UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL

CARRERA DE INGENIERA INDUSTRIAL
MATERIA:
CONTABILIDAD GENERAL I

NOMBRE:
CHRISTIAN JEREMAS MENA GONZLEZ

PROFESOR:
ING. CARLOS JOFFRE ESPINOZA ACOSTA

TEMA:
TAREA DE RECUPERACIN

SEMESTRE: TERCER

GRUPO: #4

AULA: #2

JORNADA: MATUTINA

AO LECTIVO: C1 2016-2017.

NDICE
Balance inicial
Libro diario.
Mayorizacin
Balanza de comprobacin de sumas y saldos..
Ajustes........................................................................................
Balanza de comprobacin ajustada
Estado de prdida y ganancia..
Balanza general.
Hoja de trabajo

BALANCE INICIAL

DEFINICION.- El balance inicial es aquel balance que se hace al momento de

iniciar una empresa o un negocio, en el cual se registran los activos, pasivos y
patrimonio con que se constituye e inician operaciones.

IMPORTANCIA.- Es de vital importancia el balance inicial porque as sabemos

cmo estamos al momento de empezar, y de este se desprenden
otros aspectos importantes

durante

la

ejecucin

de

las

actividades

correspondientes a la empresa.
Las personas tambin necesitan crear su balance inicial, es vital el saber
cules son nuestros activos, cules son nuestros pasivos para as saber
nuestro estado realmente y no ilusionarnos o estar deprimido sin justa causa.
OBJETIVOS GENERALES.- El principal propsito para el que se prepara un
balance general es conocer la posicin financiera de la empresa en un
periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su vez
informacin relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:
Naturaleza y valor de los activos
Naturaleza y alcance de las obligaciones
Capacidad actual de capital
Solvencia del negocio
OBJETIVOS ESPECIFICOS.- De igual manera a travs del balance general
podrs detectar entre otros:
a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.
b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeacin errnea de
compras.
c) Montos elevados de ventas a crdito y/o ineficiencia de cobranza.
d) Exceso de deudas contradas

DESARROLLO.-

LIBRO DIARIO

DEFINICION.- Es un documento numerado, que le permite registrar en forma

cronolgica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es
el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se
anotan todas las operaciones.

IMPORTANCIA.- Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo

comerciante, segn lo seala el Cdigo de Comercio en el Art. 32, adems de
ser sellado y presentado en el Registro Mercantil antes de ser utilizado (Art. 33
C.C.); deber ser un libro empastado, foliado y deber quedar completamente
sellado en todas sus pginas.
El Libro Diario es conocido como libro de Entrada Original, porque en l se
registran por primera vez las operaciones de la empresa. En el quedarn
registradas todas las transacciones que se dan lugar en una empresa y en
orden cronolgico; se registrar indicando el nombre de las cuentas que han de
cargarse y abonarse, as como los importes de los dbitos y crditos.

OBJETIVOS.-Controlar a travs del registro de las operaciones toda la actividad comercial y

financiera que realiza la entidad a travs de los asientos de diario, los cuales
debern ser elaborados utilizando la Teora de la partida doble
-Es decir, llevar la historia de la entidad desde que se constituye e inicia sus
operaciones como su actividad comercial durante los aos siguientes.
DESARROLLO.Sept.1: vendi mercadera a la compaa Corporacin El Rosado S.A. en $300.
Sept 2: pago servicios bsicos de luz y agua en $1500
Sept 4: se compr mercadera valorada en $15000 el 50% se cancela en
efectivo y la diferencia firmamos letra de cambio.
Sept 7: se cobraron cuentas pendientes en $800.
Sept 11: cobro varias cuentas por $200
Sept 15: pago salarios a empleados por $3000 el da 15 paga la mitad y la otra
mitad el 30 del mismo mes.
Sept 18: vendi mercadera valorada en $4500 a TIA S.A.
Sept 22: se cobran $1500 por servicios no devengados.
Sept 23. Se pagan $100 en combustible.
Sept 23: el dueo retira $2000 para uso personal.

MAYORIZACIN

DEFINICION.- La mayorizacin es la accin de trasladarse sistemticamente y

de manera clasificada los valores que se encuentran en el libro diario,
respetando la ubicacin de las cifras, de tal manera que si un valor est en l
Debe, pasar al Debe de la cuenta correspondiente; as tambin de la cuenta
que est en el haber, pasara al haber.

IMPORTANCIA.- La importancia del libro mayor en la contabilizacin de las

operaciones efectuadas en el mes produciendo informacin sobre todos los
movimientos realizados por una empresa.

OBJETIVOS.a) El ordenamiento de las cuentas, que se mantiene en forma rigurosa.

