EL ARQUEO DE Caja

CONCEPTO:
Se define al Arqueo de Caja como la operacin de recuento y la verificacin del saldo de
los caudales de caja. Dicho de otra manera Arqueo de Caja es una operacin por medio de
la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es conforme o no.

Este es el ltimo aspecto de esta Auditoria de caja dentro de la clasificacin

tcnico comprobatoria de las Auditorias, se refiere al plan de trabajo del arqueo
o tanteo del saldo de Caja. Es fcil suponer
que el anlisis del saldo de caja se practicara
con el objeto de comprobar por medio del
arqueo respectivo, la conformidad y
efectividad material de dicho saldo en sus
componentes que l amparan, y no bastara
confirmarse en el saldo que se indique en el
libro de Caja General, para dejar establecido
que dicho saldo ha de servir de punto de
partida para verificar el Arqueo que constituye
el examen especifico de los distinto valores que componen el saldo, sino revisar
la ltima documentacin ( a partir del arqueo anterior) que corresponde a los
ingresos y a lo egresos de caja, aprovechando para observar en esta revisin si
los gastos y abonos corresponden efectivamente a las cuentas que aparecen
indicadas en el Libro de Caja, sea este libro (Debe y Haber).

EJEMPLO:
TEMA: PREPARAR EL ARQUEO DE CAJA CON LAS SIGUIENTES CANTIDADES
PARA EL MES DE ABRIL
1.- Saldo del mes de Marzo: 300, 000.00
2.- Ingreso durante el mes de Abril: 1, 815, 000.00
3.- Gastos del mismo mes fueron: 1, 545, 000.00
4.- La composicin del saldo es de la siguiente manera:

A) En billetes:

400, 000.00

b) En monedas divisionarias: 160, 000.00

c) En documentos valorado:

10, 000.00
570,000.00

El movimiento del efectivo en el banco est conformado como

sigue:

1.- Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo: 600, 000.00

2.- Depsitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por: 1, 840, 000.00
3.- Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes: 1, 740, 000.00
4.- La composicin del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue:

a) Depsitos en billetes cirlares:

b) En monedas divisionarias:
c) En cheques girados a favor:

450, 000.00
10, 000.00
240, 000.00
700, 000.00

Cuya composicin es como sigue:

Ch/N 004110 Bco. Popular J. Arce 100, 000.00
Ch/ N 221640 Bco. Crdito M. Alva 90, 000.00
Ch/ N 502114 Bco. Lima L. Prez
50, 000.00
Con estos datos preparamos el Arqueo de Caja, incluyendo el dinero
depositado en el Banco Cta. Cte.

DESARROLLO DEL EJEMPLO:

ARQUEO DE CAJA

Efectuado el da. De Abril de 20

MOVIMIENTO DEL EFECTIVO

Saldo anterior.
INGRESO DEL MES DE ABRIL
SUMA TOTAL
Menos: EGREOSO DEL MES DE ABRIL..
SALDO DEL MES .
COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO)

En Billetes.
En monedas divisionarias.
En documentos valorados..
TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBRO
MOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS. CTES.

Saldo del mes anterior en cta. Cte.

DEPOSITO EFECTUADOS EN EL MES DE ABRIL
TOTAL.
Menos: RETIROS DURANTE EL MES...
SALDO EN CTA CTE (LIBRO) al finalizar el mes de Abril
COMPOSICION DEL DINERO EN CUENTA CORRIENTE (SALDO)

Deposito en Billetes circulares..

En monedas divisionarias (feble)..
TOTAL EFECTIVO..
DETALLE DE CHEQUES

N CH. Banco Cliente Cantidad

004110 POPULAR Juan Arce
221640 CREDITO Manuel Alva
502114 Lima Lus Prez

100, 000.00
90, 000.00
50, 000.00

________________ _____________ _____________

Cajero Administrador V B

300,000.00
1, 815, 000.00
2, 115, 000.00
1, 545, 000.00
570, 000.00

400, 000.00
160, 000.00
10, 000.00
570, 000.00

600, 000.00
1, 840, 000.00
2, 440, 000.00
1, 740, 000.00
700, 000.00
450, 000.00
10, 000.00
460, 000.00

240, 000.00
700, 000.00