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FINANCIERA
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DEPARTAMENTO TECNICO
ASUNCION - PARAGUAY
INDICE
Pag.
INTRODUCCION
CAPITULO I
FUNDAMENTOS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA..
DEFINICIN ..
5/12
6
OBJETIVOS
6/7
PRINCIPALES CARACTERISTICAS....
7/9
10/12
CAPITULO II
PRINCIPIOS Y NORMAS GENERALES Y ESPECIFICAS..
13/42
14
GENERALIDADES ..
14
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
.
NORMAS GENERALES DEL
SISTEMA..
14/16
17/21
NORMAS ESPECIFICAS
COMPROBANTES CONTABLES.
22/40
41/42
CAPITULO III
PLAN DE CUENTAS
GENERAL
ACTIVO
PASIVO..
PATRIMONIO
43/91
44/71
71/86
86
GASTOS DE
GESTION
86/87
INGRESOS DE GESTION
..
87/90
CUENTAS DE
ORDEN
90/91
CAPITULO IV
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
92/264
93/166
CUENTAS DEL
PASIVO
167/192
CUENTAS DEL
PATRIMONIO
193/195
196/222
..
CUENTAS DE ORDEN.
223/257
258/264
CAPITULO V
EJERCITARIO..
265/311
EJERCITARIO
CONTABLE..
266/270
DINAMICA
CONTABLE
271/297
MAYORIZACION
298/309
310/311
Es menester, mencionar que el presente manual descansa sobre una base legal; el mismo fue aprobado por el
Decreto N 16.559 del 14 de marzo de 1997, el cual autoriza al Ministerio de Hacienda a aprobar el Plan de Cuentas y Manual
de Procedimientos del Sistema Integrado de Contabilidad, elaborados por la Direccin General de Contabilidad de la
Subsecretara de Estado de Administracin Financiera.
A continuacin se presentan los fundamentos legales, las caractersticas, principios, normas, y procedimientos que deben regir
al Sistema Integrado de Contabilidad de la Administracin Central.
-4-
CAPITULO I
FUNDAMENTOS DEL SISTEMA
DE
CONTABILIDAD INTEGRADA
Producir informacin de la gestin presupuestaria, financiera y patrimonial, que sea til para apoyar la toma de decisiones de
las autoridades responsables de la gestin pblica en sus distintos niveles y las acciones de control y auditora gubernamental; y
para dar a conocer al Congreso, a otras autoridades del Estado y a terceros interesados, el resultado alcanzado en la obtencin
y empleo de los recursos pblicos en funcin de los objetivos y metas previamente establecidos.
Integrar los sistemas presupuestarios, de tesoreras, de crdito pblico y otros que conforman la administracin financiera.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Establecer un marco doctrinario y normativo sustentado en la aplicacin de los principios de contabilidad de general
aceptacin.
f)
teora y los principios de contabilidad generalmente aceptados, y son de aplicacin obligatoria para todas las entidades que
conforman su cobertura.
E- Integrado con otros sistemas: otra caracterstica importante del sistema es que funcionar en forma integrada.
Al respecto, cabe recordar que un primer enfoque de la integracin de la contabilidad surgi como una necesidad de terminar
con la existencia de dos contabilidades desvinculadas entre s, la denominada patrimonial y la presupuestaria, lo cual significaba
duplicar el registro de las transacciones, generndose diferencias significativas en la informacin producida por ambas
contabilidades e incremento de los costos de operacin de los datos.
Un segundo enfoque que surgi posteriormente, se refiere a la posibilidad de integrar los sistemas de informacin
computarizados, vinculando electrnicamente sus bases de datos conforme a las posibilidades que ofrecen actualmente las
herramientas computacionales modernas.
Ambos criterios estn orientados al logro de un mismo principio, que es la racionalidad en el procesamiento de los datos, de tal
manera que el registro de cada transaccin se efecte por una sola vez, sobre la base de los documentos originales que las
respaldan y, simultneamente, se mida el efecto presupuestario, financiero, patrimonial y econmico de la misma.
Ahora bien, dentro de la normativa del sistema se aplica un procedimiento que integra el clasificador presupuestario con el plan
de cuentas, a travs de la vinculacin de las instancias de registro, tanto del ingreso como del gasto presupuestario, con los
conceptos contables. Dicho procedimiento se complementa con la formulacin de las matrices necesarias para el desarrollo de
programas que permitan, a partir de la base de datos del sistema de ejecucin presupuestaria, la formulacin automtica de los
asientos contables, y simultneamente, la obtencin de los registros diario y mayor, y el balance de sumas y saldos. Sin
perjuicio de ello se contempla la modalidad para que en los casos que sea procedente, se carguen los asientos en forma manual
por los responsables que correspondan.
F- Control contable de los bienes: los bienes se clasifican en bienes nacionales de uso pblico y en bienes de uso institucional.
Los primeros pertenecen y estn a beneficio de la comunidad, como son, por ejemplo, las carreteras, plazas, puertos, etc. Los
segundos, son aquellos bienes de propiedad de las instituciones del Estado, las cuales los utilizan para llevar a cabo las
actividades que realizan.
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SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Fundamentos del Sistema Integrado de Contabilidad
En el sistema se ejerce un control contable, exclusivamente, de los bienes de uso institucional, identificndolos como un
recurso (activo) institucional, mientras que respecto de los bienes nacionales de uso pblico, se controla solamente su costo de
construccin o fabricacin, hasta la finalizacin del proyecto correspondiente, sin perjuicio de reconocer como gastos de
gestin en los ejercicios financieros afectados, la parte ejecutada de cada proyecto.
G- Estructurado en trminos de variaciones y flujo de datos: el sistema otorga preponderancia al uso de la informacin
sobre el movimiento de dbitos y crditos de cada cuenta contable, como una fuente dinmica que permite la acumulacin y
consolidacin de las operaciones efectuadas durante perodos definidos y la comparacin de la informacin financiera
econmica con objetivos y metas cuantificados en otras unidades de medida.
4.- ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y FUNCIONES
Descentralizacin de la unidad contable
La unidad contable institucional se descentraliza conjuntamente y formando parte de una unidad financiera, cuando
corresponda. Esta descentralizacin determina la formacin de dos tipos de unidades contables: la unidad contable institucional
y la unidad consolidadora.
La primera unidad tiene por funciones recopilar, registrar e informar las operaciones econmicas - financieras de la unidad
financiera a la cual pertenece. Representa el origen o fuente ms cercana a donde se producen las transacciones destinadas a la
obtencin y aplicacin de los recursos en conformidad con los objetivos, metas y funciones que deban realizarse y la segunda
tiene por funciones registrar, consolidar, e informar las operaciones que muestran la gestin presupuestaria, financiera,
econmica y patrimonial de una o ms unidades responsables de cada entidad. Constituye un nivel de sntesis o de
consolidacin de las operaciones de las unidades contables existentes.
La unidad contable institucional deber informar a la Direccin General de Contabilidad del movimiento financiero institucional
de acuerdo a los plazos y modalidades que se establezcan.
Adems de los tradicionales conceptos de insumo o entrada, producto o salida, proceso y retroalimentacin, la teora del
sistema brinda dos aportes bsicos esenciales: la interrelacin de sistemas y los criterios de centralizacin normativa y de
descentralizacin operativa. Estos dos aportes de la teora llevados al campo especfico de la administracin financiera,
permiten fijar los siguientes criterios bsicos de diseo: a) Se concebir a sta como conjunto de sistemas interrelacionados y
b) en el funcionamiento de cada sistema componente existir una clara diferenciacin entre las reas centralizadas y
descentralizadas.
Interrelaciones con los Sistemas de Administracin Financiera
Est plenamente demostrado en la realidad la estrecha relacin existente entre los sistemas que integran la administracin
financiera. El desarrollo y funcionamiento eficaz y eficiente de cada sistema se halla directamente influido por los sistemas
vinculados. Constituyen una cadena cuyo nivel de desarrollo est determinado por los avances alcanzados en el sistema
menos estructurado. Por lo tanto las caractersticas con que se encare la reforma de uno de ellos condicionan
necesariamente a los restantes.
Est afirmacin, a pesar de ser obvia a la luz del desarrollo de las modernas concepciones de la teora de sistemas, no se
corresponde con las condiciones y modalidades con que se han llevado a cabo tradicionalmente las reformas de los sistemas
que integran la administracin financiera y de recursos reales.
En general, dichas reformas se han ejecutado en forma aislada. S prioriz el logro de los objetivos particulares de cada
sistema, sin considerarlo como parte de un conjunto mayor, y, por lo tanto, no se compatibiliz el diseo de sus objetivos
particulares con los del resto de los sistemas vinculados.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Fundamentos del Sistema Integrado de Contabilidad
Los avances producidos en la modificacin de los sistemas presupuestarios, contables, de crdito pblico y manejo de
fondos s bien han sido positivos para el cumplimiento de los objetivos especficos de cada uno, no han contribuido, en la
mayora de los casos, a reformar de manera integral y coherente la administracin financiera.
La falta de coordinacin de la reforma de dichos sistemas origin que los avances tcnicos alcanzados en cada uno de ellos
tuvieran, en poco tiempo, un proceso de estancamiento y, posteriormente de retroceso.
La falta de integracin de estos sistemas llev, a su vez, a la creacin y desarrollo de sistemas de informacin propios y
especficos en funcin de sus necesidades. Estos sistemas de informacin, al disearse e instrumentarse para responder nica
y exclusivamente a los objetivos del respectivo sistema, no posibilitaron la integracin de esfuerzos a efectos de evitar
duplicaciones e incoherencias en la produccin de informaciones.
La experiencia en la reforma particular de cada uno de los sistemas demuestra que, para lograr una efectiva reforma de la
administracin financiera, es necesario integrar los esfuerzos a travs del desarrollo de normas, metodologas y
procedimientos que a la vez responden a las necesidades propias de cada sistema, consideren las necesarias interrelaciones
con los restantes. Est comprobado que cuando las partes de un sistema estn debidamente integradas con la de otros
sistemas -sean estos inferiores o superiores- el total opera en forma ms eficaz y eficiente de lo que lo haca la suma de las
partes.
Por tanto, la interrelacin de las metodologas, normas y procedimiento es un requisito necesario e imprescindible para el
desarrollo de sistemas integrados de informacin de la gestin financiera pblica, base fundamental para la toma de
decisiones a fin de lograr el funcionamiento eficiente del aparato administrativo pblico.
Dichas decisiones deben sustentarse en informaciones oportunas, pertinentes y fidedignas, producidas en todos los niveles
del aparato administrativo y centralizadas a nivel del organismo contable central.
El sistema contable es el sistema integrado de la informacin financiera del sector pblico, sin desmedro de las
informaciones propias y especificas que se originan y se requieren en cada uno de los restantes sistemas.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Fundamentos del Sistema Integrado de Contabilidad
Filosofa
Los conceptos de centralizacin y descentralizacin no son contrapuestos, sino ms bien complementarios. En un sistema
adecuadamente estructurado es necesario lograr un adecuado equilibrio entre las funciones que deben estar centralizados y
las que deben estar descentralizadas.
La centralizacin implica dar orientacin e integrar, desde el punto de vista polticas, normas y procedimientos, el
funcionamiento de cada uno de los sistemas. La descentralizacin se basa, a su vez, en que la administracin de los mismos,
para que sea eficiente y eficaz, debe ejecutarse en cada una de las instituciones pblicas.
En trminos concretos, la centralizacin normativa en l mbito de cada uno de los sistemas de la administracin
financiera significa:
- Definicin de polticas generales que enmarquen el funcionamiento de cada uno de ellos.
- Elaboracin y aplicacin de normas, metodologas y procedimientos generales y comunes que regulen la operacin de cada
sistema, sin perjuicio de las adaptaciones que deban realizarse, de acuerdo a las caractersticas particulares y especificaciones
de los distintos tipos de organismos pblicos. Las normas, metodolgicas y procedimientos a disearse para cada sistema
deben considerar, a su vez, las caractersticas y contenidos de las diseadas para los otros sistemas.
La descentralizacin operativa implica la calidad de administracin de cada sistema por las propias instituciones pblicas.
La descentralizacin de los sistemas de administracin financiera puede asumir distintas formas y niveles. El mayor o menor
grado de descentralizacin estar vinculado tanto al marco poltico, jurdico y administrativo del pas y a las mayores o
menores capacidades administrativa de gestin de los diversos organismos pblicos como a las caractersticas especificas de
cada uno de los sistemas. As, es diferente el grado de descentralizacin en un ministerio que en un organismo
descentralizado, una universidad, una empresa publica o un municipio. En ste ltimo caso, el nivel de descentralizacin es
superior ya que se trata de niveles con mayor autonoma de gobierno.
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CAPITULO II
PRINCIPIOS Y NORMAS
GENERALES Y ESPECIFICAS
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Materia: Normas Generales del Sistema
1- EXIGIBILIDAD DE LA NORMATIVA CONTABLE
La normativa contable e instrucciones que el Ministerio de Hacienda imparta en uso de sus atribuciones legales, son de
aplicacin obligatoria para todas las entidades del Sector Pblico.
Cuando existan dudas respecto de la forma como deben contabilizarse determinados hechos econmicos o, en general, acerca
de la aplicacin de los principios, normas y procedimientos que regulan el funcionamiento del sistema integrado de
contabilidad, resolver en definitiva el Ministerios de Hacienda, por medio de la Direccin General de Contabilidad, para cuyo
efecto puede actuar de propia iniciativa o a peticin de los interesados.
2- UNIFORMIDAD DE LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES.
Las normas y procedimientos contables que regulan el sistema de contabilidad gubernamental deben ser aplicados en forma
uniforme y consistente.
3.- REGISTRO CONTABLE
Para la contabilizacin de las transacciones o eventos econmicos que afectan a las entidades del Sector Pblico, debern
establecerse como mnimo, los registros bsicos de Diario y Mayor, a fin de permitir obtener informacin que satisfaga las
necesidades tanto internas como externas y asegurar un control adecuado de sus operaciones.
4.- MONEDA DE REGISTRO
Las transacciones o eventos econmicos que ingresan al proceso contable, deben registrarse en la moneda de curso legal
Guaranes. No obstante, el Ministerio de Hacienda podr autorizar el registro de transacciones en dlares, cuando existan
razones fundadas para ello.
Las operaciones que se generen en una moneda distinta a las mencionadas, deben convertirse a la moneda de registro
correspondiente, de acuerdo con el tipo de cambio oficial, fijado por el Banco Central del Paraguay.
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Materia: Normas Generales del Sistema
5.- EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Los derechos financieros deben contabilizarse como Deudores Presupuestarios en el momento que se materialicen las
transacciones que los generen, independientemente de que stos hayan sido o no pagados.
Las obligaciones financieras deben contabilizarse como Acreedores Presupuestarios en el momento que se materialicen las
transacciones que los generen, independientemente de que stos hayan sido o no pagados.
6.- MOVIMIENTOS COMPLEMENTARIOS DE FONDOS
Los movimientos que impliquen aumentos o disminuciones de fondos que no afecten la ejecucin presupuestaria al momento
de su ocurrencia, deben registrarse en las cuentas de Deudores Monetarios, Acreedores Monetarios y Diferencias por Tipo de
Cambio, segn corresponda.
7.- ACTUALIZACIN DE BIENES, DEUDA Y PATRIMONIO AL TRMINO DEL EJERCICIO
Los saldos de bienes y deudas existentes al 31 de diciembre de cada ao, como asimismo el patrimonio inicial, deben
actualizarse de acuerdo con las normas especficas establecidas para tal efecto.
8.- CONTABILIZACIONES CON SIGNO NEGATIVO
Las contabilizaciones con signo negativo debern efectuarse, nicamente, cuando la normativa legal o contable as lo
determinen.
9.- PERODO CONTABLE
El perodo contable del sistema ser de 12 meses, siendo sus fechas de inicio y trmino coincidentes con las del ao calendario.
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Materia: Normas Generales del Sistema
10.- INFORMACIN CONTABLE
La informacin que genere el sistema de contabilidad debe estructurarse de acuerdo con las necesidades de los niveles
directivos correspondientes.
La informacin contable que se emita para terceros interesados debe prepararse conforme a la forma y contenido que en cada
caso se determine.
La informacin contable que debe prepararse para el proceso de consolidacin de datos es de carcter obligatorio en cuanto a
forma, contenido y fecha de presentacin.
La Direccin General de Contabilidad podr instruir, cuando lo estime procedente, respecto del contenido y forma de
determinados estados financieros.
11.- REGULARIZACIONES POR ERRORES U OMISIONES
Las regularizaciones que se efecten por efecto de errores u omisiones, debern contabilizarse e informarse en el mes en que se
comprueben dichas situaciones.
12.- USO DE LAS CUENTAS DE ORDEN
Las operaciones que reflejan eventuales responsabilidades o derechos por compromisos y garantas, que no afectan la
estructura patrimonial, deben registrarse en las cuentas de orden establecidas en el plan de cuentas.
13.- ESTRUCTURACIN DE SISTEMAS CONTABLES INSTITUCIONALES.
INSTITUCIONALES
Los sistemas contables institucionales debern establecerse de acuerdo con la organizacin administrativa que determinen las
disposiciones legales correspondientes y conforme al marco doctrinario establecido en el presente manual.
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Materia: Normas Generales del Sistema
14.- BASES CONTABLES DE REGISTRO
Las bases contables se refieren al momento y a la forma como se reconocen y se registran las transacciones econmico financiera en el sistema integrado de contabilidad, identificndose la base contable del devengado y la base contable del
efectivo.
14.1.- Base contable del devengado
a) Deudores Presupuestarios
Debe de las cuentas: Registra los derechos a percibir, una suma cierta de dinero por la ejecucin del presupuesto de
ingresos (ingreso devengado).
b) Acreedores Presupuestarios
Haber de las cuentas: Registra las obligaciones de pagar, una suma cierta de dinero por la ejecucin del presupuesto de
gastos (obligacin).
c) Bienes
Debe de las cuentas: Registra las incorporaciones de bienes y sus actualizaciones.
Haber de las cuentas: Registra las disminuciones de bienes por cualquier concepto.
d) Estudios y Proyectos de Inversin
Debe de las cuentas: Registra los costos acumulados de los estudios y proyectos de inversin durante los ejercicios
contables que dure su ejecucin.
Haber de las cuentas: Registra las regularizaciones correspondientes al finalizar la ejecucin de cada estudio o proyecto.
e) Deuda
Haber de las cuentas: Registra los aumentos de las obligaciones con terceros por cualquier concepto y sus actualizaciones.
Debe de las cuentas: Registra las disminuciones o amortizaciones de las obligaciones con terceros.
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Materia: Normas Generales del Sistema
f) Patrimonio
Debe de las cuentas: Registra durante el ejercicio contable, indirectamente, las disminuciones del patrimonio.
h) Ingresos de Gestin
Haber de las cuentas: Registra durante el ejercicio contable, indirectamente, los aumentos del patrimonio.
14.2 Base contable del efectivo.
a) Disponibilidades
Debe de las cuentas: Registra los incrementos de recursos lquidos.
Haber de las cuentas: Registra las disminuciones de recursos lquidos.
b) Deudores presupuestarios
Haber de las cuentas: Registra la percepcin de los recursos por la ejecucin presupuestaria de ingresos (ingreso
percibido).
c) Acreedores Presupuestarios
Debe de las cuentas: Registra los desembolsos o entrega de recursos por la ejecucin presupuestaria de los gastos (pago).
En efecto, con relacin a este ltimo aspecto, se contemplan los conceptos necesarios para efectuar un seguimiento de la
ejecucin del presupuesto conforme al clasificador presupuestario y se consideran niveles de clasificacin que permiten generar
informacin analtica respecto de las operaciones de tesorera, inversiones financieras, inversiones en bienes de uso, proyectos
de inversin, deuda pblica y patrimonio.
Por otra parte, las cuentas se han agrupado en un nivel bsico de acuerdo a su naturaleza y no en funcin de una salida
determinada, lo cual permite tener una base de datos cuyos componentes pueden ser reagrupados y dispuestos en la forma y
contenido que se requiera en cada caso, conforme a las necesidades de informacin de los diferentes usuarios del sistema.
2.- ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
Para la estructuracin del plan de cuentas se parte de los conceptos fundamentales de la contabilidad, teniendo presente la
base fundamental constituida por la ecuacin patrimonial ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO, siendo las cuentas
desagregaciones mayores de estos conceptos que permiten registrar las variaciones de esta igualdad durante el ejercicio, como
resultado de las operaciones econmico- financieras que efectan las entidades.
Los activos son todos los recursos econmicos que dispone el Sector Pblico en su conjunto, para el logro de sus objetivos y
metas.
Los pasivos son todas aquellas obligaciones econmicas generadas por recursos obtenidos de terceros ajenos a la entidad,
sujetos a su restitucin en plazos previamente convenidos.
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Materia: Normas especficas Plan de Cuentas
El patrimonio corresponde a los derechos del Estado sobre el total del Activo. Se determina tcnicamente como diferencia
entre el total de los activos y el total de los pasivos. Al formarse una entidad pblica, su patrimonio est constituido por el
aporte de recursos que inicialmente le efecta el Estado para el cumplimiento de sus actividades.
Los gastos de gestin corresponden a las erogaciones de cualquier naturaleza en que ha incurrido el Sector Pblico o sus
entidades y que han sido consumidos o transferidos a otros sectores de la economa durante un ejercicio financiero, en
trminos de bienes y servicios producidos o de financiamiento. Tcnicamente, los gastos constituyen variaciones negativas
brutas del patrimonio.
Los ingresos de gestin representan el origen de los recursos de cualquier naturaleza que ha recibido o generado el Sector
Pblico o sus entidades durante un ejercicio financiero y respecto de los cuales no existe obligacin de restituirlos.
Tcnicamente los ingresos constituyen variaciones positivas brutas del patrimonio.
Constituyen analticos por ejemplo, los registros de ejecucin presupuestaria, movimiento de fondos, bienes de uso, etc.
La Direccin General de Contabilidad, de acuerdo con sus atribuciones, es el nico organismo facultado para crear, modificar,
eliminar y conceptualizar los distintos rubros de la estructura del plan, en la medida que las necesidades de informacin y
control, a nivel global, as lo requieran.
Respecto de la definicin de las cuentas correspondientes a los subgrupos 221 Deudores Presupuestarios y 421 Acreedores
Presupuestarios, se reserva en lo que determine el clasificador presupuestario vigente.
Del conjunto de cuentas establecidas, los organismos e instituciones pblicos debern emplear slo aquellas que requieran en
funcin de la actividad que desarrollan.
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Materia: Normas especficas Plan de Cuentas
4.- CODIFICACIN
La codificacin para identificar los distintos niveles de agrupacin del plan ser numrica conforme al siguiente detalle:
Nivel de Agrupacin
- Ttulo
- Grupo
- Subgrupo
- Cuenta
- Subcuenta
- Analtico 1
- Analtico 2
Rango
1/9
11/99
111/999
11101/99999
1110101/9999999
111010101/999999999
111010101001/999999999999
Denominacin
2
4
8
3
5
9
Activo
Pasivo
Patrimonio
Gastos de Gestin
Ingresos de Gestin
Cuentas de Orden
PLAN CONTABLE
INGRESOS
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
110000
120000
Ingresos Tributarios
Contribuciones a la Seg. Social
130000
140000
150000
160000
170000
180000
190000
210000
220000
Ingresos no Tributarios
Vta. De Bienes y Servicios de las
Administraciones Pblicas
Transferencias Corrientes
Rentas de la Propiedad
Ingresos de Operacin (Sector Empresarial y Financiero)
Donaciones Corrientes
Otros Recursos Corrientes
Venta de Activos
Transferencias de Capital
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ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas especficas Plan de Cuentas
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
PLAN CONTABLE
INGRESOS
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
230000
240000
290000
310000
320000
330000
340000
Donaciones de Capital
Disminucin de la Inv. Financiera
Otros Recursos de Capital
Endeudamiento Interno
Endeudamiento Externo
Variacin Tipo de Cambio
Saldo Inicial de Caja
221.23
221.24
221.29
221.31
221.32
221.33
221.34
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
PLAN CONTABLE
GASTOS
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
100
200
300
400
500
600
700
800
900
Servicios Personales
Servicios No Personales
Bienes de Consumo
Bienes de Cambio
Inversin Fsica
Inversin Financiera
Servicio de la Deuda Pblica
Transferencias
Otros Gastos
42101
42102
42103
42104
42105
42106
42107
42108
42109
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas especficas Plan de Cuentas
Por otra parte, los cargos a las cuentas del subgrupo de Deudores Presupuestarios por concepto de devengamientos de
operaciones derivadas de la ejecucin de ingresos presupuestarios, implicarn contracuentas que por efecto de la dualidad
econmica estarn determinando aumentos de patrimonio y/o de pasivos, y disminuciones de activos.
A su vez, los abonos a las cuentas del subgrupo Acreedores Presupuestarios por concepto de obligaciones derivadas de
ejecucin presupuestaria de gastos, implicarn contracuentas que por efecto de la dualidad econmica estarn determinando
disminuciones de patrimonio y/o de pasivos, y aumentos de activos.
Las situaciones anteriores pueden visualizarse en el grfico siguiente:
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FLUJO DE DATOS MONETARIOS PRESUPUESTARIOS
DISPONIBILIDADES
Ingreso de Fondos
XX
Deudores Presupuestarios
(Ingresos Presupuestarios)
Ingreso
Devengado
XX
Ingreso
Percibido
XX
Activos
Egreso
XX
Acreedores Presupuestarios
(Gastos Presupuestarios)
4
Pago
X
Activos
XX
Deuda
XX
4
XX
Obligacin
Devengada
XX
Deuda
XX
Ingresos de Gestin
XX
Gastos de Gestin
XX
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Contabilizacin de Bienes de Uso
1.- ADQUISICIN DE BIENES DE USO
Los bienes muebles e inmuebles de larga duracin que se adquieran para ser utilizados en las actividades institucionales, deben
contabilizarse en las cuentas de Activo correspondientes, del grupo 2.6. Bienes de Uso Institucional.
Cualesquiera sean los valores de los bienes muebles debe mantenerse un control administrativo de su existencia fsica.
2.- EROGACIONES CAPITALIZABLES
Los desembolsos por concepto de reposiciones vitales, mejoras y adiciones que aumenten la vida til de un bien, o incrementen
su capacidad productiva o eficiencia original, deben contabilizarse incrementando el costo de los Bienes de Uso
correspondientes.
3.- VALUACIN DE INCORPORACIONES DE BIENES DE USO INSTITUCIONAL
Compra de bienes de uso
Los bienes de uso incorporados por operaciones de compra deben contabilizarse por el valor de adquisicin, ms todos los
gastos inherentes a la transaccin hasta que los bienes se encuentren en condiciones de ser utilizados.
Donacin
Los bienes de uso incorporados por donacin deben registrarse por el avalo fiscal vigente o por el valor de tasacin que
determine un organismo profesional competente designado para tal efecto por la autoridad administrativa, cuando las especies
se encuentren a disposicin del donatario.
Permuta
Los bienes de uso incorporados por permuta deben contabilizarse por el valor de tasacin pactado por las partes, ms todos los
gastos inherentes a la operacin hasta que los bienes queden en condiciones de ser usados.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Contabilizacin de Bienes de Uso
4.- DEPRECIACIN
Los bienes de uso institucional sujetos a desgaste y cuyo costo se distribuye en relacin a los aos de utilizacin econmica
deben depreciarse mediante la aplicacin del mtodo de clculo constante o lineal. Tratndose de bienes destinados a proceso
productivos, la Direccin General de Contabilidad podr autorizar otros mtodos de clculo de la depreciacin.
El monto determinado de la depreciacin debe contabilizarse a travs del mtodo de registro indirecto o de acumulacin en
cada ejercicio contable, hasta que la vida til de los bienes se extinga, considerando un valor de salvamento del 10% del valor
original.
Las cuentas de bienes de uso depreciables y las respectivas cuentas de valuacin, deben ajustarse en el ejercicio siguiente a
aqul en que se extinga la vida til estimada de las especies.
Los bienes de uso sujetos a depreciacin, que hayan sido adquiridos en el segundo semestre del ejercicio respectivo, no deben
depreciarse durante el primer ao de su adquisicin.
A continuacin se plantea la tabla de vida til para los bienes depreciables.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Contabilizacin de Bienes de Uso
TABLA DE VIDA UTIL PARA LOS BIENES DE USO DEPRECIABLES Y ACTIVOS INTANGIBLES.
CONCEPTO
Edificaciones
- Hormign Armado
- Ladrillos
- Madera
Obras de Infraestructura
Equipos de Transporte
- Vehculos Terrestres
- Vehculos Areos
- Vehculos Martimos
Casco de Acero
Casco de Madera
Embarcaciones Menores
Mquinas y Equipos
- De Oficina
- De Computacin
- Agropecuarios
- De Construccin
- Industriales
- Salud y de Laboratorio
- De Enseanza y Recreacionales
- De Comunicacin
- Muebles y Enseres
- Equipos de Seguridad
- Herramientas, Aparatos e Instrumentos
Semovientes
Activos Intangibles
AOS
80
40
20
40
5
5
40
20
5
10
4
10
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Proyectos de Inversin
1.- COSTO DE ESTUDIOS Y PROYECTOS DE INVERSIN
El costo contable de los estudios y proyectos de inversin se conformar por todos los desembolsos y gastos inherentes a
stos, durante los perodos contables que dure su ejecucin y debe registrarse en las cuentas especficas establecidas de
acuerdo a su naturaleza.
Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles de larga duracin con cargo a los proyectos, que al finalizar la ejecucin de
los mismos pasarn a formar parte de los bienes de uso institucional, se activarn a medida que se ejecute el proyecto.
2.- REGULARIZACIONES AL TRMINO DE CADA EJERCICIO
Bienes de Uso Institucional
Al trmino de cada ejercicio contable, el costo acumulado anual de cada proyecto de inversiones destinados a la formacin de
bienes de uso institucional, deber aplicarse a la cuenta Bienes de Uso por Incorporar, contra la cuenta de valuacin
respectiva.
Bienes de Uso Pblico y Privado
Al trmino del ejercicio contable, el costo acumulado anual de cada proyecto de inversin destinado a la formacin de bienes
de uso pblico o privado deber aplicarse a la cuenta Gastos por Estudios y Proyectos de Inversin, contra las cuentas de
valuacin correspondientes.
Estudios de Inversin
Al trmino del ejercicio contable, el costo acumulado de los estudios de inversin no identificados con un proyecto de
inversin especfico deber aplicarse a la cuenta Gastos por Estudios y Proyectos de Inversin, contra la cuenta de valuacin
respectiva.
3.- FECHA DE TRMINO DE LOS ESTUDIOS Y PROYECTOS DE INVERSIN.
Al finalizar la ejecucin de cada estudio o proyecto de inversin, deber efectuarse su regularizacin contable con cargo a la
cuenta de valuacin respectiva.
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Cuentas monetarias, conformadas por aquellas que registran valores que pierden valor adquisitivo como consecuencia de
procesos inflacionarios, tales como por ejemplo las disponibilidades en moneda nacional; y,
b) Cuentas no monetarias, integradas por aquellas que tienden a recuperar su valor como consecuencia de procesos inflacionarios,
tales como por ejemplo, disponibilidades en monedas extranjeras, bienes en general y los pasivos sujetos a clusulas de
reajustabilidad.
Estas ltimas cuentas son las que estn sujetas al procedimiento de actualizacin de la presente normativa.
