que aseguren que la informacin procesada presente un alto
grado de calidad
SUMILLA: SE ENCONTRARON CHEQUES POR COBRAR QUE TIENE UNA
ANTIGEDAD MAYOR DE UN AO.
CONDICIN.
De la visita realizada se encontraron cheques por cobrar que tiene una antigedad mayor
de un ao.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica de Supervisin y Monitoreo para las actividades de prevencin y
monitoreo
Dice.
El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si
En el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin,
cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los
mismos
RECOMENDACIN.
En su desarrollo intervenir en la as actividades de prevencin y monitoreo por cuanto,
dada la naturaleza integral del control interno, resulta conveniente vigilar y evaluar
sobre la marcha, es decir conforme transcurre la gestin de la entidad, para la adopcin
de las acciones preventivas o correctivas que oportunamente correspondan.
SUMILLA: NO SE HACEN EL SEGUIMIENTO DE LOS CHEQUES EN
CARTERA.
CONDICIN.
De la entrevista realizada al personal del rea de tesorera se afirmo que no se hizo el
seguimiento respectivo de los cheques en cartera.
CRITERIO
Con lo que se transgrede a la norma general para el componente del control interno la
norma bsica de Supervisin y Monitoreo Monitoreo oportuno del control interno.
Dice.

La implementacin de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones

de la entidad, debe ser objeto de monitoreo oportuno con el fin de determinar su
vigencia, consistencia y calidad, as como para efectuar las modificaciones que sean
pertinentes para mantener su eficacia. El monitoreo se realiza mediante el seguimiento
continuo o evaluaciones puntuales.
RECOMENDACIN.
Mediante el monitoreo, la supervisin busca asegurar que los controles operen y sean
modificados apropiadamente de acuerdo con los cambios en el entorno organizacional.
Asimismo, se debe valorar si, en el cumplimiento de la misin de la entidad, se alcanzan
los objetivos generales del control interno y si se contribuye al aseguramiento de la
calidad.