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https://www.noticierocontable.com/asiento-contable-cuenta-122-anticipo-declientes/
Preguntas Varias
Mucho quizs pensamos que esas casillas siempre deben ser iguales,
y eso es un error hay situaciones donde dichas casillas sern
diferentes , por ejemplo en diciembre cuando entregamos canastas
navideas , se va notar la misma diferencia ya que las boletas
entregadas a los trabajadores estar afecta a IGV , pero no a Renta.
Parte 02. El saldo final se regulariza el 05 de Mayo de 2015 con la
entrega de la mercadera, cancelando el 50% pendiente (S/. 11,800
incluido IGV) de la operacin.
Antes de realizar la contabilizacin indicar que al entregarse la
mercadera de realiza la factura del total de la operacin (describiendo
los bienes, precio unitario y total). En la primera factura solo se
describe por el anticipo recibido de la orden tal.
Preguntas Varias
DESCRIPCION
Valor de venta total
IGV (18%)
Total
TOT
60,000
10,800
70,800
ANTIC
36,000
6,480
42,480
SALDO
24,000
4,320
28,320
Es de resaltar que la presente empresa, cuenta con stock necesario para la elaboracin
de los productos solicitados.
Anticipo: Con fecha 20.02.2012 se concreta la recepcin del anticipo, pro el cual existe
la obligacin de emitir el respectivo comprobante de pago (factura en este caso) el
mismo que la contabilizaremos como sigue:
CTA
12
121
1212
40
401
4011
40111
12
122
DENOMINACION
CARGO
ABONO
42,480
6,480
36,000
10
101
12
121
1212
DENOMINACION
CARGO
ABONO
42,480
42,480
Fecha 25.03.2012, se concreta la entrega de los bienes, por el que se emite la respectiva
factura, en la cual se describe las caractersticas del mencionado bien as tambin del
precio unitario y precio total, tal como se encuentra indicada en el Reglamento de
Comprobantes
de
Pago.
La contabilizacin de la factura emitida ser como sigue:
CTA
12
121
1212
40
401
4011
40111
70
702
7021
70211
DENOMINACION
CARGO
ABONO
70,800
10,800
60,000
CTA
DENOMINACION
------------------ x
-----------------69 COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
6921 Productos manufacturados
6921
1 Terceros
CARG
O
42,000
ABON
O
PRODUCTOS
21 TERMINADOS
211 Productos manufacturados
42,000
Tambin en esta fecha, corresponde se emita la Nota de Crdito con la finalidad de regularizar el
anticipo recibido con fecha 20.02.12; en la parte de la descripcin del presente documento, se
har detalle del motivo, que en este es el de la regularizacin del importe de la factura emitida el
20.02.12; la contabilizacin del presente documento es como sigue:
CTA
12
122
40
401
4011
40111
12
121
1212
DENOMINACION
-------------- x -------------CTAS POR COBRAR COMERC. TERC.
Anticipos de clientes
TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES
AL SIST.DE PENS. Y DE SALUD x PAG.
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV Cuenta propia
CTAS POR COBRAR COMERC. TERC.
Facturas, boletas y otros comp. por cobrar
Emitidas en cartera
CARGO ABONO
36,000
6,480
42,480
Es en esta fecha en que tambin configura el ingreso tributario, por el que el total de la
transaccin es considerado como parte de los ingresos netos obtenidos para los fines el caso.
En lo que respecta al IGV, el importe del impuesto a liquidar ser el resultante de considerar el
consignado en la factura menos el indicado en la Nota de Crdito.
La utilizacin de la Nota de Crdito en la Factura emitida ambas de fecha 25.03.12, la
contabilizaremos (asiento contable en Libro Diario) como sigue:
CTA
12
121
1212
12127
12
121
1212
12121
DENOMINACION
------------------ x -----------------CTAS POR COBRAR COMERC. TERC.
Facturas, boletas y otros comp. por cobrar
Emitidas en cartera
Nota de crdito
CTAS POR COBRAR COMERC. TERC.
Facturas, boletas y otros comp. por cobrar
Emitidas en cartera
Factura
CARGO ABONO
42,480
42,480
CTA
10
101
12
121
1212
DENOMINACION
------------------ x -----------------EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO
Caja
CTAS POR COBRAR COMERC. TERC.
Facturas, boletas y otros comp. por cobrar
Emitidas en cartera
12121 Factura
CARGO
ABONO
28,320
28,320