Las situaciones de actualizacin no previstas en la presente normativa, debern someterse a consideracin de la Direccin
General de Contabilidad para su resolucin y fijacin de normativa especfica.
2.- ACTUALIZACIN DE DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA.
Las disponibilidades en moneda extranjera cuyo registro se efecta en moneda nacional, deben actualizarse mensualmente de
acuerdo al tipo de cambio fijado por el Banco Central para las respectivas monedas, vigente al ltimo da hbil de cada mes.
3.- ACTUALIZACIN DE INVERSIONES TEMPORALES, COLOCACIONES Y APORTES DE CAPITAL.
Los depsitos a plazo deben actualizarse de acuerdo con las clusulas de reajustabilidad pactadas.
Las inversiones y colocaciones en acciones deben actualizarse de acuerdo con el ndice de actualizacin anual.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Actualizacin de Recursos y Obligaciones
4.- ACTUALIZACIN DE PRSTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR.
Los prstamos y cuentas por cobrar deben actualizarse de acuerdo con las clusulas de reajustabilidad pactadas.
5.- ACTUALIZACIN DE LOS BIENES DE CAMBIO.
La existencia de bienes de cambio adquiridos en el mercado interno deben actualizarse al valor de costo de reposicin,
entendindose por tal el que resulte de aplicar los siguientes criterios:
1) Cuando exista factura o contrato para los de su mismo gnero, calidad y caractersticas, durante el segundo semestre del
ejercicio contable respectivo, su costo de reposicin ser el precio de compra ms alto del citado ejercicio.
2) Cuando exista la documentacin anterior, durante el primer semestre del ejercicio contable respectivo, su costo de reposicin
ser el precio de compra ms alto de ese perodo, reajustado de acuerdo con el ndice de actualizacin de segundo semestre.
3) Cuando las existencias provengan del ejercicio contable anterior y no exista factura o contrato para los bienes del mismo
gnero, calidad y caractersticas, durante el ejercicio contable vigente, su costo de reposicin ser el valor contable, reajustado
de acuerdo con el ndice de actualizacin anual.(l)
La existencia de bienes de cambio adquiridos en el mercado externo, se actualizarn tambin a su costo de reposicin, de
acuerdo con los siguientes criterios:
1) Cuando existe documentacin de importacin para bienes del mismo gnero, calidad y caractersticas, durante el segundo
semestre del ejercicio contable respectivo, el costo de reposicin ser el valor de adquisicin de la ltima importacin.
2) Cuando exista documentacin de importacin para bienes del mismo gnero, calidad y caractersticas, durante el primer
semestre del ejercicio contable respectivo, el costo de reposicin ser equivalente al valor de la ltima importacin, reajustado
De acuerdo con la variacin porcentual experimentada por el tipo de cambio de la respectiva moneda extranjera, durante el
segundo semestre.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Actualizacin de Recursos y Obligaciones
3) Cuando los bienes adquiridos en el extranjero, provengan del ejercicio anterior, y no exista documentacin para los de su
mismo gnero, calidad o caractersticas, durante el ejercicio contable respectivo, su costo de reposicin ser equivalente al
valor libros reajustado de acuerdo con la variacin porcentual experimentada por el tipo de cambio de la correspondiente
moneda extranjera, ocurrida durante el ejercicio contable.
6.- ACTUALIZACIN DE BIENES DE USO.
Los bienes de uso provenientes del ao anterior y los adquiridos en el primer semestre del ejercicio contable respectivo, deben
actualizarse de acuerdo con el ndice de actualizacin anual.
Los bienes de uso adquiridos en el segundo semestre del ejercicio contable respectivo, no se actualizan.
El saldo de las cuentas de valuacin de Depreciacin Acumulada debe ajustarse de acuerdo con el ndice de actualizacin
anual, en forma previa al registro de la depreciacin del perodo. Dicho ajuste debe efectuarse conjuntamente con la
actualizacin del bien respectivo.
El ndice de actualizacin anual o de revalo comprende la variacin porcentual experimentada por el ndice de precios al
consumidor o la inflacin total del ao dividido entre el valor correspondiente a la misma fecha del ao anterior.
Los bienes financieros, de consumo y de cambio, sujetos a actualizacin de acuerdo con los procedimientos sealados
anteriormente, deben actualizarse con abono a la cuenta Actualizacin de Bienes.
7-. ACTUALIZACIN DE BIENES INTANGIBLES
Los Bienes Intangibles adquiridos en el primer semestre del Ejercicio Contable sern revaluados a fin de ejercicio de acuerdo a
la variacin del Indice de Precios al Consumidor establecido por el Banco Central del Paraguay.
Los Bienes Intangibles adquiridos en el segundo semestre del ejercicio, no se actualizan.
El coeficiente que se aplicar es la misma utilizado para los Bienes de Uso.
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ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Actualizacin de Recursos y Obligaciones
8.- ACTUALIZACIN DE LA DEUDA.
Las obligaciones pactadas en monedas distintas a la de registro deben actualizarse de acuerdo con el tipo de cambio fijado por
el Banco Central para las respectivas monedas, vigente al trmino del ejercicio contable.
Las obligaciones reajustables deben actualizarse de acuerdo con las clusulas de reajustabilidad convenidas.
La contabilizacin de la actualizacin determinada de acuerdo a los criterios anteriores, debe efectuarse con cargo a la cuenta
Actualizacin de Deuda y Patrimonio.
9.- ACTUALIZACIN DEL PATRIMONIO.
El patrimonio inicial del ejercicio contable respectivo debe actualizarse de acuerdo con el ndice de actualizacin anual.
Se entiende por patrimonio inicial, el monto que resulte de la suma de los saldos existentes al 1 de enero de cada ao, en las
cuentas que conforman el ttulo 8 Patrimonio.
La deuda y el patrimonio inicial, sujetos a actualizacin de acuerdo con las modalidades establecidas precedentemente, deben
ajustarse con cargo a la cuenta Actualizacin de Deuda y Patrimonio.
Tratndose de la actualizacin del patrimonio inicial, el abono debe efectuarse en la cuenta Reservas por Revalorizacin.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Transferencia de Fondos
1.- APORTE CUOTA DEL TESORO NACIONAL.
Los fondos que otorgue la Direccin General del Tesoro a los ministerios y otras entidades pblicas obligadas a llevar
contabilidad, sern contabilizados como una transferencia fiscal como Gastos de Gestin en el Tesoro, e Ingresos de Gestin
en la entidad beneficiaria.
2.- TRANSFERENCIAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO.
Similar procedimiento se aplicar para las transferencias corrientes y de capital entre entidades del Sector Pblico.
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ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Detrimento Patrimonial
Las prdidas o dao de bienes de larga duracin, que se presume causadas por funcionarios pblicos, terceros ajenos a la
entidad o derivado de casos fortuitos o de fuerza mayor, deben traspasarse a la cuenta de Deudores por Detrimento de Bienes,
por el monto determinado de acuerdo a los datos contenidos en los registros contables. Esta situacin se mantendr hasta que
las autoridades administrativas o judiciales, de acuerdo a la respectiva competencia, dicten la resolucin definitiva sobre la
materia.
En aquellos casos que se acredite la responsabilidad civil de los causantes, por las vas legales pertinentes, deber procederse al
cobro del monto determinado, registrndose dicha cifra como un ingreso presupuestario.
Por el contrario, si la autoridad competente resuelve que el detrimento corresponde a una causa fortuita o de fuerza mayor,
deber saldarse el deudor con dbito a la cuenta Baja de Bienes.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Normas Especficas Cierre y Apertura de Cuentas
1.- CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS DE GESTIN.
Las Cuentas de Ingreso y Gastos de Gestin deben quedar cerradas al trmino del ejercicio contable saldndose contra
patrimonio.
No obstante, las cuentas Actualizacin de Bienes y Actualizacin de Deuda y Patrimonio, se cerrarn contra la cuenta Reservas
por Revalorizaciones.
2.- CIERRE Y APERTURA DE CUENTAS DE ACREEDORES PRESUPUESTARIOS.
Las cuentas de Acreedores Presupuestarios deben quedar saldadas al trmino del ejercicio contable.
Las cuentas que no han sido Obligadas deben registrarse y cerrarse contablemente traspasndolos a la Cuenta Obligaciones
Presupuestarias.
Las que han sido obligadas deben cerrarse traspasndolos a la cuenta Obligaciones de Tesorera.
3.- CIERRE DE LA CUENTA REMESAS.
La Cuenta Remesas debe quedar cerrada al trmino del ejercicio contable, tanto en las unidades operativas emisoras como en
las receptoras, saldndose contra Patrimonio.
4.- CIERRE DE LA CUENTA ACTUALIZACIN DE BIENES
Esta Cuenta debe quedar cerrada al trmino del ejercicio contable saldndose contra la cuenta Reservas por Revalorizacin.
Comprobante de Ingresos
Todas las operaciones de ingresos percibidos debern ser registradas en un comprobante denominado de ingresos, por
medio del cual se genera un asiento contable por partida doble con afectacin automtica en el diario, mayor y en algunos
casos en el registro de ejecucin presupuestaria, reflejando dichos datos al final del da en el balance de sumas y saldos.
Comprobantes de Egresos
Todas las operaciones producto de los egresos derivados del proceso de ejecucin de los recursos, debern ser registradas
mediante un documento denominado comprobante de Egresos, del cual se generar un asiento contable por la partida doble
con afectacin automtica en el diario, mayor y en algunos casos en el registro de ejecucin presupuestaria, reflejando
dichos datos al final en el balance de sumas y saldos.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Comprobantes Contables
2.- REGISTRO CONTABLE DEL INGRESO
Tanto las unidades de Administracin y Finanzas como sus Centros Financieros, debern efectuar diariamente el registro
contable de las operaciones derivadas del ingreso de recursos provenientes del tesoro o de la recaudacin de ingresos
propios, previo anlisis de consistencia y validacin documental, de conformidad con las normas establecidas por la
Direccin General de Contabilidad del Ministerio de Hacienda.
Registro Contable de la obligacin del Ingreso o Ingresos Devengados
En esta etapa se registran todas las operaciones que dan origen a un derecho a percibir un recurso conforme a las
disponibilidades legales, administrativas o contractuales que la regula.
Ingresos Percibidos
En esta etapa se registran todas las operaciones que representen la percepcin efectiva del recurso originada por un Ingreso
Devengado.
3.- REGISTRO CONTABLE DEL EGRESO
Las unidades de Administracin y Finanzas y sus Centros Financieros, debern efectuar diariamente el registro contable de
los egresos derivados de la ejecucin presupuestaria, previo anlisis de consistencia y validacin documental de conformidad
con las normas establecidas por la Direccin General de Contabilidad del Ministerio de Hacienda.
Registro Contable de las Obligaciones
En esta etapa se registrarn todas las operaciones o transacciones financieras que generen una responsabilidad efectiva de
pago (pasivo o cuenta por pagar), conforme a las normas legales administrativas o contractuales que la regulen.
Pago
Esta etapa representa la entrega de una determinada suma de dinero originada por una obligacin.
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CAPITULO III
PLAN DE CUENTAS
GENERAL
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
FONDOS TESORO NACIONAL
BANCO CENTRAL MONEDA NACIONAL
FONDOS OPERACIONALES
CUENTAS RECAUDADORAS
430 DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
431 DIRECCION TRIBUTARIA EN ADUANAS
432 DIRECCION GENERAL DE RECAUDACION
433 DIRECCION GENERAL DE CORREOS
450 D.G.R. MEDIANOS CONTRIBUYENTES
451 D.G.R. GRANDES CONTRIBUYENTES - INTERIOR
460 RECAUDACION TRIBUTARIA RED BANCARIA
470 DIRECCION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES
490 OTROS RECURSOS
CUENTAS TESORERIA GENERAL
64 COMISION CONTENCIN AL CONTRABANDO
520 TESORERA NACIONAL
521 M.H. CREDITOS VARIOS
523 M.H. ROYALTIES
528 M.H. RECURSOS ORDINARIOS ESPECIFICOS
541 M.H. YACYRETA
66 JUBILACIONES Y PENSIONES
540 MH BONOS DEL TESORO LEY 1227
FONDOS DE CREDITOS Y DONACIONES
81 M.A.G. PROYECTO 2KR
522 M.H. CREDITOS INTERNOS
524 M.H. DONACIONES
525 M.H. CRDITOS EXTERNOS
35
PDCIA. RCA. BID ATN/SF 5228 PR
526 DESEMBOLSO, DONACIONES Y CREDITO EXT.-ENT.DESC.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
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Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
FONDOS ESPECIALES
LEYES ESPECIALES
31 D.G.T. DIBEN
41 DIRECCION GENERAL DE MIGRACIONES
42 DEPARTAMENTO DE IDENTIFICACIONES
43 CORPOSANA
51 EXPEDICIN Y RENOVACIN VISA PASAPORTE
54 TASA DE LEGALIZACION
65 M. H. FONDO DE GARANTA
71 M.E.C. IMPRO
72 CONSEJO NACIONAL DE DEPORTES
74 CASA DE LA INDEPENDENCIA
91 DIRECCION GENERAL DE CORREOS
92 DIRECCION GENERAL DE TURISMO
93 DIRECCION MARINA MERCANTE
94 M.O.P.C. EXPLOTACION MINERA Y DE PIEDRAS
95 TRANSPORTE DE CARRETERAS
96 FERROCARRIL CARLOS A. LOPEZ
97 M.O.P.C. CONSTRUCCION Y MATENIMIENTO DE RUTAS
102 DIRECCION DE SERV.DE RECLUTAMIENTO Y MOVILIZACION
103 COMANDO EN JEFE DE LA FUERZA ARMADA (TASA MILITAR)
104 I.N.D.I.
108 DIRECCION SERVICIO AGROPECUARIO
111 SENEPA
121 S.N.P.P.
122 TASA DE REGISTRO CIVIL
128 M.J.T. - 50% TASA JUDICIAL LEY 669/95
131 MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
171 CONTRALORA GENERAL DE LA NACIN - SUELDOS SINDICOS
205 PODER JUDICIAL - 45% TASA JUDIC.LEY 669/95
206 PODER JUDICIAL 0,5% TASA JUDIC.LEY 669/95
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
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RELACION
P/R CODI.
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C
C
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C
C
CODIGO
2.1.1.01.03.01.300
2.1.1.01.03.01.310
2.1.1.01.04.00.000
2.1.1.01.04.01.000
2.1.1.01.04.02.000
2.1.1.01.04.03.000
2.1.1.01.04.04.000
2.1.1.01.05.00.000
2.1.1.01.05.01.000
2.1.1.01.05.02.000
2.1.1.02.00.00.000
2.1.1.02.01.00.000
2.1.1.02.01.01.000
2.1.1.02.01.02.000
2.1.1.02.01.03.000
2.1.1.02.01.04.000
2.1.1.02.01.05.000
2.1.1.02.01.06.000
2.1.1.02.01.07.000
2.1.1.02.01.08.000
2.1.1.02.01.09.000
2.1.1.02.01.10.000
2.1.1.02.02.00.000
2.1.1.02.02.01.000
2.1.1.02.02.02.000
2.1.1.02.02.03.000
2.1.1.02.02.04.000
2.1.1.02.02.05.000
2.1.1.02.02.06.000
2.1.1.02.02.07.000
2.1.1.02.02.08.000
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
750 CANON FISCAL
080 SENACSA PROG. DE ERRADICACION DE LA FIEBRE AFTOSA
FONDO DE RESERVA
710 DCCION. GRAL. DEL TESORO OTROS RECURSOS
720 DCCION. GRAL.DEL TESORO REEMBOLSO DE PRESTAMOS
730 DCCION. GRAL. DEL TESORO /PAGOS DE PRESTAMOS
740 D.G.T. CUENTA DE RESERVA
FONDOS DE TERCEROS
509 GARANTIA DE CONTRATO
510 FIANZA Y DIVERGENCIAS
BANCO CENTRAL MONEDA EXTRANJERA
FONDOS OPERACIONALES
641 MRIO. DE HACIENDA ITAIPU
642 ARANCEL CONSULAR
647 DCCION. GRAL. DEL TESORO OTROS RECURSOS
650 DIRECCION DE MATERIAL BELICO
652 REEMBOLSO DE PRESTAMOS
653 DCCION. GRAL. DEL TESORO PAGO DEUDAS
655 MRIO. DE HACIENDA FONDOS ROTATORIOS
680 FONDO DE RECUPERACION DEL TESORO
691 RECURSOS POR COLOCACION DE BONOS DEL TESORO NACIONAL
692 MRIO. DE HACIENDA CREDITOS VARIOS
FONDOS DE CREDITOS Y DONACIONES
605 M.O.P.C. PRESTAMO BID 635/OC-PR
606 M.A.G. PRESTAMO BID 694/OC-PR
607 M.H. PRESTAMO BID 707/OC-PR
608 M. H. PRSTAMO BID 727/OC-PR
609 M. H: PRSTAMO BID 728/OC-PR
610 M.O.P.C. PRSTAMO BID 745 OC-PR
611 M.E.C. PRSTAMO BID 770/OC-PR
612 M. I. PRSTAMO BID 793/OC-PR
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RELACION
P/R CODI.
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
Ord. Imp.
A/D S/N
RELACION
P/R CODI.
2.1.1.02.02.09.000
2.1.1.02.02.10.000
2.1.1.02.02.11.000
2.1.1.02.02.12.000
2.1.1.02.02.13.000
2.1.1.02.02.14.000
2.1.1.02.02.15.000
2.1.1.02.02.16.000
2.1.1.02.02.17.000
2.1.1.02.02.18.000
2.1.1.02.02.19.000
2.1.1.02.02.20.000
2.1.1.02.02.21.000
2.1.1.02.02.22.000
2.1.1.02.02.23.000
2.1.1.02.02.24.000
2.1.1.02.02.25.000
2.1.1.02.02.26.000
2.1.1.02.02.27.000
2.1.1.02.02.28.000
2.1.1.02.02.29.000
2.1.1.02.02.30.000
2.1.1.02.02.31.000
2.1.1.02.02.32.000
2.1.1.02.02.33.000
2.1.1.02.02.34.000
2.1.1.02.02.35.000
2.1.1.02.02.36.000
2.1.1.02.02.37.000
2.1.1.02.02.38.000
2.1.1.02.02.39.000
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SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.1.02.02.40.000
NOMBRE DE LA CUENTA
664 CONAVI PRESTAMO BID N 884/SFPR
Ord. Imp.
A/D S/N
D
RELACION
P/R CODI.
C
2.1.1.02.02.41.000
2.1.1.02.02.42.000
2.1.1.02.02.43.000
2.1.1.02.02.44.000
2.1.1.03.00.00.000
2.1.1.03.01.00.000
2.1.1.03.01.02.000
2.1.1.03.01.02.010
2.1.1.04.00.00.000
2.1.1.04.01.00.000
2.1.1.04.01.02.000
2.1.1.04.01.02.010
2.1.1.05.00.00.000
2.1.1.05.01.00.000
2.1.1.05.01.01.000
2.1.1.05.01.01.010
2.1.1.06.00.00.000
2.1.1.06.01.00.000
2.1.1.06.01.01.000
2.1.1.06.01.01.010
2.1.2.00.00.00.000
2.1.2.01.00.00.000
2.1.2.01.01.00.000
2.1.2.01.01.01.000
2.1.2.01.01.01.010
2.1.2.01.01.01.020
2.1.2.01.01.01.030
2.1.2.01.01.01.040
2.1.2.01.01.01.050
2.1.2.01.01.01.060
D
D
D
D
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D
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N
N
S
S
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S
S
S
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
- 48
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.02.000
2.1.2.01.01.02.010
2.1.2.01.01.02.020
NOMBRE DE LA CUENTA
CAMARA DE DIPUTADOS
2011 DIRECCION ADMINISTRATIVA SUELDOS
2012 DIRECCION ADMINISTRATIVA GASTOS
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
N
S
S
RELACION
P/R CODI.
C
C
2.1.2.01.01.03.000
2.1.2.01.01.03.010
2.1.2.01.01.03.020
2.1.2.01.01.03.030
2.1.2.01.01.03.040
2.1.2.01.01.03.050
2.1.2.01.01.03.060
2.1.2.01.01.03.070
2.1.2.01.01.03.080
2.1.2.01.01.03.090
2.1.2.01.01.03.100
2.1.2.01.01.03.110
2.1.2.01.01.03.120
2.1.2.01.01.03.130
2.1.2.01.01.03.140
2.1.2.01.01.03.150
2.1.2.01.01.03.160
2.1.2.01.01.03.170
2.1.2.01.01.03.180
2.1.2.01.01.03.190
2.1.2.01.01.03.200
2.1.2.01.01.03.210
2.1.2.01.01.03.220
2.1.2.01.01.03.230
2.1.2.01.01.03.240
2.1.2.01.01.03.250
2.1.2.01.01.03.260
2.1.2.01.01.03.270
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
3001 GABINETE CIVIL GASTOS
3002 DIBEN
3003 CONSEJO NACIONAL DE LA DEFENSA
3004 GABINETE CIVIL GASTOS
3005 GABINETE CIVIL SUELDOS
3010 DIRECCION CEREMONIAL DEL ESTADO
3011 SENAD
3012 VICE PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
3015 PROCURADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA
3016 SECRETARIA DE DES.P/REPATRIADOS Y REF.CONNACIONALE
3018 SECRETARIA DE LA MUJER
3021 GABINETE MILITAR
3031 INFORMACION Y CULTURA
3036 DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL
3042 RADIO NACIONAL DEL PARAGUAY
3051 SECRETARIA TECNICA DE PLANIFICACION SUELDOS
3052 SECRETARIA TECNICA DE PLANIFICACION GASTOS
3061 DIRECCION DEL PERSONAL PUBLICO
3071 DIRECCION GENERAL DE ESTADISTICAS Y CENSO
3072 DIRECCION GENERAL ESTADISTICA, ENCUESTA Y CENSO
3081 GABINETE CIVIL SUELDOS
3091 DIRECCION ADMINISTRATIVA PRESIDENCIA
3092 POLICIA DE LA REPUBLICA SECRETAR. DE ACCION SOCIAL
3095 SECRETARIA DE ACCION SOCIAL
33 RADIO NACIONAL DEL PARAGUAY (RECURSOS PROPIOS)
34 DCCIN. GRAL. DE ESTAD. ENC. Y CENSO - REC. PROPIOS
3007 PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA UAF
D
D
D
D
D
D
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
- 49
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.03.280
2.1.2.01.01.03.290
2.1.2.01.01.03.300
2.1.2.01.01.04.000
2.1.2.01.01.04.010
NOMBRE DE LA CUENTA
3053 SECRETARIA TECNICA DE PLANIFICACION
3054 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL S.T.P. - BID
3019 SECRETARIA DE LA MUJER DONACIONES
VICE PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
1612 ADMINISTRACION CENTRAL
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
D
D
S
S
S
N
S
RELACION
P/R CODI.
C
C
C
C
2.1.2.01.01.05.000
2.1.2.01.01.05.010
2.1.2.01.01.05.020
2.1.2.01.01.05.030
2.1.2.01.01.05.040
2.1.2.01.01.05.050
2.1.2.01.01.05.060
2.1.2.01.01.05.070
2.1.2.01.01.05.080
2.1.2.01.01.05.090
2.1.2.01.01.05.100
2.1.2.01.01.05.110
2.1.2.01.01.05.120
2.1.2.01.01.05.130
2.1.2.01.01.05.140
2.1.2.01.01.05.150
2.1.2.01.01.05.160
2.1.2.01.01.05.170
2.1.2.01.01.05.180
2.1.2.01.01.05.190
2.1.2.01.01.05.200
2.1.2.01.01.05.210
2.1.2.01.01.05.220
2.1.2.01.01.05.230
2.1.2.01.01.05.240
2.1.2.01.01.05.250
D
D
D
D
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D
D
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D
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N
S
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C
C
C
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
- 50
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.05.260
2.1.2.01.01.05.270
2.1.2.01.01.06.000
2.1.2.01.01.06.010
2.1.2.01.01.06.020
2.1.2.01.01.06.030
2.1.2.01.01.06.040
NOMBRE DE LA CUENTA
42 DEPARTAMENTO DE IDENTIFICACIONES
049 - DCCION. DE APOYO TECNICO REC. PROPIOS
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
5011 DIRECCION SUPERIOR SUELDOS
5012 DIRECCION SUPERIOR GASTOS
5013 LEYES ESPECIALES Y FONDOS PROPIOS
5014 DIRECCION DE LA ACADEMIA
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
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S
S
N
S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
C
C
C
C
C
C
2.1.2.01.01.06.050
2.1.2.01.01.06.060
2.1.2.01.01.06.070
2.1.2.01.01.06.080
2.1.2.01.01.06.090
2.1.2.01.01.07.000
2.1.2.01.01.07.010
2.1.2.01.01.07.020
2.1.2.01.01.07.030
2.1.2.01.01.07.040
2.1.2.01.01.07.050
2.1.2.01.01.07.060
2.1.2.01.01.07.070
2.1.2.01.01.07.080
2.1.2.01.01.07.090
2.1.2.01.01.07.100
2.1.2.01.01.07.110
2.1.2.01.01.07.120
2.1.2.01.01.07.130
2.1.2.01.01.07.140
2.1.2.01.01.07.150
2.1.2.01.01.07.160
2.1.2.01.01.07.170
2.1.2.01.01.07.180
D
D
D
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
- 51
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.07.190
2.1.2.01.01.07.200
2.1.2.01.01.07.210
2.1.2.01.01.07.220
2.1.2.01.01.07.230
2.1.2.01.01.07.240
2.1.2.01.01.07.250
2.1.2.01.01.07.260
2.1.2.01.01.07.270
NOMBRE DE LA CUENTA
1028
1029
1030
1031
1032
1033
1034
1035
1036
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
D
D
D
D
D
D
S
S
S
S
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S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
C
C
C
C
C
C
C
C
C
2.1.2.01.01.07.280
2.1.2.01.01.07.290
2.1.2.01.01.07.300
2.1.2.01.01.07.310
2.1.2.01.01.07.320
2.1.2.01.01.07.330
2.1.2.01.01.07.340
2.1.2.01.01.07.350
2.1.2.01.01.07.360
2.1.2.01.01.07.370
2.1.2.01.01.07.380
2.1.2.01.01.07.390
2.1.2.01.01.07.400
2.1.2.01.01.07.410
2.1.2.01.01.07.420
2.1.2.01.01.07.430
2.1.2.01.01.07.440
2.1.2.01.01.07.450
2.1.2.01.01.07.460
2.1.2.01.01.07.470
2.1.2.01.01.07.480
2.1.2.01.01.07.490
D
D
D
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
- 52
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.07.500
2.1.2.01.01.07.510
2.1.2.01.01.07.530
2.1.2.01.01.07.540
2.1.2.01.01.07.550
2.1.2.01.01.07.560
2.1.2.01.01.07.570
2.1.2.01.01.07.580
2.1.2.01.01.07.590
2.1.2.01.01.07.600
2.1.2.01.01.07.610
NOMBRE DE LA CUENTA
1059
1060
1062
1063
1065
1066
1067
1068
1070
1071
1072
COMANDO CIMEFOR
VICARIA CASTRENSE
ARMADA NACIONAL
DIRECCION DE COLONIZACION MILITAR
SERVICIO AGROPECUARIO DE LAS FUERZAS ARMADAS
DIRECCION SERVICIO DE INTENDENCIA DE LA ARMADA NAC.
COMANDO DE TRANSMISIONES
COMANDO DE INGENIERIA
COMANDO DE LAS FUERZAS AEREAS
PRIMERA DIVISION DE INFANTERIA
SEGUNDA DIVISION DE INFANTERIA
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
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S
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RELACION
P/R CODI.
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
2.1.2.01.01.07.620
2.1.2.01.01.07.630
2.1.2.01.01.07.640
2.1.2.01.01.07.650
2.1.2.01.01.07.660
2.1.2.01.01.07.670
2.1.2.01.01.07.680
2.1.2.01.01.07.690
2.1.2.01.01.07.700
2.1.2.01.01.07.710
2.1.2.01.01.07.720
2.1.2.01.01.07.730
2.1.2.01.01.07.740
2.1.2.01.01.07.750
2.1.2.01.01.07.760
2.1.2.01.01.07.770
2.1.2.01.01.07.780
2.1.2.01.01.07.790
2.1.2.01.01.07.800
2.1.2.01.01.07.810
D
D
D
D
D
D
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D
D
D
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
- 53
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.07.820
2.1.2.01.01.08.000
2.1.2.01.01.08.010
2.1.2.01.01.08.020
2.1.2.01.01.08.030
2.1.2.01.01.08.040
2.1.2.01.01.08.050
2.1.2.01.01.08.060
2.1.2.01.01.08.070
2.1.2.01.01.08.080
2.1.2.01.01.08.090
2.1.2.01.01.08.100
2.1.2.01.01.08.110
NOMBRE DE LA CUENTA
198 COMANDO DE LA FUERZA AREA RECURSOS PROPIOS
MINISTERIO DE HACIENDA
6011 DIRECCION ADMINISTRATIVA SUELDOS
6012 DIRECCION ADMINISTRATIVA GASTOS
6013 CONSEJO DE PRIVATIZACION
6030 CONTENCION AL CONTRABANDO
6031 SUB-SECRETARIA DE TRIBUTACION SUELDOS
6032 SUB-SECRETARIA DE TRIBUTACION GASTOS
6033 LISIADOS Y MUTILADOS DE LA GUERRA DEL CHACO CAMP.
6034 CAJA DE JUBILADOS Y PENSIONADOS
6035 CAJA DE JUBILADOS Y PENSIONADOS
6040 JUBILACIONES Y PENSIONES
6201 DIRECCION GENERAL DE ADUANAS SUELDOS
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
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D
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S
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S
S
S
RELACION
P/R CODI.
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
2.1.2.01.01.08.120
2.1.2.01.01.08.130
2.1.2.01.01.08.140
2.1.2.01.01.09.000
2.1.2.01.01.09.010
2.1.2.01.01.09.020
2.1.2.01.01.09.030
2.1.2.01.01.09.040
2.1.2.01.01.09.050
2.1.2.01.01.09.060
2.1.2.01.01.09.070
2.1.2.01.01.09.080
2.1.2.01.01.09.090
2.1.2.01.01.09.100
2.1.2.01.01.09.110
2.1.2.01.01.10.000
2.1.2.01.01.10.010
2.1.2.01.01.10.020
D
D
D
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
- 54
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.10.030
2.1.2.01.01.10.040
2.1.2.01.01.10.050
2.1.2.01.01.10.060
2.1.2.01.01.10.070
2.1.2.01.01.10.080
2.1.2.01.01.10.090
2.1.2.01.01.10.100
2.1.2.01.01.10.110
2.1.2.01.01.10.120
2.1.2.01.01.10.130
2.1.2.01.01.10.140
2.1.2.01.01.10.150
2.1.2.01.01.10.160
2.1.2.01.01.10.170
NOMBRE DE LA CUENTA
1107
1108
1109
1110
1112
1126
1127
1128
1129
1134
1135
1136
1137
1138
1139
FONDOS EXTERNOS
DECIMA PRIMERA REGION SANITARIA
DECIMA OCTAVA REGION SANITARIA
DECIMA SEXTA REGION SANITARIA
PROGRAMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA EL SIDA
SANATORIO BRONCO PULMONAR
MEDICINA TROPICAL
INSTITUTO DEL CANCER Y QUEMADO DE ITAGUA
PRIMEROS AUXILIOS
CENTRO MEDICO NACIONAL
SENEPA
SENASA
SENASA -FONDOS EXTERNOS
CENTRO DE SALUD N 5
INSTITUTO NACIONAL DE NEFROLOGIA
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
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P/R CODI.
