UNIVERSIDAD NACIONAL DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE CIENCIAS
POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORA

ASIGNATURA DE:

CONTABILIDAD INTERMEDIA I

TEMA:
EFECTIVO EN EL

EL CONTROL DEL
MUNDO EMPRESARIAL

semestre:

docente:

ESTUDIANTE:

FECHA:

PERIODO:

tercer semestre B

ms. mARIO DELGADO

daniel LPEZ

10 DE JUNIO DEL 2016

ABRIL AGOSTO 2016

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO EN EL MUNDO

EMPRESARIAL
INTRODUCCIN.
Debido a la situacin econmica que atraviesa el mundo en la actualidad el dinero tiene
un valor real que ha afectado a muchas empresas con fines de lucro, porque sus
transacciones o movimientos giran alrededor de la partida de efectivo.
Surge la necesidad de establecer diversos sistemas de control interno que garanticen la
salvaguarda del efectivo. De esta manera la direccin de la empresa tendr un respaldo
de las diversas transacciones que realiza, asegurando una adecuada toma de decisiones
las cuales orientan a la entidad hacia el xito o crecimiento de la misma.
En base a estas problemticas se han visto en la necesidad de establecer diversos
principios y normas que regirn el proceso de control interno del efectivo para tener una
mayor confiabilidad en la informacin financiera referente al rengln de efectivo. Con
el estudio realizado a la entidad econmica, se obtendrn resultados que servirn para
establecer el control interno que funcionara en todas las operaciones y actividades de la
misma, con el propsito de que finalmente se logre el objetivo establecido.
Es as, como se hace necesario que se seleccione, disee e implante un sistema de
control interno de efectivo como medida de seguridad para caja y tambin a banco, y
las transacciones que afectan los ingresos, egresos y fondos de caja chica.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Los objetivos de un sistema de control interno se establecen con la finalidad de
mantener a la empresa operando de acuerdo con los planes y polticas de la gerencia, lo
que trae como resultado una excelente organizacin, tanto en su administracin como en
su informacin contable y recursos humanos
. Prevenir fraudes.
Descubrir robos y malversaciones.
Obtener informacin administrativa, contable y financiera, confiable y oportuna.

 Localizar errores administrativos, contables y financieros.

Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y dems activos de la
empresa.
Promover la eficiencia personal.
Detectar desperdicios innecesarios de material, tiempo, etc.
DESARROLLO
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
La adecuada operacin del Sistema de Control Interno est garantizada si se llevan a
cabo estos principios, ya que son considerados como punto de partida para que se
respeten las funciones o actividades a desarrollar dentro de la organizacin. Principios
del control interno:
1. Separacin de funciones de operacin, custodia y registro.
2. Dualidad o plurilateral de personas en cada operacin; es decir, en cada operacin de
la empresa, cuando menos deben intervenir dos personas.
3. Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controlan su
actividad.
4. El trabajo de empleados ser de complemento y no de revisin.
5. La funcin de registro de operaciones ser exclusiva del departamento de
contabilidad.
CLASIFICACIN DEL CONTROL INTERNO
El sistema de contabilidad depende de los procedimientos de control interno para
asegurar la confiabilidad de los datos confiables. La necesidad por su adecuado control
interno explica la naturaleza y existencia misma de muchos registros, informes,
documentos y procedimientos contables. Los controles internos se agrupan en dos clases
principales: controles administrativos y controles contables.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Son aquellas medidas que se relacionan principalmente con la eficiencia operacional y
con la observacin de las polticas establecidas en todas las reas de la organizacin, es
decir, normalmente son polticas, procedimientos y mtodos, por eso no tienen relacin
directa con la confiabilidad de los estados financieros y dems informes contables. Sus
objetivos fundamentales son:
- Promocin de eficiencia en la operacin de la empresa.
- Que la ejecucin de las operaciones se adhiera a las polticas establecidas por la
administracin de la empresa.
CONTROL INTERNO CONTABLE
Son medidas que se relacionan con la proteccin de activos y con la confiabilidad de los
informes contables y financieros, es decir, de la seguridad y exactitud de las actividades
financieras. Se refiere a este cuando los objetivos fundamentales son:
- Proteccin de los activos de la empresa.
- Obtencin de informacin financiera veraz, confiable y oportuna.
GENERALIDADES DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
El control interno est constituido por una serie de procedimientos establecidos, con el
propsito de darle un seguimiento a todas las actividades de la empresa que pueden
afectar el manejo del efectivo.
CONCEPTOS
En este apartado se van a enlistar diversos conceptos del control interno del efectivo. El
C.P. Abraham Moreno menciona que el control interno del efectivo es: Un plan de
organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleados y procedimientos
coordinados, que tienen por objeto obtener informacin segura, salvaguardar el efectivo
en cajas y bancos, as como fomentar la eficiencia de operaciones y adhesin a la
poltica administrativa de cualquier empresa pblica, privada o mixta. Se considera
algunas veces como un simple medio para evitar fraudes o robos, debe tambin ayudar a

lograr las dems transacciones de dinero y el mantenimiento de saldos adecuados sin

