Momento Tres Tarea unidad dos

Trabajo colaborativo 2

Costos y Presupuestos
Grupo: 102015_190

Presentado por:
Nidia Roco Campuzano Mera Cdigo: 1002861990
Deiver Snchez Cdigo: 1089906764

Presentado a:
Tutor Willian Yesit Castillo

Programa acadmico:
Tecnologa en Regencia de Farmacia

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Escuela: ECACEN
El Bordo- Cauca
13 de noviembre /2016

Introduccin
En el presente trabajo se realiza el desarrollo de ejercicios a los se aplican los diferentes
temas vistos a lo largo del curso costos y presupuestos, principalmente en la unidad nmero
dos, actividades relacionadas con el proceso de produccin, de compras (costo de ventas) y
con el proceso de ventas o distribucin, ms el proceso de administracin (gastos de
operacin), que constituyen las principales actividades de apoyo para una empresa
cualquiera.
Desde el punto de vista acadmico tenemos que encontrar de la empresa presupuestos CIF
(Costos Indirectos de Fabricacin), costos estndar y presupuesto de venta que se debe
implementar para producir un producto con sus debidos costos y presupuestos que se
implementan para una buena inversin y sacar adelante a una empresa.

Objetivos

Objetivo general
Realizar una investigacin sobre algunos costos y presupuestos y encontrar unos
presupuestos CIF, costos estndar y presupuesto de venta propuestos en trabajo
colaborativo 2 momento 4.

Objetivos especficos.

Investigar y conceptualizar sobre los temas de costos y presupuestos de la

segunda unidad.
Comprender de manera primordial la frmula presupuestal para una empresa.
Analizar los diferentes mtodos y herramientas del curso de costos y

presupuestos.
Resaltar la importancia de las respectivas variables de costos de una empresa

mediante actividades presupuestales.

Investigar conceptos sobre costos y presupuesto.
Encontrar el CIF sobre una empresa propuesto en el trabajo.
Hallar costos estndar y presupuesto de venta de una empresa.

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

TEMATICAS A TRABAJAR:
1. Presupuestos de CIF
2. Costo estndar
3. Presupuesto de venta

1. PRESUPUESTOS DE CIF
La empresa Industria PQR LTDA., reporta la siguiente informacin de los Costos
Indirectos de Fabricacin incurridos en los meses de enero a junio y la proyeccin
que se tiene para el mes de julio de 2015; la empresa utiliza un sistema de costos
por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF semi-variables por el mtodo de
punto alto y punto bajo:
Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para
presupuestar servicios pblicos y mantenimiento
Periodo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

Servicios pblicos
$825.420
835.292
745.890
799.985
802.345
850.451

Mantenimiento
625.345
689.325
589.452
652.475
698.545
702.545

Nivel
de
operacin
(unidades)
20.450
19.860
16.350
17.890
18.120
21.500

Informacin adicional:
Arrendamientos $1.250.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del
total.
Seguros contra incendio $485.000 mensuales
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semi-variables y su costo es
de $315.000 fijos mensuales ms $210 por unidad.
Otros CIF: Depreciacin de equipo $458.000, Materiales y Accesorios $145 por
unidad.

En el mes de enero se tiene presupuestado fabricar 29.000 unidades, los CIF

reales ascendieron a $14.000.000
Se requiere:
Frmula Presupuestal General
CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
CIF Aplicados para una produccin real de 28.450 unidades
Anlisis de las variaciones

Solucin:
Formula presupuestal para servicios pblicos:
UNIDADES
21.500
16.350
5.150

Punto alto
Punto bajo
Diferencia

COSTOS SERVICIO PUBLICO

850.451
745.890
104.561

Presupuesto de servicios pblicos:

Costo valor promedio= (diferencia de los servicios pblicos) / (diferencia de la
produccin)
Costo valor promedio = 104.561/5.150 = 20.30 por unidad.
Costo variable: produccin mayor * costo promedio
Costo variable: 21.500*20.30 = 436.450
Costo fijo: costo total costo promedio(variable)
Costo fijo: 850.451- 436.450= 414.001
FP (Servicios Pblicos) = CIFpF + CIFpv/u
FP (Servicios Pblicos) = $ 414.001 + 20.30/u
Presupuesto de mantenimiento:
Unidades
Costos servicios pblicos
Punto alto
Punto bajo
Diferencia

21.500
16.350
5.150

702.545
589.452
113.093

Costo valor promedio= (diferencia de los mantenimientos) / (diferencia de la produccin)