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2.1.2.01.01.10.180
2.1.2.01.01.10.190
2.1.2.01.01.10.200
2.1.2.01.01.10.210
2.1.2.01.01.10.220
2.1.2.01.01.10.230
2.1.2.01.01.10.240
2.1.2.01.01.10.250
2.1.2.01.01.10.260
2.1.2.01.01.11.000
2.1.2.01.01.11.010
2.1.2.01.01.11.020
2.1.2.01.01.11.030
2.1.2.01.01.11.040
2.1.2.01.01.11.050
2.1.2.01.01.11.060
1140 UCP/BIRF
1141 HOSPITAL LOMA PYTA
1142 PREVENCION CARDIOVASCULAR
1143 LABORATORIO CENTRAL
112 SENASA - RECURSOS PROPIOS
113 SERVICIOS MDICOS - RECURSOS PROPIOS
114 RECURSOS PROPIOS
1104 ATENCION PRIMARIA EN SALUD PR-0028
080 SENACSA - PROG. DE ERRADICACION DE LA FIEBRE AFTOSA
MINISTERIO DE JUSTICIA Y TRABAJO
1201 DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION
1202 TASA DE REGISTRO CIVIL
1203 SNPP DESEMBOLSOS Y PRESTAMOS LEYES ESPECIALES
1204 SNPP-GASTOS DE FONDOS PROPIOS
1205 DIRECCION GENERAL DE INSTITUTOS PENALES
1206 CORRECCIONAL DE MUJERES CASA DEL BUEN PASTOR
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- 55
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.11.070
2.1.2.01.01.11.080
2.1.2.01.01.11.090
2.1.2.01.01.11.100
2.1.2.01.01.11.110
2.1.2.01.01.11.120
2.1.2.01.01.11.130
2.1.2.01.01.11.140
2.1.2.01.01.11.150
2.1.2.01.01.11.160
2.1.2.01.01.11.170
2.1.2.01.01.11.180
2.1.2.01.01.11.190
2.1.2.01.01.11.200
2.1.2.01.01.11.210
2.1.2.01.01.12.000
2.1.2.01.01.12.010
NOMBRE DE LA CUENTA
1207 PENITENCIARIA NACIONAL
1208 PENITENCIARIA REGIONAL DE EMBOSCADA
1212 HOGAR SANTA MARIA EUFRASIA
1213 UEPFCL
1261 INSTITUTO DE PREVENCION NTRA.SRA.GUADALUPE
1262 PENITENCIARIA REGIONAL DE CIUDAD DEL ESTE
1263 PENITENCIARIA REGIONAL CONCEPCION
1264 PENITENCIARIA REGIONAL GRAL. DIAZ
1265 CORRECCIONAL DE MUJERES DE CIUDAD DEL ESTE
1266 DIRECCION GENERAL DE SUELDOS Y GASTOS
1267 TASA DE REGISTRO CIVIL Y OTROS
1268 PENITENCIARIA REGIONAL DE CNEL. OVIEDO
123 MINISTERIO DE JUSTICIA Y TRABAJO - RECURSOS PROPIOS
124 RECURSOS PROPIOS - S.N.P.P.
122 TASA DE REGISTRO CIVIL
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
8011 DIRECCION GENERAL SUELDOS
Ord. Imp.
A/D S/N
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RELACION
P/R CODI.
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2.1.2.01.01.12.020
2.1.2.01.01.12.030
2.1.2.01.01.12.040
2.1.2.01.01.12.050
2.1.2.01.01.12.060
2.1.2.01.01.12.070
2.1.2.01.01.12.080
2.1.2.01.01.12.090
2.1.2.01.01.12.100
2.1.2.01.01.12.110
2.1.2.01.01.12.120
2.1.2.01.01.12.130
2.1.2.01.01.12.140
2.1.2.01.01.12.150
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- 56
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.12.160
2.1.2.01.01.12.170
2.1.2.01.01.12.180
2.1.2.01.01.13.000
2.1.2.01.01.13.010
2.1.2.01.01.13.020
2.1.2.01.01.14.000
2.1.2.01.01.14.010
2.1.2.01.01.15.000
2.1.2.01.01.15.010
2.1.2.01.01.15.020
2.1.2.01.01.15.030
2.1.2.01.01.15.040
2.1.2.01.01.15.050
2.1.2.01.01.15.060
2.1.2.01.01.15.070
2.1.2.01.01.15.080
2.1.2.01.01.15.090
2.1.2.01.01.15.100
NOMBRE DE LA CUENTA
8067 MAG PRESTAMO 407 PY FDO. EXTERNO
087 MAG FDO. DE DESARROLLO PESQUERO
8068 MAG PREST. 407 PY CONTRAPARTIDA LOCAL
MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
1301 DIRECCION ADMINISTRATIVA
131 MINISTERIO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
MINISTERIO DE INTEGRACION
1501 DIRECCION ADMINISTRATIVA
MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y COMUNICACIONES
9041 DIRECCION DE FINANZAS SUELDOS
9042 DIRECCION DE FINANZAS GASTOS
9181 DIRECCION DE TURISMO
9182 HOTEL NACIONAL VAPOR CUE
9251 DIRECCION GENERAL DE CORREOS SUELDOS
9252 DIRECCION GENERAL DE CORREOS GASTOS
9321 DIRECCION GENERAL DE JUNTAS VIALES -SUELDOS
9322 DIRECCION DE JUNTAS VIALES GASTOS
9323 COMISION MIXTA PARAGUAYO-BRASILERA
9324 COMIS. NAC.DE REG. Y APROVECHAMIENTO RIO PILCOMAYO
Ord. Imp.
A/D S/N
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RELACION
P/R CODI.
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2.1.2.01.01.15.110
2.1.2.01.01.15.120
2.1.2.01.01.15.130
2.1.2.01.01.15.140
2.1.2.01.01.15.150
2.1.2.01.01.15.160
2.1.2.01.01.15.170
2.1.2.01.01.15.180
2.1.2.01.01.15.190
2.1.2.01.01.15.200
2.1.2.01.01.16.000
2.1.2.01.01.16.010
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C
- 57
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.01.16.020
2.1.2.01.01.16.030
2.1.2.01.01.16.040
2.1.2.01.01.16.050
2.1.2.01.01.16.060
2.1.2.01.01.16.070
2.1.2.01.01.16.080
2.1.2.01.01.16.090
2.1.2.01.01.16.100
2.1.2.01.01.17.000
2.1.2.01.01.17.010
2.1.2.01.01.17.020
2.1.2.01.01.18.000
2.1.2.01.01.18.010
2.1.2.01.01.18.020
2.1.2.01.02.00.000
2.1.2.01.02.08.000
2.1.2.01.02.08.010
2.1.2.01.02.09.000
2.1.2.01.02.09.010
2.1.2.01.02.10.000
NOMBRE DE LA CUENTA
2021 ADMINISTRACION
2023 TRIBUNAL ELECTORAL DE LA CAPITAL
2024 CONSEJO DE MAGISTRATURA SUELDOS
2025 CONSEJO DE MAGISTRATURA GASTOS
2027 MINISTERIO PUBLICO SUELDOS Y GASTOS
2028 CORTE SUPREMA DE JUSTICIA SUELDOS Y GASTOS
213 PODER JUDICIAL RECURSOS PROPIOS
205 PODER JUDICIAL - 45% TASA JUDIC. LEY 669/95
206 PODER JUDICIAL - 0,5% TASA JUDICIAL 669/95
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA
1701 DIRECCION ADMINISTRATIVA SUELDOS
1702 DIRECCION ADMINISTRATIVA GASTOS
OBLIGACIONES DIVERSAS DEL ESTADO
1902 DEPARTAMENTO DE DEUDA PUBLICA
6040 DIRECCION DE JUBILACIONAES Y PENSIONES
BANCO NACIONAL DE FOMENTO
MINISTERIO DE HACIENDA
620-7 PAGO SUELDOS INTERIOR
MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTO
XX PAGO DE SUELDOS A DOCENTES DEL INTERIOR
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y BIENESTAR SOCIAL
Ord. Imp.
A/D S/N
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RELACION
P/R CODI.
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C
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2.1.2.01.02.10.010
2.1.2.01.02.10.020
2.1.2.01.02.10.030
2.1.2.01.02.10.040
2.1.2.01.02.10.050
2.1.2.01.02.10.060
2.1.2.01.02.10.070
2.1.2.01.02.10.080
2.1.2.01.02.10.090
2.1.2.01.02.10.100
D
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NOMBRE DE LA CUENTA
0.210234.4 DECIMA SEPTIMA REGION SANITARIA
0.545.536.5 SENASA
545594/5 SENASA
0.170805.0 SEGUNDA REGION SANITARIA - SAN PEDRO
0.24.08.45.2 TERCERA REGION SANITARIA CAACUPE
0.003221.3 SEPTIMA REGION SANITARIA ENCARNACION
0545536/5 SENASA
2010393/9 SENASA
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
00.0.214960/9 COMITE COORD.PROYECTOS DESARROLLO RURAL
00.0.225184/7 CONSEJO DE DESARROLLO COMUNITARIO
00.0.225952/8 CONSEJO NACIONAL DE TRIGO Y SEMILLAS
00.0.225968/1 CONSEJO NACIONAL DE TRIGO CUENTA OPERACION
00.0.275448/7 DIRECCION DE EXTENSION AGRARIA
00.0.332256/8 FONDO DE DESARROLLO CAMPESINO
00.0.332368/6 FDO.CRED.DE AG. CA.-Z DE I. DE ING.
00.0.581320/6 ONCAP
00.0.633552/5 SERVICIO FORESTAL NACIONAL
00.0.715232/5 SUB-SECRET. DE ESTADO DE REC. Y MEDIO AMBIENTE
00.0.719832/1 SPA-4TO.PRESTAMO ALEMAN LIB/AL 75-65-906
00.0.721656/8 SERVICIO FORESTAL NACIONAL
060.062994/5 UCTAP-SUCURSAL CIUDAD DEL ESTE
060.062994/5 BANCO NACIONAL DE FOMENTO CIUDAD DEL ESTE
Ord. Imp.
A/D S/N
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RELACION
P/R CODI.
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C
C
C
C
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C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
2.1.2.01.02.11.150
2.1.2.01.02.15.000
2.1.2.01.02.15.010
2.1.2.01.02.15.020
2.1.2.01.03.00.000
2.1.2.01.03.10.000
2.1.2.01.03.10.010
2.1.2.01.03.10.020
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- 59
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.1.2.01.03.10.030
2.1.2.01.03.11.000
2.1.2.01.03.11.010
2.1.2.01.03.11.020
2.1.2.01.03.15.000
2.1.2.01.03.15.010
2.1.2.01.04.00.000
2.1.2.01.04.10.000
2.1.2.01.04.10.010
2.1.2.01.04.11.000
2.1.2.01.04.11.010
2.1.2.01.05.00.000
2.1.2.01.05.10.000
2.1.2.01.05.10.010
2.1.2.01.06.00.000
2.1.2.01.06.11.000
2.1.2.01.06.11.010
2.1.2.01.07.00.000
2.1.2.01.07.10.000
2.1.2.01.07.10.010
2.1.2.01.08.00.000
2.1.2.01.08.11.000
2.1.2.01.08.11.010
2.1.2.02.00.00.000
2.1.2.02.01.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
10.0.000970/4 CRUZ ROJA PARAGUAYA
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
007658/7 INVESTIGACION AGRICOLA
007659/4 DESARROLLO DE LA COOPERATIVA
MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS Y COMUNICACIONES
000546966/5 SUELDOS INTERIOR
BANCO DEL PARANA S.A.
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y BIENESTAR SOCIAL
300453/3 DECIMA QUINTA REGION SANITARIA
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
2.13.00858/7 SUB-SECRETARIA DE GANADERIA
BANCO CONTINENTAL
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y BIENESTAR SOCIAL
06.00307901.00 HOSPITAL SANTISIMA TRINIDAD
BANCO DE ASUNCION
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
422-87/87 DIRECCION DE COMERCIALIZACION
BANCO DE LA NACION ARGENTINA
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y BIENESTAR SOCIAL
901136 PRIMERA REGION SANITARIA
BANCO FINAMERICA
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERIA
30439/01-04 UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS
BANCO MONEDA EXTRANJERA
BANCO CENTRAL DEL PARAGUAY
Ord. Imp.
A/D S/N
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RELACION
P/R CODI.
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
2.1.2.02.01.01.000
2.1.2.02.01.01.010
2.1.2.09.00.00.000
2.1.2.09.01.00.000
2.2.0.00.00.00.000
2.2.1.00.00.00.000
D
D
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C
C
- 60
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.2.1.11.00.00.000
2.2.1.11.10.00.000
2.2.1.11.10.01.000
2.2.1.11.10.02.000
2.2.1.11.10.03.000
2.2.1.11.20.00.000
2.2.1.11.20.01.000
2.2.1.11.20.02.000
2.2.1.11.30.00.000
2.2.1.11.30.01.000
2.2.1.11.30.02.000
2.2.1.11.30.03.000
2.2.1.11.30.04.000
2.2.1.11.30.05.000
2.2.1.11.30.06.000
2.2.1.11.30.07.000
2.2.1.11.40.00.000
2.2.1.11.40.01.000
2.2.1.11.40.02.000
2.2.1.11.40.03.000
2.2.1.11.40.04.000
2.2.1.11.90.00.000
2.2.1.11.90.01.000
2.2.1.11.90.02.000
2.2.1.11.90.03.000
2.2.1.11.90.09.000
2.2.1.12.00.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
D.P. POR INGRESOS TRIBUTARIOS
IMPUESTOS A LOS INGRESOS
IMP.S/LA RENTA DE ACT. COMERC., INDUST. O DE SERVICIOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE ACTIVIDADES AGROPECUARIAS
TRIBUTO UNICO
IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD
IMPUESTO INMOBILIARIO
REVALUO DE ACTIVOS FIJOS
IMPUESTOS INTERNOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PARTICIPACION I.V.A.
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO DE COMB.DERIV.DEL PETROLEO
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO OTROS
IMPUESTO A LA COMERCIALIZACION INTERNA DE GANADO VACUNO
IMPUESTO A LOS JUEGOS DE AZAR
10% SOBRE LA ENTRADA AL HIPODROMO
IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS TRANSAC. INTERNACIONALES
SOBRE LAS EXPORTACIONES
GRAVAMEN ADUANERO SOBRE LAS IMPORTACIONES
DERECHOS CONSULARES
7% SOBRE TASA CONSULAR INDI
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO SOBRE ACTOS Y DOCUMENTOS
IMPUESTOS SUSTITUIDOS
MULTAS Y RECARGOS
OTROS
D.P. POR CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Ord. Imp.
A/D S/N
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RELACION
P/R CODI.
I
I
I
111001
111002
111003
I
I
112001
112002
I
I
I
I
I
I
I
113001
113002
113003
113004
113005
113006
113007
I
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114003
114004
I
I
I
I
119001
119002
119003
119009
2.2.1.12.10.00.000
2.2.1.12.10.01.000
2.2.1.12.10.02.000
2.2.1.12.10.03.000
D
D
D
D
N
S
S
S
I
I
I
121001
121002
121003
NOMBRE DE LA CUENTA
APORTES DEL MAGISTERIO DE INSTITUCIONES PRIVADAS
APORTES DE DOCENTES UNIVERSITARIOS
APORTES DE LAS FUERZAS ARMADAS
APORTES DE LA FUERZA POLICIAL
CONTRIBUCIONES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE LOS EMPLEADORES
CONTRIBUCIONES DE LOS ASEGURADOS
D.P. POR INGRESOS NO TRIBUTARIOS
REGALIAS
REGALIAS Y COMPENSACIONES CONTRACTUALES DE ITAIPU
REGALIAS Y COMPENSACIONES ATRASADAS DE ITAIPU
REGALIAS Y COMPENSACIONES CONTRACTUALES DE YACYRETA
REGALIAS Y COMPENSACIONES ATRASADAS DE YACYRETA
CONCESIONES PARA EXPLOTACION
OTROS
TASAS Y DERECHOS
TASA EXONERACION SERVICIO MILITAR OBLIGATORIO
TASA POR ACTUACION JUDICIAL
TASA DE LEGALIZACION
CONTROL DE TRANSITO
TASA DE REGISTRO CIVIL
EXPEDICION DE PASAPORTES
DERECHOS DE ACCESO A CASINOS
CANON FISCAL
REGISTRO NACIONAL DE ARMAS
4 GS. P/LT. DE GASOIL - RUTA TRANSCHACO
TASAS VARIAS
TASAS DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
MULTAS Y OTROS DERECHOS NO TRIBUTARIOS
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
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N
RELACION
P/R CODI.
I
I
I
I
121004
121005
121006
121007
I
I
122001
122002
I
I
I
I
I
I
131001
131002
131003
131004
131005
131009
I
I
I
I
I
I
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I
I
I
I
I
132001
132002
132003
132004
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132009
132010
132019
132020
2.2.1.13.30.01.000
2.2.1.13.30.02.000
MULTAS
PUBLICACION DE LA GACETA OFICIAL
D
D
S
S
I
I
133001
133002
- 62
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.2.1.13.30.03.000
2.2.1.13.30.04.000
2.2.1.14.00.00.000
2.2.1.14.10.00.000
2.2.1.14.10.01.000
2.2.1.14.10.02.000
2.2.1.14.10.03.000
2.2.1.14.10.04.000
2.2.1.14.10.05.000
2.2.1.14.10.06.000
2.2.1.14.10.07.000
2.2.1.14.20.00.000
2.2.1.14.20.03.000
2.2.1.14.20.04.000
2.2.1.14.20.05.000
2.2.1.14.20.06.000
2.2.1.14.20.07.000
2.2.1.14.20.08.000
2.2.1.14.20.09.000
2.2.1.14.20.10.000
2.2.1.14.20.11.000
2.2.1.14.20.12.000
2.2.1.14.20.13.000
2.2.1.15.00.00.000
2.2.1.15.10.00.000
2.2.1.15.10.10.000
2.2.1.15.10.20.000
2.2.1.15.20.00.000
2.2.1.15.20.10.000
2.2.1.15.20.11.000
2.2.1.15.20.12.000
NOMBRE DE LA CUENTA
EXPECTACULOS CINEMATOGRAFICOS
OTROS
D.P. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADM. PUBLICAS
VENTA DE BIENES DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS
VENTA DE LIBROS, FORMULARIOS Y DOCUMENTOS
VENTA DE ESTAMPILLAS POSTALES Y FILATELICAS
VENTA DE BIENES AGRICOLAS
VENTA DE BIENES PECUARIOS (GANADEROS)
VENTA DE BIENES FORESTALES
VENTA DE BIENES VARIOS
VENTA DE BIENES DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
VENTA DE SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS
VENTA DE SERVICIOS AGRICOLAS
VENTA DE SERVICIOS PECUARIOS (GANADEROS)
VENTA DE SERVICIOS FORESTALES
ARANCELES CONSULARES
ARANCELES EDUCATIVOS
SERVICIOS DE IDENTIFICACIONES
SERVICIOS DE TRANSPORTE
SERVICIOS MEDICOS Y HOSPITALARIOS
SERVICIOS POSTALES
SERVICIOS VARIOS
VENTA DE SERVICIOS DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
D.P. POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL TESORO NACIONAL
RECURSOS DEL TESORO
RECURSOS INSTITUCIONALES
TRANSF. CONSOLIDABLES INTERGUBERN. CORRIENTES
APORTES DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
1% SOBRE APORTE PATRONAL Y OBRERO
1,5% APORTE PATRONAL SOBRE SUELDO
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
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S
RELACION
P/R CODI.
I
I
133003
133004
I
I
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I
I
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I
141001
141002
141003
141004
141005
141006
141007
I
I
I
I
I
I
I
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I
I
I
142003
142004
142005
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142007
142008
142009
142010
142011
142012
142013
I
I
151010
151020
I
I
I
152010
152011
152012
- 63
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.2.1.15.20.13.000
2.2.1.15.20.19.000
2.2.1.15.20.20.000
2.2.1.15.20.30.000
2.2.1.15.20.40.000
2.2.1.15.20.50.000
2.2.1.15.20.60.000
2.2.1.15.30.00.000
2.2.1.15.30.10.000
2.2.1.15.30.20.000
2.2.1.15.30.30.000
2.2.1.15.30.40.000
2.2.1.15.30.50.000
2.2.1.15.30.60.000
2.2.1.16.00.00.000
2.2.1.16.10.00.000
2.2.1.16.10.01.000
2.2.1.16.10.02.000
2.2.1.16.10.03.000
2.2.1.16.20.00.000
2.2.1.16.20.01.000
2.2.1.16.30.00.000
2.2.1.16.30.01.000
2.2.1.16.30.02.000
2.2.1.16.30.09.000
2.2.1.16.30.10.000
2.2.1.16.30.99.000
2.2.1.16.40.00.000
2.2.1.16.40.09.000
2.2.1.16.50.00.000
2.2.1.16.50.09.000
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
SUELDO SINDICO DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
OTROS APORTES
APORTES DE EMPRESAS E INSTITUCIONES PUBLICAS
APORTES DE LOS GOBIERNOS DEPARTAMENTALES
APORTES DE LAS MUNICIPALIDADES
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS DEL TESORO
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS INSTITUC.
TRANSF. CONSOL. INTER. CORRI. POR COP. DE TRIBUTOS
APORTES DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
APORTES DE EMPRESAS E INSTITUCIONES PUBLICAS
APORTES DE LOS GOBIERNOS DEPARTAMENTALES
APORTES DE LAS MUNICIPALIDADES
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS DEL TESORO
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS INSTITUC.
D.P. RENTAS DE LA PROPIEDAD
INTERESES
INTERESES POR PRESTAMOS
INTERESES POR DEPOSITOS
INTERESES POR TITULOS Y VALORES
DIVIDENDOS
VARIOS
ARRENDAMIENTO DE INM. TIERRAS, TERRENOS Y OTROS
ALQUILER DE EDIFICIOS DE LA ADMINISTRACION CENTRAL
ALQUILER DE CASILLAS POSTALES
ALQUILERES VARIOS
ALQUILER DE EDIFICIOS DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
ALQUILER DE TIERRAS Y TERRENOS
DERECHOS SOBRE BIENES INTANGIBLES
VARIOS
COMISIONES
VARIOS
- 64
D
D
D
D
D
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D
D
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S
RELACION
P/R CODI.
I
I
I
I
I
I
I
152013
152019
152020
152030
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152050
152060
I
I
I
I
I
I
153010
153020
153030
153040
153050
153060
I
I
I
161001
161002
161003
162001
I
I
I
I
I
163001
163002
163009
163010
163099
164009
165009
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
D.P. INGRESOS DE OPERACION SECTOR EMPRES. Y FINAN
INGRESOS DE OPERACION DE EMPRESAS E INDUSTRIAS
VENTAS BRUTAS
OTROS INGRESOS DE OPERACIN
INGRESO DE OPERACION INSTITUCIONES FINANCIERAS
INTERESES Y COMIS. SOBRE PREST. AL SECTOR PUBLICO
INTERESES Y COMIS. SOBRE PREST. AL SECTOR PRIVADO
OTROS INGRESOS DE OPERACIN
D.P. DONACIONES CORRIENTES
DONACIONES CORRIENTES INTERNAS
VARIAS
DONACIONES CORRIENTES DEL EXTERIOR
DONACIONES DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
OTRAS DONACIONES CORRIENTES DEL EXTERIOR
D.P. OTROS RECURSOS CORRIENTES
OTROS RECURSOS
VARIOS
D.P. POR VENTA DE ACTIVOS
VENTAS DE ACTIVOS DE CAPITAL
VENTA DE ACTIVOS FIJOS
REMATE DE BIENES
D.P. POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL TESORO NACIONAL
RECURSOS DEL TESORO
RECURSOS INSTITUCIONALES
RECURSOS DEL CREDITO INTERNO
RECURSOS DEL CREDITO EXTERNO
TRANSF. CONSOL. INTERGUBERN. DE CAP
APORTES DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
APORTES DE EMPRESAS E INSTITUCIONES PUBLICAS
APORTES DE LOS GOBIERNOS DEPARTAMENTALES
- 65
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
D
D
D
D
D
D
D
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D
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D
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D
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S
RELACION
P/R CODI.
I
I
171001
171009
I
I
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172001
172002
172009
181009
I
I
182010
182020
191009
I
I
211010
211020
221010
221020
221030
221040
I
I
I
222010
222020
222030
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
APORTES DE LAS MUNICIPALIDADES
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS DEL TESORO
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS INSTITUC.
APORTES DEL GOB. CTRAL CON RECUR. DEL CRED. INTER
APORTES DEL GOB. CTRAL CON RECUR. DEL CRED. EXTER
TRANSFERENCIAS CONS, INTER. DE CAP. POR COP. TRIB.
APORTES DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS
APORTES DE EMPRESAS E INSTITUCIONES PUBLICAS
APORTES DE LOS GOBIERNOS DEPARTAMENTALES
APORTES DE LAS MUNICIPALIDADES
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS DEL TESORO
APORTES DEL GOB. CENTRAL CON RECURSOS INSTITUC.
D.P. POR DONACIONES DE CAPITAL
DONACIONES INTERNAS DE CAPITAL
VARIAS
DONACIONES EXTERNAS DE CAPITAL
DONACIONES DE ORGANISMOS INTERNACIONALES
OTRAS DONACIONES DE CAPITAL DEL EXTERIOR
D.P. POR DISMINUCION DE LA INVERSION FINANCIERA
VENTA DE TITULOS Y VALORES
VARIOS
VENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
VENTA DE ACCIONES DE EMPRESAS PUBLICAS
VENTA DE ACCIONES DE OTRAS EMPRESAS
RECUPERACION DE PRESTAMOS
REEMBOLSO DE PRESTAMO DEL SECTOR PUBLICO
REEMBOLSO DE PRESTAMO DEL SECTOR PRIVADO
DISMINUNIR LOS OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
SALDO DE TESORERIA
SALDO DE RECURSOS CON AFECTACION ESPECIFIA
SALDO DE RECURSOS PROPIOS
- 66
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
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D
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S
S
S
RELACION
P/R CODI.
I
I
I
I
I
222040
222050
222060
222070
222080
I
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I
I
I
223010
223020
223030
223040
223050
223060
231009
I
I
232010
232020
241009
242001
242002
243001
243002
I
I
I
244001
244002
244003
CODIGO
2.2.1.24.40.09.000
2.2.1.29.00.00.000
2.2.1.29.10.00.000
2.2.1.29.10.09.000
2.2.1.29.10.10.000
2.2.1.29.20.00.000
2.2.1.29.20.09.000
2.2.1.29.20.30.000
2.2.1.31.00.00.000
2.2.1.31.10.00.000
2.2.1.31.10.01.000
2.2.1.31.10.09.000
2.2.1.31.20.00.000
2.2.1.31.20.10.000
2.2.1.31.20.20.000
2.2.1.31.30.00.000
2.2.1.31.30.09.000
2.2.1.31.40.00.000
2.2.1.31.40.09.000
2.2.1.32.00.00.000
2.2.1.32.10.00.000
2.2.1.32.10.01.000
2.2.1.32.10.09.000
2.2.1.32.20.00.000
2.2.1.32.20.01.000
2.2.1.32.20.02.000
2.2.1.32.20.03.000
2.2.1.32.20.09.000
2.2.1.32.30.00.000
2.2.1.32.30.09.000
2.2.1.33.00.00.000
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
OTROS
D.P. POR OTROS RECURSOS DE CAPITAL
EXCEDENTES DEL PRESUPUESTO CORRIENTE
EXCEDENTE CORRIENTE CON RECURSOS DEL TESORO
EXCEDENTE CORRIENTE CON RECURSOS INSTITUCIONALES
OTROS RECURSOS
VARIOS
RECURSOS DE FINANCIAMIENTO
D.P. POR ENDEUDAMIENTO INTERNO
COLOCACION DE CREDITO INTERNO
COLOCACION DE BONOS DEL TESORO NACIONAL
VARIAS
PRESTAMOS DEL SECTOR PUBLICO
PRESTAMOS DE ENTIDADES PUBLICAS FINANCIERAS
PRESTAMOS DE ENTIDADES PUBLICAS NO FINANCIERAS
PRESTAMOS DEL SECTOR PRIVADO
VARIOS
CREDITO INTERNO DE PROVEEDORES
VARIOS
D.P. POR ENDEUDAMIENTO EXTERNO
COLOCACION DE CREDITO EXTERNO
COLOCACION DE BONOS DEL TESORO NACIONAL
VARIOS
DESEMBOLSOS DE PRESTAMOS EXTERNOS
PRESTAMOS DE ORGANISMOS MULTILATERALES
PRESTAMOS DE GOB. EXTRANJ. Y SUS AGENCIAS FINANCIERAS
PRESTAMOS DE ENTID. FINANC. PRIVADAS DEL EXTERIOR
VARIOS
CREDITO EXTERNO DE PROVEEDORES
VARIOS
D.P. VARIACION TIPO DE CAMBIO
D
D
D
D
D
D
D
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S
N
RELACION
P/R CODI.
I
244009
I
I
291009
291010
292009
I
I
311001
311009
I
I
312010
312020
313009
314009
I
I
321001
321009
322001
322002
322003
322009
323009
- 67
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
Ord. Imp.
A/D S/N
RELACION
P/R CODI.
2.2.1.33.00.10.000
2.2.1.34.00.00.000
2.2.1.34.10.00.000
2.2.1.34.10.10.000
2.2.1.34.20.00.000
2.2.1.34.20.10.000
2.2.1.34.30.00.000
2.2.1.34.30.10.000
2.2.1.50.00.00.000
2.2.1.51.00.00.000
2.2.1.51.10.00.000
2.2.2.00.00.00.000
2.2.2.01.00.00.000
2.2.2.02.00.00.000
2.2.2.03.00.00.000
2.2.2.04.00.00.000
2.2.2.05.00.00.000
2.2.3.00.00.00.000
2.2.3.01.00.00.000
2.2.3.02.00.00.000
2.2.3.03.00.00.000
2.2.3.04.00.00.000
2.3.0.00.00.00.000
2.3.1.00.00.00.000
2.3.1.01.00.00.000
2.3.1.02.00.00.000
2.3.2.00.00.00.000
2.3.2.01.00.00.000
2.3.2.02.00.00.000
2.3.3.00.00.00.000
2.3.3.01.00.00.000
D
D
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N
S
330010
341010
I
343000
I
I
511000
- 68
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.3.3.02.00.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
PARTICIPACION DE CAPITAL EN ENTIDADES NACIONALES
Ord. Imp.
A/D S/N
D
RELACION
P/R CODI.
