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PRESENTADO POR
DOCENTE
U.E.C.
: TALLER DE INVESTIGACION I
CICLO ACADMICO
SEMESTRE ACADMICO:
VII - Contabilidad
I
HUANCAYO PER
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
FECHA: 15/09/2016
1. INVESTIGADOR
Apellidos y Nombres
rea o Unidad
Facultad o
Universidad
Operativa
Instituto de
o Institucin
Investigacin
CC.AA.C.C.
UPLA
CONTABILIDAD
CODIGO DE MATRICULA
D11278I
DIRECCION
El Tambo
TELEFONO
988890733
vanesa_19i@hotmail.com
TIPO DE PROYECTO
PROYECTO DE TESIS
2. PROYECTO DE TESIS
2.1.
2.2.
RESUMEN
al
pblico
en
general tratamientos
servicios
2.3.
2.4.
JUSTIFICACION
2.5.
OBJETIVO GENERAL
2.6.
MARCO TEORICO
de
forma
espontnea,
basndose
en
las
6
una
gran
incertidumbre
acerca
del
correcto
de
forma
espontnea,
basndose
en
las
una
gran
incertidumbre
acerca
del
correcto
Analizar
individualmente
las
unidades
operativas
de
servicios
de
transporte
urbano
de
fortalecer
su
gestin
administrativa
10
permanentemente
al
chofer
cobrador,
sobre
irregularidades
sus
en
ingresos,
el
manejo
lo
de
que
ocasiona
la
empresa,
Variable Dependiente
Gestin de los Inventarios
Conclusiones
En base al diagnstico y anlisis realizado en la empresa
Constructora A&A SAC, y despus de implementar un sistema
de control interno operativo en los almacenes, para mejorar la
gestin de los inventarios, se establecen las siguientes
conclusiones:
1. Ante la falta de una estructura organizativa definida en la
empresa y por la carencia de un Manual de Organizacin y
Funciones, se dise la estructura organizativa a nivel de
almacenes definindose las obligaciones del personal que
integran esta rea.
2. El personal de almacenes tienen un nivel de educacin bajo
para el trabajo que realizan, por lo que estn en proceso de
aprendizaje gracias a capacitaciones otorgadas por la empresa,
existiendo un alto grado de compromiso con la labor que
desempean dentro de la misma.
3. Con la inversin en equipos y maquinarias se lograr
optimizar los tiempos en los procesos realizados en los
almacenes; adems, que permitir estar al da con la
informacin dando oportunidad a tomar buenas decisiones o
medidas preventivas para mejorar la gestin de los inventarios y
hacer un seguimiento al trabajo que realizan los almaceneros
que se contrastar con los inventarios fsicos mensuales.
4. Se encontraron deficiencias en los procesos dentro de loa
almacenes, por lo que se definieron y documentaron, teniendo
13
los
materiales
almacenamiento,
no
lo
tenan
que
un
sitio
generaba
especifico
de
desorden
Estn
constituidas
por
autoridades,
funcionarios,
14
15
su
efectividad
dentro
fuera
de
la
universidad.
Delinear la herramienta para que las actividades de
auditora
puedan
consolidarse
instrumentalmente
16
Planes
Operativos
Institucionales
(POI).
El modo para concretar la ejecucin de la auditora a
efectos
de
interrelacionarla
con
los
aspectos
17
travs
de
auditoras
financieras
administrativas
anuales.
El mtodo para que las normas sobre el manejo de las
Unidades Acadmicas puedan servir eficazmente como
criterio de auditora, a fin de contribuir con aportes para
el apropiado control interno en la UPT, es a travs de
auditoras acadmicas anuales.
La condicin para que la auditora pueda organizarse y
funcionar en la UPT, con el objeto de establecer su
efectividad dentro y fuera de la universidad, es la
existencia de su Manual de Organizacin y Funciones
(MOF).
La herramienta para que las actividades de auditora
puedan consolidarse instrumentalmente mediante algn
mecanismo de gestin para el control y mejoramiento de
los procesos en la UPT, es la aplicacin de su Manual de
Procedimientos (MAPRO).
2.5.1
TEORIA BASICAS:
Planeacin Estratgica
Partiendo de un concepto global de planeacin se puede decir que
planear es interpretar la misin establecida por la compaa y
establecer los objetivos de la misma, ofreciendo los recursos
necesarios para que los objetivos se cumplan con la mayor
eficiencia y eficacia.