Costo valor promedio= 113.093/ 5.150 = 21.95 por unidad

Costo variable: produccin mayor * costo promedio
Costo variable: 21.500* 21.95 = 471.925
Costo fijo: costo total costo promedio (variable)
Costo fijo:702.545 471.925 = 230.620
FP(mantenimiento) = CIFpf + CIFpv/u
FP(mantenimiento) = $230.620+21.95/u

Formula presupuestal general:

CIF
Arrendamiento
Seguro incendio
Seguro produccin
Depreciacin
Materiales y accesorios
Servicios pblicos
Mantenimiento

PARTE FIJA
1.250.000
485.000
315.000
458.000

TOTAL

414.001
230.620
3.152.
621

PARTE
VARIABLE

210
145
20.30
21.95
397

La frmula presupuestal para formular los CIF de esta empresa es:

FPG=CIFfp+CIFpv /u
FPG=3.152.621+397 Unidades

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Presupuestado
CIFp=CIFpf +(Cifpv /uNOP)

CIFp=3.152 .621+(397 /u29000 u)

CIFp=$ 14.665 .621

Tasa predeterminada:
Tp=CIFpf / NOP

Tp=14.665 .621/ 29.000

Tp=505.71/u

CIF Aplicados para una produccin real de 28.450 unidades

CIF Aplicados
CIFA=TpNOR
CIFA=$ 505.7128.450U

CIFA =14.387.449

Anlisis de las variaciones

Variacin neta = Si CIFR > CIFA entonces la variacin es desfavorable
14.000.000 > -387.449 variacin neta fue de $387.449 y es desfavorable

2. COSTO ESTNDAR

Industrias Doa Juana nos presenta la siguiente informacin para la determinacin

delos costos estndares de su produccin, es la siguiente:
Elemento
Materiales
Mano de Obra
CIF

Cantidad
1,5 libras
0,75 horas
0,75 horas

Precio unitario
$ 4.250
$ 3.550
TF$3.000

Valor Total
$6.375
$2.663
$5.000

TV$2.000
Unidades

Cantidad
4.300,00

presupuestadas
CIF Reales
Materiales usados
Mano de obra

6.255.00
2.940.00

usada
Unidades

4.280,00

Valor Unitario

Valor Total

$ 4.300,00
$ 3.580,00

$17.000.000,00
$26.896.500,00
$10.624.000,00

producidas
Se requiere:
Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar conocidos

y propuestos en la unidad nmero dos.

Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos
de fabricacin, realizar un anlisis para determinar su favorabilidad o des

favorabilidad.
Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo

Solucin:
Materiales
Pr=$ 4.300,00
Ps=$ 4.250

Qr=$ 6.255,00
Qs=4.280,00u1,5 libras=6420 libras

Qs=6420 libras

Variacin de precios
Vp=( pr ps ) Qr
Vp=( $ 4.300,00$ 4.250 ) 6.255,00
Vp=312750 Desfavorable

Variacin de cantidad
Vc=( QrQs ) Ps
Vc=( 6.255,006420 ) 4.250
Vc=$ 4.085 Favorable

Variacin neta=costo real vs costo estndar

vn=Cr Vs Cs
QrPr
( Vs (QsPs) )
vn=
$ 6.255,00$ 4.300,00
( Vs(6420$ 4.250) )
vn=
26.896 .500
( Vs (27.285 .000) )
vn=
vn=( $ 388.500 ) Favorable

Mano de obra.
Pr=3.580
Ps=3.550

Qr=2.940

Qs=4.280u0,75 h=3.210
Variacin precio.
Vp=( pr ps )Qr
Vp=( 3.5803.550 )2.940,00
Vp=88.200 favorable .

Variacin de cantidad.
Vc=( QrQs )Ps
Vc=( 2.940.003.210 )3.550
Vc=958.500 desfavorable .

Variacin Neta.
Vn=Cs vs Cr
Vn=( QrPr ) vs (QsPs)

Vn=( 2.940 .003.580 ) vs(3.2103.550)

'

Vn=10 525' 200 vs 11 ' 395.500

Vn=870.300 desfavorable .

CIF= Costos Indirectos de Fabricacin.

Ts=5.000
Tf =3.000

Tv=2.000

Qs=0,75 h

Qr=2.940 .00
Hp=3.550 u0,75 h=2.662,5

Hs=4.280u0,75 h=3.210
CIFR=$ 18' 812.000

Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo

Datos
Variacin de precios
Variacin de cantidad
Variacin neta
Vn
Mano de obra
Vp
Vc
Vn
Costo indirecto de fabricacin

Vn
Vp
Vc

Favorabilidad
Desfavorable
favorable
Favorable
Favorable
Desfavorable
Desfavorable
Favorable
Favorable
Desfavorable

La viabilidad del periodo de produccin teniendo en cuenta los resultados del cuadro
anterior donde las variaciones de mano de obra son favorables lo cual podemos decir
que es viable la produccin para este periodo.

