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Usted es contratado para formar parte del una oficina contable en Concn. Su primer trabajo correspo
oficina.
Los antecedentes entregados por el cliente siguientes:
+ El cliente presenta inversiones en depsitos a plazo y fondos mutuos, por los cuales ha obtenido ga
+ El cliente presta servicios independientes, por los cuales emite Boletas de Honorarios por $2.000.00
+ Adicionalmente, el cliente informa una perdida obtenida en un Fondo Mutuo por $250.000 en Diciem
+ En los meses de Junio, Septiembre y Diciembre por $ 2.000.000 la entidad recibe dividendo de una
+ El cliente cancelo durante el periodo $1.500.000 por concepto de intereses hipotecarios, los cuales
Se pide:
Determinar la situacin tributaria del contribuyente del Impuesto global complementario a pagar al 31
Completar el formulario de declaracin anual (Formulario 22).
u primer trabajo corresponde a la determinacin del Impuesto Global complementario al 31-12-2015 de uno de
os cuales ha obtenido ganancias mensuales por $125.000 (estas inversiones se suscribieron en Febrero 2014).
Honorarios por $2.000.000 mensuales. El contrato fue suscrito en Mayo 2015 y presentan una retencin de un 1
o por $250.000 en Diciembre.
recibe dividendo de una sociedad annima nacional (Crdito 17%).
hipotecarios, los cuales cumplen con los requisitos tributarios, para ser considerados para la determinacin de
Taller de renta
a) Honorarios
Mes
Honorarios
% actualizacin
Honorarios
actualizados
Gasto presunto
(30%)
Mayo
2,000,000
2.70%
2,054,000
616,200
Junio
2,000,000
2.50%
2,050,000
615,000
Julio
2,000,000
2.00%
2,040,000
612,000
Agosto
2,000,000
1.60%
2,032,000
609,600
Septiembre
2,000,000
0.90%
2,018,000
605,400
Octubre
2,000,000
0.40%
2,008,000
602,400
Noviembre
2,000,000
0.00%
2,000,000
600,000
Diciembre
2,000,000
0.00%
2,000,000
600,000
16,202,000
4,860,600
Total
16,000,000
16,202,000
-4,860,600
11,341,400
1,620,200
b) Dividendos
Mes
Dividendo
Ao
% actualizacin
Dividendo
actualizados
Junio
2,000,000
2,010
2.50%
2,050,000
Septiembre
2,000,000
2,010
0.90%
2,018,000
2,000,000
2,010
0.00%
Diciembre
Total
6,000,000
c) Intereses ganados
Mes
Intereses
2,000,000
6,068,000
% actualizacin
Intereses
actualizados
Enero
125,000
4.40%
130,500
Febrero
125,000
4.30%
130,375
Marzo
125,000
3.90%
129,875
Abril
125,000
3.30%
129,125
Mayo
125,000
2.70%
128,375
Junio
125,000
2.50%
128,125
Julio
125,000
2.00%
127,500
Agosto
125,000
1.60%
127,000
Septiembre
125,000
0.90%
126,125
Octubre
125,000
0.40%
125,500
Noviembre
125,000
0.00%
125,000
-125,000
0.00%
Diciembre
Total
1,250,000
-125,000
1,282,500
Retencin
Honorarios
205,400
205,000
204,000
203,200
201,800
200,800
200,000
200,000
1,620,200
Factor
Crdito 1
Categora
0.204819
419,879
0.204819
413,325
0.204819
409,638
1,242,842
Taller de renta
Ejercicio determinacin IGC
1. Determinacin IGC
Dividendos recibidos
Incremento (1 Categoria)
Honorarios netos
Intereses Depositos a plazo y fondos mutuos
Total Base Imponible IGC
Intereses pagados credito hipotecario
Total renta imponible neta
Total Impuesto global complementario
Retencin honorarios
Impuesto nico segunda categoria
Total
6,068,000.00
1,242,841.69
11,341,400
1,282,500
19,934,742
-1,500,000
18,434,742
536,119
-1,620,200
-1,242,842
-2,326,923
338185738.xlsx
F22 Anverso
REPUBLICA DE CHILE
IMPUESTOS INTERNOS
SERVICIO DE
AO TRIBUTARIO 2016
RENTAS AFECTAS
REBAJAS A LA RENTA
CREDITOS AL IMPUESTO
IMPUESTOS DETERMINADOS
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA
847
RENTAS Y REBAJAS
Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3 Art. 21.
106
Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras (Arts. 20 N1, 34 N1 y 34 bis Ns 2 y 3).
603
108
Rentas determinadas segn contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas.
604
109
Rentas percibidas del Arts. 42 N 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), segn Recuadro N1.
Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc.
600
104
1,242,842
601
6,068,000
105
11,341,400
605
155
1,282,500
606
152
161
1,242,842
748
749
907
764
159
11
166
12
Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8 (ver instrucciones).
169
13
158
14
15
750
16
822
17
18
157
19
Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo segn Recuadro N4 (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
201
20
10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en lnea 3 (Inc. 3, art. 21).
910
21
135
22
136
23
171
24
176
25
607
26
Crdito por donaciones para fines deportivos (Art.62 y sgtes. Ley N19.712/2001).
