Fallo Sobre Administración Fraudulenta

Poder Judicial de la Nacin
Causa N 4313/4713
AVALOS, Marta Susana
s/ defraudacin por administracin fraudulenta
///nos Aires, 9 de febrero de 2015.

Y VISTOS:
Se renen los integrantes del Tribunal Oral en
lo
Criminal
n 1
de
Capital
Federal,
Doctores
Martn
E.
Vzquez Acua, en su carcter de Presidente, Alberto Huarte

Petite
presente
Luis
R.
causa
defraudacin
J.
de
Salas,
para
4313/4713
dictar
seguida
administracin
sentencia
por
el
fraudulenta,
en
la
delito
de
contra
Marta
Susana valos, argentina, D.N.I. n5.488.035, nacida el 29 de

noviembre de 1946 en Capital Federal, hija de Enrique y Mara
Luisa Agazzi, viuda, administradora, con domicilio real y
constituido en Av. Daz Vlez 3585, piso 2, dpto. B de
esta Ciudad, identificada en la Polica Federal con el Prio.
Serie CI 5.401.106 y legajo n02502823 del Registro Nacional
de Reincidencia.I.- En la presente causa, el Sr. Fiscal de
Instruccin Jos Mara Campagnoli, a fs. 472/4 requiri la
elevacin de la presente causa a juicio contra Marta Susana
valos a quien atribuy ser autora del delito de defraudacin
por administracin fraudulenta (arts. 45 y 173 inciso 7 del
Cdigo Penal de la Nacin).Asimismo,
la
Sra.
Agente
Fiscal
de
Instruccin, Dra. Marcela Snchez, a fs. 654/55vta., requiri

la
elevacin
de
la
presente
causa
juicio
contra
Marta
Susana valos, por ser autora del delito de defraudacin por

administracin
fraudulenta
(arts.
45,
173,
inc.
del
Cdigo Penal).1
Fecha de firma: 10/02/2015

Firmado por: ALBERTO HUARTE PETITE, JUEZ DE CAMARA
Firmado por: ROBERTO JOSE SALAS LUIS, JUEZ DE CAMARA
Firmado por: MARTIN VAZQUEZ ACUA, JUEZ DE CAMARA
Firmado(ante mi) por: ERICA SUSANA MANIGOT, SECRETARIO DE CAMARA
II.- Ante el Tribunal, la Sra. Fiscal General,

Dra. Mnica Cuarro, requiri a fs. 675/vta. la prosecucin
del procedimiento por la va abreviada que regula el artculo
431 bis del Cdigo Procesal Penal, y acompa el acta de la
entrevista
que
mantuvo
con
la
procesada
su
letrado
defensor, Dr. Eduardo David Dionisio Chaca. Se desprende de

tal
pieza
que
en
la
reunin,
la
encausada,
debidamente
asesorada, admiti plenamente su intervencin en los hechos

antijurdicos que se le imputan, y acept la tipificacin
legal y el monto de la pena acordados.Solicit
Pblico
Fiscal,
la
teniendo
representante
en
cuenta
del
las
Ministerio
pautas
de
los
artculos 40 y 41 del Cdigo Penal, se condene a Marta Susana

valos
por
ser
penalmente
responsable
del
delito
de
defraudacin por administracin fraudulenta reiterada, a la

pena de dos aos de prisin de ejecucin condicional y costas
(arts. 26, 27 bis, 29 inc. 3, 40 y 41 del Cdigo Penal y 530
y 531 del Cdigo Procesal Penal de la Nacin).Oportunamente
compareci
la
acusada
los
efectos de lo dispuesto por el art. 41, inciso 2, del cdigo

de fondo y 431 bis, apartado 3, del Cdigo Procesal Penal.
Durante la audiencia se le exhibi el acuerdo obrante a fs.
675/vta.
ante
preguntas
manifest
haber
sido
informada
respecto de su naturaleza y efectos, y adems que prest

libremente su consentimiento, por lo cual la presente causa
qued en condiciones de ser resuelta.Y CONSIDERANDO:
Hecho I:
Se
encuentra
acreditado
que
Marta
Susana
valos desvi para s o para terceros, los fondos que le

fueron confiados por los copropietarios del consorcio de la
Avda. Scalabrini Ortiz 3600, desde el 1 de abril del ao
2000 hasta el 30 de septiembre de 2009, perodo en el que se
desempe como administradora de dicho consorcio.2