2.3.3.03.00.00.000
2.3.3.04.00.00.000
2.5.0.00.00.00.000
2.5.1.00.00.00.000
2.5.1.01.00.00.000
2.5.2.00.00.00.000
2.5.2.01.00.00.000
2.5.2.02.00.00.000
2.5.2.03.00.00.000
2.5.2.04.00.00.000
2.5.2.05.00.00.000
2.6.0.00.00.00.000
2.6.1.00.00.00.000
2.6.1.01.00.00.000
2.6.1.02.00.00.000
2.6.1.03.00.00.000
2.6.1.04.00.00.000
2.6.1.05.00.00.000
2.6.1.06.00.00.000
2.6.1.07.00.00.000
2.6.1.08.00.00.000
2.6.1.09.00.00.000
2.6.1.10.00.00.000
2.6.1.11.00.00.000
2.6.1.12.00.00.000
2.6.1.13.00.00.000
2.6.1.14.00.00.000
2.6.1.15.00.00.000
2.6.2.00.00.00.000
2.6.2.01.00.00.000
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
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S
S
S
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S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
N
S
- 69
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.6.2.02.00.00.000
2.6.2.03.00.00.000
2.6.2.04.00.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
BIBLIOTECAS Y MUSEOS
ANIMALES DE EXHIBICION Y DE EXPERIMENTACION
PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
2.6.3.00.00.00.000
2.6.3.01.00.00.000
2.6.3.02.00.00.000
2.6.3.03.00.00.000
2.6.3.04.00.00.000
2.6.3.05.00.00.000
2.6.3.06.00.00.000
2.6.3.07.00.00.000
2.6.3.08.00.00.000
2.6.3.09.00.00.000
2.6.3.10.00.00.000
2.6.3.11.00.00.000
2.6.3.12.00.00.000
2.6.3.13.00.00.000
2.6.3.14.00.00.000
2.6.9.00.00.00.000
2.6.9.01.00.00.000
2.6.9.02.00.00.000
2.6.9.03.00.00.000
2.6.9.04.00.00.000
2.6.9.05.00.00.000
2.6.9.06.00.00.000
2.6.9.07.00.00.000
2.6.9.08.00.00.000
2.6.9.09.00.00.000
2.6.9.10.00.00.000
2.6.9.11.00.00.000
2.6.9.12.00.00.000
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
N
S
S
S
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S
S
S
S
S
S
S
N
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
- 70
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
2.6.9.13.00.00.000
2.6.9.14.00.00.000
2.6.9.15.00.00.000
2.7.0.00.00.00.000
2.7.1.00.00.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPOS DE SEGURIDAD
DEPRECIACION ACUM. DE HERRAMIENTAS, APARAT. Y EQ. VARIOS
DEPRECIACION ACUM. DE SEMOVIENTES
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
ESTUDIOS DE INVERSION
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
D
D
S
S
S
N
N
RELACION
P/R CODI.
2.7.1.01.00.00.000
2.7.1.02.00.00.000
2.7.2.00.00.00.000
2.7.2.01.00.00.000
2.7.2.02.00.00.000
2.7.2.03.00.00.000
2.7.2.04.00.00.000
2.7.2.05.00.00.000
2.7.2.06.00.00.000
2.8.0.00.00.00.000
2.8.1.00.00.00.000
2.8.1.01.00.00.000
2.8.2.00.00.00.000
2.8.2.01.00.00.000
2.8.9.00.00.00.000
2.8.9.01.00.00.000
2.9.0.00.00.00.000
2.9.1.00.00.00.000
2.9.1.01.00.00.000
2.9.1.02.00.00.000
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
S
S
N
S
S
S
S
S
S
N
N
S
N
S
N
S
N
N
S
S
4.0.0.00.00.00.000
4.2.0.00.00.00.000
4.2.1.00.00.00.000
4.2.1.01.00.00.000
4.2.1.01.11.00.000
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A.P. POR SERVICIOS PERSONALES
SUELDOS
A
A
A
A
A
N
N
N
N
S
111
NOMBRE DE LA CUENTA
DIETAS
GASTOS DE REPRESENTACION
AGUINALDO
CONTRATACION DE PERSONAL TECNICO OCASIONAL
GASTOS DE RESIDENCIA
REMUNERACION EXTRAORDINARIA
SUBSIDIO FAMILIAR
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
E
E
E
E
E
E
E
112
113
114
121
122
123
131
4.2.1.01.32.00.000
4.2.1.01.33.00.000
4.2.1.01.34.00.000
4.2.1.01.35.00.000
4.2.1.01.49.00.000
4.2.1.01.59.00.000
4.2.1.01.61.00.000
4.2.1.01.62.00.000
4.2.1.01.63.00.000
4.2.1.01.79.00.000
4.2.1.01.99.00.000
4.2.1.02.00.00.000
4.2.1.02.11.00.000
4.2.1.02.12.00.000
4.2.1.02.13.00.000
4.2.1.02.14.00.000
4.2.1.02.15.00.000
4.2.1.02.19.00.000
4.2.1.02.21.00.000
4.2.1.02.22.00.000
4.2.1.02.29.00.000
4.2.1.02.31.00.000
4.2.1.02.32.00.000
4.2.1.02.33.00.000
ESCALAFON DOCENTE
BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES
APORTE JUBILATORIO DEL EMPLEADOR
BONIFICACIONES POR VENTAS
JORNALES VARIOS
HONORARIOS VARIOS
SUELDOS
GASTOS DE REPRESENTACION
AGUINALDO
MEJORAS SALARIALES VARIAS
OTROS GASTOS DE PERSONAL
A.P. POR SERVICIOS NO PERSONALES
ENERGIA ELECTRICA
AGUA
GAS
TELEFONOS, TELEX Y TELEFAX
CORREOS Y TELEGRAFOS
OTROS NO ESPECIFICADOS PRECEDENTEMENTE
TRANSPORTE
ALMACENAMIENTO
VARIOS
PASAJES
VIATICOS
GASTOS DE TRASLADO
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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E
E
132
133
134
135
149
159
161
162
163
179
199
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
210
210
210
210
210
210
220
220
220
230
230
230
- 72
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.2.1.02.39.00.000
4.2.1.02.41.00.000
4.2.1.02.42.00.000
4.2.1.02.43.00.000
4.2.1.02.44.00.000
4.2.1.02.45.00.000
4.2.1.02.49.00.000
4.2.1.02.51.00.000
4.2.1.02.52.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
OTROS NO ESPECIFICADOS PRECEDENTEMENTE
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VIAS DE COMUNICACIN
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE EDIFICIOS Y LOCALES
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VEHICULOS
SERVICIOS DE LIMPIEZA, ASEO Y FUMIGACION
OTROS NO ESPECIFICADOS PRECEDENTEMENTE
ALQUILER DE EDIFICIOS Y LOCALES
ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
230
240
240
240
240
240
240
250
250
4.2.1.02.53.00.000
4.2.1.02.54.00.000
4.2.1.02.55.00.000
4.2.1.02.56.00.000
4.2.1.02.57.00.000
4.2.1.02.59.00.000
4.2.1.02.61.00.000
4.2.1.02.62.00.000
4.2.1.02.63.00.000
4.2.1.02.64.00.000
4.2.1.02.65.00.000
4.2.1.02.69.00.000
4.2.1.02.79.00.000
4.2.1.02.81.00.000
4.2.1.02.82.00.000
4.2.1.02.89.00.000
4.2.1.03.00.00.000
4.2.1.03.11.00.000
4.2.1.03.12.00.000
4.2.1.03.21.00.000
4.2.1.03.22.00.000
4.2.1.03.23.00.000
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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S
S
S
S
S
E
E
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E
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E
E
E
E
E
E
E
E
E
250
250
250
250
250
250
260
260
260
260
260
260
270
280
280
280
E
E
E
E
E
310
310
320
320
320
- 73
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.2.1.03.29.00.000
4.2.1.03.31.00.000
4.2.1.03.32.00.000
4.2.1.03.33.00.000
4.2.1.03.34.00.000
4.2.1.03.35.00.000
4.2.1.03.36.00.000
4.2.1.03.37.00.000
4.2.1.03.39.00.000
4.2.1.03.41.00.000
4.2.1.03.42.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
OTROS NO ESPECIFICADOS PRECEDENTEMENTE
PAPEL DE ESCRITORIO Y CARTON
PAPEL PARA COMPUTACION
PRODUCTOS DE ARTES GRAFICAS
PRODUCTOS DE PAPEL Y CARTON
LIBROS REVISTAS Y PERIODICOS
TEXTOS DE ENSEANZA
ESPECIES TIMBRADAS Y VALORES
OTROS NO ESPECIFICADOS PRECEDENTEMENTE
ELEMENTOS DE LIMPIEZA
UTILES DE ESCRITORIO, OFICINA Y ENSEANZA
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
320
330
330
330
330
330
330
330
330
340
340
4.2.1.03.43.00.000
4.2.1.03.44.00.000
4.2.1.03.45.00.000
4.2.1.03.46.00.000
4.2.1.03.47.00.000
4.2.1.03.49.00.000
4.2.1.03.51.00.000
4.2.1.03.52.00.000
4.2.1.03.53.00.000
4.2.1.03.54.00.000
4.2.1.03.55.00.000
4.2.1.03.56.00.000
4.2.1.03.57.00.000
4.2.1.03.59.00.000
4.2.1.03.69.00.000
4.2.1.03.91.00.000
4.2.1.03.92.00.000
4.2.1.03.93.00.000
4.2.1.03.94.00.000
4.2.1.03.95.00.000
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
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E
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E
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340
340
340
340
340
340
350
350
350
350
350
350
350
350
360
390
390
390
390
390
- 74
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.2.1.03.99.00.000
4.2.1.04.00.00.000
4.2.1.04.11.00.000
4.2.1.04.12.00.000
4.2.1.04.13.00.000
4.2.1.04.14.00.000
4.2.1.04.21.00.000
4.2.1.04.22.00.000
4.2.1.04.23.00.000
4.2.1.04.24.00.000
4.2.1.04.25.00.000
4.2.1.04.26.00.000
4.2.1.04.27.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
OTROS NO ESPECIFICADOS PRECEDENTEMENTE
A.P. POR BIENES DE CAMBIO
PRODUCTOS PECUARIOS
PRODUCTOS AGROFORESTALES
MADERA, CORCHO Y SUS MANUFACTURAS
CUEROS, PIELES Y SUS PRODUCTOS
PETROLEO CRUDO Y GAS NATURAL
PIEDRA, ARCILLA, CERAMICA, ARENA Y SUS PRODUCTOS
MINERALES METALIFEROS
CARBON MINERAL
CEMENTO, CAL, ASBESTO, YESO Y SUS PRODUCTOS
PRODUCTOS FERROSOS
PRODUCTOS NO FERROSOS
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
N
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
E
390
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
410
410
410
410
420
420
420
420
420
420
420
4.2.1.04.39.00.000
4.2.1.04.49.00.000
4.2.1.04.99.00.000
4.2.1.05.00.00.000
4.2.1.05.11.00.000
4.2.1.05.12.00.000
4.2.1.05.21.00.000
4.2.1.05.22.00.000
4.2.1.05.23.00.000
4.2.1.05.24.00.000
4.2.1.05.31.00.000
4.2.1.05.32.00.000
4.2.1.05.33.00.000
4.2.1.05.34.00.000
4.2.1.05.35.00.000
4.2.1.05.36.00.000
4.2.1.05.37.00.000
4.2.1.05.38.00.000
INSUMOS INDUSTRIALES
PRODUCTOS ENERGETICOS
OTRAS MATERIAS PRIMAS Y PROD. SEMIELABORADOS
A.P. POR INVERSION FISICA
TIERRAS Y TERRENOS
ADQUISICION DE EDIFICIOS E INSTALACIONES
CONTRUCCIONES DE OBRAS DE USO PUBLICO
CONSTRUCCIONES DE OBRAS DE USO INSTITUCIONAL
CONSTRUCCIONES DE OBRAS MILITARES
CONSTRUCCIONES DE OBRAS DE USO PRIVADO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCION
MAQUINARIA Y EQUIPO AGROPECUARIO
MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL
EQUIPO EDUCATIVO Y RECREACIONAL
EQUIPO DE SALUD Y DE LABORATORIO
EQUIPO DE COMUNICACION Y SEALAMIENTO
EQUIPOS DE TRANSPORTE
HERRAMIENTAS EN GENERAL
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
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N
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
E
E
E
430
440
490
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
510
510
520
520
520
520
530
530
530
530
530
530
530
530
- 75
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.2.1.05.41.00.000
4.2.1.05.42.00.000
4.2.1.05.43.00.000
4.2.1.05.59.00.000
4.2.1.05.69.00.000
4.2.1.05.79.00.000
4.2.1.05.81.00.000
4.2.1.05.91.00.000
4.2.1.05.92.00.000
4.2.1.05.93.00.000
4.2.1.06.00.00.000
4.2.1.06.11.00.000
4.2.1.06.12.00.000
4.2.1.06.13.00.000
4.2.1.06.21.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
ADQUISICION DE MUEBLES Y ENSERES
ADQUISICION DE EQUIPOS DE OFICINA
ADQUISICION DE EQUIPOS DE COMPUTACION
EQUIPOS MILITARES Y DE SEGURIDAD
ADQUISICION DE SEMOVIENTES
ACTIVOS INTANGIBLES
ESTUDIOS INVEST. Y OTROS REQUERIDOS POR PROY. INV
ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS
INVERSION EN RECURSOS NATURALES
INDEMNIZACIONES POR INMUEBLES
A.P. POR INVERSION FINANCIERA
APORTES DE CAPITAL EN ENTIDADES NACIONALES
APORTES DE CAPITAL EN ENTIDADES BINACIONALES
APORTES DE CAPITAL EN ORGANISMOS INTERNACIONALES
PRESTAMOS VARIOS A ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO
Ord. Imp.
A/D S/N
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A
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RELACION
P/R CODI.
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540
540
540
550
560
570
580
590
590
590
E
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E
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610
610
610
620
4.2.1.06.31.00.000
4.2.1.06.32.00.000
4.2.1.06.41.00.000
4.2.1.06.51.00.000
4.2.1.07.00.00.000
4.2.1.07.11.00.000
4.2.1.07.12.00.000
4.2.1.07.13.00.000
4.2.1.07.14.00.000
4.2.1.07.15.00.000
4.2.1.07.21.00.000
4.2.1.07.22.00.000
4.2.1.07.23.00.000
4.2.1.07.24.00.000
4.2.1.07.31.00.000
4.2.1.07.32.00.000
PRESTAMOS A FAMILIAS
PRESTAMOS A EMPRESAS PRIVADAS
TITULOS Y VALORES VARIOS
DEPOSITOS VARIOS A PLAZO FIJO
A.P. POR SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA
INTERESES DE LA DEUDA CON EL SECTOR PUBLICO FINANCIERO
INTERESES DE LA DEUDA CON EL SECTOR PUBLICO NO FINANC.
INTERESES DE LA DEUDA CON EL SECTOR PRIVADO
INTERESES DEL CREDITO INTERNO DE PROVEEDORES
INTERESES POR DEUDA BONIFICADA
INTERESES DE LA DEUDA CON ORGANISMOS MULTILATERALES
INTERES.DE LA DEUDA CON GOB. EXTRANJ.Y SUS AGENCIAS FIN
INTERESES DE LA DEUDA CON ENTES FINANC.PRIVADOS DEL EXT.
INTERESES DE LA DEUDA CON PROVEEDORES DEL EXTERIOR
AMORTIZACION DE LA DEUDA CON EL SECTOR PUBLICO FINANC.
AMORTIZACION DE LA DEUDA CON EL SECTOR PUBLICO NO FINAN
A
A
A
A
A
A
A
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S
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630
630
640
650
E
E
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711
712
713
714
715
721
722
723
724
731
732
- 76
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.2.1.07.33.00.000
4.2.1.07.34.00.000
4.2.1.07.35.00.000
4.2.1.07.41.00.000
4.2.1.07.42.00.000
4.2.1.07.43.00.000
4.2.1.07.44.00.000
4.2.1.07.51.00.000
4.2.1.07.52.00.000
4.2.1.08.00.00.000
4.2.1.08.11.00.000
4.2.1.08.12.00.000
4.2.1.08.13.00.000
4.2.1.08.21.00.000
4.2.1.08.22.00.000
4.2.1.08.23.00.000
4.2.1.08.24.00.000
NOMBRE DE LA CUENTA
AMORTIZACION DE LA DEUDA CON EL SECTOR PRIVADO
AMORTIZACION DEL CREDITO INTERNO DE PROVEEDORES
AMORTIZACION POR DEUDA BONIFICADA
AMORTIZACION DE LA DEUDA CON ORGANISMOS MULTILATER.
AMORTIZ.DE LA DEUDA CON GOBIER.EXTRANJ. Y SUS AGENCIAS F.
AMORTIZ.DE LA DEUDA CON ENTES FINANC.PRIVADOS DEL EXT.
AMORTIZACION DE LA DEUDA CON PROVEEDORES DEL EXTERIOR
COMISION Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA INTERNA
COMISION Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA EXTERNA
A.P. POR TRANSFERENCIAS
APORTES DEL TESORO NACIONAL
APORTES CONSOLIDABLES INTERGUBERNAMENTALES
APORTES CONSOLIDABLES INTERGUB. COP.TRIB
BECAS
PENSIONES Y JUBILACIONES
APORTES A ENTIDADES EDUCATIVAS E INST.SIN FINES DE LUCRO
APORTES A LOS PARTIDOS POLITICOS
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
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S
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S
S
S
RELACION
P/R CODI.
E
E
E
E
E
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E
E
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733
734
735
741
742
743
744
751
752
E
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E
E
E
811
812
813
821
822
823
824
4.2.1.08.25.00.000
4.2.1.08.26.00.000
4.2.1.08.31.00.000
4.2.1.08.41.00.000
4.2.1.08.42.00.000
4.2.1.08.43.00.000
4.2.1.08.51.00.000
4.2.1.08.52.00.000
4.2.1.08.61.00.000
4.2.1.09.00.00.000
4.2.1.09.11.00.000
4.2.1.09.12.00.000
4.2.1.09.13.00.000
4.2.1.09.14.00.000
INDEMNIZACIONES
OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES
TRANSFERENCIAS CORRIEN. AL SECTOR EXTERNO VARIAS
APORTES DEL TESORO NACIONAL
APORTES CONSOLIDABLES INTERGUBERNAMENTALES
APORTES CONSOLIDABLES INTERGUB. COP.TRIB
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PRIVADO
OTRAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR EXTERNO
A.P. POR OTROS GASTOS
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTOS INDIRECTOS
TASAS
MULTAS, RECARGOS Y GASTOS JUDICIALES
A
A
A
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A
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825
826
831
841
842
843
851
852
861
E
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E
E
910
910
910
910
NOMBRE DE LA CUENTA
VARIOS IMPUESTOS
INTERESES CON ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS VARIAS
DESCUENTOS VARIOS
RESERVAS TECNICAS VARIAS
COMPROMISOS PENDIENTES DE PAGO GASTOS CORRIENTES
COMPROMISOS PENDIENTES VARIOS
GASTOS RESERVADOS VARIOS
COMPROMISOS PENDIENTES DE PAGO GTOS. DE CAPITAL
COMPROMISOS PENDIENTES VARIOS
GASTOS IMPREVISTOS VARIOS
ACREEDORES MONETARIOS
DEPOSITOS EN GARANTIA
REMESAS DE FONDOS RECIBIDOS
OBLIGACIONES A FAVOR DEL FISCO
CONTRIBUCION AL FONDO DE JUBILACIONES Y PENSIONES
APORTES DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PUBLICOS
APORTES DE MAGISTRADOS JUDICIALES
APORTES DEL MAGISTERIO NACIONAL
APORTES DEL MAGISTERIO DE INSTITUCIONES PRIVADAS
Ord. Imp.
A/D S/N
A
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N
S
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S
S
RELACION
P/R CODI.
E
E
E
E
E
E
E
E
E
E
920
930
940
950
960
960
970
980
980
990
R
R
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R
101
102
103
104
4.2.2.03.01.05.000
4.2.2.03.01.06.000
4.2.2.03.01.07.000
4.2.2.03.02.00.000
4.2.2.03.02.01.000
4.2.2.03.02.02.000
4.2.2.04.00.00.000
4.2.2.05.00.00.000
4.2.3.00.00.00.000
4.2.3.01.00.00.000
4.2.3.02.00.00.000
4.2.3.03.00.00.000
A
A
A
A
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R
105
106
107
R
R
201
202
- 78
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.2.3.04.00.00.000
4.3.0.00.00.00.000
4.3.1.00.00.00.000
4.3.1.01.00.00.000
4.3.1.01.01.00.000
4.3.1.01.01.01.000
4.3.1.01.01.01.010
4.3.1.01.01.01.020
4.3.1.01.01.01.030
4.3.1.01.01.01.040
4.3.1.01.01.02.000
4.3.1.01.01.02.010
4.3.1.01.01.02.020
4.3.1.01.01.02.030
4.3.1.01.01.02.040
4.3.1.01.01.03.000
4.3.1.01.01.04.000
4.3.1.01.01.04.010
4.3.1.01.01.04.020
4.3.1.01.01.04.030
4.3.1.01.01.04.040
NOMBRE DE LA CUENTA
OBLIGACIONES DE TESORERIA
DEUDA PUBLICA INTERNA
TITULOS DE CREDITOS INTERNOS
COLOCACION DE CREDITO INTERNO
DEUDA DIRECTA DEL TESORO NACIONAL
LEY 1017/96
LEY 1017/96 SERIE A
LEY 1017/96 SERIE B
LEY 1017/96 SERIE C
LEY 1017/96 SERIE D
LEY 1019/96
LEY 1019/96 SERIE A
LEY 1019/96 SERIE B
LEY 1019/96 SERIE C
LEY 1019/96 SERIE D
LEY 1093/97
LEY 1227/97
LEY 1227/97- SERIE A
LEY 1227/97- SERIE B
LEY 1227/97- SERIE C
LEY 1227/97- SERIE D
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
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S
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S
S
RELACION
P/R CODI.
4.3.1.01.01.04.050
4.3.1.01.01.04.060
4.3.1.01.01.04.070
4.3.1.01.01.04.080
4.3.1.01.01.04.090
4.3.1.01.01.04.100
4.3.1.01.01.04.110
4.3.1.01.01.04.120
4.3.2.00.00.00.000
4.3.2.01.00.00.000
A
A
A
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S
S
S
S
S
S
S
N
N
- 79
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.3.2.01.01.00.000
4.3.2.01.01.01.000
4.3.2.01.01.02.000
4.3.2.01.01.03.000
4.3.2.01.01.04.000
4.3.2.01.02.00.000
4.3.2.01.02.01.000
4.3.2.02.00.00.000
4.3.2.03.00.00.000
4.3.3.00.00.00.000
4.3.3.01.00.00.000
4.4.0.00.00.00.000
4.4.2.00.00.00.000
4.4.2.01.00.00.000
4.4.3.00.00.00.000
4.4.3.01.00.00.000
4.4.3.01.01.00.000
4.4.3.01.01.01.000
4.4.3.01.01.02.000
4.4.3.01.01.03.000
4.4.3.01.01.04.000
4.4.3.01.01.05.000
4.4.3.01.01.06.000
NOMBRE DE LA CUENTA
DEUDA DIRECTA DEL TESORO NACIONAL
CONTRATO 1/94 - LAPSA - LEY N 320/94
CONTRATO 3/94 - LAPSA - LEY N 320/94
CONTRATO 6/94 - LAPSA - LEY N 320/94
CONTRATO 4/94 - COMPRA DE SEMILLAS - LEY N 427/97
DEUDA GARANTIZADA POR EL TESORO NACIONAL
CONTRATO 18/80 - CONTRATO PA GRANOS MAG
EMPRESTITOS DE OTRAS INSTITUCIONES FINANC. NACIONALES
EMPRESTITOS DE INSTITUCIONES NO FINANCIERAS
CREDITOS INTERNOS
CREDITO DE PROVEEDORES INTERNOS
DEUDA PUBLICA EXTERNA
TITULOS DE CREDITOS EXTERNOS
COLOCACION DE CREDITO EXTERNO
EMPRESTITOS EXTERNOS
EMPRESTITOS DE ORGANISMOS MULTILATERALES
BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO -B.I.D.
002/AF-PR
003/CD-PR
028/IC-PR
108/IC-PR
248/SF-PR
295-1/SF-PR
Ord. Imp.
A/D S/N
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N
N
N
S
S
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S
RELACION
P/R CODI.
4.4.3.01.01.07.000
4.4.3.01.01.08.000
4.4.3.01.01.09.000
4.4.3.01.01.10.000
4.4.3.01.01.11.000
4.4.3.01.01.12.000
4.4.3.01.01.13.000
4.4.3.01.01.14.000
295-2/SF-PR
343/OC-PR
353/OC-PR
361/OC-PR
407/SF-PR
489/OC-PR
529/SF-PR
552/SF-PR
A
A
A
A
A
A
A
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S
S
S
S
S
S
S
S
- 80
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.4.3.01.01.15.000
4.4.3.01.01.16.000
4.4.3.01.01.17.000
4.4.3.01.01.18.000
4.4.3.01.01.19.000
4.4.3.01.01.20.000
4.4.3.01.01.21.000
4.4.3.01.01.22.000
4.4.3.01.01.23.000
4.4.3.01.01.24.000
4.4.3.01.01.25.000
4.4.3.01.01.26.000
4.4.3.01.01.27.000
4.4.3.01.01.28.000
4.4.3.01.01.29.000
4.4.3.01.01.30.000
4.4.3.01.01.31.000
4.4.3.01.01.32.000
4.4.3.01.01.33.000
4.4.3.01.01.34.000
4.4.3.01.01.35.000
4.4.3.01.01.36.000
4.4.3.01.01.37.000
4.4.3.01.01.38.000
4.4.3.01.01.39.000
NOMBRE DE LA CUENTA
558/SF-PR
575/SF-PR
582/SF-PR
607/SF-PR
615/SF-PR
635/OC-PR
655/SF-PR
675/SF-PR
687/SF-PR
691/SF-PR
694/OC-PR
694/SF-PR
707/OC-PR
723/SF-PR
727/OC-PR
728/OC-PR
735/SF-PR
744/OC-PR
745/OC-PR
770/OC-PR
793/OC-PR
794/OC-PR
806/SF-PR
813/OC-PR
829/SF-PR
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
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S
S
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S
S
RELACION
P/R CODI.
4.4.3.01.01.40.000
4.4.3.01.01.41.000
4.4.3.01.01.42.000
4.4.3.01.01.43.000
4.4.3.01.01.44.000
4.4.3.01.01.45.000
841/SF-PR
851/OC-PR
861/OC-PR
862/OC-PR
870/OC-PR
884/SF-PR
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
S
- 81
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.4.3.01.01.46.000
4.4.3.01.01.47.000
4.4.3.01.01.48.000
4.4.3.01.01.49.000
4.4.3.01.01.50.000
4.4.3.01.01.51.000
4.4.3.01.01.52.000
4.4.3.01.01.53.000
4.4.3.01.01.54.000
4.4.3.01.01.55.000
4.4.3.01.01.56.000
4.4.3.01.02.00.000
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4.4.3.01.02.02.000
4.4.3.01.02.03.000
4.4.3.01.02.04.000
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4.4.3.01.02.06..000
4.4.3.01.02.07.000
4.4.3.01.02.08.000
4.4.3.01.02.09.000
4.4.3.01.02.10.000
4.4.3.01.02.11.000
4.4.3.01.02.12.000
4.4.3.01.02.13.000
4.4.3.01.02.14.000
4.4.3.01.02.15.000
NOMBRE DE LA CUENTA
891/SF-PR
908/SF-PR
918/OC-PR
929/OC-PR
933/OC-PR
934/OC-PR
920/SF-PR
SF-5105-PR
CF-5184-PR
1012/OC-PR
683 OC-PR
BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO BIRF
1037-PA
1059-PA
1252-PA
1674-PA
1736-PA
1780-PA
1866-PA
1979-PA
1992-PA
2014-PA
2087-PA
2140-PA
2141-PA
2304-PA
2372-PA
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
S
S
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A
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A
A
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A
A
A
A
A
N
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
4.4.3.01.02.16.000
4.4.3.01.02.17.000
4.4.3.01.02.18.000
4.4.3.01.02.19.000
2373-PA
3445-PA
3519-PA
3685-PA
A
A
A
A
S
S
S
S
- 82
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.4.3.01.02.20.000
4.4.3.01.02.21.000
4.4.3.01.02.22.000
4.4.3.01.02.23.000
4.4.3.01.02.24.000
4.4.3.01.02.25.000
4.4.3.01.02.26.000
4.4.3.01.02.27.000
4.4.3.01.02.28.000
4.4.3.01.03.00.000
4.4.3.01.03.01.000
4.4.3.01.03.02.000
4.4.3.01.03.03.000
4.4.3.01.03.04.000
4.4.3.01.03.05.000
4.4.3.01.04.00.000
4.4.3.01.04.01.000
4.4.3.01.04.02.000
4.4.3.01.04.03.000
4.4.3.01.04.04.000
4.4.3.01.04.05.000
4.4.3.01.04.06.000
4.4.3.01.04.07.000
4.4.3.01.04.08.000
4.4.3.01.04.09.000
4.4.3.01.04.10.000
4.4.3.01.04.11.000
4.4.3.01.04.12.000
4.4.3.01.04.13.000
NOMBRE DE LA CUENTA
3708-PA
3774-PA
3775-PA
3842-PA
3941-PA
4086-PA
4087-PA
P217-PA
PPF-254-PA
ASOCIACION INTERNACIONAL DE FOMENTO
12-PA
347-PA
509-PA
587-PA
667-PA
FONDO FINAN.PARA EL DESARROLLO CUENCA DEL PLATA FONPLAT
PAR 4/81
PAR 5/84
PAR 6/84
PAR 8/86
PAR 10/92
PAR 1/91
PAR 2/91
PAR 3/92
PAR 11/93
PAR 12/93
PAR 13/93
PAR 14/94
PAR 15/94
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
S
S
S
S
N
S
S
S
S
S
N
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
4.4.3.01.05.00.000
4.4.3.01.05.01.000
A
A
N
S
- 83
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.4.3.01.05.02.000
4.4.3.01.06.00.000
4.4.3.01.06.01.000
4.4.3.01.06.02.000
4.4.3.01.06.03.000
4.4.3.01.06.04.000
4.4.3.01.06.05.000
4.4.3.02.00.00.000
4.4.3.02.01.00.000
4.4.3.02.01.01.000
4.4.3.02.01.02.000
4.4.3.02.01.03..000
4.4.3.02.01.04.000
4.4.3.02.01.05.000
4.4.3.02.01.06.000
4.4.3.02.01.07.000
4.4.3.02.01.08.000
4.4.3.02.01.09.000
4.4.3.02.02.00.000
4.4.3.02.02.01.000
4.4.3.02.02.02.000
4.4.3.02.02.03.000
4.4.3.02.02.04.000
4.4.3.02.02.05.000
4.4.3.02.02.06.000
4.4.3.02.02.07.000
4.4.3.02.02.08.000
4.4.3.02.03.00.000
4.4.3.02.03.01.000
4.4.3.02.03.02.000
4.4.3.02.03.03.000
NOMBRE DE LA CUENTA
OPEP 595/P
FONDO INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO AGRICOLA FIDA
FIDA 19-PG
FIDA 72-PG
FIDA 164-PG
FIDA 310-PG
FIDA 407-PY
EMPRESTITOS DE ORGANISMOS GUBERNAMENTALES
AGENCIA INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO
526-L-016
526-L-015
526-L-018
526-L-021
PL-480 14/VII/70
PL-480 22/III/71
526-W-026
526-T-029
526-T-027
OVERSEAS ECONOMIC CORPORTION FUND OECF
PG-P3
PG-P4
PG-P5
PG-P8
PG-P9
PG-P10
PG-P11
PG-P12
KREDITANSTAL FUR WIEDERAUFBAU KFW
7565906 4 PRESTAMO
7665912 SENASA
7765290 C.A.H.
Ord. Imp.