752
27
Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Arts. 41 A letra D N7 y 56 N3).
608
28
895
29
Crdito por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N 19.885/2003).
867
30
609
31
162
32
Crdito por Ahorro Neto Positivo segn Recuadro N 4 (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis).
174
33
Crdito por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin (Art. 56 N 3).
610
34
746
35
866
36
304
1,242,842
-
740
751
765
766
170
IMPUESTOS
536,119
39
824
40
187
41
195
42
43
44
45
753
46
47
48
49
50
51
52
53
=
=
Si el resultado es positivo,
antelo en el cdigo 304 sin parntesis y
luego trasldelo al cdigo 31 de la lnea
37.
1,242,842
-706,723
=
31
REBAJAS AL IMPUESTO
18
BASE IMPONIBLE
38
19,934,742
1,500,000
18,434,742
111
1,500,000
110
10
37
FORM. 22
706,723
20
825
189
196
79
113
114
908
909
754
755
133
138
134
32
76
34
77
19
188
74
911
913
914
923
924
925
43
756
862
863
21
767
51
63
71
36
848
849
768
769
173
612
54
611
+
-
54
82
55
83
56
198
57
832
833
834
58
912
167
747
119
116
757
58
870
871
881
882
900
59
1,620,200
60
61
62
63
RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deber declarar por Internet).
181
01
305
02
Segundo Apellido
1,620,200
-
2,326,923
05
Nombres
03
85
65
86
2,326,923
+
-
DEVOLUCION SOLICITADA
66
Monto
301
Nmero de Cuenta
Cuenta Corriente
780
Tipo de Cuenta
(Marque con una X segn corresponda)
67
Impuesto Adeudado
68
69
Cuenta Vista
Cuenta de Ahorro
2.1
39
91
70
92
71
93
72
94
NOTA: El Rol nico Tributario, Nombre o Razn Social, Resultado Liquidacin Anual Impuesto Renta, Domicilio, Comuna,
Regin y el resto de los datos de identificacin son obligatorios.
Si su declaracin resulta con devolucin o calzada, sta debe ser presentada por Internet en: www.sii.cl.
(En los centros de atencin al contribuyente del SII podr acceder a nuestro sitio Web y declarar)
07
90
87
306
IMPTO. A
PAGAR
SALDO A FAVOR
REMANENTE DE CREDITO
64
N
Vlido con timbre y firma del cajero
338185738.xlsx
F22 Reverso
48
95
Ley N 18.392/19.149
786
Rentas de 2 Categora
RECUADRO N 1 : HONORARIOS
55
Fax
Franquicias Tributarias
Telfono
OPCION
Of.Dpto
787
846
68
805
73
69
RETIRO
Renta Actualizada
813
Contabilidad
Simplificada
Asoc. o Cuentas
en Participacin
Solicitud para acogerse al Art. 14
quter LIR.
615
224
616
67
39
4
6
888
774
931
775
856
284
547
225
932
883
16,202,000
492
1,620,200
16,202,000
617
229
872
624
465
227
494
776
850
777
Total Honorarios
467
781
821
782
770
4,860,600
11,341,400
491
479
11,341,400
618
619
1,620,200
835
791
628
933
851
889
629
275
651
226
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con derecho a devolucin
231
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin derecho a devolucin
934
318
232
625
935
626
939
Remuneraciones
631
632
Y FUNT
630
633
792
793
854
772
627
873
904
852
838
936
937
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin acelerada y normal (Art 31 N5 LIR)
845
818
842
819
897
853
635
636
637
638
926
927
837
639
820
794
228
812
840
Gastos Rechazados por otras Donaciones segn Art. N 10, Ley N 19.885
811
836
876
320
827
828
634
830
928
929
829
640
Otras Partidas
807
898
641
365
642
368
Renta Lquida (o Prdida) antes de rebajar como gasto las donaciones al FNR.
874
373
875
382
868
761
643
773
841
392
366
Remanente de crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones A.T. 1999-2002
839
384
385
390
742
387
855
236
238
Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio anterior
877
878
Remanente gasto por donacin al FNR segn Ley N 20.444/2010 ejercicio siguiente.
879
Crdito por gastos de Capacitacin Mensual con derecho a devolucin (Art. 6, Ley N 20.326/2009)
859
884
885
886
887
758
809
759
760
101
784
783
Existencia Final
129
Activo Inmovilizado
647
940
785
938
648
815
741
122
123
Capital Efectivo
102
645
Aumentos de Capital
893
Disminuciones de Capital
894
646
Patrimonio Financiero
843
844
701
702
703
704
930
705
03
Rgimen Tributario de la LIR
RECUADRO N 9:
CRDITOS POR
GASTOS DE
CAPACITACIN
Fecha de presentacin
4/30/2014
Rgimen General
796
797
800
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET
798
799
www.sii.cl
808
RECUADRO N 10:
ROYALTY MINERO
ORIGINAL
614
613
Contabilidad
Completa
46
Sin Contabilidad
Regin
545
896
14
461
53
Comuna
03
72
788
08
03
Ciudad
13
Correo Electrnico
FRA
NQU
ICIA
S
TRIB
UTA
RIAS
Calle
06
801
802
803
804
.
.