18
19
20
Auditoria interna
La auditora se define como Un proceso sistemtico que consiste en
obtener y evaluar objetivamente evidencia sobre afirmaciones
relativas a actos y eventos de carcter econmico; con el fin de
determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones y
los criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las
personas interesadas.18 La auditora interna se define como,
complementando
el
concepto
de
auditora,
Una
funcin
21
Principios
fundamentales
de
un
Sistema
Tributario:
De Poltica Econmica.- El Estado al crear los tributos debe tomar
en cuenta que un pas cuya poblacin tiene diferente capacidad de
ingreso, no todos tendrn la misma capacidad econmica, aunque
todos pueden fomentar la capacidad tributaria.
De
Poltica
Financiera.-
El
sistema
tributario
debe
ser
22
23
vehculos,
automviles,
camionetas,
stationwagons,
que
grava
los
ingresos
de
las
entidades
impuestos
los
juegos
de
casinos
mquinas
24
Tributos Nacionales
Impuesto de Promocin Municipal.- Grava las operaciones
afectas con el impuesto General a las ventas y se rigen por
las normas aplicables a dicho impuesto.
Impuesto al Rodaje.- El impuesto al rodaje es un impuesto al
consumo especfico que grava la venta en el pas a nivel de
productor y la importacin de gasolina. Se aplican las reglas
del ISC en cuanto a la definicin de los sujetos del impuesto y
la oportunidad en la cual el impuesto incide en el consumidor.
Impuesto a embarcaciones de recreo.- El Impuesto grava la
propiedad o posesin de embarcaciones de recreo y
similares, que tienen propulsin a motor y/o vela debidamente
registrada mediante certificado de matrcula o pasavante
correspondiente a embarcaciones deportivas y de recreo,
conforme al Reglamento de Capitanas y Actividades
martimas, fluviales y lacustre.
Participacin del 2% de la renta de las Aduanas.- El 2% de
las rentas recaudadas por cada una de las aduanas martima,
areas postales, fluviales, lacustre y terrestres ubicadas en
las provincias distintas a la Constitucional del Callao,
constituyen ingresos propios de los Concejos Provinciales y
Distritales en cuya jurisdiccin funcionan dichas aduanas.
Tasas
Contribuciones
Municipales.-
Las
Tasas
25
documentario,
el
mismo
que
se
paga
prestaciones
que
corresponden
al
Rgimen
26
que
sufran
accidentes
de
trabajo
se
cre
con
el
objeto
de
eliminar
las
27
tales
como
empresas
constructoras,
este
ltimo
favor
del
primero,
siendo
exigible
coactivamente.
Nacimiento de la Obligacin Tributaria
La obligacin tributaria nace cuando se realiza el hecho previsto
por la ley como generador de dicha obligacin.
Los sujetos de la Obligacin Tributaria
El Acreedor Tributario.- Llamado sujeto activo es aquel a favor
del cual debe realizarse la prestacin tributaria. Son acreedores
de la obligacin tributaria el Gobierno Central, los Gobiernos
28
29
percibir tributos y
entregarlos al Acreedor
tributario.
30
contribuyente.
Cabe
indicar
que
la
los
administradores
quienes
tengan
la
de
personera
jurdica,
los
mandatarios,
31
32
simulando
circunstancias
inexistentes
que
atentan
contra
el
orden
de
la
actividad
concesiones
suspensin
de
licencias,
permisos,
por
33
para
el
normal
desenvolvimiento
de
sus
la
administracin
pblica.
Este
sistema
se
34
registro
de
proveedores,
programacin,
pblicos
de
bienes
econmicos.
Las
que
35
servicios
en
la
administracin
pblica.
bienes
no
productivos
(bienes
obsoletos,
36
Monitorizacin
del
almacn
de
las
37
Organizacin:
Consiste en definir la tarea que se va a desarrollar, dividir y
distribuir el trabajo entre las personas que lo van a realizar,
determinar las relaciones que deben existir entre ellas y fijar
sus responsabilidades con la intencin de obtener los
objetivos previstos de la forma ms eficaz.
Niveles de Organizacin:
La organizacin vara en sus tcnicas, segn el nivel de
aproximacin a los problemas de la empresa podemos
distinguir 3 niveles:
El nivel del micro organizacin: Es el de las pequeas
unidades elementales de toda empresa, cuya base se
encuentra en el puesto de trabajo.
El nivel de la organizacin de las estructuras: Este nivel se
halla en la estructura organizativa general. Es mucho ms
abstracto y complicado porque los problemas.
Actividades de los Departamentos de una Empresa:
Departamento Comercial:
Encargado de realizar compras, ventas y el control de
almacn. Las principales secciones son: Compras, ventas y
control de almacn.