A/D S/N
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
N
S
S
S
S
S
N
N
S
S
S
S
S
S
S
S
S
N
S
S
S
S
S
S
S
S
N
S
S
S
RELACION
P/R CODI.
- 84
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
4.4.3.02.03.04.000
4.4.3.02.03.05.000
4.4.3.02.03.06.000
4.4.3.02.03.07.000
4.4.3.02.03.08.000
4.4.3.02.04.00.000
4.4.3.02.04.01.000
4.4.3.02.04.02.000
4.4.3.02.05.00.000
4.4.3.02.05.01.000
4.4.3.02.05.02.000
4.4.3.02.05.03.000
4.4.3.02.05.04.000
4.4.3.02.05.05.000
4.4.3.02.05.06.000
4.4.3.02.06.00.000
4.4.3.02.06.01.000
4.4.3.02.06.02.000
4.4.3.02.07.00.000
4.4.3.02.07.01.000
4.4.3.02.07.02.000
4.4.3.02.07.03.000
4.4.3.02.07.04.000
4.4.3.02.08.00.000
4.4.3.02.08.01.000
4.4.3.02.09.00.000
4.4.3.02.09.01.000
4.4.3.02.10.00.000
4.4.3.02.10.01.000
4.4.3.02.11.00.000
4.4.3.02.11.01.000
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
7765761 5 PRESTAMO
7866122 6 PRESTAMO
7965627 I.D.M.
7966211 C.A.H. II
8165987 TRAMO I Y II
GOBIERNO FRANCES
PT-30
CAP-10
GOBIERNO ESPAOL
CONSTRUCCION PUENTE CONCEPCION ADICION
AEROPUERTO DEL ESTE
PAR 2/96
PAR 05/96
PAR 4/96
INSTITUTO DE CREDITO OFICIAL - I.C.O
GOBIERNO HOLANDES
SUM. E INST. EQUIPOS AEROP. DEL ESTE 85%
LOAN AGREEMENT 28 ABRIL-95
GOBIERNO CHINO
EXIMBANK 6020172001
EXIMBANK 6020172003
EXIMBANK 6020347001
IECDF CHINA
EMPRESA NACIONAL DE AERONAUTICA CHILE
ENAER ADQUISICION AVIONES PILLAN
BANCO EUROPEO DE INVERSION
BANCO EUROPEO DE INVERSION
EXIMBANK JAPON
EXIMBANK JAPON
GOBIERNO BELGA
FABRIQUE NATIONALE HERSTAL
- 85
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
A
S
S
S
S
S
N
S
S
N
S
S
S
S
S
S
N
S
S
N
S
S
S
S
N
S
N
S
N
S
N
S
RELACION
P/R CODI.
Ord. Imp.
A/D S/N
NOMBRE DE LA CUENTA
4.4.3.03.00.00.000
4.4.3.03.01.00.000
4.4.3.03.01.01.000
4.4.3.03.02.00.000
4.4.3.03.02.01.000
4.4.3.03.03.00.000
4.4.3.03.03.01.000
4.4.4.00.00.00.000
4.4.4.01.00.00.000
A
A
A
A
A
A
A
A
A
N
N
S
N
S
N
S
N
S
8.0.0.00.00.00.000
8.1.0.00.00.00.000
8.1.1.00.00.00.000
8.1.1.01.00.00.000
8.1.1.02.00.00.000
8.1.1.05.00.00.000
8.1.1.10.00.00.000
PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO Y RESERVAS
PATRIMONIO ADMINISTRACION CENTRAL
PATRIMONIO ADMINISTRACION DESCENTRALIZADA
RESERVAS POR REVALORIZACION
RESULTADO DEL EJERCICIO
A
A
A
A
A
A
A
N
N
N
S
S
S
S
3.0.0.00.00.00.000
3.1.0.00.00.00.000
3.1.1.00.00.00.000
3.1.1.01.00.00.000
3.1.1.02.00.00.000
3.1.1.03.00.00.000
3.1.2.00.00.00.000
3.1.2.01.00.00.000
3.1.2.02.00.00.000
3.1.3.00.00.00.000
3.1.3.01.00.00.000
3.1.3.02.00.00.000
3.1.3.03.00.00.000
GASTOS DE GESTION
GASTOS DE GESTION
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
GASTOS EN SERVICIOS PERSONALES
GASTOS EN SERVICIOS NO PERSONALES
GASTOS EN BIENES DE CONSUMO
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA INTERNA
INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA EXTERNA
TRANSFERENCIAS OTORGADAS
GASTOS POR TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS REMITIDAS DEL TESORO
GASTOS POR PENSIONES Y JUBILACIONES
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
N
N
N
S
S
S
N
S
S
N
S
S
S
- 86
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
RELACION
P/R CODI.
NOMBRE DE LA CUENTA
Ord. Imp.
A/D S/N
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
N
S
S
S
N
S
S
S
N
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
INGRESOS DE GESTION
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS TRIBUTARIOS
RELACION
P/R CODI.
NOMBRE DE LA CUENTA
Ord. Imp.
A/D S/N
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
REGALIAS
TASAS Y DERECHOS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
RELACION
P/R CODI.
0
5.1.6.00.00.00.00
0
5.1.6.01.00.00..00
0
5.1.6.02.00.00.00
0
5.1.6.03.00.00.00
0
5.1.6.04.00.00.00
0
5.1.6.05.00.00.00
0
5.1.7.00.00.00.00
0
5.1.7.01.00.00.00
0
5.1.7.02.00.00.00
0
5.1.8.00.00.00.00
0
5.1.8.01.00.00.00
0
5.1.8.02.00.00.00
0
5.1.9.00.00.00.00
0
5.1.9.01.00.00.00
0
5.2.0.00.00.00.00
0
RENTAS DE LA PROPIEDAD
INTERESES
DIVIDENDOS
COMISIONES
DONACIONES CORRIENTES
OTROS RECURSOS
INGRESOS DE CAPITAL
- 88
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
Ord. Imp.
A/D S/N
RELACION
P/R CODI.
5.2.1.00.00.00.00
0
5.2.1.01.00.00.00
0
5.2.2.00.00.00.00
0
5.2.2.01.00.00.00
0
5.2.2.02.00.00.00
0
5.2.2.03.00.00.00
0
5.2.3.00.00.00.00
0
5.2.3.01.00.00.00
0
5.2.3.02.00.00.00
0
5.2.4.00.00.00.00
0
5.2.4.01.00.00.00
0
5.2.4.02.00.00.00
0
5.2.4.03.00.00.00
0
5.2.4.04.00.00.00
0
5.2.9.00.00.00.00
0
5.2.9.01.00.00.00
0
5.2.9.02.00.00.00
0
5.3.1.00.00.00.00
0
5.3.1.01.00.00.00
0
5.4.0.00.00.00.00
0
5.4.0.01.00.00.00
VENTA DE ACTIVOS
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
DONACIONES DE CAPITAL
RECUPERACION DE PRESTAMOS
OTROS RECURSOS
0
5.4.0.02.00.00.00
0
5.4.0.03.00.00.00
0
5.5.0.00.00.00.00
0
5.5.0.01.00.00.00
0
5.6.0.00.00.00.00
0
5.6.0.01.00.00.00
0
5.7.0.00.00.00.00
0
5.7.1.01.00.00.00
0
5.7.1.02.00.00.00
0
5.7.1.03.00.00.00
0
ACTUALIZACION Y AJUSTES
ACTUALIZACION DE BIENES
ALTAS DE BIENES
- 89
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
5.7.1.04.00.00.00
0
5.7.1.05.00.00.00
0
5.7.1.06.00.00.00
0
5.7.1.07.00.00.00
0
5.7.1.08.00.00.00
0
NOMBRE DE LA CUENTA
Ord. Imp.
A/D S/N
RELACION
P/R CODI.
5.7.1.09.00.00.00
0
5.7.1.10.00.00.00
0
5.7.1.11.00.00.00
0
5.7.1.12.00.00.00
0
9.0.0.00.00.00.0
00
9.2.0.00.00.00.00
0
9.2.1.00.00.00.00
0
9.2.1.01.00.00.000
9.2.1.02.00.00.000
9.2.1.06.00.00.000
9.2.1.07.00.00.000
9.2.1.08.00.00.000
9.2.1.09.00.00.000
9.2.5.00.00.00.000
9.2.5.01.00.00.000
9.2.5.02.00.00.000
9.2.5.03.00.00.000
9.2.5.04.00.00.000
9.2.5.05.00.00.000
9.2.5.05.01.00.000
9.2.5.05.02.00.000
9.2.5.05.03.00.000
9.2.5.05.04.00.000
9.2.5.06.00.00.000
9.2.5.06.01.00.000
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN
ADQUISICIONES
D
A
D
A
S
S
S
S
S
S
N
S
S
S
S
N
S
S
S
S
N
A
D
D
A
D
D
D
D
D
D
D
A
- 90
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Plan de Cuentas General
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
Ord. Imp.
A/D S/N
RELACION
P/R CODI.
9.2.5.06.02.00.000
9.2.5.06.03.00.000
9.2.5.06.04.00.000
9.2.5.07.00.00.000
9.2.5.07.01.00.000
9.2.5.07.02.00.000
9.2.5.07.03.00.000
9.2.5.07.04.00.000
9.2.5.08.00.00.000
9.2.5.08.01.00.000
9.2.5.08.02.00.000
9.2.5.08.03.00.000
9.2.5.08.04.00.000
9.2.6.00.00.00.000
9.2.6.10.00.00.000
9.2.6.11.00.00.000
9.2.6.12.00.00.000
9.2.6.13.00.00.000
LEY 1019/96
LEY 1093/97
LEY 1227/97
AUTORIZACION EMISION DE TITULOS DE CREDITOS
LEY 1017/96
LEY 1019/96
LEY 1093/97
LEY 1227/97
RESPONSAB. POR AUTORIZAC.EMISION DE TITULOS DE CREDITOS
LEY 1017/96
LEY 1019/96
LEY 1093/97
LEY 1227/97
DEUDA PUBLICA INDIRECTA
GARANTIAS OTORGADAS POR EL FISCO-DEUDA PUBLICA INTERNA
RESPONSAB.P/GARANTIAS OTORGADAS P/EL FISCO-DEUDA P. INT.
GARANTIAS OTORGADAS POR EL FISCO-DEUDA P.EXTERNA
RESPONSABILIDAD OTORGADAS POR EL FISCO-D. PUBLICA EXT.
- 91 -
D
D
A
D
A
N
S
S
S
S
CAPITULO IV
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
21
212
21201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
FONDOS INSTITUCIONALES
Banco Moneda Nacional
Concepto
Esta cuenta se utiliza para registrar el movimiento de las cuentas corrientes bancarias en moneda nacional
utilizadas para el ingreso de los recursos, pagos y cargos bancarios que se produzcan en el desarrollo de
las actividades institucionales. Incluye los Ingresos Propios, Leyes Especiales, las Transferencias Recibidas
del Tesoro, los Recursos del Endeudamiento, los Fondos de Terceros, etc.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
c) Con crdito a la cuenta 22201 Anticipos a Rendir Cuenta De-pendencias por las devoluciones de anticipos a rendir no utili-zados por las Unidades Financieras.
d) Con crdito a la cuenta 22203 Deudores por Detrimento de
Fondos por la restitucin del faltante por el responsable de los
mismos.
e) Con crdito a la cuenta 42201 Depsitos en Garanta por las
garantas de fondos recibidos de terceros.
f) Con crdito a la cuenta 42202 Remesas de Fondos Recibidos
c) Con dbito a la cuenta 21209 Fondos para Atender Jubila-ciones y Pensiones, por las transferencias de fondos para
atender Jubilaciones y pensiones.
d) Con dbito a la cuenta 22201 Anticipos a Rendir Cuenta De-pendencias por los fondos entregados a Unidades Financieras
para una finalidad especfica y sujetos a rendicin de Cuentas.
e) Con dbito a la cuenta 22202 Remesa de Fondos Enviados
por los traspasos de fondos de la Unidad de Administracin
Financiera a los Centros Financieros.
i) Con crdito a la cuenta 57110 Ajuste de Crditos por Trans-ferencias Intercuentas por la recepcin de fondos especiales
de una Entidad a otra.
j) Con los Ajustes Contables debidamente documentados que
incrementen el saldo de esta cuenta.
i) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 421 Acreedores Presu-puestarios por los pagos de obligaciones de gastos.
j) Con dbito a la cuenta 42201 Depsitos en Garanta por la
devolucin de las garantas a terceros.
k) Con dbito a la cuenta 42203 Obligaciones a Favor del Fisco
por los pagos de las retenciones impositivas.
l) Con dbito a la cuenta 42205 Obligaciones por Fondos Espe-ciales por los fondos entregados a terceros.
m) Con dbito a la cuenta 42301 Acreedores Varios por el pago
efectuado en este concepto.
n) Con dbito a la cuenta 42302 Retenciones Varias por Pagar
por los pagos de las retenciones efectuadas a favor de terceros.
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
21
212
21202
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
FONDOS INSTITUCIONALES
Banco Central Moneda Extranjera
Concepto
Esta cuenta se utiliza para registrar el movimiento de las cuentas corrientes bancarias en moneda extranjera utilizadas para el ingreso de
los recursos, pagos y cargos bancarios que se produzcan en el desarrollo de las actividades institucionales. Incluye los ingresos propios,
las transferencias recibidas del Tesoro, los recursos del endeudamiento, etc.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
- 96 -
f) Con los Ajustes Contables debidamente documentados que in-crementen el saldo de esta cuenta.
Saldo Permanente
Debe ser deudor y muestra el saldo de disponibilidades en moneda extranjera existente en las cuentas corrientes bancarias
correspondientes a nivel de Analtico 2.
- 97 -
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
21
212
21209
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
DISPONIBILIDADES
FONDOS INSTITUCIONALES
Fondos para Atender Jubilaciones y Pensiones
Concepto
Registra el movimiento de ingresos y egresos de efectivo, destinados al pago de haberes a jubilados y herederos de jubilados que perciben
en la tesorera de la Direccin de Jubilaciones y Pensiones.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional, por a) Con dbito a la cuenta 42108 A. P. por transferencias, por los
las transferencias de fondos para atender jubilaciones y
pagos efectuados a jubilados y herederos de jubilados.
pensiones.
Saldo Permanente
Debe ser deudor y muestra el saldo de disponibilidades en caja a nivel de Sub - Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22113
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D.P. por Ingresos No Tributarios
Concepto
Registra los derechos por cobrar y percepciones de ingresos de los usuarios de los Servicios Pblicos en contrapartida a las prestaciones
o ventajas que obtienen del Estado, o por otros conceptos diferentes de los impuestos, tales como tasas y derechos, multas y otros
derechos no tributarios.
Dinmica Contable
Se Debita:
Debita
Se Acredita:
Acredita
Tributarios, por los derechos a percibir originados por sancio-nes con carcter de multas y otros cargos.
Saldo Permanente
Debe ser deudor, o estar saldada y muestra los ingresos a percibir en los conceptos citados a nivel de Analtico 1.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22114
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D. P. por Venta de Bienes y Serv. de las Adm.
Pblicas
Concepto
Registra los derechos por cobrar y percepciones de ingresos generados por las actividades de Venta de Bienes o Prestacin de Servicios
de los organismos y entidades pertenecientes a la Administracin Pblica. Comprende los derechos o aranceles administrativos que se
cobran a los usuarios de determinados servicios especficos y que contribuyen parcialmente a su funcionamiento, como los servicios
prestados en establecimientos de educacin ( matrculas, derechos de exmenes, certificaciones, etc.) y de salud (vacunacin, atencin
mdica, uso de hospitales, etc.).
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22115
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D. P. Por Transferencias Corrientes
Concepto
Registra los derechos por cobrar y percepciones de ingresos por transferencias y aportes recibidos del Tesoro Nacional y otros
organismos y entidades del Sector Pblico para atender gastos corrientes, en calidad de aportes sin contraprestacin y no reembolsables.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los ingresos a percibir por transferencias corrientes, a nivel de Analtico 1.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22116
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D. P. por Rentas de la Propiedad
Concepto
Registra los derechos por cobrar y percepciones de ingresos por alquileres de bienes del estado, y de ventas derivadas de la propiedad de
activos fijos de las entidades pblicas, tales como los arrendamientos de tierras y terrenos, tambin incluyen las comisiones, y los
derechos sobre bienes intangibles y rentas provenientes de las colocaciones de capital efectuadas por las entidades pblicas.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con el traspaso a la cuenta 22304 Cuentas en Cobranza a) Con dbito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional por los
Judicial (previa anulacin con signo negativo del asiento
ingresos percibidos de este concepto y depositados en las
presupuestario que di origen al derecho a cobro),
respectivas cuentas corrientes.
utilizndose la misma cuenta Acreedora.
b) Con crdito a la cuenta 22304 cuentas en Cobranza
Judicial,
por el monto a recuperar conforme a Resolucin
Judicial.
c) Con crdito a las cuentas que correspondan al sub-grupo 516
Rentas de la Propiedad por los derechos a cobrar originados
por este concepto.
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los ingresos a percibir en los conceptos citados, a nivel del Analtico 1.
- 103 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22118
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D. P. por Donaciones Corrientes
Concepto
Registra los derechos a percibir e ingresos generados por contribuciones internas o externas que se reciben sin contraprestacin, y que no
son reembolsables para la atencin de gastos corrientes. Incluye las donaciones recibidas en especie, bienes y/o servicios.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
a) Con crdito a las cuentas del sub-grupo 518 Donaciones Co-rrientes por los derechos a percibir originados en este concep-to
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los ingresos a percibir en concepto de donaciones, a nivel de Analtico 1.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22119
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D. P. por Otros Recursos Corrientes
Concepto
Registra los derechos a percibir e ingresos por recursos no establecidos en las cuentas anteriores, incluye la coparticipacin de las
Gobernaciones Departamentales respecto al Impuesto Inmobiliario Municipal.
Dinmica Contable
Se Debita:
a)
Se Acredita:
Acredita
Con crdito a la cuenta 51901 Otros Recursos por los a) Con dbito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional por los
derechos a percibir originados en este concepto.
ingresos percibidos de este concepto y depositados en la
respectiva cuenta corriente.
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los ingresos a percibir por otros recursos corrientes, a nivel de Analtico 1.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22122
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D. P. por Transferencias de Capital
Concepto
Registra los derechos por cobrar y percepciones de ingresos por aportes recibidos del Tesoro Nacional y de otros Organismos y
Entidades del sector pblico para atender gastos de capital, sean o no reembolsables.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los ingresos a percibir por las transferencias de capital, a nivel de Analtico 1.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22123
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D.P. por Donaciones de Capital
Concepto
Registra los derechos por cobrar y percepciones de ingresos por contribuciones internas o externas que se reciben sin contraprestacin,
que no son reembolsables, y se destinan a gastos de capital. Incluye las donaciones recibidas en especias o en forma de bienes de activo
fijo.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
Saldo Permanente
Debe ser deudor o encontrarse saldada, a nivel de Analtico 1.
- 107 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22124
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D.P. por Disminucin de la Inversin Financiera
Concepto
Registra los derechos por cobrar y percepciones de ingresos por ventas y recuperacin de inversiones de carcter financiero.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22133
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D.P. por Variacin Tipo de Cambio
Concepto
Registra los recursos provenientes de la variacin del tipo de cambio que se produce en el proceso de la ejecucin presupuestaria.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
Saldo Permanente
Debe ser deudor o encontrarse saldada, a nivel de Analtico 1.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
221
22134
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES PRESUPUESTARIOS
D. P. por Saldo Inicial de Caja
Concepto
Registra los recursos ordinarios disponibles del Tesoro Nacional, los recursos propios y con afectacin especifica que se originan en la
liquidacin del Presupuesto del ejercicio anterior.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los fondos disponibles en este rubro, a nivel de Analtico 1.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
222
22201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES MONETARIOS
Anticipos a Rendir Cuenta Dependencias
Concepto
Registra los derechos por anticipos de fondos entregados por la Unidad de Administracin Financiera y Centros Financieros a las
Unidades Responsables para la realizacin de gastos especficos, en calidad de anticipos sujetos a rendicin de cuentas. Esta cuenta se
utilizar en el caso que las Unidades Responsables no cuenten con cuentas corrientes bancarias.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
b)
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los fondos disponibles en este rubro, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
222
22202
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES MONETARIOS
Remesas de Fondos Enviados
Concepto
Registra el movimiento de envo de fondos de la Unidad de Administracin Financiera a los Centros Financieros para la ejecucin del
presupuesto de gastos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional por el a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
monto de las remesas enviadas.
Central, al trmino del ejercicio, por el cierre del saldo de la
cuenta.
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra el monto de las remesas de fondos enviados, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
222
22203
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES MONETARIOS
Deudores por Detrimento de Fondos
Concepto
Registra los derechos por cobrar por los faltantes de fondos detectados, mientras se determina la responsabilidad administrativa o judicial
y se ordene su restitucin o reconocimiento de la perdida por causa fortuita.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional o a) Con dbito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional o
21202 Banco Central Moneda Extranjera, por los faltantes
21202 Banco Central Moneda Extranjera, por la restitucin
de fondos detectados, con identificacin del responsable de su
de los fondos faltantes.
custodia.
c) Con dbito a la cuenta 31908 Castigo de Deudas Incobrables,
por reconocimiento de la prdida.
b) Con dbito a la cuenta 42109 99 Gastos Imprevistos Varios,
por reconocimiento de la prdida cuando resulte de caso
fortuito.
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra el monto de los Deudores por Detrimento de fondos pendientes de regularizacin, a nivel de
Cuenta.
- 113 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
222
22205
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES MONETARIOS
Fondo Rotativo
Concepto
Registra las transferencias de fondos por parte de la Direccin del Tesoro a las Unidades de Administracin y Finanzas y Centros
Financieros de las Entidades de la Administracin Central, para ser utilizadas por las Unidades Responsables con fines especificos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada , a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
223
22302
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Deudores Varios
Concepto
Registra el movimiento de los derechos por cobrar no documentados con vencimiento posterior al ejercicio en que se efectu el hecho
econmico o transaccin, adems registra los traspasos de los saldos provenientes de las cuentas del sub-grupo Deudores
Presupuestarios que al final del ejercicio no fueron cancelados y de otras operaciones no contempladas en las anteriores cuentas.
Dinmica Contable
Se Debita:
Debita
Se Acredita:
a) Por los traspasos de los saldos de las cuentas del sub-grupo 221
Deudores Presupuestarios pendientes de cobro al final del
ejercicio (previa anulacin con signo negativo del asiento
presupuestario del ingreso devengado no cancelado que di
origen al derecho a cobro) utilizndose las mismas cuentas
acreedoras.
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra el monto de los Deudores pendientes de cobro, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
223
22303
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Deudores por Detrimento de Bienes
Concepto
Registra los derechos por cobrar por prdida o daos de bienes muebles o inmuebles, mientras se determina la responsabilidad
administrativa o judicial y se ordene su restitucin o baja por causa fortuita.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a las cuentas que correspondan del sub-grupo 261 a) Con dbito a la cuenta 31906 Baja de Bienes por la prdida
Bienes de Uso Depreciables, 262 Bienes de Uso no
definitiva del bien.
Depreciables y 281 Activo Intangible Amortizable de
acuerdo al tipo de bien afectado por la prdida, en caso que b) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 261 Bienes de Uso
afecte a los bienes de uso depreciables o bienes intangibles
Depreciables, 262 Bienes de Uso no Depreciables y 281
amortizables se tomar el valor libro menos las depreciaciones
Activo Intangible Amortizable, por la restitucin del bien de
o amortizaciones, segn corresponda.
parte del funcionario responsable.
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra la prdida de bienes en proceso de investigacin, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
22
223
22304
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Cuentas en Cobranza Judicial
Concepto
Registra el movimiento de las cuentas por cobrar vencidas y en trmite de cobro judicial.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
a) Por el Traspaso desde la cuenta 22113 D. P. por Ingresos no a) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 221 que corresponda
Tributarios.
por el monto a recuperar conforme a resolucin judicial.
Con crdito a cuentas que integran el sub-grupo 513 Ingresos
no Tributarios (previa anulacin con signo negativo del asiento b) Con dbito a la cuenta 31908 Castigo de Deudas Incobrables,
presupuestario que dio origen al derecho a cobro).
por la no recuperacin de la deuda por causas de fuerza
mayor, establecidas en el proceso judicial.
b) Por el traspaso desde la cuenta 22116 D. P. Por Rentas de la
Propiedad.
Con crdito a las cuentas que integran el sub-grupo 516 Rentas
de la Propiedad (previa anulacin con signo negativo del
asiento presupuestario que di origen al derecho a cobro).
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra los documentos en trmite judicial pendientes, a nivel de Cuentas.
- 117 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
231
23101
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES TEMPORALES
Depsitos a Corto Plazo
Concepto
Registra el movimiento de los depsitos a corto plazo en bancos y otras instituciones financieras, efectuadas con excedentes estacionales
de caja.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
231
23102
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES TEMPORALES
Inversiones Temporales en Ttulos y Valores
Concepto
Registra el movimiento de inversiones en acciones, ttulos, bonos, etc. de carcter transitorio y con el objeto de obtener rentabilidad de
excedentes estacionales de caja.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42106 Acreedores Presupuestarios a) Con dbito a la cuenta 221241 Venta de Ttulos y Valores por
por Inversin Financiera, por la obligacin originada en la
el devengamiento de los derechos financieros por el rescate de
compra de acciones, ttulos, bonos, y otros valores.
los Ttulos y valores.
b) Con crdito a la cuenta 51601 Intereses, por los intereses
ganados.
Saldo Permanente
El saldo debe ser deudor y muestra las inversiones en ttulos y valores no liquidadas, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
232
23201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS
Prstamos a Entidades del Sector Pblico
Concepto
Registra el movimiento de los crditos en dinero otorgados a Entidades del Sector Pblico.
Dinmica Contable
Se Debita:
Debita
Se Acredita:
Acredita
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
232
23202
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS
Prstamos al Sector Privado
Concepto
Registra el movimiento de los crditos en dinero otorgados a Entidades del Sector privado.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
233
23301
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES PERMANENTES
Depsitos a Largo Plazo
Concepto
Registra los depsitos a largo plazo efectuados en Bancos y otras Entidades Financieras.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
233
23302
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES PERMANENTES
Participacin de Capital en Entidades Nacionales
Concepto
Registra el movimiento de adquisicin de acciones y participacin de capital en Empresas Pblicas Financieras e Instituciones Financieras
Bancarias Nacionales.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser deudor, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
233
23303
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES PERMANENTES
Participacin de Capital en Entidades Binacion.
Concepto
Registra el movimiento de adquisicin de acciones y Participacin de Capital en Organismos Binacionales.
Dinmica Contable
Se Debita:
Debita
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser deudor, a nivel de cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
23
233
23304
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
INVERSIONES PERMANENTES
Participacin de Capital en
Internacionales.
Organismos
Concepto
Registra el movimiento de adquisicin de acciones y participacin de capital en Organismos Internacionales.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser deudor, a nivel de Cuenta.
CODIGO
2
25
251
25101
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE CONSUMO Y DE CAMBIO
BIENES DE CONSUMO
Existencia de Bienes de Consumo
Concepto
Registra el movimiento de los materiales y suministros adquiridos para su consumo en las actividades institucionales sin destino final,
que se encuentran en stock y respecto de los cuales se lleva un control valorizado en el activo.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra la existencia a la fecha de estos bienes, a nivel de Cuentas.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
25
252
25201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE CONSUMO Y DE CAMBIO
BIENES DE CAMBIO
Mercaderas
Concepto
Registra el movimiento de las existencias de bienes, materias primas, y productos semielaborados, adquiridas con el nimo de venderlas.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
25
252
25202
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE CONSUMO Y DE CAMBIO
BIENES DE CAMBIO
Productos Terminados
Concepto
Registra el movimiento de las existencias de productos o bienes fabricados en la Institucin.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 25203 Productos en Proceso por el a) Con dbito a la cuenta 31901 Costo de Venta de Bienes de
traspaso de los bienes cuyo proceso de fabricacin se encuentra
Cambio por el valor de costo de los productos vendidos.
finalizado.
b) Con dbito a la cuenta 31906 Baja de Bienes, por las especies
c) Con crdito a la cuenta 57101 Actualizacin de Bienes por la
dadas de baja por encontrarse en mal estado, robo, destruccin
revalorizacin de estos bienes al trmino del perodo segn la
o donacin, conforme a los procedimientos establecidos.
normativa contable vigente.
d) Con crdito a la cuenta 57103 Alta de Bienes por la
incorporacin de los productos no registrados en su
oportunidad.
Saldo Permanente
Debe ser deudor o estar saldada y muestra la existencia a la fecha de estos bienes, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
25
252
25203
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE CONSUMO Y DE CAMBIO
BIENES DE CAMBIO
Productos en Proceso
Concepto
Registra el movimiento de las existencias que se encuentran en proceso de elaboracin.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
25
252
25204
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE CONSUMO Y DE CAMBIO
BIENES DE CAMBIO
Materias Primas y Materiales
Concepto
Registra el movimiento de las existencias de productos, materias primas y sustancias adquiridas para someterlas a un proceso de
produccin para su venta posterior.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
25
252
25205
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE CONSUMO Y DE CAMBIO
BIENES DE CAMBIO
Bienes de Cambio en Trnsito
Concepto
Registra el movimiento de adquisicin de bienes de cambio que se encuentran en proceso de recepcin o traslado.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26101
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Edificaciones
Concepto
Registra el movimiento de los bienes inmuebles tales como: edificios, casas, locales y toda clase de construcciones terminadas. Incluye
tambin las instalaciones, restauraciones, remodelaciones y ampliaciones que signifiquen un incremento de su valor.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
a) Con dbito a la cuenta 26901 Depreciacin Acumulada Edifi-caciones por el clculo anual, segn normativa y al trmino de
la vida til del inmueble o a la fecha de su enajenacin.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26102
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Obras de Infraestructura
Concepto
Registra el movimiento de los bienes que complementan el funcionamiento bsico de la entidad tales como: vas de transporte terrestre,
instalaciones para el transporte areo, sistemas de distribucin y transmisin de energa y comunicaciones, obras civiles, hidrulicas, etc.
de uso exclusivo de las entidades pblicas. Se excluyen los bienes nacionales de uso pblico.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 26301 Obras en Ejecucin, por el a) Con dbito a la cuenta 26902 Depreciacin Acumulada Obras
traspaso del costo de la obra a la fecha de trmino de su
de Infraestructura, por el clculo anual segn normativa, al
construccin.
trmino de la vida til de la obra.
b) Con crdito a la cuenta 57101 Actualizacin de Bienes, por la b) Con dbito a la cuenta 31903 Costo de Venta de Bienes de
revalorizacin al trmino del ejercicio, conforme a la normativa
Uso por el valor libro del bien menos su depreciacin
establecida.
acumulada, a la fecha de la venta del inmueble del cual forman
parte.
c) Con crdito a la cuenta 57103 Alta de Bienes por los bienes no
contabilizados en su oportunidad
c) Con dbito a la cuenta 31906 Baja de Bienes, por el valor libro
del bien menos la depreciacin acumulada, al momento de su
destruccin, demolicin o donacin.