3.

PRESUPUESTO DE VENTA

La Compaa Comercializadora del Valle Ltda., nos presenta la informacin de las

ventas de los ltimos 8 aos y quiere que le calculemos el presupuesto del ao 2015,
a travs de los mtodos existentes como son:
Mtodo matemtico
Mtodo basado en criterios
Mtodo econmico administrativo
AO
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

VENTAS (unidades)
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
230.000
227.980
232.545

Se requiere:

Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2015

Utilice el mtodo: matemtico mnimos cuadrados
Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o
desfavorables.

Mtodo mnimo cuadrado

AO

VENTAS(UND) X

VTA(UND.Y) X^2

XY

2007

232.000

232.000

219500

2008

216.300

216.300

432.600

2009

228.000

228.000

684.000

2010

229.200

229.200

16

916.800

2011

231.500

231.500

25

1.157.500

2012

230.000

230.000

36

1.380.000

2013

227.980

227.980

49

1.595.860

2014

232.545

232.545

64

1.860.360

36
Ecuacin general

1.827.525

204

8.246.620

y=a+bx

Y=ventas
a=vetas fijas
b=variables ventas
x=periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segn datos
histricos

1.
2.

y =Na+ b x
xy=a x+ b x 2

Reemplazamos en las ecuaciones 1 y 2

1. 1.827.525 = 8a + 36b
2. 8.246.620= 36a +204
Se resuelve las ecuaciones por mtodo de eliminacin
8a + 36b = 1.827.525 (*9)
36 a + 204b = 8.246.620 (*-2)
__________________________

72a + 324b = 16.447.725

-72a -408b = -16.493.240
________________________
-84b = -45.488
b = -45.488/ -84
b = 541,5538095238
Reemplazamos b en la ecuacin 1:
1.827.525= 8a + 36(541,5538095238)
1.827.525=8a + 19445,9371429
- 8a = 19445,9371429 1827525
-8a = -1808079

a= -1808079 /-8
a= 226009.875
presupuesto de ventas para el ao 2015 (periodo 9)
Ecuacin: Y= a + Bx
Ventas de ao 9 = 226009.875 + 541,5538095238 (9)
Ventas de ao 9 =230.883,859286

230.883 unidades

De acuerdo al comportamiento histrico de ventas las unidades que se van a vender en el

ao 2015 sern de 230.883 unidades.

Se presupuestan 230.883 unidades en ventas para el ao 2015, esto se puede calificar como
aceptable ya que con respecto al ao anterior las ventas aumentaran un 1.63% ms.

Conclusin
Con la elaboracin de este trabajo colaborativo 2 aprendimos a sacar CIF, costos estndar y
presupuesto de venta que se manejan en una empresa para producir o sacar un producto con
todos sus gastos de fabricacin.
Logramos adquirir nuevos conocimientos sobre los conceptos principales de los costos
indirectos de fabricacin en la que se desarroll un problema practico el cual nos ayudad
para entender ms el concepto y aplicarlos en nuestro campo laboral al igual que se aprende
a calcular el costo estndar como el los materiales variacin en los precios la mano de
obra y los costos indirectos de fabricacin al igual que se aprende a calcular el presupuesto
de venta para el siguiente ao a partir del mtodo mnimos cuadrados.

Reflexiones
1. El manejo de los costos y presupuestos tiene gran importancia. Es por dicha razn
que es necesaria su aplicacin en las diferentes empresas o sectores econmicos en
donde se manejen finanzas y distribucin de capital.
2. Todas las empresas tienen diferentes estructuras en su organizacin, por ejemplo,
varan en su estilo de administracin, organizacin, estructura, metas, objetivos,
giro de la empresa, sus productos principales y subproductos de dicha organizacin
entre otras cosas que hacen diferente a una empresa de otra, lo cual nos quiere decir
que de igual forma el sistema de contabilidad de costos varia.
3. Existen dos importantes clasificaciones funcionales de los sistemas usados para
determinar los costos, uno de ellos es el conocido como costeo por rdenes de
trabajo y el otro seria contabilidad de costos por procesos.

El primer mtodo acumula los costos de acuerdo con rdenes especficas, lotes o
pedidos de clientes.

El segundo mtodo es ms apropiado para sistemas de produccin continua en

los cuales no es posible establecer distinciones entre las unidades individuales
de produccin

4. El presupuesto es un elemento primordial para la planeacin, el plan presupuestario

puede ayudar a la gerencia a organizar y coordinar las funciones de venta,

distribucin y administracin de la organizacin para aprovechar al mximo las

oportunidades que se esperan para los periodos venideros

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