En efecto, se encuentra debidamente acreditado
que valos liquid y cobr mensualmente las expensas comunes
para ser aplicadas al pago de los gastos generados por el
mismo, tales
como
sueldos,
aportes
y cargas
sociales del
encargado y del ayudante del edificio, los cuales si bien

figuraban en las liquidaciones correspondientes a cada mes,
no
eran
abonadas
en
tiempo
forma
ante
la
AFIP-DGI,
SUTERH, FATERYH y OSPERYHRA, originndose as, desde el

mes de junio del ao 2005 hasta julio de 2009 diversas deudas
en
dichos
organismos
por
un
total
de
$63.169,55
(pesos
sesenta y tres mil ciento sesenta y nueve, con cincuenta y

cinco), monto por el cual el consorcio de Avda. Scalabrini
Ortiz
3600
de
esta
Ciudad
result
perjudicado
en
su
patrimonio.Ello
se
encuentra
acreditado
en
primer
lugar con la presentacin efectuada por la querella a fs.

2/4vta. y posteriormente ratificada a fs.7.En
dichas
presentacin,
el
querellante
Juan Carlos Luena, con el patrocinio letrado del Dr. Jorge

Agero Iturbe, manifest: Que la maniobra defraudatoria fue
desplegada por valos en su carcter de administradora del
consorcio
de
propietarios
de
Scalabrini
Ortiz
3600
de
Capital Federal, funcin que desempe desde el 1/04/2000

hasta
el
da
funcional
30/09/09;
que
primer
piso
del
es
propietario
del
referido
de
la
unidad
consorcio
de
propietarios, por lo que ha sido personalmente perjudicado

por
la
administracin
encartada;
que
administradora
la
infiel
Sra.
del
llevada
valos
consorcio
de
adelante
en
su
marras
por
la
carcter
de
se
encargaba
mensualmente de liquidar y cobrar las expensas comunes, para

aplicarlas
al
pago
de
los
funcionamiento
del
consorcio,
principalmente
los
sueldos
gastos
entre
aportes
generados
los
y
que
cargas
se
por
el
hallaban
sociales
del
encargado y ayudante del edificio; que la nombrada ces en

sus
funciones
el
30
de
septiembre
de
2009,
por
renuncia
3

presentada
como
consecuencia
del
pedido
de
explicacin
realizado por el presidente del consejo de administracin con

respecto a un juicio ejecutivo iniciado por la AFIP contra el
consorcio por falta de pago de aportes y contribuciones de la
seguridad
social
conocimiento
de
por
los
una
empleados,
cdula
del
emanada
cual
tomaron
del
tribunal
interviniente y recibida en el edificio; que en lugar de

presentar al presidente del consejo de administracin los
comprobantes de los pagos reclamados por la AFIP y rendir
cuenta de su gestin en tal sentido, remiti carta documento
presentando su renuncia indeclinable; que en el nterin
averiguaron
que
existan
al
menos
dos
juicios
contra
el
consorcio y por la misma causa, uno de ellos radicado en el

Juzgado Federal de Primera Instancia de la Seguridad Social
n4 y otro en el Juzgado Federal de Primera Instancia de la
Seguridad
Social
n2;
que
en
consecuencia,
luego
de
la
renuncia y actitud huidiza de la imputada (quien desapareci

de los lugares que sola frecuentar y dej de atender los
insistentes llamados telefnicos efectuados por los distintos
miembros del consorcio), mediante asamblea extraordinaria de
fecha
22
de
septiembre
de
2009
fue
designada
como
nueva
administradora la contadora Noem Rodrguez Prez, quien a