Saldo Permanente
El saldo debe ser deudor y muestra el valor de costo actualizado del bien, a nivel de Cuenta.
- 133 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26103
26104
26105
26106
26107
26108
26109
26110
26111
26112
26113
26114
26115
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Equipos de Transporte
Mquinas y Equipos de Oficina
Equipos de Computacin
Maquinarias y Equipos Agropecuarios
Maquinarias y Equipos de Construccin
Maquinarias y Equipos Industriales
Equipos de Salud y Laboratorio
Equipos de Enseanza y Recreacionales
Equipos de Comunicacin
Muebles y Enseres
Equipos de Seguridad
Herramientas, Aparatos y Equipos Varios
Semovientes
Concepto
Las citadas cuentas tienen la misma dinmica contable, que se expone a continuacin:
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
a) Con crdito a la cuenta 22123 D. P. Por Donaciones de Capi-tal, por la incorporacin de estos bienes en el concepto de do-naciones presupuestadas.
b) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 269 Cuentas de Valua-cin de Bienes de Uso que correspondan, por el clculo anual
segn normativa o al trmino de la vida til del bien o a la fecha
de su enajenacin.
- 134 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
c) Con crdito a las cuentas del sub-grupo 263 Bienes de Uso por c) Con dbito a la cuenta 31903 Costo de Venta de Bienes de
Incorporar segn corresponda por la recepcin del bien o des-tinado a su uso definitivo.
d) Con crdito a la cuenta 42105 A.P. por Inversin Fisca, por
las obligaciones contradas por la adquisicin de estos bienes
que han sido recepcionados y con destino inmediato de uso.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26103
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Equipos de Transporte
Concepto
Registra el movimiento de los vehculos terrestres, fluviales, martimos y areos destinados al transporte de personas y bienes tales
como: automviles, camionetas, camiones, bicicletas, motocicletas, tractores, buses, ambulancias, gras, montacargas, barcos, lanchas,
aviones, helicpteros, locomotoras, vagones de ferrocarril, tranvas, etc. Incluye costos de seguros, comisiones, fletes y otros gastos
hasta la puesta en marcha. No incluye gastos de accesorios, repuestos o piezas asociadas al mantenimiento de los citados bienes.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26104
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Mquinas y Equipos de Oficina
Concepto
Registra el movimiento de los bienes muebles tales como: mquinas de escribir, sumadoras, calculadoras, registradoras, relojes de
control, dictfonos, mquinas fotogrficas etc.; los aparatos y dispositivos para la adaptacin y operacin de los equipos, incluyendo su
instalacin y puesta en marcha.
- 136 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26105
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Equipos de Computacin
Concepto
Registra el movimiento de los equipos y sistemas computacionales tales como procesadores, impresoras y equipos para transmisin de
datos, software bsico , los utilitarios y accesorios requeridos para su puesta en marcha.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26106
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Maquinarias y Equipos Agropecuarios
Concepto
Registra el movimiento de los bienes destinados a la produccin agropecuaria tales como combinadas, tractores de uso agrcola,
taladoras, sembradoras, cosechadoras, arados, equipos de ordeo y pasteurizacin de leche, fumigadoras y otros similares. No incluyen
las herramientas agrcolas menores tales como palas, asadas, picos, etc. Comprende el precio de compra ms los gastos de fletes,
seguros, comisiones e instalacin.
- 137 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26107
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Maquinarias y Equipos de Construccin
Concepto
Registra el movimiento de los bienes destinados a la construccin de obras viales y trabajos de movimiento de tierras tales como:
aplanadoras, motoniveladoras, bulldozer, excavadoras, mezcladoras, pavimentadoras, martillos de aire, concretadoras y otras
maquinarias y equipos similares. Comprende el precio de compra ms los gastos de fletes, seguros, comisiones e instalacin.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26108
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Maquinarias y Equipos Industriales
Concepto
Registra el movimiento de los bienes destinados a la generacin, transmisin y distribucin de energa. Comprende generadores de
energa elctrica, motores elctricos, equipo asociado a los procesos de generacin elctrica y produccin industrial tales como: calderas,
compresores, bombas, vlvulas, etc. Incluye instalaciones de generacin de vapor, plantas integrales de produccin de las industrias
qumicas, petroleras, metalrgicas, cementos, etc. Incluye adems, los tornos, taladros, prensas, troqueles, gatos hidrulicos y mecnicos
y equipos automatizados. Comprende el precio de compra ms los gastos de fletes, seguros, comisiones e instalacin.
- 138 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26109
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Equipos de Salud y Laboratorio
Concepto
Registra el movimiento de los equipos mdicos, odontolgicos, pticos, sanitarios y de investigacin, tales como: mesas de operacin,
bombas de cobalto, aparatos de rayos x, instrumental mdico-quirrgico, compresoras, sillones, aparatos de prtesis, microscopios,
centrifugadoras, refrigeradores especiales, laboratorios bioqumicos, esterilizadores, amplmetros, teodolitos, cubicadores, balanzas de
precisin y electrnicas, detectores de minerales, telescopio y otros similares. Incluye el precio de compre mas los gastos de fletes,
seguros, comisiones e instalacin.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26110
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Equipos de Enseanza y Recreacionales
Concepto
Registra el movimiento de los bienes muebles destinados a la enseanza y a la recreacin. Comprende aparatos audiovisuales,
proyectores, equipos de amplificacin de sonido, etc.; equipos recreativos como ser: aparatos para parques infantiles y gimnasios; incluye
muebles especializados para uso escolar tales como pupitres, pizarrones, globos terrqueos, material bibliogrfico y libros tcnicos
adquiridos para las Bibliotecas, Universidades y otras Instituciones Pblicas. Pero excluye el mobiliario de tipo no especializados como
sillas, mesas anaqueles, an cuando sean destinados para uso docente. Incluye el precio de compra mas los gastos de fletes, seguros,
comisiones e instalacin.
- 139 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26111
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Equipos de Comunicacin
Concepto
Registra el movimiento de los equipos de comunicaciones tales como transmisores, equipos de radio, audio y vdeo; aparatos de fax,
telegrficos, teletipos y otros de telecomunicaciones; equipos utilizados en navegacin area y maritima; centrales telefnicas, aparato de
telefona y similares, equipos de sealizacin tales como: de rutas, de calles, boyas, balizas, etc. Incluye el precio de compras mas los
gastos de fletes, seguros, comisiones e instalacin.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26112
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Muebles y Enseres
Concepto
Registra el movimiento de los bienes muebles destinados a apoyar las labores administrativas de las dependencias del Estado, tales como:
escritorios, archivadores, kardex, cajas de seguridad, estanteras, vitrinas, aparatos de aire acondicionado, ventiladores, enceradoras,
refrigeradores, cocinas, aspiradoras, mesas para dibujos y otros elementos como alfombras, cortinados, etc.
- 140 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26113
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Equipos de Seguridad.
Concepto
Registra el movimiento de armas y elementos para su armado y montajes, as como aeronave, automotores, embarcaciones y elementos
de transportes similares destinados exclusivamente a la seguridad interna y a la defensa nacional, incluyendo los gastos de mantenimiento
y reparaciones en general. Incluye equipos, accesorios y repuestos sofisticados para reparacin y mantenimiento de vehculos y
maquinarias de alta precisin (aviones, helicpteros, barcos, armamentos), equipos especiales etc.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26114
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Herramientas, Aparatos y Equipos Varios.
Concepto
Registra el movimiento de adquisicin de aparatos, equipos y herramientas en general.
- 141 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
261
26115
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO DEPRECIABLES
Semovientes
Concepto
Registra el movimiento de los animales destinados al mejoramiento de razas y al cumplimiento de labores agrcolas auxiliares y de
servicios tales como ganado lechero, reproductor, de carga, equino destinado al transporte, etc. No incluye los semovientes destinados al
consumo o a parques zoolgicos.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
262
26201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO NO DEPRECIABLES
Terrenos
Concepto
Registra el movimiento de los terrenos por concepto de compras, incorporaciones, ventas, donaciones, enajenaciones y otras
transacciones similares, destinados a cualquier uso o inexplotados.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
b) Con crdito a la cuenta 42105 A.P. por Inversin Fsica, por la b) Con dbito a la cuenta 31906 Baja de Bienes, por el valor libro
adquisicin de estos bienes, al momento de la obligacin.
del bien, al momento de su donacin.
c) Con crdito a la cuenta 57101 Actualizacin de Bienes, por la
revalorizacin al trmino del ejercicio, conforme a la normativa
establecida.
d) Con crdito a la cuenta 57103 Alta de Bienes, por los Bienes
que no fueron registrados en su oportunidad, o donaciones
recibidas.
Saldo Permanente
El saldo debe ser deudor y muestra el valor de costo actualizado del bien, a nivel de Cuenta.
- 143 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
262
26202
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO NO DEPRECIABLES
Bibliotecas y Museos
Concepto
Registra la existencia de libros, catlogos, pinturas, esculturas y otras obras de arte utilizadas en bibliotecas y museos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
262
26203
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO NO DEPRECIABLES
Animales de Exhibicin
Concepto
Registra el movimiento de semovientes destinados a la exhibicin.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
262
26204
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO NO DEPRECIABLES
Plantaciones Agrcolas y Forestales
Concepto
Registra el movimiento de los valores correspondientes a las plantaciones agrcolas y forestales de propiedad de los organismos y
entidades del Sector Pblico.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
263
26301
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO POR INCORPORAR
Obras en Ejecucin
Concepto
Registra en forma transitoria, los valores invertidos en bienes inmuebles en proceso de construccin.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser deudor y muestra el costo acumulado de las obras en construccin al trmino de cada ejercicio, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
263
26302
26303
26304
26305
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
26306
CUENTA
26307
26308
26309
CUENTA
CUENTA
CUENTA
26310
26311
26312
26313
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
26314
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
BIENES DE USO POR INCORPORAR
Equipos de Transporte en Trnsito
Mquinas y Equipos de Oficina en Trnsito
Equipos de Computacin en Trnsito
Maquinarias y Equipos Agropecuarios en
Trnsito
Maquinarias y Equipos de Construccin en
Trnsito
Maquinarias y Equipos Industriales en Trnsito
Equipos de Salud y Laboratorio en Trnsito
Equipos de Enseanza y Recreacionales en
Trnsito
Equipos de Comunicacin en Trnsito
Muebles y Enseres en Trnsito
Equipos de Seguridad en Trnsito
Herramientas, Aparatos y Equipos Varios en
Trnsito
Semovientes en Trnsito
Concepto
Registra en forma transitoria los valores invertidos en bienes de uso an no recepcionados o no destinados a su uso definitivo.
El tratamiento de las cuentas 26302, 26303, 26304, 26305, 26306, 26307, 26308, 26309, 26310, 26311, 26312, 26313 y 26314 es el
siguiente:
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 22123 D. P. Por Donaciones de Capi-tal, por la incorporacin de estos bienes en el concepto de do-naciones presupuestadas.
b) Con crdito a la cuenta 42102 A. P. por Servicios no Per-sonales, por las obligaciones contradas por fletes, gastos de
instalacin, etc. Que deben incrementar el costo del bien hasta
el momento de su instalacin.
Saldo Permanente
El saldo debe ser deudor y muestra el valor libro de los bienes a una fecha determinada, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
26
269
26901
26902
26903
26904
26905
26906
26907
26908
26909
26910
26911
26912
26913
26914
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
BIENES DE USO INSTITUCIONAL
VALUACION DE BIENES DE USO INSTITUC.
Depreciacin Acum. de Edificaciones
Depreciacin Acum. de Obras de Infraestructura
Depreciacin Acum. de Equipos de Transporte
Depreciacin Acum. de Maq. Equipos de Oficina
Depreciacin Acum. de Equipos de Computacin
Depreciacin Acum. de Maq. Equipos y Agropec.
Deprec. Acum. de Maq. Equipos de Construccin
Deprec. Acum. de Maq.Equipos Industriales
Deprec. Acum. de Equipos de Salud y Laborat.
Deprec. Acum.de Eq. de Enseanza y Recreacion
Depreciacin Acum. de Equipos de Comunicac.
Depreciacin Acum. de Muebles y Enseres
Depreciacin Acum. de Equipos de Seguridad
Depreciacin Acum. de Herram., Aparat. y
Equipos Varios
Depreciacin Acum. de Semovientes
26915
Concepto
Estas cuentas registran el monto acumulado de las depreciaciones efectuadas a los bienes depreciables con relacin a los aos de vida
til.
Las citadas cuentas tienen la misma dinmica contable, que se expone a continuacin:
Se Debita:
Debita
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
271
27101
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
ESTUDIOS DE INVERSION
Estudios de Proyectos de Inversin
Concepto
Registra el costo de los estudios de prefactibilidad, factibilidad, diseo y supervisin para inversin que no forman parte del costo de una
obra determinada, formulados directamente por la Entidad o mediante contrato de terceros. Comprende los sueldos, honorarios,
beneficios y otros gastos asignables al proyecto.
Dinmica Contable
Se Debita:
a) Con crdito a la cuenta 42101 A. P. Por Servicios Personales,
por las obligaciones devengadas por concepto de remuneracio-nes que conforme al presupuesto aprobado corresponde asig-nar al costo del estudio que es realizado por admin. Directa.
Se Acredita:
Acredita
a) Con dbito a la cuenta 27102 Aplicaciones Acumuladas de
Estudios para Inversin por la cancelacin de la cuenta al tr-mino de la realizacin del estudio.
b) Con crdito a la cuenta 42102 A. P. por Servicios no Per-sonales, por las obligaciones contradas por estos conceptos,
que conforme al presupuesto aprobado corresponde asignar al
costo del estudio, realizado por administracin directa.
c) Con crdito a la cuenta 42103 A. P. por Bienes de Consu-mo, por las obligaciones contradas por estos conceptos,
que conforme al presupuesto aprobado corresponde asignar al
costo del estudio, realizado por administracin directa.
d) Con crdito a la cuenta 42105 A. P. por Inversin Fsica
por las obligaciones devengadas por estudios de inversin
efectuados, por administracin directa o por terceros.
Saldo Permanente
Debe ser deudor y muestra el costo acumulado de los estudios de inversin en desarrollo, a nivel de Cuenta.
- 152 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables - Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
271
27102
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
ESTUDIOS DE INVERSION
Aplicaciones Acumuladas de Estudios para
Inversin
Concepto
Cuenta de valuacin que representa el movimiento de las aplicaciones anuales de los costos incurridos en estudios de inversin.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
a) Con crdito a la cuenta 27101 Estudios de Inversin, a la a) Con dbito a la cuenta 31401 Gastos por Estudios de
fecha de trmino del estudio realizado.
Inversin, por el traspaso o aplicacin a gastos-costos
acumulados al trmino del ejercicio contable.
Saldo Permanente
Debe ser Acreedor y representa las aplicaciones acumuladas de los costos de los estudios de proyectos de inversin en desarrollo, a nivel
de Cuenta.
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
272
27201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERS.
Construcciones de Obras de Uso Institucional
Concepto
Registra la acumulacin de los costos incurridos en la ejecucin de proyectos de inversin para uso institucional como ser la
construccin, reconstruccin, remodelacin y similares a edificios, locales, bodegas, etc., de Entidades Pblicas. Incluye la construccin
de obras militares.
Dinmica Contable
Se Debita:
a) Con crdito a la cuenta 25204 Materias Primas y Materiales,
por el costo de los materiales en existencia utilizados en la eje-cucin de Proyectos de Inversin, realizados por administra-cin directa.
Se Acredita:
Acredita
a) Con dbito a la cuenta 27202 Aplicaciones Acumuladas de
Construccin de Obras de Uso Institucional por la cancela-cin de la cuenta al trmino de la ejecucin del proyecto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
272
27202
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERS.
Aplic. Acum. de Construc. De Obras de Uso
Institucional
Concepto
Cuenta de valuacin que representa el movimiento de las aplicaciones anuales de los costos incurridos en Ejecucin de Proyectos de
inversin para uso institucional y de obras militares.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y representa el costo de las aplicaciones acumuladas del rubro correspondiente, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
272
27203
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERS.
Construccin de Obras de Uso Pblico
Concepto
Incluye la acumulacin de los costos incurridos en el seguimiento de la ejecucin de proyectos de inversin para uso de toda la
comunidad, como ser construcciones de obras de infraestructura fsica, obras portuarias y aeroportuarias, urbansticas, agropecuarias y
otras.
Dinmica Contable
Se Debita:
a) Con crdito a la cuenta 25204 Materias Primas y Materiales,
por el costo de materiales en existencia utilizados en la ejecu-cin de Proyectos de Inversin, realizados por administracin
directa.
Se Acredita:
a) Con dbito a la cuenta 27204 Aplicaciones Acumuladas de
Construccin de Obras de Uso Pblico por la cancelacin de
la cuenta al trmino de la ejecucin del proyecto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
272
27204
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERS.
Aplicaciones Acumuladas de Construccin de
Obras de Uso Pblico
Concepto
Cuenta de valuacin que representa el movimiento de las aplicaciones anuales de los costos incurridos en Ejecucin de Proyectos de
inversin para uso pblico.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser Acreedor y representa las aplicaciones acumuladas de los costos del rubro correspondiente, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
272
27205
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERS.
Construcciones de Obras de Uso Privado
Concepto
Incluye la acumulacin de los costos incurridos en el seguimiento de la ejecucin de proyectos de inversin para beneficio y uso del
sector privado, tales como viviendas.
Dinmica Contable
Se Debita:
a) Con crdito a la cuenta 25204 Materias Primas y Materiales,
por el costo de materiales en existencia utilizados en la ejecu-cin de Proyectos de Inversin, realizado por administracin
directa.
Se Acredita:
Acredita
a) Con dbito a la cuenta 27206 Aplicaciones Acumuladas de
Construccin de Obras de Uso Privado por la cancelacin de
la cuenta al trmino de la ejecucin del proyecto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
27
272
27206
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ESTUDIOS DE PROYECTOS DE INVERSION
EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERS.
Aplicaciones Acumuladas de Construccin de
Obras de Uso Privado
Concepto
Cuenta de valuacin que representa el movimiento de las aplicaciones anuales de los costos incurridos en proyectos de inversin para uso
privado.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Acredita
Saldo Permanente
Debe ser Acreedor y representa las aplicaciones acumuladas de los costos del rubro correspondiente, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
28
281
28101
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO INTANGIBLE
ACTIVO INTANGIBLE AMORTIZABLE
Programas de Computacin
Concepto
Registra el movimiento de los bienes Activos Intangibles, tales como la propiedad industrial, comercial, intelectual, programas de
computacin y otros similares que forman parte del Activo Institucional, y que son amortizables.
Dinmica Contable
Se Debita
Se Acredita
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
28
282
28201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO INTANGIBLE
ACTIVO INTANGIBLE NO AMORTIZABLE
Soporte Tcnico y Actualizacin de Software
Concepto
Registra el movimiento de los bienes activos intangibles no amortizables tales como las actualizaciones de versiones de las licencias de
software en usufructo.
Dinmica Contable
Se Debita
Se Acredita
Saldo Permanente
Debe ser deudor y muestra el valor de costo actualizado del bien, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
28
289
28901
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO INTANGIBLE
CUENTAS DE VALUACION ACTIVO INTANG.
Amortizacin de Programas de Computacin
Concepto
Registra el movimiento acumulado de las amortizaciones efectuadas a los bienes que por su naturaleza son amortizables, con relacin a
los aos de vida til.
Dinmica Contable
Se Debita
Se Acredita
a) Con crdito a la cuenta 28101 Programas de Computacin, a) Con dbito a la cuenta 31904 Depreciaciones y
por el monto aplicado de las amortizaciones acumuladas al final
Amortizaciones, por el monto de las amortizaciones del
de su vida til o su enajenacin.
ejercicio.
b) Con dbito a la cuenta 57101 Actualizacin de Bienes, por el
monto de la revalorizacin del perodo conforme a las
disposiciones contables vigentes.
Saldo Permanente
Debe ser acreedor, representa el movimiento acumulado de las aplicaciones anuales de las amortizaciones, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
2
29
291
29101
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
ACTIVO
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DIFERIDOS
Diferencia de Cambio Diferido
Concepto
Comprende el movimiento de los gastos cuyo monto se distribuye en el tiempo a travs de cuotas de amortizacin diferida ocasionada
por este concepto.
Dinmica Contable
Se Debita
Se Acredita
Saldo Permanente
Debe ser deudor, o estar cancelado.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42101
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A. P. Por Servicios Personales
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pagos de gastos de personal en los organismos y Entidades Pblicas derivados de la ejecucin
presupuestaria, como remuneraciones bsicas, servicios en el exterior, temporales y complementarias, jornales, honorarios y otros gastos
de personal.
Dinmica Contable
Se Debita:
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional , y
21202 Banco Central Moneda Extranjera por los pagos de
gastos en este concepto con cargo a las cuentas Administrativas
Recursos Propios y Leyes Especiales.
b) Con crdito a la cuenta 22201 Anticipos a Rendir Cuenta
Dependencias, por la regularizacin de pagos en estos con-ceptos de los fondos anticipados entregados a las Unidades
Responsables para atender sus gastos y con cargo a rendir
cuenta.
c) Con crdito a la cuenta 22205 Fondo Rotativo, por la regula-rizacin de pagos de los fondos anticipados a las Unidades
Responsables para atender sus gastos que reclaman urgencia y
con cargo a rendir cuenta.
Se Acredita:
a) Con dbito a la cuenta 22201 Anticipos a Rendir Cuenta
Dependencias por los anticipos de fondos de la U.A.F. y C. F.
a Unidades Responsables, con cargo a rendir cuenta.
b) Con dbito a la cuenta 25203 Productos en Proceso, por el
devengamiento de obligaciones por este concepto y que deban
imputarse al costo de produccin.
c) Con dbito a las cuentas 27101, 27201, 27203 y 27205, por el
devengamiento de obligaciones por este concepto, que corres-ponde imputar al costo de los Estudios y Ejecucin de proyec-tos de Inversin, conforme al presupuesto aprobado.
d) Con dbito a la cuenta 31101 Gastos en Servicios Personales,
por el devengamiento de obligaciones en este concepto.
d) Con crdito a la cuenta 42203 Obligaciones a Favor del Fise) Con los Ajustes que afecten el crdito de esta cuenta (aplicar
-co,
,
por
los
impuestos
retenidos
y
retenciones
del
fondo
de
norma sobre uso de signo negativo).
-co
Jubilaciones y Pensiones en el pago de servicios personales
con Recursos Propios y Leyes Especiales.
- 167 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
e) Con crdito a la cuenta 42301 Acreedores Varios por la
afectacin presupuestaria del pago de sueldos an no cobra-dos, pero que sern efectivizados en el futuro a los beneficia-rios.
f) Con crdito a la cuenta 42302 Retenciones Varias por Pagar
por las retenciones efectuadas en la entidad a favor de terce-ros como seguro mdico, asociaciones, cooperativas etc.
g) Con crdito a la cuenta 42303 Obligaciones Presupuestarias
por el traspaso de los saldos de la cuenta presupuestaria al cie-rre del ejercicio (deuda flotante de la Entidad).
h) Con crdito a la cuenta 42304 Obligaciones de Tesorera
por el traspaso de los saldos de la cuenta presupuestaria al cie-rre del ejercicio (deuda flotante del Tesoro Nacional).
i) Con crdito a la cuenta 57105 Ajustes de Crdito por Opera-ciones Directas por los ajustes realizados en las entidades por
los pagos de los sueldos, debido a las transferencias directas
realizada por la Direccin General de Tesoro a travs de la
Red Bancaria a los efectos de la afectacin presupuestaria del
gasto sin movimiento de fondos.
j) Con crdito a la cuenta 57106 Ajustes por Retenciones Efec-tuadas, por los ajustes de retenciones realizadas por la Di-reccin General de Tesoro al fondo de Jubilaciones y Pensio-nes en el caso de pago de sueldos con recursos ordinarios,
efectuada por la entidad, o en forma directa por el Tesoro a
travs de la Red Bancaria.
k) Con los Ajustes que afecten el dbito de esta cuenta (aplicar
norma sobre uso de signo negativo).
Saldo Permanente:
Debe ser acreedor y muestra las obligaciones pendientes de pago, a nivel de Sub Cuenta.
Cuenta
- 168 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42102
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A. P. Por Servicios No Personales
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pagos de gastos por servicios no personales, para el funcionamiento de los entes estatales incluidos
los que se destinan a conservacin y reparacin de bienes de capital.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
g) Con crdito a la cuenta 57105 Ajustes de Crdito por Opera-ciones Directas, por los ajustes realizados en las entidades de
los pagos de servicios bsicos debido a las transferencias di-rectas realizadas por la Direccin General de Tesoro, a los
efectos de la afectacin presupuestaria del gasto sin movi-miento de fondos.
h) Con crdito a la cuenta 57106 Ajustes por Retenciones Efec-tuadas, por los ajustes de las retenciones impositivas realiza-das por la Direccin General de Tesoro en el caso de pago di-recto de los servicios bsicos con Recursos Ordinarios, de Re-cursos Propios o de Leyes Especiales.
i) Con los Ajustes que afecten el dbito de esta cuenta (aplicar
norma sobre uso de signo negativo).
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra las obligaciones pendientes de pago, a nivel de Sub Cuenta.
Cuenta
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42103
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A. P. Por Bienes de Consumo
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pago de gastos por Materiales y Suministros para el funcionamiento de los entes estatales
destinados al consumo final, intermedio, propio o de terceros, con tiempo de utilizacin relativamente corto dentro del ejercicio. Incluye
los que se destinan a conservacin y reparacin de bienes de capital.
capital
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
c) Con crdito a la cuenta 22205 Fondo Rotativo, por la regula-rizacin de pagos de los fondos anticipados a las Unidades
Responsables para atender sus gastos que reclaman urgencia y
con cargo a rendir cuenta.
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra las obligaciones pendientes de pago, a nivel de Sub Cuenta.
Cuenta
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42104
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A. P. Por Bienes de Cambio
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pago de gastos por materiales fisicos, materias primas y productos semielaborados, para la
produccin de bienes y/o servicios que tienen un precio de venta y que se cargan directamente al costo del producto.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra las obligaciones pendientes de pago, a nivel de Sub Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42105
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A. P. Por Inversion Fisica
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pago de gastos derivados de la Ejecucin Presupuestaria como adquisicin de inmuebles,
construccin, reconstruccin y reparaciones mayores de los bienes de capital. Incluye Adquisicin de Bienes de Uso, Activos Intangibles,
Estudios de Proyectos de Inversin destinados a conformar el capital fijo.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con dbito a las cuentas del grupo 26 Bienes de Uso Institu-tucional y del grupo 28 Activo Intangible,
Intangible, por el devenga-miento de las obligaciones por adquisicin de estos bienes.
b) Con crdito a la cuenta 22205 Fondo Rotativo, por la regula-rizacin de pagos de los fondos anticipados a las Unidades
Responsables para atender sus gastos que reclaman urgencia y
con cargo a rendir cuenta.
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra las obligaciones pendientes de pago, a nivel de Sub Cuenta.
- 176 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42106
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A. P. Por Inversion Financiera
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pago de gastos por inversin financiera derivados de la ejecucion presupuestaria.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con dbito a las cuentas del subgrupo 231 Inversiones Tempo-rales, por el devengamiento de obligaciones en este concepto.
b) Con dbito a las cuentas correspondientes del sub-grupo 232
Prstamos, por el devengamiento de obligaciones en prsta-tamos concedidos.
c) Con dbito a las cuentas correspondientes del sub-grupo 233
Inversiones Permanentes, por el devengamiento de obliga-ciones en las colocaciones de inversiones de esta naturaleza.
d) Con dbito a la cuenta 31911 Ajustes de Dbito por Opera-ciones Directas, por el devengamiento de obligaciones en
concepto de Aportes de Capital a Organismos Internacionales.
c) Con los Ajustes que afecten el crdito de esta cuenta (aplicar
norma sobre uso de signo negativo).
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra las obligaciones pendientes de pago, a nivel de Sub Cuenta.
- 177 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42107
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
P. Por Servicio de la Deuda Pblica
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pago de gastos por intereses, comisiones y amortizaciones de la deuda pblica interna y externa
derivados de la ejecucin presupuestaria. Incluye deuda con proveedores residentes en el pas y en el exterior.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
c) Con crdito a la cuenta 57107 Ajustes de Crdito de la Deu-da Pblica, por los ajustes realizados en las Instituciones
debido al pago directo efectuado por la Direccin General de
Tesoro.
c)
d) Con dbito a las cuentas 43301 Crdito de Proveedores In-ternos y 44401 Crdito de Proveedores Externos, por el
devengamiento de obligaciones por amortizaciones de cuotas.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42108
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A. P. Por Transferencias
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pago de gastos por aportes intergubernamentales destinados a financiar gastos corrientes y de
capital derivados de la ejecucin presupuestaria.
presupuestaria
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
d) Con crdito a la cuenta 42303 Obligaciones Presupuesta-rias por el traspaso de los saldos de la cuenta presupuestaria
al cierre del ejercicio (deuda flotante de la Entidad).
e) Con crdito a la cuenta 42304 Obligaciones de Tesorera
por el traspaso de los saldos de la cuenta presupuestaria al cie-rre del ejercicio (deuda flotante del Tesoro Nacional).
- 179 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
f) Con crdito a la cuenta 57105 Ajustes de Crdito por Opera-ciones Directas, por los ajustes realizados en las Entidades
debido a la transferencia directa de la Direccin General de
Tesoro.
f) Con los Ajustes que afecten el dbito de esta cuenta (aplicar
norma sobre uso de signo negativo).
Saldo Permanente
Debe ser acreedor o estar saldada y muestra las transferencias por pagar, a nivel de Sub Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
421
42109
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES PRESUPUESTARIOS
A.P. por Otros Gastos
Concepto
Registra las obligaciones por pagar y pago de gastos por impuestos, tasas y multas, devolucin de impuestos, gastos reservados,
obligaciones pendientes de pago, imprevistos, entre otros y que son derivados de la Ejecucin Presupuestaria.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
c) Con crdito a la cuenta 22205 Fondo Rotativo, por la regula-rizacin de pagos de los fondos anticipados a las Unidades
Responzables para atender sus gastos que reclaman urgencia y
con cargo a rendir cuenta.
d) Con crdito a la cuenta 42303 Obligaciones Presupuesta-rias por el traspaso de los saldos de la cuenta presupuestaria
al cierre del ejercicio (deuda flotante de la Entidad).
e) Con dbito a la cuenta 31503 Otros Gastos, por el devenga-miento de obligaciones por gastos reservados, imprevistos, etc
derivados de la ejecucin presupuestaria.
f) Con dbito a la cuenta 31909 Ajustes a Resultados de Ejerci-cios Anteriores, por el devengamiento de las obligaciones
pendientes de pago que corresponden a gastos de capital que
en el ejercicio anterior fueron capitalizados o activados, y de-rivados de la ejecucin presupuestaria vigente.
g) Con los Ajustes que afecten el crdito de esta cuenta (aplicar
norma sobre uso de signo negativo).
