RESUMEN

Unidad I

AUDITORIAS EN TECNOLOGAS DE LA INFORMACIN

Aguasacalientes, Ags a 28 de Noviembre de 2016

Introduccin
Las primeras manifestaciones de auditora se ubican muy atrs en el
tiempo, por lo que podemos sealar que es tan antigua como la propia
historia de la humanidad.
La Auditora nace en Europa despus de la Revolucin Industrial, la
primera sociedad de auditores nace en Edimburgo (Escocia), pero no de
forma oficial, la primera oficial surge en Inglaterra, en 1880, los
antecedentes de la auditoria, los encontramos en el siglo XIX, por el ao
1862 donde aparece por primera vez la profesin de auditor o de
desarrollo de auditora bajo la supervisin de la ley britnica de
Sociedades annimas, para evitar todo tipo de fraude en las cuentas,
era necesaria una correcta inspeccin de las cuentas por parte de
personas especializadas y ajenas al proceso, que garantizaran los
resultados sin sumarse o participar en el desfalco. En Amrica, aparece
tambin el antecedente de la auditora interna o auditoria de gobierno
que en 1921 fue establecida de manera oficial mediante la construccin
de la Oficina general de contabilidad.

Desarrollo
CLASIFICACIN DE LOS TIPOS DE AUDITORAS
Auditoras por su lugar de aplicacin.
Auditoras: externa e interna.
Auditoras por su rea de aplicacin
Auditoras: financiera, administrativa, operacional, integral, gubernamental y de sistemas.
Auditoras especializadas en reas especficas.
Auditoras: al rea mdica (evaluacin mdicosanitaria), al desarrollo de obras y
construcciones (evaluacin de ingeniera), fiscal, Auditora laboral, de provectos de
inversin, a la caja chica o caja mayor (arqueos), al manejo de mercancas (inventarios),
ambiental y de sistemas.
Auditora de sistemas computacionales.
Auditorias: informtica, con la computadora, sin la computadora, a la gestin informtica,
al sistema de cmputo, alrededor de la computadora, de la seguridad de sistemas
computacionales, a los sistemas de redes, integral a los centros de cmputo, ISO-9000 a los
sistemas computacionales, outsourcing y ergonmica de sistemas computacionales.
Por la procedencia del auditor
Se refiere a la forma en que se realiza este tipo de trabajo y tambin a como se establece la
relacin laboral en las empresas donde se llevara cabo la auditoria. Se divide en auditora
interna y externa.
Auditora externa:
El objetivo fundamental es el de examinar y evaluar una determinada realidad por personal
externo al ente auditado, su evaluacin, alcances y resultados pueden ser muy limitados.
Auditora interna:
El auditor interno no ejerce autoridad sobre quienes toman decisiones o desarrollan el
trabajo operativo, el objetivo final es contar con un dictamen interno sobre las actividades
de toda la empresa, que permita diagnosticar la actuacin administrativa, operacional y
funcional de empleados y funcionarios de las reas que se auditan
Por su rea de aplicacin.
Auditora financiera:
Tiene como objeto el estudio de un sistema contable y los correspondientes estados
financieros.
Auditoria administrativa:
Evala el adecuado cumplimiento de las funciones, operaciones y actividades de la empresa
principalmente en el aspecto administrativo.
Auditoria operacional:

Tiene como objeto de estudio el proceso administrativo y las operaciones de las

organizaciones.
Auditora integral:
La auditoria integral est dada por el desarrollo integrado de la auditora financiera,
operacional y legal. Tiene como objeto de estudio los respectivos
Campos de las finanzas, la administracin y el derecho.
Auditoria gubernamental:
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y concreta que se realiza todas las actividades y
operaciones de una entidad gubernamental,
Especializada en reas especficas.
Auditoria del rea mdica:
Es la revisin sistemtica, exhaustiva y especializada que se realiza a las ciencias mdicas y
de la salud, aplicadas solo por especialistas de disciplinas mdicas o similares.
Auditoria al desarrollo de obras y construcciones:
Es la revisin tcnica especializadas que se realiza a la edificacin de construcciones. Su
propsito es establecer un dictamen especializado sobre la correcta aplicacin de las
tcnicas, clculos, mtodos y procedimientos de la ingeniera civil y la arquitectura.
Auditora fiscal:
Es la revisin exhaustiva, pormenorizada y completa que se realiza a los registros y
operaciones contables de una empresa, as como la evaluacin de la correcta elaboracin de
los estados financieros.
Auditoria laboral:
Es la evaluacin de las actividades, funciones y operaciones relacionadas con el factor
humano de una empresa, su propsito es dictaminar sobre el adecuado cumplimiento en la
seleccin, capacitacin y desarrollo del personal.
Auditoria de proyectos de inversin:
Es la revisin y evaluacin que se realiza a los planes, programas y ejecucin de las
inversiones de los recursos econmicos de una institucin pblica o privada, para cumplir
el objetivo del proyecto.
Auditoria a la caja menor o caja mayor:
Es la revisin peridica del manejo del efectivo que se asigna a una persona o rea de una
empresa, y de los comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones
cotidianas.
Auditora ambiental:
Es la evaluacin que se hace de la calidad del aire, la atmsfera el ambiente, las aguas, los
ros, los lagos y ocanos, as como de la conservacin de la flora y la fauna silvestres, con
el fin de dictaminar sobre las medidas preventivas y correctivas que disminuyan y eviten la
contaminacin provocada por los individuos las empresas, los automotores, las
maquinarias, y as preservar la naturaleza y mejorar la calidad de vida de la sociedad.
De sistemas computacionales (auditoria informtica)