Departamento Financiero:
Se desarrollan actividades relativas al control de Flujo de
dinero que se produce en la empresa. Las principales
secciones son:
Presupuestos, tesorera, inversiones, crditos.
Departamento de Personal:
Es el que gestiona los asuntos sociales y laborales de la
empresa.
Las
principales
secciones
son:
seleccin,
38
reglamentos,
estatutos
designando
las
pasando
por
la
forma
de
conseguirlo
39
organizacin,
con
el
fin
de
interpretar
las
situaciones
Sistema:
Un sistema (del latn sistema, y este del griegoes un objeto
complejo cuyos componentes se relacionan con al menos algn
otro componente; puede ser material o conceptual.1 Todos los
sistemas tienen composicin, estructura y entorno, pero slo los
sistemas materiales tienen mecanismo, y slo algunos sistemas
materiales tienen figura (forma). Segn el sintetismo, todos los
objetos son sistemas o componentes de otro sistema. Por
ejemplo, un ncleo atmico es un sistema material fsico
compuesto de protones y neutrones relacionados por la
40
artefactos
relacionados
por
el
mando,
el
enteros
de
es
un
sistema
conceptual
algebraico
y el
cero
definiciones
teoremas
relacionados
por
la
correferencia y la deduccin
Control Interno
El control interno como sistema comprende el ambiente de
control y los procedimientos de control as como el plan de
organizacin y todos los mtodos y procedimientos adoptados
por la gerencia de la entidad para ayudar al cumplimiento del
objetivo administrativo, y de asegurar, tanto como sea factible,
la direccin ordenada y eficiente de sus actividades, incluyendo
el cumplimiento de las polticas administrativas, la salvaguarda
de los activos, la prevencin y deteccin de fraudes y errores,
la exactitud e integridad de los registros contables y la
preparacin oportuna de la informacin financiera confiable. El
sistema de control interno se extiende ms all de aquellos
aspectos que tienen relacin directa con las funciones del
sistema de contabilidad.
41
practicado
dentro
de
las
distintas
reas,
42
Espordico,
practica
del
seguimiento
de
las
operaciones.
La
43
si
los
riesgos
se
estn
considerando
adecuadamente.
mbito de su aplicacin
El mbito de su aplicacin del control interno, es en todo los
niveles de organizacin y procesamiento de datos. La realiza la
gerencia y el personal para cumplir diariamente con las
actividades asignadas. Estas estn relacionadas en polticas,
sistemas y procedimientos, principalmente en lo que respecta
en: aprobacin, verificacin, conciliacin, inspeccin, revisin
de indicadores de rendimiento, etc. Tambin la salvaguarda de
los recursos, la segregacin de funciones, la supervisin y
entrenamientos adecuados, etc. Las actividades del control
interno son importantes porque son el medio idneo de
asegurar en mayor grado el logro de los objetivos.
La gerencia debe llevar a cabo una revisin y evaluacin
sistemtica de los componentes y elementos que forman parte
de los sistemas de control. La evaluacin debe conducir a la
identificacin
de
los
controles
dbiles,
insuficientes
44
Interno
Del latn internus, interno es un adjetivo que puede utilizarse
como sinnimo de interior. Se trata de aquello que est en la
parte de adentro o que no tiene vistas al exterior. Por ejemplo:
Nicols compr un departamento interno en la zona de
Tribunales, Esta computadora que parece tan moderna tiene
componentes internos muy antiguos, Pasa sus das recluido
en una habitacin interna y oscura
Operativo
Un sistema operativo (SO o, frecuentemente, OS del ingls
Operating System es un programa o conjunto de programas que
en un sistema informtico gestiona los recursos de hardware y
provee servicios a los programas de aplicacin, ejecutndose
en modo privilegiado respecto de los restantes (aunque puede
que parte del mismo se ejecute en espacio de usuario).
Almacenes
Es un lugar o espacio fsico para el almacenaje de bienes
dentro de la cadena de suministro. Los almacenes son una
infraestructura imprescindible para la actividad de todo tipo de
agentes
econmicos
industriales,
comerciantes,
(agricultores,
transportistas,
intermediarios,
ganaderos,
mineros,
importadores,
exportadores,
consumidores
finales,
etc.)
45
46
Constructora
Al hablar de una constructora nos referimos a un trmino
proveniente de la construccin que se entiende que es la
fabricacin de cosas que tienen muchos elementos. Desde esa
perspectiva podemos hablar de varios tipos de construcciones,
por ejemplo en geometra una construccin sera un tringulo
equiltero dibujado en una hoja de papel, claro muy sencilla o
en juguetera que simplemente se les llama jugueteras.