poco de comenzar sus funciones en el mes de octubre de 2009
corrobor
la
grave
irregularidad
constitutiva
del
ilcito
penal en trato, consistente en la omisin del pago de los

aportes y cargas sociales del personal del edificio durante
la gestin de la administradora valos; que mientras valos
estuvo en funciones liquid y percibi mensualmente de los
consorcistas, el dinero destinado al pago de los aportes y
contribuciones de los empleados (constituidos por los rubros
AFIP,
SUTERH
FATERYH),
pero
sin
embargo
en
flagrante
violacin de los deberes a su cargo y para procurarse un

lucro indebido en perjuicio de los intereses confiados por
los consorcistas, retuvo para s el dinero recaudado en vez
de efectuar los aportes y contribuciones de ley; que en el
4


intento de ocultar su maniobra defraudatoria, la nombrada no
rindi cuentas al consorcio luego de cesado en sus funciones
y
omiti
la
entrega
de
los
libros
documentacin
respaldatoria, pese a que fuera debidamente intimada; que de

ese modo, la administracin infiel de valos gener una deuda
y un perjuicio al consorcio de aproximadamente noventa mil
pesos
($90.000),
por
lo
que
se
vieron
inscriptos
en
moratorias y/o planes de facilidades para pagar nuevamente

las
obligaciones
adeudadas
como
consecuencia
de
la
defraudacin cometida por la imputada, perjuicio al que deben

agregarse las multas, intereses y costas de los procesos
iniciados en contra del consorcio.En el mismo sentido, resulta concluyente
la
pericia practicada por el Cuerpo de Peritos Contadores
Oficiales
de
desprende
que
la
C.S.J.N
si
bien
de
no
fs.
se
180/200,
cont
al
de
la
momento
cual
se
de
su
realizacin con el Libro de Administracin, el anlisis

respecto
de
los
ingresos
egresos
se
bas
en
las
liquidaciones mensuales por expensas comunes, siendo que si

dichas aplicaciones se hubieran llevado a cabo, no hubieron
existido las deudas informadas por AFIP, SUTERH, OBRA SOCIAL
Y FATERYH, puesto que esos montos se liquidaron bajo esos
conceptos
en
las
liquidaciones
mensuales
por
expensas
comunes. Y que asimismo, surge de las liquidaciones mensuales

por expensas comunes la inexistencia de deudas por parte de
las unidades funcionales. De igual modo se verific, durante
el perodo bajo la administracin de valos, la existencia de
deudas por aportes y contribuciones al Sistema de Seguridad
Social recaudados por AFIP-DGI y aportes y contribuciones a
OSPERYHRA,
SUTERH
FATERYH).
finalmente, en
cuanto
al
monto total adeudado producto de la administracin infiel de

valos, informaron que el mismo ascendi a $63.169,55 (pesos
sesenta y tres mil ciento sesenta y nueve, con 55/100) y que
no
surge
constancia
alguna
sobre
la
presentacin
de
la

declaracin jurada exigida anualmente por el Registro Pblico

de Administradores de Consorcio de Propiedad Horizontal.Asimismo, complementan el cuadro cargoso
los informes de la AFIP de fs. 13/55, 33/35, y 67/69; el
informe
de
SUTERH
de
fs.
16/24;
la
certificacin
de
la
documentacin secuestrada en el allanamiento de Avda. Daz

Vlez 3585, piso 2, dpto.. B de esta Ciudad, de fs. 50/52,
y la documentacin aportada por la querella a fs. 94/142.Finalmente cabe sealar que la imputada,
en
el
acuerdo
agregado
fs.
675vta.,
admiti
su
responsabilidad en el hecho investigado.Hecho II:

Asimismo,
se
encuentra
acreditado
con
las
pruebas obrantes en la causa que Marta Susana valos desvi

para s o para terceros, las sumas de $1311,81 (pesos mil
trescientos once, con 81/100) y $817,94 (pesos ochocientos
diecisiete
con
94/100)
que
le
fueron
confiados
por
los
copropietarios del consorcio de la Avda. Carabobo 140/144, en

su calidad de administradora del mismo, y que deban ser
aplicadas al pago de aportes y contribuciones de la seguridad
social del encargado del edificio, correspondientes a los
meses de diciembre de 2007 y enero de 2008.Para
ocultar
dicha
maniobra,
valos
confeccion dos constancias de pago apcrifas, una atribuida

a Rapipago, de fecha 11/03/08, term.990741, usuario 00227,
operacin
817,94;
095
y
F1931,
otra
control
atribuida
26142/0134
al
banco
por
la
Citibank,
suma
de
de
fecha
11/01/08, term. 635001, usuario 14453, operacin 196 F1931,

control 23698/8296, por la suma de $1311,81.Ello
se
encuentra
acreditado
en
primer
lugar con la denuncia efectuada por la sucesora de valos en

el
cargo
de
administradora
del
Muoz, a fs. 587/9.-

consorcio,
Mnica
Adriana

En dicha presentacin, Muoz refiri que:
Que con anterioridad a su desempeo, cumpla las funciones
de administradora del consorcio referido Marta valos; que
durante la vigencia de dicha administracin, se liquidaron
expensas correspondientes a los meses de enero y marzo de
2008, incluyndose entre los conceptos supuestamente abonados
por
la
administracin,
DICIEMBRE/07
(liquidados
los
en
correspondientes
las
expensas
de
AFIP
enero/08)
AFIP FEBRERO/08 (liquidados en las expensas de marzo/08)

por pesos mil trescientos once con 81/100 (1311,81) y pesos
ochocientos diecisiete con 94/100 ($817,94), respectivamente
correspondientes
edificio;
que
al
cargas
poco
sociales
tiempo
desde
del
que
encargado
valos
del
dejara
de
administrar el consorcio, en fecha 13 de agosto de 2012 se

recibi una intimacin cursada por la AFIP, reclamando el
pago de los importes, con ms sus multas por incumplimiento,
de los dos conceptos que supuestamente haban sido abonados
en
su
oportunidad
(y
que
se
corresponden
con
los
referenciados); que advertida tal irregularidad a la Sra.

Marta valos, sta argument que los comprobantes de pago
anexos a los respectivos conceptos abonados, habran sido
emitidos por un local de Rapipago en el que ella procedi a
pagar oportunamente, manifestando que tal lugar, luego de un
tiempo, haba cerrado, sin identificar domicilio alguno de
tal local; que entonces la presentante procedi personalmente
a gestionar va e-mail, la autenticidad de ambos comprobantes
de pago, ante las centrales de informacin de RAPIPAGO, donde
le hicieron saber que los mismos eran apcrifos, y que no se
correspondan
con
los
sistemas
de
registro
por
ellos
instrumentados; que puesta en conocimiento de tales hechos,

valos manifest que se hara cargo del problema, solicitando
un tiempo de quince/veinte das para proponer una forma de
afrontar
lo
compartir
reclamado,
la
prdida
para
con
pasado
el
ese
plazo,
consorcio,
peticionar
finalmente,
considerarse exenta de responsabilidad en los hechos.7

Asimismo, complementan el cuadro cargoso

el informe de Gire S.A de fs. 602/603 y 614 de los cuales se
desprende que los comprobantes aportados por valos no fueron
emitidos
por
el
sistema
Rapipago,
no
registrando
dicha
entidad ninguna operacin que concuerde con los datos all

especificados; y el informe del Banco Citibank de fs. 604,
del cual se desprende que el nmero de terminal consignado en
el
comprobante
aportado
no
le corresponde,
sino
que
est
asignado a la empresa Gire S.A (la cual neg su autenticidad

a fs. 614).Finalmente
cierra el
crculo
convictivo
el reconocimiento efectuado por la imputada, en el acuerdo

agregado a fs. 675/vta.TIPICIDAD:
En
cuanto
al
juicio
de
tipicidad,
entendemos que los hechos que hemos tenido por demostrados

configuran
el
delito
de
defraudacin
por
administracin
fraudulenta reiterado en dos oportunidades, por el cual Marta