Es la revisin tcnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas

computacionales, software e informacin utilizados en una empresa,
Auditoria con el computador:
Es la auditoria que se realiza con el apoyo de los equipos de cmputo y sus programas para
evaluar cualquier tipo de actividades y operaciones, no necesariamente computarizadas,
pero s susceptibles de ser automatizadas.
Auditoria sin el computador:
Es la auditoria cuyos mtodos, tcnicas y procedimientos estn orientados nicamente a la
evaluacin tradicional del comportamiento y validez de las transacciones econmicas,
administrativas y operacionales de un rea de cmputo,
Auditoria a la gestin informtica:
Es la auditoria cuya aplicacin se enfoca exclusivamente a la revisin de las funciones y
actividades de tipo administrativo que se realizan dentro de un centro de cmputo, tales
como la planeacin, organizacin, direccin y control de dicho centro.
Auditoria al sistema de cmputo:
Es la auditora tcnica y especializada que se enfoca nicamente a la evaluacin del
funcionamiento y uso correctos del equipo de cmputo, su hardware, software y perifricos
asociados
Auditoria en el entorno del computador:
Es la revisin especfica que se realiza a todo lo que est alrededor de un equipo de
cmputo, como son sus sistemas, actividades y funcionamiento.
Auditoria sobre la seguridad de sistemas computacionales:
Es la revisin exhaustiva, tcnica y especializada que se realiza a todo lo relacionado con la
seguridad de un sistema de cmputo, sus reas y personal, as como a las actividades,
funciones y acciones preventivas y correctivas que contribuyan a salvaguardar la seguridad
de los equipos computacionales
Auditoria a los sistemas de redes:
Es la revisin exhaustiva, especfica y especializada que se realiza a los sistemas de redes
de una empresa, considerando en la evaluacin los tipos de redes, arquitectura, topologa,
sus protocolos de comunicacin, las conexiones, accesos, privilegios, administracin y
dems aspectos que repercuten en su instalacin, administracin, funcionamiento y
aprovechamiento.
Auditoria integral a los centros de cmputo:
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y global que se realiza por medio de un equipo
multidisciplinario de auditores, de todas las actividades y operaciones de un centro de
sistematizacin, a fin de evaluar, en forma integral, el uso adecuado de sus sistemas de
cmputo.
Auditoria outsourcing:
Es la revisin exhaustiva, sistemtica y especializada que se realiza para evaluar la calidad
en el servicio de asesora o procesamiento externo de informacin.
Auditoria ergonmica de sistemas computacionales:
Es la revisin tcnica, especfica y especializada que se realiza para evaluar la calidad,
eficiencia y utilidad del entorno hombre-mquina-medio ambiente que rodea el uso de
sistemas computacionales en una empresa.

Beneficios de realizar una Auditora

Identificar los riegos de la empresa
Detectar sus vulnerabilidades
Otorgar confianza a los directivos, integrantes y clientes
Prevenir errores y fraudes
Proporcionar una mejora continua a la Compaa
Indicadores de necesidad de una Auditora
Resultados que no coinciden con los objetivos de la compaa
Gastos excesivos
Incumplimiento de proyectos
Disconformidad de los clientes
Alta rotacin de recursos humanos
Funciones del auditor:
Debe exponer por escrito su valoracin del desarrollo de la auditora y sus resultados, en
especial, en lo referido al cumplimiento de los objetivos previstos, as como las
orientaciones impartidas al jefe de grupo y auditores actuantes.
Igualmente, debe informar al jefe de la unidad organizativa correspondiente del Ministerio
los resultados de cada supervisin realizada y su valoracin final del trabajo
Cuando el jefe de la unidad organizativa de auditora del Ministerio lo determine, el
supervisor debe participar en la reunin de anlisis de los resultados de la auditora con los
factores de la entidad auditada. Debe tenerse en cuenta que la participacin en esta reunin
le permite valorar el desenvolvimiento del jefe de grupo en dicha reunin.