Terminada una pgina, se agrega otra u otras a continuacin de la
anterior.
b) El libro es siempre nuevo; las hojas terminadas, especialmente cuando
se ha cerrado el ejercicio econmico, pueden retirarse, archivarse en un
lugar aparte o en juegos especiales de tapas para ese objeto.
c) La clasificacin del plan de cuentas es siempre correcta.
d) Pueden intercalarse hojas de anlisis adicional, subcuentas, etc., donde
se desee.
DESARROLLO:

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

DEFINICICION.- Se trata de un documento contable elaborado por el

empresario que le permite hacerse una idea sobre la situacin de su empresa,

y las operaciones realizadas en el periodo. Se les denomina tambin

Balances de Comprobacin.

IMPORTANCIA.- Este balance es uno de los ms utilizados en una empresa,

ya que muestra fcilmente si existe algn error en los mayores contables de
alguna cuenta del libro diario.
En ningn caso, este balance sustituye al balance de situacin de una
empresa, que informa de la situacin patrimonial de la misma al final del
ejercicio.

OBJETIVOS.- El objetivo final de este balance es comprobar que no existen

asientos descuadrados en la contabilidad. Ahora bien, esto no significa que
todo est en orden, sino nicamente que la contabilidad est cuadrada.
DESARROLLO:

AJUSTES

DEFINICION.- Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes

necesarios para cumplir la norma tcnica de asignacin, registrar los hechos
econmicos realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos
que fueron hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la prdida de
poder adquisitivo de la moneda funcional.
IMPORTANCIA.- Es importante que todos los ajustes y correcciones a que
haya lugar, se hagan antes del cierre contable, pues esta es la oportunidad
para sanear la contabilidad y los estados financieros, puesto que una vez
realizado el cierre y emitidos los estados financieros, se hace ms difcil el
proceso de correccin y ajuste.

De otra parte, las proyecciones y planes de la empresa, por lo general se

realizan al iniciar el ao, y es de suma importancia contar con
informacin financiera ajustada a la realidad, algo que no se logra sino se
hacen los ajustes y correcciones del caso.
OBJETIVOS.- Detectar errores en la contabilidad y falencias econmicas y

financieras de la empresa, que pueden llevar a la administracin de la

empresa a tomar decisiones oportunas.
DESARROLLO:
1.- Impuestos de mercadera por $135
2.- Haba en existencia el 31 de agosto la totalidad de insumos excepto
$20
3.- Se deprecia el mobiliario en 8 aos.
4.- Se devengo $500 por servicio.
5.- Se pag la letra de cambio del 4 de septiembre.

6.- Se deprecia el edificio en 15 aos.

7.- Se cancel el salario del 15 de septiembre.
8.- Se pag combustible por anticipado y se determin el pago a cuenta
abierta.
9.- Marco Ramrez pidi su sueldo por adelantado 8 das antes del pago.

BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA.

DEFINICION.- Un balance de comprobacin ajustado es una lista de los saldos

de las cuentas del libro mayor, que se crearon despus de la preparacin de
los asientos de ajuste. El balance de comprobacin ajustado contiene los
saldos de ingresos y gastos, junto con los de los activos, pasivos y capital.
IMPORTANCIA.- Para los contadores es sumamente importante realizar el
balance de comprobacin ajustado, debido a que proporciona un listado
completo de los saldos de las cuentas que deben utilizarse al preparar los
estados financieros.
OBJETIVOS.- El propsito de la balanza de comprobacin ajustada es estar
seguro de que el importe total de los saldos deudores en el libro mayor es igual
a la cantidad total de los saldos de crdito.
DESARROLLO:

ESTADO DE PRDIDA Y GANANCIA

DEFINICION.- El estado de resultado o estado de prdidas y ganancias es un

documento contable que muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o
prdida del ejercicio.
La primera parte consiste en analizar todos los elementos que entran en la
compra-venta de mercanca hasta determinar la utilidad o prdida del ejercicio
en ventas. Esto quiere decir la diferencia entre el precio de costo y de venta de
las mercancas vendidas.

IMPORTANCIA.- Este estado financiero permite que el empresario, luego de un

periodo de funcionamiento de su empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad
o prdida. Con esa informacin el dueo de la empresa podr analizar su
situacin financiera, su estructura de ingresos, costos y tomar decisiones
acertadas sobre el futuro de su empresa.

OBJETIVOS.- El estado de prdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales

cuando presenta la situacin financiera de la compaa, el principal es medir
el desempeo operativo de la empresa en un periodo determinado al
relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr
ese objetivo.
Esta informacin que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo
en conjunto con otros estados financieros bsicos como el balance general y el

estado de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el estado de resultados

de tu empresa podrs:
1. Realizar una evaluacin precisa de la rentabilidad de tu empresa, su
capacidad de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer
de qu manera puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.
2. Medir el desempeo de la empresa es decir, cunto ests invirtiendo por
cada peso que ests ganando.
3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la reparticin de los
dividendos ya que stos dependen de las utilidades generadas durante el
periodo.
4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas
de manera ms precisa al utilizar el estado de resultados como base.
5. Identificar en qu parte del proceso se estn consumiendo ms
recursos econmicos, esto lo puedes saber al analizar los mrgenes en cada
rubro. Esto te dar una perspectiva de la eficiencia de la empresa.