Saldo Permanente
Deber ser deudor y representa las obligaciones pendientes de pago por estos conceptos, a nivel de Sub Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
422
42201
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES MONETARIOS
Depsitos en Garanta
Concepto
Registra el movimiento de las obligaciones por fondos recibidos en garanta en forma provisional, destinados a responder ante
compromisos contraidos por los aportantes, tales como garantas de contratistas de obras.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
422
42202
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES MONETARIOS
Remesas de Fondos Recibidas
Concepto
Cuenta transitoria que registra el movimiento de las remesas recibidas en el Centro Financiero de la Unidad de Administracin Financiera,
para la ejecucin presupuestaria de gastos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a)
Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin a) Con dbito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional y
Central,
21202 Banco Central Moneda Extranjera, por las remesas de
Central, por el cierre de esta cuenta al trmino del ejercicio.
fondos recibidas de Unidades Operativas.
b) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional y
21202 Banco Central Moneda Extranjera, por la remisin
de fondos de la cuenta administrativa de la Unidad de
Administracin Financiera al Centro Financiero
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra las remesas recibidas en el perodo, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
422
42203
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES MONETARIOS
Obligaciones a Favor del Fisco
Concepto
Registra el movimiento de obligaciones a favor del Fisco por concepto de retenciones impositivas y del fondo de Jubilaciones y
pensiones.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional, por a) Con dbito a las cuentas 42101, 42102, 42103, 42104, 42105 y
el pago de estas obligaciones en arcas fiscales.
42109, segn corresponda por la retencin de impuestos a favor
del Fisco, conforme a la legislacin vigente.
b) Con dbito a la cuenta 42304 Obligaciones de Tesorera, por
las retenciones impositivas o del fondo de Jubilaciones y
Pensiones realizados en el pago de la deuda flotante o del
Tesoro Nacional.
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra las obligaciones pendientes de pago, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
422
42205
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
ACREEDORES MONETARIOS
Obligaciones por Fondos Especiales
Concepto
Registra los ingresos de fondos no presupuestarios destinados a una finalidad especfica (Fianza y Divergencias) conforme a las
Disposiciones Legales vigentes.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
423
42301
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
OTROS ACREEDORES
Acreedores Varios
Concepto
Registra las obligaciones y pagos de operaciones no contempladas en otras cuentas, como los sueldos no cobrados.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
423
42302
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
OTROS ACREEDORES
Retenciones Varias por Pagar
Concepto
Registra las obligaciones a cargo de las instituciones por las retenciones efectuadas a favor de terceros por operaciones no contempladas
por ejemplo seguro mdico, asociaciones, cooperativas etc.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
423
42303
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
OTROS ACREEDORES
Obligaciones Presupuestarias
Concepto
Registra los gastos obligados y no pagados a la fecha de cierre del ejercicio fiscal, que constituyan deuda flotante de la Entidad, las
cuentas 421 Acreedores Presupuestarios, en sus diferentes objetos del gasto deben quedar saldadas al trmino del ejercicio contable.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42109 Otros Gastos a medida que se a) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 421 Acreedores
obliga con cargo al presupuesto del siguiente ejercicio.
Presupuestarios, cuyos saldos no hayan sido cancelados al
trmino del ejercicio fiscal. Debiendo registrarse en un asiento
global la desafectacin de los saldos presupuestarios.
Saldo Permanente
Debe acreedor y muestra las obligaciones pendiente de pagos, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
42
423
42304
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA CORRIENTE
OTROS ACREEDORES
Obligaciones de Tesorera
Concepto
Registra los gastos obligados y no pagados por la Direccin General de Tesoro a la fecha de cierre del ejercicio fiscal. Las cuentas 421
Acreedores Presupuestarios, en sus diferentes objetos del gasto deben quedar saldadas al trmino del ejercicio contable.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional, a a) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 421 Acreedores
medida que se pague la deuda flotante, en el siguiente ejercicio
Presupuestarios, cuyos saldos no hayan sido cancelados al
fiscal con cargo al ejercicio anterior.
trmino del ejercicio fiscal. Debiendo registrarse en un asiento
global la desafectacin de los saldos presupuestarios.
b) Con crdito a la cuenta 42203 Obligaciones a Favor del Fisco,
por las retenciones impositivas o del fondo de Jubilaciones y
Pensiones realizados en el pago de la deuda flotante del Tesoro
Nacional.
Saldo Permanente
Debe acreedor y muestra las obligaciones pendiente de pagos, a nivel de Cuenta.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
43
433
43301
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA PUBLICA INTERNA
CREDITOS INTERNOS
Crdito de Proveedores Internos
Concepto
Registra el movimiento de las obligaciones con proveedores residentes, derivadas de compra de bienes y servicios que se hayan
convenido pagar en ejercicios presupuestarios futuros.
Dinamica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
Saldo Permanente
Debe ser Acreedor y muestra el saldo de la deuda pendientre con proveedores internos, a nivel de Cuenta.
- 191 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
4
44
444
44401
TITULO
GRUPO
SUBGRUPO
CUENTA
PASIVO
DEUDA PUBLICA EXTERNA
CREDITOS EXTERNOS
Crdito de Proveedores Externos
Concepto
Registra el movimiento de las obligaciones por crditos obtenidos de proveedores extranjeros de bienes y servicios que se hayan
convenido pagar en ejercicios presupuestarios futuros.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42107 A.P. por Servicio de la Deuda a) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 261, 262 y 263 por la
Pblica,
obligacin contrada por la adquisicin de bienes de uso.
Pblica, por la amortizacin del crdito externo de
proveedores.
b) Con dbito a las cuentas 27101, 27201, 27203, 27205 por el
devengamiento de la obligacin en estos conceptos
c) Con dbito a la cuenta 31905 Actualizacin de Deuda y
Patrimonio, por la actualizacin de la deuda a fines del
ejercicio, conforme a la normativa contable vigente.
d) Con dbito a la cuenta 31907 Diferencia por Tipo de Cambio,
por la variacin negativa producida en el tipo de cambio.
cambio
Saldo Permanente
Deber ser Acreedor y muestra el saldo de la deuda pendiente con proveedores externos, a nivel de Cuenta.
- 192 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
8
811
81101
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
PATRIMONIO
PATRIMONIO Y RESERVAS
Patrimonio de la Administracin Central
Concepto
Registra el movimiento de los aportes que el estado ha puesto a disposicin de un Ministerio para su funcionamiento.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a)
b)
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
8
811
81105
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
PATRIMONIO
PATRIMONIO Y RESERVAS
Reservas por Revalorizacin
Concepto
Registra el movimiento de las actualizaciones del patrimonio neto inicial.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a)
Saldo Permanente
Debe ser acreedor y muestra la Reserva por Actualizacin del Patrimonio Inicial.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
8
811
81110
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
PATRIMONIO
PATRIMONIO Y RESERVAS
Resultado del Ejercicio
Concepto
Registra el movimiento del resultado de la gestin del ejercicio
Dinmica Contable
Esta cuenta se utiliza exclusivamente para fines de presentacin en el Balance General el resultado del ejercicio, que se obtiene
por la variacin de los recursos y obligaciones del perodo.
- 195
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
311
31101
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Gastos en Servicios Personales
Las cuentas de gastos de gestin por su naturaleza, debern tener solamente dbitos durante
el perodo, y obviamente su saldo ser deudor. Por excepcin, estas cuentas registrarn a
fines del ejercicio un crdito por el cierre de las cuentas de acuerdo con la normativa contable
vigente.
Concepto
Registra el movimiento de los gastos en personal realizados durante el ejercicio, tales como sueldos,
dietas, subsidio familiar, aguinaldos, etc.
Dinmica Contable
Se Debita:
c)
Se Acredita:
- 196
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
311
31102
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Gastos en Servicios no Personales
Concepto
Registra el movimiento de los gastos por servicios bsicos, transporte, almacenaje, comunicaciones, pasajes, viticos, mantenimiento,
alquileres, derechos y servicios especializados.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42102 A.P. por Servicios no a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracion
Personales,
Central al cierre del ejercicio.
Personales, por el gasto realizado en este rubro.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
311
31103
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Gastos por Bienes de Consumo
Concepto
Registra el movimiento de los gastos por materiales y suministros que se consumen en corto plazo, como producto de las actividades
regulares de los organismos e instituciones pblicas.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
312
31201
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
GASTOS FINANCIEROS
Intereses y Comisiones de la Deuda Interna
Concepto
Registra los intereses y comisiones realizadas de la deuda pblica interna. Incluye intereses por mora, multas y otros gastos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42107 A.P. por Servicios de la Deuda a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Pblica,
Central al cierre del ejercicio.
Pblica, por el gasto realizado en este rubro.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
312
31202
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
GASTOS FINANCIEROS
Intereses y Comisiones de la Deuda Externa
Concepto
Registra los intereses y comisiones realizadas de la deuda pblica externa. Incluye intereses por mora, multas y otros gastos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42107 A.P. por Servicios de la Deuda a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Pblica,
Central al cierre del ejercicio.
Pblica, por el gasto realizado en este rubro.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
313
31301
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS OTORGADAS
Gastos por Transferencias
Concepto
Registra el gasto por transferencias corrientes y de capital efectuadas a organismos y entidades del Sector Pblico y Privado.
Privado
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
313
31303
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS OTORGADAS
Gastos por Pensiones y Jubilaciones
Concepto
Registra los gastos ectuados por concepto de pensiones y jubilaciones conforme a las disposiciones legales vigentes.
vigentes
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
314
31401
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
GASTOS DE INVERSION PUBLICA
Gastos por Estudios de Inversin
Concepto
Registra la aplicacin de los costos anuales por estudios de inversin no asociados con un proyecto determinado.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 27102 Aplicaciones Acumuladas de a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Estudios para Inversin,
Central al cierre del ejercicio.
Inversin, por el gasto realizado en el ejercicio
en este rubro.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
314
31402
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
GASTOS DE INVERSION PUBLICA
Gastos de Construcciones de Obras de Uso
Pblico
Concepto
Registra la aplicacin de los costos anuales incurridos en la ejecucin de proyectos de inversin en bienes de dominio pblico.
pblico
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 27204 Aplicaciones Acumuladas de a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Construcciones de Obras de Uso Pblico,
Central al cierre del ejercicio.
Pblico, por el gasto
realizado en el ejercicio en este rubro.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
314
31403
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS OTORGADAS
Gastos de Construcciones de Obras de Uso
Privado
Concepto
Registra la aplicacin de los costos anuales incurridos en la ejecucin de proyectos de inversin en bienes de dominio privado.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
315
31501
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
OTROS GASTOS
Gastos de Impuestos, Tasas y Multas
Concepto
Registra los gastos realizados por pago de impuestos, tasas, contribuciones, multas, recargos y gastos judiciales.
judiciales
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42109 A. P. por Otros Gastos por el a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
gasto realizado en este rubro.
Central al cierre del ejercicio.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
315
31502
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
OTROS GASTOS
Devoluciones de Impuestos
Concepto
Registra los gastos realizados por devoluciones de impuestos, tasas, multas y contribuciones que corresponde efectuar.
efectuar
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42109 A. P. por Otros Gastos por el a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
gasto realizado en este rubro.
Central al cierre del ejercicio.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
315
31503
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
OTROS GASTOS
Otros Gastos
Concepto
Registra la aplicacin de los gastos reservados, imprevistos y otros.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42109 A. P. por Otros Gastos por el a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
gasto realizado en este rubro.
Central al cierre del ejercicio.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31901
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULARIZ. Y AJUSTE
Costo de Venta de Bienes de Cambio
Concepto
Registra el costo de venta de los bienes de cambio controlados mediante el sistema de inventario perpetuo.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31902
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULARIZ. Y AJUSTE
Costo de Venta de Bienes Financieros
Concepto
Registra el costo de venta de los bienes financieros.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a las cuentas correspondientes del grupo 23 a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Inversiones Financieras,
Central al cierre del ejercicio.
Financieras, por valor de costo de los bienes
vendidos.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31903
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Costo de Venta de Bienes de Uso
Concepto
Registra el costo neto de venta de los bienes de uso.
uso
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta correspondiente del grupo 26 Bienes de a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Uso Institucional,
Central al cierre del ejercicio.
Institucional, por valor de costo de los bienes vendidos.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31904
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Depreciaciones y Amortizaciones
Concepto
Registra la depreciacin de los bienes de uso del perodo calculados en relacin a su perodo de utilizacin econmica, y las
amortizaciones efectuadas de los activos intangibles.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta correspondiente del subrupo 269 a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Cuentas de Valuacin de Bienes de Uso,
Central al cierre del ejercicio.
Uso, por el monto de la
ejercicio
depreciacin del perodo.
a) Con crdito a la cuenta correspondiente del subrupo 289
Cuentas de Valuacin Activo Intangible,
Intangible, por el monto de la
amortizacin del perodo.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31905
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Actualizacin de Deuda y Patrimonio
Concepto
Registra al trmino del perodo contable el monto por actualizacin de la deuda corriente, deuda pblica y patrimonio, calculados de
acuerdo a la normativa establecida.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31906
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Bajas de Bienes
Concepto
Registra las bajas de bienes producidas durante el perodo.
perodo
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a las cuentas correspondientes de los grupos 25 a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Bienes de Consumo y de Cambio, 26 Bienes de Uso
Central al cierre del ejercicio.
ejercicio
Institucional y 28 Activo Intangible,
por las bajas
producidas.
b) Con crdito a la cuenta 22305 Deudores por Detrimento de
Bienes,
Bienes, por la prdida de bienes fortuita reconocida en sumario
o proceso judicial.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31907
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Diferencias por Tipo de Cambio
Concepto
Registra el movimiento de las diferencias desfavorables producidas entre el valor libro y el valor actualizado de las cuentas de
disponibilidades y de acreedores en moneda extranjera, por efecto de variaciones en el tipo de cambio. Incluye las diferencias negativas
generadas por operaciones en moneda extranjera.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a las cuentas de Disponibilidades afectadas, por a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
las fluctuaciones negativas producidas en la moneda de registro
Central al cierre del ejercicio.
(guaranes) con respecto a la moneda extranjera.
b) Con dbito a la cuenta 29101 Diferencia de Cambio Diferido
b) Con crdito a la cuenta 44401 Crdito de Proveedores
Externos,
Externos, por la variacin negativa producida en el tipo de
cambio.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31908
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Castigo de Deudas Incobrables
Concepto
Registra el menoscabo patrimonial causado por deudores declarados incobrables de acuerdo con una normativa legal o resolucin
judicial que lo autorice.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a las cuentas correspondientes al grupo 22 a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Cuentas por Cobrar.
Central al cierre del ejercicio.
Cobrar.
b) Con crdito a la cuenta 42109 90 Gastos Imprevistos,
Imprevistos, por el
reconocimiento de prdidas fortuitas de fondos.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31909
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Ajustes a Resultados de Ejercicios Anteriores
Concepto
Registra los ajustes a resultados de ejercicios anteriores que representan disminuciones indirectas del patrimonio.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a las cuentas que correspondan de acuerdo al tipo a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
de operacin detectada con error u omisin contable.
Central al cierre del ejercicio.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31910
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Ajustes de dbito de la Deuda Pblica
Concepto
Registra los ajustes contables en las instituciones por el devengamiento de amortizaciones, segun copia de solicitud de cobranza de parte
del organismo acreedor.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 42107 A.P. por Servicio de la Deuda a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
Pblica por el devengamiento del compromiso de pago en
Central al cierre del ejercicio.
Servicio de la Deuda Pblica.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31911
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Ajustes de dbito por Operaciones Directas
Concepto
Registra los ajustes contables en las instituciones por la salida de fondos de las cuentas de Recursos Propios o de Leyes Especiales
realizada en forma directa por la Direccin General del Tesoro para el pago de gastos a travs de la red Bancaria, a efectos de la
afectacin presupuestaria de gastos.
Dinmica Contable
Se Debita:
a)
Se Acredita:
Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional y a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
21202 Banco Central Moneda Extranjera, por el traspaso a
Central al cierre del ejercicio.
ejercicio
cuenta de la Red Bancaria a los efectos de la afectacin
presupuestaria del gasto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31912
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Ajuste de dbito por Transferencias Intercuentas
Concepto
Registra los ajustes contables por las Transferencias de Fondos de una Entidad a otra.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional, por a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
el traspaso de fondos de una Entidad a otra.
Central al cierre del ejercicio.
ejercicio
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31914
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Ajuste por Afectacin Presupuestaria de Saldos
Concepto
Registra los ajustes contables provenientes de los saldos en Bancos al inicio del ejercicio, de las cuentas especiales a efectos de la
afectacin presupuestaria del ingreso.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 22134 D. P. Saldo Inicial de Caja, por a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
los saldos en bancos al inicio del ejercicio.
Central al cierre del ejercicio.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
3
319
31915
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
GASTOS DE GESTION
COSTO DE VENTAS, REGULAR. Y AJUSTES
Ajuste de dbito por Anticipos Rendidos.
Concepto
Registra los ajustes contables derivados de la salida de fondos de las Cuentas Administrativas, por los gastos efectuados en las Unidades
Responsables, en concepto de Fondo Rotativo.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional, por a) Con dbito a la cuenta 81101 Patrimonio Administracin
la regularizacin del egreso de fondos de la cuenta
Central al cierre del ejercicio.
administrativa de la Unidad Responsable.
Responsable
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
513
51301
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Regalas
Las cuentas de ingresos de gestin por su naturaleza, debern tener solamente crditos durante el periodo. Excepcionalmente
tendrn crditos al trmino del periodo, por el cierre de las cuentas, de acuerdo a la normativa contable vigente.
Concepto
Registra los ingresos provenientes de concesiones otorgadas por el Estado por la Explotacin de recursos naturales o el uso de patentes y
los derechos del autor, incluye los ingresos provenientes de las compensaciones entregadas por los Entes Binacionales (Itaipu, y
Yacyret)
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
- 223
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
513
51302
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Tasas y Derechos
Concepto
Registra los ingresos derivados de la contraprestacin de bienes y servicios directos e individualizados, que proporcionan los Organismos
y Entidades Pblicas, que son obligatorias e inevitables.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22113 D. P. por Ingresos no
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Tributarios,
Tributarios, por los ingresos percibidos en este concepto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
513
51303
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Multas y Otros Derechos no Tributarios
Concepto
Registra los ingresos provenientes de la aplicacin de sanciones que toman la forma de multas y otros cargos. Estas multas son diferentes
a las atribuibles al incumplimiento de obligaciones tributarias.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
514
TITULO
SUBGRUPO
51401
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
VENTA DE BIENES Y SERV. DE LAS ADM.
PUBLICAS
Venta de Bienes de las Administraciones Pblicas
Concepto
Registra el movimiento de los ingresos originados por venta de los bienes producidos y/o comercializados por las entidades pblicas.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
514
TITULO
SUBGRUPO
51402
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
VENTA DE BIENES Y SERV. DE LAS ADM.
PUBLICAS
Venta de Servicios de las Administrac. Pblicas
Concepto
Registra los ingresos generados por la venta de servicios, comprenden los aranceles administrativos que cobran algunas entidades a los
usuarios de servicios pblicos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22114 D. P. por Venta de Bienes y
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Servicios de las Adm. Publicas,
Publicas, por el derecho a percibir en
este concepto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
515
51501
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Transferencias Corrientes del Tesoro Nacional
Concepto
Registra los ingresos provenientes del Tesoro Nacional para cubrir gastos corrientes de los organismos pblicos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22115 D.P. por Transferencias
Administracin Central al cierre del ejercicio
Corrientes,
Corrientes, por las transferencias devengadas.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
515
51502
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Transf. Consol. Intergubernamentales Corrientes
Concepto
Registra los ingresos provenientes de entidades pblicas, sin contraprestacin de bienes o servicios, para cubrir gastos corrientes.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
515
51503
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Transf. Consol. Interg. Corrientes por Copart.
Tributaria
Concepto
Registra los aportes provenientes de entidades pblicas, por coparticipacin de tributos, sin contraprestacin de bienes o servicios, para
cubrir gastos corrientes.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a)
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
516
51601
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
RENTAS DE LA PROPIEDAD
Intereses
Concepto
Registra movimiento de ingresos provenientes dela renta de activos financieros, como prstamos realizados y los intereses obtenidos
sobre depsitos bancarios.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
516
51602
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
RENTAS DE LA PROPIEDAD
Dividendos
Concepto
Registra el ingreso por colocacin de capital, efectuadas por las entidades pblicas. No incluyen las ventas de acciones y participaciones
de capital.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
516
51603
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
RENTAS DE LA PROPIEDAD
Arrendamientos de inmuebles, Tierras, Terrenos y
otros
Concepto
Registra el ingreso proveniente de arrendamiento de inmuebles, tierras, terrenos, incluyendo pagos por el uso de la tierra.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
516
51604
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
RENTAS DE LA PROPIEDAD
Derechos sobre Bienes Intangibles
Concepto
Registra el ingreso proveniente de los derechos de marcas, patentes de llaves y otros similares.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22116 D.P. por Rentas de la Propiedad
Administracin Central al cierre del ejercicio.
por el derecho a percibir en este concepto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
516
51605
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
RENTAS DE LA PROPIEDAD
Comisiones
Concepto
Registra el ingreso proveniente de los derechos por comisiones sobre ventas.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
518
51801
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
DONACIONES CORRIENTES
Donaciones Corrientes Internas
Concepto
Registra los ingresos provenientes de las contribuciones de Instituciones Nacionales del sector privado para gastos corrientes.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
518
51802
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
DONACIONES CORRIENTES
Donaciones Corrientes del Exterior
Concepto
Registra los ingresos provenientes de las contribuciones de Organismos Internacionales de Gobiernos e Instituciones Extranjeras, para
gastos corrientes.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita::
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
519
51901
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
OTROS RECURSOS CORRIENTES
Otros Recursos
Concepto
Registra el movimiento de ingresos por recursos no clasificados en las categorias anteriores y deba destinarse a financiar gastos ctes.
Incluye la coparticipacin de las Gobernaciones Departamentales respecto al Impuesto Inmobiliario Municipal.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
522
52201
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Transferencias de Capital del Tesoro Nacional
Concepto
Registra el movimiento de los aportes provenientes del Tesoro Nacional destinados a financiar gastos de capital. Incluye los aportes que
tienen por destino la capitalizacin de las empresas pblicas.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22122 D. P. por Transferencias de
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Capital,
Capital, por el derecho a percibir en este concepto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
522
52202
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Tranf. Consol. Interg. de Capital
Concepto
Registra el movimiento de aportes provenientes de Entidades Pblicas, no reembolsables y sin contraprestacin de bienes o servicios,
destinados a cubrir gastos de capital.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22122 D. P. por Transferencias de
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Capital, por el derecho a percibir por este concepto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
522
52203
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Tranf. Consol. Interg. de Capital por Cop. Trib.
Concepto
Registra el movimiento de aportes provenientes de coparticipacin de tributos para algunas Entidades Pblicas, no reembolsables y sin
contraprestacin de bienes o servicios, destinados a cubrir gastos de capital.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22122 D. P. por Transferencias de
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Capital,
Capital, por el derecho a percibir en este concepto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
523
52301
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
DONACIONES DE CAPITAL
Donaciones Internas de Capital
Concepto
Registra el movimiento de ingresos provenientes de las contribuciones del sector privado para atender gastos de capital.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22123 D. P. por Donaciones de
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Capital,
Capital, por el derecho a percibir en este concepto.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
523
52302
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
DONACIONES DE CAPITAL
Donaciones Externas de Capital
Concepto
Registra el movimiento de ingresos provenientes de las contribuciones de Organismos Internacionales o de Gobiernos e Instituciones
Extranjeras, para atender gastos de capital.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
540
54001
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
SALDO INICIAL DE CAJA
Saldo Inicial de Tesorera
Concepto
Registra el movimiento de recursos ordinarios disponibles del Tesoro Nacional que no tienen afectacin especifica y que se originan en la
liquidacin del Presupuesto del ejercicio anterior y se reflejan en las variaciones de los saldos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22134 Saldo Inicial de Caja segn
Administracin Central al cierre del ejercicio.
corresponda a los efectos de aplicar estas disponibilidades al
ejercicio vigente.
CODIGO
5
540
54002
DENOMINACION
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CLASIFICACION CONTABLE
INGRESOS DE GESTION
SALDO INICIAL DE CAJA
Saldo Inicial de Recursos con Afectacin Especif.
Concepto
Registra el movimiento de recursos que tienen afectacin especfica y que se originan en la liquidacin del Presupuesto del ejercicio
anterior y se reflejan en las variaciones de los saldos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22134 Saldo Inicial de Caja segn
Administracin Central al cierre del ejercicio.
corresponda a los efectos de aplicar estas disponibilidades al
ejercicio vigente.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
540
54003
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
SALDO INICIAL DE CAJA
Saldo Inicial de Recursos Propios
Concepto
Registra el movimiento de recursos propios de la entidad, sin afectacin especifica y que se originan en la liquidacin del presupuesto del
ejercicio anterior y se reflejan en las variaciones de los saldos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita::
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 22134 Saldo Inicial de Caja,
Caja, segn
Administracin Central al cierre del ejercicio.
corresponda a los efectos de aplicar estas disponibilidades al
ejercicio vigente.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
560
56001
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DEL TESORO
Transferencias Recibidas del Tesoro
Concepto
Registra el movimiento de fondos recibidos de Tesorera Nacional para atender necesidades presupuestarias.
Dinmica Contable
a)
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57101
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Actualizacin de Bienes
Concepto
Registra el movimiento al trmino del periodo contable, del monto de la actualizacin de los bienes financieros, de consumo, de cambio,
de usos y otras actualizaciones.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57102
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Diferencias por Tipo de Cambio
Concepto
Registra las diferencias de cambios favorables originadas en las fluctuaciones del valor de las disponibilidades con respecto a la moneda
de curso legal en el pas. Incluye las diferencias positivas generadas por operaciones en moneda extranjera.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a las cuentas Disponibilidades afectadas, por las
Administracin Central al cierre del ejercicio.
fluctuaciones negativas producidas en la moneda de registro
(guaranes) con respecto a la moneda extranjera.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57103
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Altas de Bienes
Concepto
Registra las incorporaciones de bienes por nacimiento de cras en los casos de semovientes y los bienes que no fueron registrados en su
momento.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 26115 Semovientes y las cuentas del
Administracin Central al cierre del ejercicio.
grupo 261 Bienes de Uso Depreciables, 262 Bienes de Uso no
Depreciables, 281 Activo Intangible Amortizable, 282 Activo
Intangible no Aamortizable .
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57104
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Ajustes Resultados de Ejercicios Anteriores
Concepto
Registra la aplicacin a ingresos por ajustes contables de operaciones realizadas en ejercicios anteriores.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a las cuentas que correspondan por operaciones
Administracin Central al cierre del ejercicio.
provenientes de ejercicios anteriores y que impliquen
incrementos de ingresos.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57105
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Ajustes de Crditos por Operaciones Directas
Concepto
Registra los ajustes contables en las Instituciones por pagos efectuados por la Direccin del Tesoro, a travs de la Red Bancaria o en
forma directa con el objeto de la afectacin presupuestaria del gasto sin movimiento de fondos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57106
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Ajustes por Retenciones Efectuadas
Concepto
Registra los ajustes contables de las retenciones impositivas o del fondo de Jubilaciones y Pensiones efectuadas por las Instituciones
cuando la misma es realizada a travs de la Direccin General del Tesoro.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a las cuentas del sub-grupo 421 Acreedores
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Presupuestarios que correspondan por las retenciones
efectuadas.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57107
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Ajustes de Crdito de la Deuda Pblica
Concepto
Registra los ajustes contables en las instituciones por los pagos efectuados por la Direccin del Tesoro ( pago de amortizacin, a
proveedores del exterior, etc.), a efectos de la afectacin presupuestaria del gasto institucional sin movimiento de fondos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 42107 A. P. por Servicio de las Deuda
Administracin Central al cierre del ejercicio.
Pblica, por el pago de estas obligaciones.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57110
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Ajustes de Crdito por Transferencia Intercuenta
Concepto
Registra los ajustes contables por las Transferencias de Fondos de una Entidad a otra.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57111
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Ajustes de Crdito por Anticipos Rendidos
Concepto
Registra los ajustes contables por el ingreso de fondos a la cuenta administrativa de las Unidades Responsables en concepto de fondo
rotativo.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 21201 Banco Moneda Nacional, por el
Administracin Central al cierre del ejercicio.
ingreso a la cuenta administrativa de la Unidad Responsable,
cuando sta mantiene cuenta corriente en banco.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
5
571
57112
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
INGRESOS DE GESTION
ACTUALIZACION Y AJUSTES
Ajuste de Crdito Bonos Ley 1227/97
Concepto
Registra los ajustes contables en las Instituciones por el pago efectuado por la Direccin General del Tesoro a Proveedores y
Contratistas del Estado, a travs de Bonos.
Dinmica Contable
Se Debita:
Se Acredita:
a) Con crdito a la cuenta 81101 Patrimonio de la a) Con dbito a la cuenta 42105 A. P. Por Inversin Fisica, por la
Administracin Central al cierre del ejercicio.
regularizacin del pago realizado a travs de bonos.
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
9
921
92101
92102
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTAS DE ORDEN
ADQUISICIONES
Debe-Ordenes de Compra Emitidas
Haber-Responsab. por Ordenes de Compra
Emitidas
Concepto
Registra los derechos y responsabilidades por rdenes de compra emitidas de montos significativos y cuya materializacin exceda el
ejercicio contable.
Dinmica Contable
Estas cuentas se debitan y acreditan por la emisin de la orden de compra y se revierten por contrapartida por el cumplimiento
de la orden con la recepcin de los bienes adquiridos.
- 258
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
9
921
92106
92107
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTAS DE ORDEN
ADQUISICIONES
Debe-Contratos de Construccin
Haber-Responsabilidad por Contratos de
Construccin
Concepto
Registra los derechos y responsabilidades por los montos de los contratos de construccin suscritos por la entidad.
Dinmica Contable
Estas cuentas se debitan y se acreditan por el monto de los contratos de construccin aprobados, y se revierten por
contrapartida con la ejecucin parcial o total de la obra, conforme se presenten los estados de avance y de pago del contratista.
- 259
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
9
921
92108
92109
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTAS DE ORDEN
ADQUISICIONES
Debe-Conpromisos Presupuestarios Pendientes
Haber-Responsabilidad por Compromisos
Presupuestarios Pendientes
Concepto
Registra las obligaciones y compromisos pendientes de pago a fin del ejercicio fiscal.
Dinmica Contable
Estas cuentas se debitan y se acreditan por el monto de los compromisos contrados, y se revierten por contrapartida con la
desafectacin en el ejercicio fiscal siguiente a travs de las reprogramaciones de las Obligaciones Pendientes de Pago, y de la
obligacin de los rubros especficos en los Compromisos Pendientes de Pago .
- 260
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
9
925
92501
92502
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTAS DE ORDEN
DEUDA PUBLICA DIRECTA
Debe-Contratos de Deuda Pblica Interna
Haber-Respons. por Contratos de Deuda Pblica
Interna
Concepto
Registran los derechos y responsabilidades por los contratos o convenios aprobados de deuda pblica interna.
Dinmica Contable
Estas cuentas se debitan y se acreditan por el monto de los contratos de deuda pblica interna aprobados, y se revierten por
contrapartida por cada desembolso que se efecte con cargo al prstamo obtenido.
- 261
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
9
925
92503
92504
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTAS DE ORDEN
DEUDA PUBLICA DIRECTA
Debe-Contratos de Deuda Pblica Externa
Haber-Resp. por Contratos de Deuda Pblica
Externa
Concepto
Registran los derechos y responsabilidades eventuales por los contratos aprobados de deuda pblica externa.