que lleguen a ser excesivos.
OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
El manejo de efectivo en una empresa es un aspecto de gran importancia y por lo tanto
el control interno del efectivo es primordial, ya que este presta los medios suficientes
para proteger, informar, obtener y aplicar en forma adecuada el efectivo de la empresa.
De tal manera que los principales objetivos tienen la finalidad de cuidarlo y dar a
conocer sobre todo con exactitud en el momento correspondiente, y son los siguientes:
1. Proteger y salvaguardar el efectivo: permite conocer las irregularidades, errores y
fraudes, adems, tambin tienen la cualidad de evitarlas, y que con su sistema de
comprobacin automtica, se dificulta la colusin.
2. Obtener informacin confiable del efectivo: nos proporciona la informacin
financiera oportuna, completa y constante que es fundamental para el desarrollo de las
actividades de la organizacin, pues en ella descansan gran parte de las decisiones y
programas que han de llevarse a cabo en una empresa.
3. Prevenir y descubrir fraude del efectivo: con la implantacin del control no es fcil
cometer el fraude de efectivo, o en su defecto permanecer oculto, se reduce el peligro de
la sustraccin indebida del dinero, este objetivo se cumple de manera ms efectiva s,
siempre que sea factible la custodia del efectivo, se separe totalmente de la funcin de
registros de las operaciones que la afectan, de esta manera solo habiendo complicidad
pueden cometerse irregularidades.
4. Registros correctos y oportunos: presiona a realizar los registros de las operaciones
que la afectan da con da, para establecer de esta manera una situacin real del efectivo,
y esto nos permite cumplir con las obligaciones presentes de manera oportuna.
5. Localizar errores, desperdicios y filtraciones: dentro de las funciones del control se
encuentra la consolidacin bancaria que en este caso nos permite detectar errores,
desperdicios y filtraciones, con su elaboracin que debe ser por personal ajeno al
manejo de efectivo, permite ver rifar de esta manera que los registros han sido los
adecuados, que los saldos en bancos son los necesarios y adems que las aplicaciones de
dicho banco son las correspondientes.

. El control interno debe ser mucho ms que una herramienta dedicada a la prevencin
de fraudes o al descubrimiento de errores en el proceso contable. Debe constituirse
como una ayuda indispensable para una eficaz y eficiente administracin.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Los principios que se
mencionan proporcionan las bases para que se lleven a cabo correctamente las
actividades planteadas en el control interno del efectivo.
1. Separacin de funciones de autorizacin, ejecucin, custodia y registro de caja y
bancos.
2. En cada operacin de caja y bancos deben intervenir cuando menos dos personas.
3. Ninguna persona que interviene en caja y bancos, debe tener acceso a los registros
contables que controlen su actividad.
4. El trabajo de empleados de caja y bancos ser de complemento y no de revisin.
5. La funcin de registros de operaciones de caja y bancos ser exclusiva del
departamento de contabilidad.
IMPORTANCIA
La administracin del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque
es el medio para obtener mercancas y servicios. Se requiere una cuidadosa
contabilizacin de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser
rpidamente invertido. La administracin del efectivo generalmente se centra alrededor
de dos reas: el presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad.
El control de contabilidad es necesario para dar una base a la funcin de planeacin y
adems con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza para propsitos propios de la
empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados.
La administracin es responsable del control interno es decir de la y proteccin de todos
los activos de la empresa
El efectivo es el activo ms lquido de un negocio. Se necesita un sistema de control
interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la
compaa para uso personal.

Los propsitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:
Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.
Promover la contabilizacin adecuada de los datos.
Alentar y medir el cumplimiento de las polticas de la empresa.
Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.
El control interno no se disea para detectar errores, sino para reducir la oportunidad
que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control interno del efectivo son
tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los fraudes y establecer un
mtodo adecuado para presentar el efectivo en los registros de contabilidad. Un buen
sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la funcin de registrarlo, hacer
pagos o depositarlo en el banco. Todas las recepciones de efectivo deben ser registradas
y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se deben realizar mediante
cheques.
La administracin eficiente del efectivo es de gran importancia para el xito de
cualquier compaa. Se debe tener cuidado de garantizar que se disponga de efectivo
suficiente para pagar el pasivo circulante y al mismo tiempo evitar que haya saldos
excesivos en las cuentas de cheques.
CONCLUSIN.
En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los beneficios
que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, es por ello que no le dan la
importancia que merece y al momento de tomar decisiones nicamente utilizan el
balance de situacin general y el estado de resultados, lo cual no est mal, pero seran
decisiones ms acertadas si se tomaran en cuenta los cuatro estados financieros en su
conjunto, lo cual no se est practicado por la muchas de empresas. La falta de aplicacin
del Estado de Flujos de Efectivo en algunas empresas puede crear desventajas, restando
competitividad con relacin a otras empresas que s lo aplican, debido a que dicho
estado permite ver con claridad y certeza la utilizacin del efectivo, cunto ingresa y
cunto se utiliza y evaluar qu tipo de actividad es la que genera mayor fuente de
ingreso a la empresa. La empresa debe preparar el Estado de Flujos de Efectivo con el
objetivo de aprovechar los beneficios que ste proporciona y no simplemente para

cumplimiento normativo, sino para tener muy presente que al igual que el balance
general, y estado de resultados, es una herramienta idnea para tomar decisiones.
BIBLIOGRAFA
ELIZONDO Lpez Arturo, Proceso contable 3, Editorial Ecafsa, Segunda edicin,
357 p. Mxico D.F. 1996
F. MEIGS Robert, B. Meigs Walter, Contabilidad: base para las decisiones
gerenciales, Mc Graw Hill, Octava Edicin, 183 p., Mxico D.F. 1992.