Susana valos deber responder en calidad de autora (arts.
45, 55, y 173 inciso 7 del Cdigo Penal).En efecto, se encuentra comprobado que Marta
Susana valos, en su calidad de administradora, desvi para
s o para terceros, los fondos que les fueran confiados por
los copropietarios de los consorcios de Av. Scalabrini Ortiz
3600 y Av. Carabobo 140/144 para hacer frente a sus gastos de
funcionamiento,
abusando
de
la
confianza
dispensada
violando los deberes a su cargo para procurarse un lucro

indebido, generando un perjuicio econmico a los nombrados.ANTIJURIDICIDAD Y CULPABILIDAD:
No
observamos
pudieran
tornar
lcitas
Susana
valos,
ni
las
de
causales
de
conductas
justificacin
atribuidas
inculpabilidad
reprochrselas.8

que
que
Marta
impidan
PENA:
Para
cuenta
la
individualizar
naturaleza
la
modalidad
sancin,
de
la
se
accin
toma
en
delictiva
comprobada, en especial, como agravante, que las maniobras

desplegadas por valos generaron un serio perjuicio a los
copropietarios damnificados, puesto que en uno de los casos
se vieron envueltos en procesos judiciales, debiendo afrontar
el pago de multas, intereses y costas, y asimismo, que las
sumas desviadas por valos se encontraban destinadas al pago
de aportes y cargas sociales de empleados de los consorcios
en cuestin. Como atenuantes del juicio de reproche han de
valorarse las constancias socio-ambientales obrantes en su
legajo de personalidad (fs. 14/18), en especial, que perdi a
sus padres en edad temprana, que tiene hbitos laborales, y
asimismo la carencia de condenas anteriores (cfr. fs. 499vta.
y 670/vta. del principal) y las dems pautas de mensuracin
punitiva contenidas en los arts. 40 y 41 del cdigo de fondo,
todo lo cual, lleva a concluir que el monto punitivo acordado
con la procesada y propuesto al Tribunal es justo-dos aos de
prisin-, por lo que ser acogido en el fallo.El cumplimiento de la pena de prisin que se
impondr
valos
ser
dejado
en
suspenso,
pues
no
se
advierten motivos para imponer pena efectiva, atento a las

consideraciones
ya
realizadas,
los
datos
disponibles
acerca de la vida familiar, laboral, y de personalidad de la

imputada.Asimismo,
se
le
impondr
la
obligacin
de
fijar residencia y someterse al cuidado de un patronato, por

el trmino de dos aos (artculo 27 bis, inciso 1 del Cdigo
Penal).COSTAS:
Finalmente, y en atencin al resultado de
la
presente,
valos
deber
responder
por
las
costas
del

juicio (arts. 29, inc. 3, del Cdigo Penal y 403, 530 y 531
del Cdigo Procesal Penal).Por todo ello, el Tribunal RESUELVE:
I.
CONDENAR
MARTA
SUSANA
VALOS,
de
las
dems condiciones personales obrantes en el encabezamiento,

por ser autora material penalmente responsable del delito de
defraudacin por administracin fraudulenta, reiterado en dos
oportunidades,
la
pena
de
DOS
AOS
DE
PRISIN,
cuyo
cumplimiento se deja en suspenso, y al pago de las costas del

proceso (arts. 26, 29, inc. 3, 45, 55, y 173 inciso 7 del
Cdigo Penal).II. IMPONER a la nombrada, a partir de que
quede firme este fallo, la obligacin de fijar residencia y
someterse
al
cuidado
del
Patronato
de
Liberados,
por
el
trmino de dos aos (artculo 27 bis, inciso 1 del Cdigo

Penal).Insrtese, hgase saber y cmplase. Una
vez
firme
Federal,
el
al
presente
Registro
fallo,
Nacional
comunquese
de
la
Reincidencia,
Polica
a
la
Secretara Electoral, al Patronato de Liberados, y al Juzgado

de Ejecucin Penal que en turno corresponda. Dispngase de la
documentacin
reservada
en
Secretara
segn
corresponda
oportunamente procdase al ARCHIVO de la presente causa.-
MARTN VZQUEZ ACUA
ALBERTO HUARTE PETITE
10

LUIS R. J. SALAS

TRIBUNAL ORAL EN LO CRIMINAL NRO. 1 DE LA CAPITAL FEDERAL
CCC 20699/2013/TO1
Ante m:
ERICA SUSANA MANIGOT

SECRETARIA


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Poder Judicial de la Nacin

///nos Aires, 9 de febrero de 2015.

