Costeo y

Presupuesto del
Plan de Mejora

Wilfredo Rimari Arias

Asociacin Cultural San Jernimo

CONTENIDO

1.
2.
3.
4.
5.

Qu entiendes por costear?

Qu entiendes por costo?
Qu es presupuesto?
Qu contiene un presupuesto?
Cmo se elabora el presupuesto del PM?

1. Qu entiendes por costear?

Es la accin mediante la cual se calcula el costo referencial de cierta actividad,
proceso, producto o servicio.

Procedimiento para costear

El objetivo principal de esta seccin es cuantificar las actividades o acciones identificadas

durante la elaboracin del Plan de Mejora.

Ejemplo de costeo de una capacitacin

2. Qu entiendes por costo?

Cantidad que se da o se paga por algo (RAE).

Importe o cifra que representa un producto o servicio de acuerdo a la

inversin de material, mano de obra, capacitacin y tiempo que va a
necesitar para desarrollar una accin o actividad.
Es el valor de los bienes y servicios adquiridos, los cuales te generan
un beneficio en el futuro. (Altahona Quijano, 2009)

Criterios de seleccin para elegir el costo ms adecuado

Para seleccionar al o los proveedores identificamos la calidad, el costo, la

ubicacin del proveedor y el tiempo de entrega de materiales a la IE.

No necesariamente el precio ms alto es sinnimo de mejor

producto, hay que tener en cuenta otros criterios asociados al
costo del recurso como la calidad, la durabilidad del material,
los beneficios del mismo, el tipo de uso de cada bien, el tiempo
de entrega, entre otros.

Este trato (para costear y definir el costo final) tambin se

aplica a los servicios que podrs requerir como:

Consultoras: profesionales con experiencia en los temas que requiere reforzar tu IE.

Fotocopias: materiales en copias para trabajo con docentes, PPFF, estudiantes, entre otros.

Impresiones: producciones impresas como afiches, trpticos, libros, entre otros.

Alimentacin: servicio de alimentacin, break durante alguna jornada definida en tu Plan de

Mejora y que ha sido definida considerando que los docentes o padres de familia tendrn
una mayor permanencia en la IE (o en otro lugar).

Alojamiento: servicio de alojamiento fuera de la zona laboral que se realiza para acciones
clave previstas en tu Plan de Mejora como: pasantas, encuentros con otras instituciones
educativas para procesos de autoformacin, entre otros

3. Qu es presupuesto?
Una herramienta de gestin para calcular, organizar y ejecutar anticipadamente
los costos (ya definidos de los recursos, bienes, servicios, equipos, etc.) de una
actividad o conjunto de actividades.
Se planifica y ejecuta en un perodo de hasta de 2 aos.
Permite cumplir con resultados previstos, en este caso el cumplimiento de
indicadores y estndares previstos en la matriz de acreditacin de la Gestin
Escolar, orientada a mejorar las condiciones del servicio educativo para el logro
de los aprendizajes.
Se expresa en trminos financieros, que consiste en el valor total que se asigna a
tu Plan de Mejora. As se puede saber cunto cuesta todo el Plan de Mejora,
cunto cuestan las actividades destinadas al cumplimiento de los estndares e
indicadores que se han identificado como dbiles y se requieren mejorar

El presupuesto tambin sirve para utilizar mejor los recursos, evitar y corregir gastos no
presentes en tu plan. (Martinere, 2007)

Para organizar mejor tu presupuesto, usa los formatos en Excel, pues permiten sumar,
restar y multiplicar costos de los recursos, bienes y servicios que has previsto.

Recuerda
Si tu institucin educativa cuenta con un docente que tiene experiencia en
manejo de Excel, podras delegarle esta funcin. Pero ten presente que el
presupuesto se construye participativamente.

4. Qu contiene un presupuesto?
Un conjunto de rubros que permiten organizar la informacin de los montos de
inversin de cada una de las acciones o actividades, o del presupuesto total de tu
Plan de Mejora.
Entonces Qu es un Rubro?
Un rubro es un ttulo, un rtulo o una categora que se utiliza para agrupar un
conjunto de actividades que comparten ciertas caractersticas.
En cada rubro se asigna un monto total financiero (valor del servicio, bien, etc.),
previa identificacin de costos, para el pago de los diversos requerimientos
previstos en el Plan de Mejora.

Adaptacin de los rubros de

la comunidad de Valencia,
Espaa, para diseo de
iniciativas y proyectos.

Al elaborar el presupuesto pensar:

1.
2.
3.
4.
5.

Has considerado todo lo necesario para lograr los resultados ? En

este caso el cumplimiento de los indicadores previstos a ser
reforzados.
Has considerado la verdadera necesidad que se tiene para
adquirir un material, servicio, un alquiler, etc.? De esta manera
aseguras que lo que realmente has previsto es lo que requieres.
Has considerado si la adquisicin de los materiales, bienes,
equipos, servicios ser gil, considerando que algunos procesos
administrativos escapan de tus manos?
Has considerado que algunos requerimientos, son con los que ya
cuentas, por tanto slo tienes que valorarlo como aporte de tu IE?
Has considerado cuntos actores se benefician con el
presupuesto previsto para implementar el Plan de Mejora?
Si el presupuesto slo considera a un grupo reducido entonces, lo
previsto a ejecutar o desarrollar, no es significativo.

Es frecuente que, al momento de planificar un presupuesto, las personas pierdan objetividad y carguen
mayor nivel de presupuesto en aquellas categoras donde es ms difcil conseguir recursos financieros, o
recargan ms gastos en acciones que no se orientan realmente al cumplimiento de los aspectos previstos a
lograr?
Para que eso no suceda, se da ciertos porcentajes a cada categora, para equilibrar mejor el presupuesto.

Si requieres un mayor monto en infraestructura, ser necesario que el nmero de actividades previstas a
desarrollar en todo tu PM tenga un monto alto para justificar la infraestructura.
Si solo destinaste 70% del presupuesto a infraestructura y 30% se reparte en viajes, alojamientos y viticos,
servicios, equipos u mobiliarios, no es vlido el presupuesto, pues no responde al conjunto de necesidades
que requiere la IE.

5. Cmo se elabora el presupuesto del PM?

Revisar

Pasos para elaborar el presupuesto del PM

Paso 5: Definicin de lo que se necesita para

implementar el PM
Recordar el producto a lograr y sus actividades

Paso 6: Definicin de la cantidad de recursos

que se necesita
Considerar N de participantes y cantidad de materiales

Paso 7: Determinacin del costo unitario de los

requerimientos previstos

Paso 8: Definicin del rubro presupuestal de los

requerimientos previstos

Paso 9: Determinacin del presupuesto total

asignado a la actividad o accin

Paso 10:
Establecimiento
del cronograma
presupuestal
por actividad o
accin

Gracias
Wilfredo Rimari Arias
wrimari@yahoo.es
RPM #973948868
Diapositivas elaboradas utilizando como referencia el Manual de elaboracin, costeo
y presupuesto de Planes de Mejora, publicado por IPEBA y FONDEP, 2013.