Ciudad
Es un rea urbana en la que predominan fundamentalmente la
industria y los servicios. Se diferencia de otras entidades
urbanas por diversos criterios, entre los que se incluyen
poblacin, densidad poblacional o estatuto legal, aunque su
distincin vara entre pases. La poblacin de una ciudad puede
variar entre unas pocas centenas de habitantes hasta una
decena de millones de habitantes
Evaluacin
Es la determinacin sistemtica del mrito, el valor y el
significado de algo o alguien en funcin de unos criterios
respecto a un conjunto de normas. La evaluacin a menudo se
47
Centro
Punto interior que equidista, aproximadamente, del permetro de
una figura.
Infraestructura
Parte de una construccin que est bajo el nivel del suelo. En
aviacin, material que no vuela (campos, cobertizos, etc.).Bases
fsicas de una economa, y en expresiones como infraestructura
de comunicaciones, el soporte material de estas.
Propuesta
Ofrecimiento o invitacin para hacer una cosa determinada.
oferta, proposicin. Idea o proyecto sobre un asunto o negocio
que se presenta ante una o varias personas que tienen
autoridad para aprobarlo o rechazarlo: una propuesta de
ampliacin laboral. Presentacin o recomendacin de una
persona para que ocupe un determinado cargo o empleo.
La Planificacin estratgica
48
planificacin
2.7.
HIPTESIS:
2.7.B. VARIABLES
Las variables de la investigacin estn organizadas de la
siguiente forma:
X. Aplicacin de un plan estratgico
Y. mejorar el control interno
2.8.
METODOLOGIA
2.8.A. METODOS
-
Cientfico
Explicativo
49
Aplicada
Cuantitativa
50
2.8.G. MUESTRA
La muestra est constituida por 50 empresas que tienen ms
apogeo y posicionamiento de mercado en la provincia de
Huancayo.
Esta muestra fue elegida utilizando la tcnica del muestreo
aleatorio de manera intencional.
2.8.H. CRITERIOS DE INCLUSION Y EXCLUSION
-
51
52
Tablas de contingencia
Se utilizara este tipo de tablas para visualizar la
distribucin de los datos segn las categoras o niveles
de
los
conjuntos
de
indicadores
analizados
simultneamente.
En cuanto a la Estadstica Inferencial, se utiliz:
Prueba Chi cuadrado(x2). Esta prueba inferencial,
responde a las pruebas de independencia de criterios, se
basa en el principio de que dos variables son
independientes entre s, en el caso de la probabilidad que
la relacin sea producto del azar o sea mayor que una
probabilidad fijada de antemano como punto crtico o
lmite para aceptar la validez de la prueba.
53
3. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
3.1. CRONOGRAMA:
ACTVIDADES
Revisin bibliogrfica
3
4
5
6
7
8
9
10 Presentacin de tesis
11 Sustentacin de tesis
12 Comunicacin de tesis
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
2016
2017
2018
A M J J A S O N D E F M A M J J A S O N D E F M
X
X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X
X
X X X
X
X X X
X X
X X X
X
X
3.2.-PRESUPUESTO:
54
PERSONAL
NOMBRES
ESPINOZA
VICHEZ
VANESA
JOSE LUIS
ROMO
ASTO
MONTES
ROSSY
SUBTOTAL
SERVICIOS
ASESORIA
MOVILIDAD
BUSQUEDA DE
INFORMACION
LLAMADAS
SUBTOTAL
CARGO
INVESTIGADOR
H/POR
SEMANAS
REMUNE
SEMANA
TOTAL
25
10
400.00
ESTADISTICO
15
10
500.00
DIGITADORA
30
10
200.00
1100.00
100
20
10
10
1,500.00
120.00
18
30
10
10
100.00
110.00
1830.00
300
36.00
BIENES
PAPEL BON 80G
55
CD
USB
COPIAS
IMPRESION
SUB TOTAL
10
120
100
300
10.00
120.00
50.00
300.00
516.00
2000
500
150
150
200
1,700.00
400.00
300.00
100.00
200.00
3,000.00
5,990.00
BIENES DE CAPITAL
LAPTOP
IMPRESORA
TINTA
LIBROS
OTROS
SUB TOTAL
TOTAL
2. REFERENCIA BIBLIOGRFICA:
Santillana Gonzales J (2003) Establecimiento de Sistemas de Control Interno Cengage Learning Latin America
De Jaime Eslava J (2013) Gestin de Control de la Empresa Madrid ESC Editorial
Broncano, N. R. (1999). Administracin y gestin gerencial. Memoria para optar el Ttulo de Contador Pblico,
Escuela Profesional de Contabilidad,
56
WEBGRAFIA:
http://www.contraloria.gob.pe
http://www.coso.org/
http://www.ccpl.com.pe http://tesis.luz.edu.ve/tde_busca/arquivo.php?codArquivo=1246
57
ANEXOS
58
59
OBJETIVO
HIPOTESIS
PROBLEMA
GENERAL
En
qu
nivel
influir la falta de
aplicacin de un
plan estratgico
para mejorar el
rea de control
interno
en
las
empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio
de
la
esttica
y
la
belleza
en
la
provincia
de
Huancayo?