Vzquez Acua, en su carcter de Presidente, Alberto Huarte

Susana valos, argentina, D.N.I. n5.488.035, nacida el 29 de

Instruccin, Dra. Marcela Snchez, a fs. 654/55vta., requiri

Susana valos, por ser autora del delito de defraudacin por

Fecha de firma: 10/02/2015

II.- Ante el Tribunal, la Sra. Fiscal General,

defensor, Dr. Eduardo David Dionisio Chaca. Se desprende de

asesorada, admiti plenamente su intervencin en los hechos

artculos 40 y 41 del Cdigo Penal, se condene a Marta Susana

defraudacin por administracin fraudulenta reiterada, a la

efectos de lo dispuesto por el art. 41, inciso 2, del cdigo

respecto de su naturaleza y efectos, y adems que prest

valos desvi para s o para terceros, los fondos que le

Fecha de firma: 10/02/2015

Poder Judicial de la Nacin

encargado y del ayudante del edificio, los cuales si bien

SUTERH, FATERYH y OSPERYHRA, originndose as, desde el

sesenta y tres mil ciento sesenta y nueve, con cincuenta y

lugar con la presentacin efectuada por la querella a fs.

Juan Carlos Luena, con el patrocinio letrado del Dr. Jorge

Capital Federal, funcin que desempe desde el 1/04/2000

propietarios, por lo que ha sido personalmente perjudicado

mensualmente de liquidar y cobrar las expensas comunes, para

encargado y ayudante del edificio; que la nombrada ces en

Fecha de firma: 10/02/2015

realizado por el presidente del consejo de administracin con

interviniente y recibida en el edificio; que en lugar de

consorcio y por la misma causa, uno de ellos radicado en el

renuncia y actitud huidiza de la imputada (quien desapareci

administradora la contadora Noem Rodrguez Prez, quien a

penal en trato, consistente en la omisin del pago de los

violacin de los deberes a su cargo y para procurarse un

Fecha de firma: 10/02/2015

Poder Judicial de la Nacin

respaldatoria, pese a que fuera debidamente intimada; que de

moratorias y/o planes de facilidades para pagar nuevamente

defraudacin cometida por la imputada, perjuicio al que deben

pericia practicada por el Cuerpo de Peritos Contadores

realizacin con el Libro de Administracin, el anlisis

liquidaciones mensuales por expensas comunes, siendo que si

comunes. Y que asimismo, surge de las liquidaciones mensuales

monto total adeudado producto de la administracin infiel de

Fecha de firma: 10/02/2015

declaracin jurada exigida anualmente por el Registro Pblico

documentacin secuestrada en el allanamiento de Avda. Daz

responsabilidad en el hecho investigado.Hecho II:

pruebas obrantes en la causa que Marta Susana valos desvi

copropietarios del consorcio de la Avda. Carabobo 140/144, en

confeccion dos constancias de pago apcrifas, una atribuida

11/01/08, term. 635001, usuario 14453, operacin 196 F1931,

lugar con la denuncia efectuada por la sucesora de valos en

Muoz, a fs. 587/9.-

Fecha de firma: 10/02/2015

Poder Judicial de la Nacin

AFIP FEBRERO/08 (liquidados en las expensas de marzo/08)

administrar el consorcio, en fecha 13 de agosto de 2012 se

referenciados); que advertida tal irregularidad a la Sra.

instrumentados; que puesta en conocimiento de tales hechos,

considerarse exenta de responsabilidad en los hechos.7

Fecha de firma: 10/02/2015

Asimismo, complementan el cuadro cargoso