BALANCE GENERAL

DEFINICION.- El balance general es el estado financiero de una empresa en

un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra
contablemente

los activos (lo

que

organizacin

posee), los pasivos (sus

deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).

IMPORTANCIA.- Gracias a este documento, el empresario accede a

informacin vital sobre su negocio, como la disponibilidad de dinero y el estado
de

sus

deudas.

OBJETIVOS.- El principal propsito para el que se prepara un balance general

es conocer la posicin financiera de la empresa en un periodo
determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su vez informacin
relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:
Naturaleza y valor de los activos
Naturaleza y alcance de las obligaciones
Capacidad actual de capital
Solvencia del negocio

HOJA DE TRABAJO

DEFINICION.- La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada

como un borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder
observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido
algn error, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

IMPORTANCIA.- La hoja de trabajo una vez terminada se usa en la

preparacin de los informes financieros al cierre del perodo fiscal.

OBJETIVOS.- La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la

exactitud de los registros contables, hacer las correcciones necesarias en el
momento ms oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la
informacin para presentar los estados financieros, los cuales son importantes
por la informacin que en ellos se maneja y que logran revelar el
comportamiento de una organizacin.

SALDOS

$
$ 18.500,00
$ 4.800,00
$ 13.700,00
$ 60.000,00

DOC. X COBRAR

MERCADERIA

MOBILIARIO

166,67

625,00

480,00

135,00

200,00

530,00

$ 6.000,00

500,00

7.500,00

8.000,00
$

TOTALES

9.636,67
$

166,67

625,00

480,00

135,00

200,00

530,00

6.000,00

1.500,00

$ (1.636,67)

$ 136.930,0$
0136.930,0$
0116.500,0$
0116.500,0$
0 12.506,67
$12.506,67
$121.006,6$
7 121.006,6$
7

166,67

625,00

480,00

135,00

100,00

$ 1.500,00

500,00

1.500,00

1.000,00

680,00

835,00

3.750,00

7.100,00

1.500,00

$ 95.850,00

166,67

625,00

DEBE

PERDIDA NETA

TOTALES

GASTOS POR DEP. ACUM. EDIF.

100,00

$ 3.000,00

GASTOS POR DEP. ACUM.MOB.

530,00

100,00

$ 3.000,00

GASTOS X COMBUSTIBLE

530,00

3.000,00

GASTOS POR INSUMOS

GASTOS X RENTA

GASTOS POR IMPUESTO

GASTOS X SALARIOS

$
500,00

$ 2.000,00

$
$

GASTOS X SERVICIO BASI

$ 1.500,00

$ 2.000,00

$ 95.850,00

480,00

135,00

$ 1.500,00

500,00

INGRESOS X SERVICIO
1.500,00

200,00

$ 1.500,00
$

700,00

$ 7.500,00

2.000,00

$ 95.850,00

200,00

VENTAS

RETIRO

CAPITAL
$

$ 1.500,00

ING. X SERV. NO DEV.

SALARIO X PAGAR

INS. X PAGAR

700,00

IMP. X PAGAR

100,00

$ 11.250,00
$ 7.500,00

$ 7.000,00

166,67

$ 11.250,00

$ 7.000,00

500,00

$ 30.000,00

625,00

DOC. X PAGAR

$ 60.000,00

$ 13.700,00

$ 1.500,00

CTAS. X PAGAR

500,00

$ 30.000,00

$ 60.000,00

$ 1.500,00

$ 1.500,00

$ 30.000,00

1.500,00

$ 1.000,00

HABER

1.500,00

1.000,00

2.670,00

DEBE

$ (1.636,

2.000,00

8.000,00
$ 111.370,0$
0 111.370

8.000,00

500,00

1.500,

1.000,

680,

835,

3.750,

7.100,

1.500,

166,

625,

HABER

$ 95.850,

500,00

$ 30.000,00

$ 60.000,00

$ 13.700,00

7.500,00

HABER

BALANCE AJUSTADO PERDIDA Y GANANCIA BALANCE GENER

DEBE
$ 2.670,00

SALARIOS PAGX ADELAN

INSUMOS

DEP. ACUM. EDIFICIO

EDIFICIO

DEP. ACUM. MOBILIARIO

2.000,00
$ 1.000,00
$ 1.000,00

$ 17.300,00
$ 14.630,00
$ 2.670,00

HABER

AJUSTES

DEUDOR ACREEDOR DEBE

CTAS. X COBRAR

HABER

SUMAS
DEBE

EFECTIVO

CUENTAS