OBJETIVO
GENERAL
Determinar
el
nivel
de
influencia que
traer
la
aplicacin de un
plan estratgico
en el rea de
control interno,
en las empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio de la
esttica y la
belleza en la
provincia
de
Huancayo 2014.
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Identificar
el
nivel
de
influencia que
tiene un plan
estratgico en
las
empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio de la
esttica y la
belleza de la
provincia
de
Huancayo.
HIPTESIS
GENERAL
Influye positivamente
la aplicacin de un
plan estratgico para
un buen manejo del
control
en
las
empresas
consideradas
como
MYPES dedicadas al
servicio de la belleza
y esttica en
la
provincia
de
Huancayo.
PROBLEMA
ESPECIFICOS
De qu manera
influir
el
problema de la
falta de un plan
estratgico en las
empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio
de
la
esttica
y
la
belleza
en
la
provincia
de
Huancayo?
VARIABLES
DIMENCIONES
INDICADORES
PLAN
ESTRATEGICO
POBLACION
CONTROL
INTERNO
CONTROL
AREAS
DE
CONTROL
VENTAS
DE
CONTROL
COMPRAS
DE
INDEPENDIENTE
Aplicacin de un
plan estratgico
HIPTESIS
ESPECFICOS
Influye de manera
positiva la aplicacin
de
un
plan
estratgico en las
empresas
consideradas
como
MYPES dedicadas al
servicio de la esttica
y la belleza en la
provincia
de
Huancayo.
PLATAFORMA
VIRTUAL
METODOLOGIA
CONTROL
PLANILLAS
CONTROL
KARDEX
CONTROL
DEUDAS
150
empresas
dedicadas a
la belleza y
esttica
inscritas en
la
REMYPE
ubicados en
la provincia
de
Huancayo.
METODO DE
INVESTIGACI
ON
-Cientfico
-Explicativo
TECNICAS
INSTRUMEN
TOS
-Entrevista
-Encuesta
MUESTRA
La muestra
est
constituida
por
50
empresas
que
tienen
ms apogeo
y
posicionamie
nto
de
mercado en
la provincia
de
Huancayo.
TIPOS
DE
INVESTIGACI
ON
APLICACIN
DE DATOS
Se aplicara
antes
y
despus del
trabajo
de
investigaci
n
se
procesara a
travs
del
uso de la
estadstica
descriptiva y
principios de
estadstica
inferencial
De qu forma
influir el manejo
de un adecuado
control
interno
dentro
de
las
empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio
de
esttica y belleza
en la provincia de
Huancayo?
En qu medida
el planteamiento
de
un
plan
estratgico
se
relacionara con el
control interno de
las
empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio
de
la
esttica y belleza
en la provincia de
Huancayo?
Estipular
las
bases de cmo
se llevara el
rea de control
interno en las
empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio de la
esttica y la
belleza de la
provincia
de
Huancayo.
Establecer
la
relacin
que
existe entre la
aplicacin de un
plan
estratgico
con
el
buen
funcionamiento
del
rea
de
control interno en
las
empresas
consideradas
como
MYPES
dedicadas
al
servicio
de
la
esttica
y
la
belleza
de
la
provincia
de
Huancayo.
-Aplicada
Influye de manera
positiva el manejo de
un adecuado control
interno dentro de las
empresas
consideradas
como
MYPES dedicadas al
servicio de esttica y
belleza
en
la
provincia
de
Huancayo.
Existe relacin
significativa entre la
aplicacin de un plan
estratgico con el
buen funcionamiento
del rea de control
interno empresas
consideradas como
MYPES dedicadas al
servicio de la esttica
y belleza en la
provincia de
Huancayo.
NIVEL
DE
INVESTIGACI
ON
-Cuantitativo
DEPENDIENTE
Mejorar el control
interno
DISEO
DE
INVESTIGACI
ON
Experimental