Dinmica Contable
Estas cuentas se debitan y se acreditan por el monto de los contratos de deuda pblica externa aprobados, y se revierten por
contrapartida por cada desembolso que se efecte con cargo al prstamo obtenido.
- 262
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
9
926
92610
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTAS DE ORDEN
DEUDA PUBLICA INDIRECTA
Debe-Garantas Otorg. por el Fisco-Deuda Pb.
Interna
Haber-Resp. por Gar. Otorg. por Fisco-D. Pb.
Interna.
92611
Concepto
Registran los derechos y responsabilidades eventuales por las garantas otorgadas por el fisco en materia de deuda pblica interna.
Dinmica Contable
Estas cuentas se debitan y se acreditan por las deudas internas contradas por instituciones del Sector Privado y que son
garantizadas o avaladas por el Fisco y se revierten por contrapartida en base a la informacin peridica que comunique el
acreedor directo, respecto de los servicios efectuados del prstamo.
- 263
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Procedimientos Contables Plan Institucional Tratamiento
CODIGO
DENOMINACION
CLASIFICACION CONTABLE
9
926
92612
TITULO
SUBGRUPO
CUENTA
CUENTAS DE ORDEN
DEUDA PUBLICA INDIRECTA
Debe-Garantas Otorgadas por el Fisco-Deuda
Pblica Externa
Haber-Resp. por Garantas Otorg. por el FiscoD. Pb. Externa
92613
Concepto
Registran los derechos y responsabilidades eventuales por las garantas otorgadas por el Fisco en materia de deuda pblica externa.
externa
Dinmica Contable
Estas cuentas se debitan y se acreditan por las deudas externas contradas por instituciones del Sector Privado y que son
garantizadas o avaladas por el Fisco y se revierten por contrapartida por los servicios de la deuda que efecte el acreedor
directo.
- 264 -
CAPITULO V
EJERCITARIO
PUNTO 2
SE ADQUIERE EQUIPOS DE COMPUTACION PARA USO DE LA INSTITUCION, CUYO VALOR ES DE GS. 1.250.000. PUNTO 3
PAGAMOS LAS FACTURAS CORRESPONDIENTES A LOS SIGUIENTES SERVICIOS: AGUA, ENERGIA ELECTRICA,
TELEFONO, TELEX Y TELEFAX, DE GS. 500.000, 600.000 Y 800.000 RESPECTIVAMENTE. PUNTO 4
SE COMPRAN UTILES DE OFICINA Y PAPEL DE ESCRITORIO EN GS. 3.000.000 Y 5.000.000.
PUNTO 5
SE PAGA ALQUILER SEGN RECIBO N .. GS. 400.000. , CORRESPONDIENTE AL MES DE. PUNTO 6
SE PERCIBE EN CONCEPTO DE RECURSOS PROPIOS POR VENTA DE SERVICIOS DEL MES,
10.000.000.
- 266
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
LA SUMA DE GS.
200.000.
150.000.
12.000.000. 12.350.000.
PUNTO 9
LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO TRANSFIERE LA SUMA DE GS. 7.000.000. DE LA CUENTA DE RECURSOS
PROPIOS, A LA CUENTA ADMINISTRATIVA PARA SU UTILIZACION EN LOS SIGUIENTES GASTOS.
VIATICOS
2.000.000. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ELEMENTOS DE LIMPIEZA
SERVICIOS DE REPARACION DE VEHICULO
TOTAL.. .
PUNTO 10
SE EFECTUARA LOS PAGOS CON IVA INCLUIDO PARA CUBRIR GASTOS SOLICITADOS ANTERIORMENTE Y QUE
ASCIENDE A GS. 7.000.000. - 267
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Ejercitario Contable Institucional Ao 1998
PUNTO 11
SE DAN DE BAJAS A LOS SIGUIENTES MUEBLES:
1 (UN) ARMARIO DE MADERA,
7 AOS
4 (CUATRO) SILLAS DE MADERA, 7 AOS
250.000. 200.000. -
PUNTO 12
LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO NOS INFORMA QUE, FUERON ABONADOS LOS SERVICIOS DE LA DEUDA
PBLICA EXTERNA EN LA SIGUIENTE FORMA:
AMORTIZACIONES
INTERESES
TOTAL.. .
PUNTO 13
TRANSFERENCIA RECIBIDA DEL TESORO PARA PAGOS DE SUELDOS DE GS. 258.000 Y GS. 86.000 PARA
TRANSFERENCIA AL CENTRO FINANCIERO.
PUNTO 14
SE OBLIGA SUELDOS CORRESPONDIENTE AL MES .., SEGN PLANILLA DE:
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE JUBILATORIO
TOTAL.. .
- 268
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Ejercitario Contable Institucional Ao 1998
PUNTO 15
SE RECIBE TRANSFERENCIA DE FONDO DE LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO PARA ABONAR A EMPRESA
CONTRATISTA LA SUMA DE GS. 11.000.000.
PUNTO 16
CONFORME A LA CERTIFICACION DE OBRAS DE CONTRATISTAS GS. 11.000.000, DE LO CUAL SE RETIENE EL 5% EN
CONCEPTO DE GARANTIA DE CONTRATO Y SE TRANSFIERE A LA CUENTA 509 GARANTIA DE CONTRATO DE LA
DIRECCION GENERAL DEL TESORO, COMO ASI TAMBIEN, SE PRACTICA LAS RETENCIONES IMPOSITIVAS
CORRESPONDIENTES.
PUNTO 17
LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO PROVEE DE FONDOS A LA INSTITUCION, LA SUMA DE GS. 3.762.000.
PUNTO 18
SE ADQUIEREN; TILES DE OFICINA GS. 900.000. , ELEMENTOS DE LIMPIEZA GS. 700.000. , PIEDRA, ARENA,
LADRILLO Y CEMENTO POR VALOR DE GS. 1.300.000 Y GS. 500.000. PARA LA CONSTRUCCION DE OFICINA NUEVA EN
LA ENTIDAD. POSTERIORMENTE SE PAGA GS. 172.000. POR MANO DE OBRAS Y EL SALDO SE DEVUELVE A
TESORERIA NACIONAL.
PUNTO 19
LA DIRECCION GENERAL DEL TESORO EFECTUA TRANSFERENCIA CORRIENTE DIRECTAMENTE A ENTIDADES
DESCENTRALIZADAS CONFORME AL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL LA SUMA DE GS. 10.000.000.
PUNTO 20
UTILES DE OFICINA Y DE LIMPIEZA ENTREGADOS POR VALOR EN GS. 800.000. DESDE LOS DEPSITOS PARA LA
UTILIZACION O CONSUMO.
- 269 SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Ejercitario Contable Institucional Ao 1998
PUNTO 21
TRANSFERENCIA RECIBIDA DE LA CUENTA RECAUDADORA DE LEYES ESPECIALES PARA LA COMPRA DE UNA
CAMIONETA TOYOTA DE DOBLE CABINA DESTINADO AL USO INSTITUCIONAL DE GS. 12.000.000.-
PUNTO 22
PAGO DE LAS RETENCIONES EFECTUADAS A LAS OFICINAS RECAUDADORAS; GS. 2.057.962 IVA Y 1.305.409 RENTA.
PUNTO 23
REGULARIZACION POR PAGO DE SUELDOS CORRESPONDIENTE AL MES .GS. 51.600.PUNTO 24
INCORPORACION DEL COSTO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO EN CONCEPTO DE OBRAS EN EJECUCIN GS.
2.014.000.PUNTO 25
SE EFECTUAN AL TERMINO DEL EJERCICIO FISCAL LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES DE LOS BIENES
EN USO ADQUIRIDOS POR LA INSTITUCION.
- 270
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
PUNTO 1
ASIENTO N 1
DEBE
HABER
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.1.2.01
5.6.0.01
INGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
11.550.000
11.550.000
PUNTO 2
ASIENTO N 2
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.6.1.05.00
4.2.1.05.43
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
EQUIPOS DE COMPUTACION
AQUISICION DE EQUIPOS DE COMPUTACION
Obligacin contrada por adquisicin de equipos de computacin.
1.250.000
1.250.000
CONCEPTO
DEBE
ASIENTO N 3
TIPO DE COMPROBANTE: EGRESOS
TIPO DE OPERACIN
: PRESUPUESTARIA
4.2.1.05.43
1.250.000
HABER
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
1.150.000
62.500
37.500
PUNTO 3
ASIENTO N 4
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.02.00
4.2.1.02.12
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
500.000
500.000
ASIENTO N 5
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.02.00
4.2.1.02.11
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
600.000
600.000
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 6
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.02.00
4.2.1.02.14
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
800.000
800.000
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
AGUA
BANCO MONEDA NACIONAL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Pago a CORPOSANA segn factura.
500.000
450.000
50.000
ASIENTO N 8
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.02.11
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
ENERGIA ELECTRICA
BANCO MONEDA NACIONAL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ANDE segn factura.
600.000
545.450
54.550 Pago a
- 273
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 9
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.02.14
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
800.000
727.270
72.730
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
500.000
500.000
- 274
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 11
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.02.00
4.2.1.02.11
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
600.000
600.000
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.02.00
4.2.1.02.14
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
800.000
800.000
ASIENTO N 13
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.02.12
5.7.1.05.00
5.7.1.06.00
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
AGUA
AJUSTE DE CREDITO POR OPERACIONES DIRECTA
AJUSTE DE RETENCIONES EFECTUADAS
Pago a CORPOSANA efectuada directamente por el tesoro.
500.000
450.000
50.000
- 275
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 14
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.02.11
5.7.1.05.00
5.7.1.06.00
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
ENERGIAS ELECTRICAS
AJUSTE DE CREDITO POR OPERACIONES DIRECTAS
AJUSTE DE RETENCIONES EFECTUADAS
Pago a ANDE efectuada directamente por el tesoro.
ASIENTO N 15
TIPO DE COMPROBANTE:
EGRESOS
600.000
545.450
54.550
TIPO DE OPERACIN
4.2.1.02.14
5.7.1.05.00
5.7.1.06.00
PRESUPUESTARIA
800.000
727.270
72.730
PUNTO 4
ASIENTO N 16
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.03.00
4.2.1.03.42
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
3.000.000
HABER
ASIENTO N 17
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.03.00
4.2.1.03.31
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
5.000.000
5.000.000
ASIENTO N 18
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.03.42
2.1.2.01.00
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
3.000.000
2.760.000
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
150.000
90.000
ASIENTO N 19
TIPO DE COMPROBANTE: EGRESOS
TIPO DE OPERACIN
: PRESUPUESTARIA
4.2.1.03.31
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
150.000
5.000.000
4.600.000
250.000
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 5
ASIENTO N 20
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
.
3.1.1.02.00
4.2.1.02.51
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
400.000
400.000
ASIENTO N 21
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.02.51
2.1.2.01.00
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
400.000
388.000
4.2.2.03.02
PUNTO 6
ASIENTO N 22
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.2.1.14.20
5.1.4.02.00
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
10.000.000
HABER
ASIENTO N 23
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.1.2.01.00
2.2.1.14.20
INGRESOS
PRESUPUESTARIA
10.000.000
10.000.000
PUNTO 7
ASIENTO N 24
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.2.1.13.20
5.1.3.02.00
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
TASAS Y DERECHOS
TASAS Y DERECHOS
2.000.000
2.000.000
INGRESOS
PRESUPUESTARIA
2.000.000
2.000.000
- 279
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 8
ASIENTO N 26
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.6.1.04
2.6.1.12
2.6.1.03
5.7.1.03
OBLIGACION
NO PRESUPUESTARIA
PUNTO 9
ASIENTO N 27
TIPO DE COMPROBANTE: EGRESOS
TIPO DE OPERACIN
: NO PRESUPUESTARIA
200.000
150.000
12.000.000
12.350.000
2.1.2.01
2.1.2.01
7.000.000
7.000.000
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 10
ASIENTO N 28
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.02.00
4.2.1.02.32
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
2.000.000
2.000.000
ASIENTO N 29
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.02.00
4.2.1.02.44
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
1.000.000
1.000.000
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.03.00
4.2.1.03 69
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
2.500.000
2.500.000
- 281
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 31
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.03.00
4.2.1.03.41
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
1.500.000
1.500.000
ASIENTO N 32
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.02.32
2.1.2.01.00
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
VIATICOS
BANCO MONEDA NACIONAL
Pago por viticos.
2.000.000
2.000.000
ASIENTO N 33
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.02.44
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
1.000.000
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
927.272
45.455
27.273
- 282
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 34
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.03.69
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
BANCO MONEDA NACIONAL
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
75.000
Pago por combustibles.
2.500.000
2.425.000
ASIENTO N 35
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.03.41
2.1.2.1.0
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
ELEMENTOS DE LIMPIEZAS
BANCO MONEDA NACIONAL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
Pago por elementos de limpieza.
1.500.000
1.390.909
68.182
40.909
- 283
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 11
ASIENTO N 36
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.9.06.00
2.6.9.12.00
2.6.1.12
EGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
BAJAS DE BIENES
DEPRECIACIONES ACUMULADAS MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES Y ENSERES
Bajas de bienes registradas durante el ejercicio.
166.500
283.500
450.000
PUNTO 12
ASIENTO N 37
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.9.10.00
4.2.1.07.41
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
18.000.000
18.000.000
ASIENTO N 38
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.2.02.00
4.2.1.07.21
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
7.000.000
7.000.000
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 39
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.07.21
4.2.1.07.41
5.7.1.07.00
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
7.000.000
18.000.000
25.000.000
PUNTO 13
ASIENTO N 40
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.1.2.02
5.6.0.01
INGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
344.000
344.000
ASIENTO N 41
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.2.2.02
2.1.2.01
EGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
86.000
86.000
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 14
ASIENTO N 42
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.01.00
4.2.1.01.11
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
300.000
300.000
ASIENTO N 43
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.01.11
2.1.2.01.00
4.2.3.01.00
5.7.1.06.00
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
SUELDOS
BANCO MONEDA NACIONAL
ACREEDORES VARIOS
51.600
AJUSTES DE RETENCIONES EFECTUADAS
Pago por sueldos correspondiente al mes .
- 286
300.000
206.400
42.000
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 15
ASIENTO N 44
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.1.2.01
5.6.0.01
INGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
11.000.000
11.000.000
PUNTO 16
ASIENTO N 45
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.7.2.03
4.2.1.05.21
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
- 287
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
11.000.000
11.000.000
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 46
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.05.21
2.1.2.01.00
4.2.2.01.00
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
11.000.000
9.570.000
550.000
550.000
330.000
ASIENTO N 47
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.4.02
2.7.2.04
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
11.000.000
11.000.000
ASIENTO N 48
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.7.2.04
2.7.2.03
OBLIGACION
NO PRESUPUESTARIA
11.000.000
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 49
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.2.01
2.1.2.01
EGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
DEPOSITOS EN GARANTIA
BANCO MONEDA NACIONAL
Devolucin al Tesoro Nacional.
550.000
550.000
PUNTO 17
ASIENTO N 50
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.1.2.01
5.6.0.01
INGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
3. 762.000
3.762.000
- 289
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 18
ASIENTO N 51
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.5.1.01.00
4.2.1.03.42
4.2.1.03.41
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
900.000
700.000
ASIENTO N 52
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.03.42
4.2.1.03.41
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
900.000
700.000
1.483.637
72.727
43.636
- 290
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
ASIENTO N 53
DEBE
HABER
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.5.2.04
4.2.1.04.22
4.2.1.04.25
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
1.800.000
1.300.000
500.000
ASIENTO N 54
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.04.22
4.2.1.04.25
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
2.1.2.0.001
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
1300.000
500.000
81.818
49.091
1.669.091
ASIENTO N 55
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.7.2.01.00
4.2.1.01.11
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
CODIGO
CONCEPTO
ASIENTO N 56
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
DEBE
200.000
HABER
4.2.1.01.11
2.1.2.01.00
5.7.1.06.00
SUELDOS
BANCO MONEDA NACIONAL
AJUSTES POR RETENCIONES EFECTUADAS
Pago por servicios personales a empleados de la construccin.
200.000
172.000
28.000
ASIENTO N 57
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
5.6.0.01.00
2.1.2.01.00
INGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
100.000
100.000
ASIENTO N 58
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.7.2.01.00
2.5.2.04.00
OBLIGACION
NO PRESUPUESTARIA
1.800.000
1800.000
- 292
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
PUNTO 19
ASIENTO N 59
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
DEBE
HABER
3.1.3.01
4.2.1.08.12
10.000.000
10.000.000
ASIENTO N 60
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.08.12
5.7.1.05
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
10.000.000
10.000.000
PUNTO 20
ASIENTO N 61
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.1.03.00
2.5.1.01.00
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
800.000
800.000
CONCEPTO
DEBE
PUNTO 21
ASIENTO N 62
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.1.2.01.00
EGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
12.000.000
HABER
2.1.1.01.00
12.000.000
ASIENTO N 63
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.6.1.03.00
4.2.1.05.37
OBLIGACION
PRESUPUESTARIA
EQUIPOS DE TRANSPORTE
EQUIPOS DE TRANSPORTE
Obligacin por la adquisicin de una camioneta marca Toyota.
12.000.000
12.000.000
- 294
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
ASIENTO N 64
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.1.05.37
2.1.2.01.00
4.2.2.03.02
4.2.2.03.02
EGRESOS
PRESUPUESTARIA
EQUIPOS DE TRANSPORTE
BANCO MONEDA NACIONAL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
Pago por adquisicin de una camioneta marca Toyota.
12.000.000
11.040.000
600.000
360.000
PUNTO 22
ASIENTO N 65
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.2.03.02.01
4.2.2.3.2.2
2.1.2.01.00.00
EGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
2.057.962
1.215.409
3.273.371
- 295
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 23
ASIENTO N 66
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
4.2.3.01
2.1.2.01
PUNTO 24
EGRESOS
NO PRESUPUESTARIA
ACREEDORES VARIOS
BANCO MONEDA NACIONAL
Regularizacin por pago de sueldos (complemento)
51.600
51.600
ASIENTO N 67
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
2.6.3.01
2.7.2.02
OBLIGACION
NO PRESUPUESTARIA
OBRAS EN EJECUCION
APLICACIONES ACUMUL. OBRAS DE USO INSTITUCIONAL
Costo acumulado al trmino del ejercicio contable.
2.014.000
2.014.000
- 296
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Dinmica Contable Institucional Ao 1998
CODIGO
CONCEPTO
DEBE
HABER
PUNTO 25
ASIENTO N 68
TIPO DE COMPROBANTE:
TIPO DE OPERACIN
:
3.1.9.04
2.6.9.03
2.6.9.04
2.6.9.05
2.6.9.12
OBLIGACION
NO PRESUPUESTARIA
DEPRECIACION Y AMORTIZACIONES
DEPREC. ACUMUL. EQUIPOS DE TRANSPORTE
DEPREC. ACUMUL. MAQUINAS Y EQUIPOS DE OFICINA
DEPREC. ACUMUL. EQUIPOS DE COMPUTACION
DEPREC. ACUMUL. MUEBLES Y ENSERES
Depreciaciones realizadas al trmino del ejercicio contable.
4.685.130
4.322.160
18.720
281.250
63.000
- 297
SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD
ADMINISTRACION CENTRAL
Materia: Mayorizacin de las Cuentas Contables Institucional Ao 1998
SALDO
CUENTA
DOCUMENTO
2.1.2.01
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
1
3
7
8
9
18
19
21
27
32
33
34
35
40
41
11.550.000
1.150.000
450.000
545.450
727.270
2.760.000
4.600.000
388.000
7.000.000
2.000.000
927.272
2.425.000
1.390.909
344.000
86.000
11.550.000
10.400.000
9.950.000
9.404.550
8.677.280
5.917.280
1.317.280
929.280
7.929.280
5.929.280
5.002.008
2.577.008
1.186.099
1.530.099
1.444.099
ACREEDOR
E
I
E
E
I
E
E
43
44
46
49
50
52
54
E
I
I
E
E
E
56
57
62
64
65
66
206.400
11.000.000
9.570.000
550.000
3.762.000
1.483.637
1.669.091
172.000
100.000
12.000.000
11.040.000
3.363.371
51.600
1.237.699
12.237.699
2.667.699
2.117.699
5.879.699
4.396.062
2.726.97
1
2.554.971
2.454.971
14.454.971
3.414.971
51.600
0
DOCUMENTO
2.1.2.01
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
23
27
2.1.2.01
POR LA PERCEPCION
TRANSF. A LA CTA. ADMINISTRATIVA
10.000.000
7.000.000
10.000.000
3.000.000
1.200.000
2.000.000
800.000
2.000.000
2.000.000
0
25
62
2.2.1.13.20
POR LA PERCEPCION
TRANSF. A LA CTA. ADMINISTRATIVA
2.000.000
TASAS Y DERECHOS
O
I
24
25
2.2.1.14.20
2.000.000
22
10.000.000
10.000.000
ACREEDOR
23
2.2.2.02
POR LA PERCEPCION
10.000.000
43
2.5.1.01
86.000
86.000
51
61
2.5.2.04
1.600.000
800.000
1.600.000
800.000
53
1.800.000
1.800.000
DOCUMENTO
O
58
2.6.1.03
DEBE
HABER
1.800.000
DEUDOR
ACREEDOR
0
EQUIPOS DE TRANSPORTE
O
O
26
63
2.6.1.04
SALDO ANTERIOR
INCORPORAC. DE BIENES NO CONTABILIZ
OBLIG. POR ADQUISIC. DE EQ. TRANSPORT.
12.000
12.000.000
1.200.000
12.000
12.012.000
13.212.000
8.000
200.000
8.000
208.000
1.250.000
1.250.000
26
2.6.1.05
SALDO ANTERIOR
INCORPORACION DE BIENES NO CONTABILIZ.
EQUIPOS DE COMPUTACION
O
2.6.1.12
CONCEPTO
O
E
SALDO ANTERIOR
INCORPORAC. DE BIENES NO CONTABILIZ.
BAJAS DE BIENES REG. DURANTE EL EJERC.
26
36
2.6.3.01
1.000.000
150.000
450.000
1.000.000
1.150.000
700.000
OBRAS EN EJECUCION
O
67
2.6.9.03
2.014.000
2.014.000
432
2.378.160
432
2.378.592
SALDO ANTERIOR
DEPREC. REALIZADAS AL TERM. DEL EJERC.
68
DOCUMENTO
2.6.9.04
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
68
2.6.9.05
SALDO ANTERIOR
DEPRECI. REALIZ. AL TERMINO DEL EJERC.
3.600
18.720
3.600
22.320
281.250
281.250
68
2.6.9.12
E
O
36
68
2.7.2.01
SALDO ANTERIOR
BAJAS DE BIENES REG. DURANTE EL EJERC.
DEPRECIAC. REALIZ. AL TERMINO DEL EJERC.
300.000
300.000
16.500
79.500
283.500
63.000
55
58
SALDO ANTERIOR
OBLIGAC. POR SERV. PERSON.A EMPLEADOS
OBLIGACION POR MAT. PRIMAS EMPLEADAS
14.000
200.000
1.800.000
14.000
214.000
2.014.000
2.7.2.02
67
2.7.2.03
2.014.000
2.014.000
45
48
11.000.000
11.000.000
11.000.000
0
- 301 -
DOCUMENTO
2.7.2.04
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
47
48
3.1.1.01
11.000.000
11.000.000
0
11.000.000
42
3.1.1.02
300.000
300.000
500.000
600.000
800.000
400.000
2.000.000
1.000.000
500.000
1.100.000
1.900.000
2.300.000
4.300.000
5.300.000
3.000.000
5.000.000
2.500.000
3.000.000
8.000.000
10.500.000
4
5
6
20
28
29
3.1.1.03
O
O
O
16
17
30
O
O
31
61
3.1.2.02
1.500.000
800.000
12.000.000
12.800.000
7.000.000
7.000.000
38
DOCUMENTO
3.1.3.01
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
59
3.1.4.02
10.000.000
10.000.000
11.000.000
11.000.000
2.741.130
2.741.130
166.500
166.500
18.000.000
18.000.000
47
3.1.9.04
68
3.1.9.06
16
3.1.9.10
37
4.2.1.01.11
O
E
O
42
43
55
300.000
300.000
200.000
300.000
0
200.000
56
4.2.1.02.11
200.000
ENERGIA ELECTRICA
O
E
5
8
600.000
600.000
0
600.000
- 303 -
DOCUMENTO
4.2.1.02.12
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
AGUA
O
E
4
7
4.2.1.02.14
500.000
500.000
0
800.000
800.000
0
2.000.000
2.000.000
0
1.000.000
1.000.000
0
400.000
400.000
0
500.000
6
9
4.2.1.02.32
800.000
VIATICOS
O
E
28
32
4.2.1.02.44
2.000.000
29
33
4.2.1.02.51
1.000.000
4.2.1.03.31
CONCEPTO
20
21
400.000
O
E
17
19
5.000.000
5.000.000
0
5.000.000
- 304
DOCUMENTO
4.2.1.03.41
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
ELEMENTOS DE LIMPIEZA
O
E
O
E
4.2.1.03.42
31
35
51
52
1.500.000
1.500.000
700.0.00
700.000
1.500.000
0
700.000
0
16
18
51
52
4.2.1.03.69
3.000.000
3.000.000
900.000
900.000
3.000.000
0
900.000
0
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
O
E
30
34
4.2.1.04.22
2.500.000
2.500.000
0
1.300.000
1.300.000
0
5.000.000
5.000.000
0
2.500.000
53
54
4.2.1.04.25
1.300.000
53
54
50.000.000
- 305 -
DOCUMENTO
4.2.1.05.21
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
45
46
4.2.1.05.37
11.000.000
11.000.000
0
1.200.000
1.200.000
0
1.250.000
1. 250.000
0
7.000.000
7.000.000
0
18.000.000
18.000.000
0
10.000.000
10.000.000
0
11.000.000
EQUIPOS DE TRANSPORTE
O
E
63
64
4.2.1.0543
1.200.000
2
3
4.2.1.07.21
1.250.000
38
39
4.2.1.07.41
7.000.000
37
39
4.2.1.08.12
18.000.000
59
60
10.000.000
- 306 -
DOCUMENTO
4.2.2.01
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
DEPOSITOS DE GARANTIA
E
E
46
49
4.2.2.03
550.000
550.000
0
62.500
50.000
54550
72.730
150000
250.000
45455
68.182
550.000
72.727
81.818
600.000
62.500
112.500
167.500
239.780
389.780
639.780
685.235
753.417
1.303.417
1.376.144
1.457.962
2.057.962
0
37.500
90.000
150.000
12.000
27.273
75.000
40.909
330.000
43.636
37.500
127.500
367.500
379.500
406.773
481.773
522.682
852.682
896.318
550.000
3
7
8
9
18
19
33
35
46
52
54
64
65
4.2.2.03.02.02
2.057.962
3
18
19
21
33
34
35
46
52
DOCUMENTO
E
E
E
54
64
65
4.2.3.01
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
49.091
360.000
945.409
1.305.409
0
51.600
51.600
0
2.000.000
2.000.000
10.000.000
10.000.000
11.550.000
344.000
11.000.000
3.762.000
11.500.000
11.894.000
22.894.000
26.656.000
26.556.000
1.305.409
ACREEDORES VARIOS
E
E
43
66
5.1.3.02
51.600
TASAS Y DERECHOS
O
24
5.1.4.02
22
5.6.0.01
I
I
I
I
I
1
40
44
50
57
5.7.1.03
100.000
ALTAS DE BIENES
O
26
12.350.000
-308 -
12.350.000
SALDO
CUENTA
DOCUMENTO
5.7.1.05
CONCEPTO
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
60
43
56
5.7.1.06
E
E
5.7.1.07
10.000.000
10.000.000
42.000
28.000
42.000
70.000
25.000.000
25.000.000
39
- 309
BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS Y VARIACIONES, BALANCE GENERAL Y GESTION ECONOMICA
CODIGO
CUENTAS
SALDO ANTERIOR
MOVIMIENTO DEL
PERIODO
SALDOS ACUMULADO
BALANCE
GESTION ECONOMICA
DEUDOR ACREEDOR
21201
21201
21201
221132
221142
22202
25101
25204
26103
26104
26105
26112
26301
26903
26904
26905
26912
27201
27202
27203
27204
31101
31102
31103
31202
31301
31402
31904
31906
31910
4210111
4210211
4210212
4210214
4210232
4210244
4210251
4210331
4210341
4210342
4210369
4210422
4210425
4210521
4210537
4210543
4210721
4210741
4210812
42201
422030201
422030202
42301
51302
DEBITOS
45.656.000
10.000.000
2.000.000
2.000.000
10.000.000
86.000
1.600.000
1.800.000
24.000.000
200.000
1.250.000
150.000
2.014.000
10.000.000
12.000
8.000
1.000.000
432
3.600
300.000
14.000
283.500
2.000.000
11.000.000
11.000.000
300.000
5.300.000
12.800.000
7.000.000
10.000.000
11.000.000
4.685.130
166.500
18.000.000
500.000
600.000
500.000
800.000
2.000.000
1.000.000
400.000
5.000.000
2.200.000
3.900.000
2.500.000
1.300.000
500.000
11.000.000
12.000.000
1.250.000
7.000.000
18.000.000
10.000.000
550.000
2.057.962
1.215.409
51.600
CREDITOS
45.566.000
7.000.000
12.000.000
2.000.000
10.000.000
800.000
1.800.000
450.000
DEUDOR
ACREEDOR
90.000
3.000.000
90.000
3.000.000
86.000
800.000
86.000
800.000
24.012.000
208.000
1.250.000
700.000
2.014.000
24.012.000
208.000
1.250.000
700.000
2.014.000
4.322.160
18.720
281.250
63.000
4.322.592
22.320
281.250
79.500
2.014.000
2.014.000
11.000.000
11.000.000
PASIVO
GASTOS
INGRESOS
4.322.592
22.320
281.250
79.500
2.014.000
2.014.000
300.000
5.300.000
12.800.000
7.000.000
10.000.000
11.000.000
4.685.130
166.500
18.000.000
500.000
600.000
500.000
800.000
2.000.000
1.000.000
400.000
5.000.000
2.200.000
3.900.000
2.500.000
1.300.000
500.000
11.000.000
12.000.000
1.250.000
7.000.000
18.000.000
10.000.000
550.000
2.057.962
1.215.409
51.600
2.000.000
ACTIVO
2.014.000
300.000
5.300.000
12.800.000
7.000.000
10.000.000
11.000.000
4.685.130
166.500
18.000.000
2.000.000
2.000.000
10.000.000
26.556.000
12.350.000
10.000.000
26.556.000
12.350.000
- 310 -
51402
56001
57103
100.000
10.000.000
26.656.000
12.350.000
57105
AJUSTES CREDITO P/ OPERACI. DIREC.
57106
AJUSTES POR RETENCIONES EFECTUAD.
57107
AJUSTES DE CREDITO DE LA DEUDA PUB.
81101
PATRIMONIO ADMINISTRACION CENTRAL
SUMA PARCIAL
11.034.000
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMA TOTAL
11.034.000
10.000.000
70.000
25.000.000
10.729.968
11.034.000
278.716.101
278.716.101
103.425.630
10.000.000
70.000
25.000.000
10.729.968
103.425.630
11.034.000
278.716.101
278.716.101
103.425.630
103.425.630
- 311 -
10.000.000
70.000
25.000.000
34.174.000
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