FOREVER S.A.

Estado de Situacin financiera

Al 30 de Abril del ao 2014
Activo
Pasivo y patrimonio neto
Activo corriente
Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efe
25,000 Cuentas por pagar comerciale
Cuentas por cobrar comercial
105,000 Cuentas por Pagar Diversas
Existencias, neto
260,000 Cuentas por pagar a los traba
Total activo corriente
390,000 Total Pasivos corriente
Capital
Activo no corriente
Reserva legal
Inmuebles, maquinaria y equi
200,000 Resultados acumulados
Depreciacin acumulada
-40,000 Resultados del ejercicio
Total activo
550,000 Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

El capital de la empresa est conformado de la siguiente manera:

Socios
Acciones
Valor de Cada Accin
Juan Castro C.
30,000
S/. 5
Tina Vera V.
18,000
S/. 5
Julio Enciso C.
12,000
S/. 5
TOTAL
60,000
S/. 5

BLOQUE PATRIMONIAL A DESPRENDERSE (30.04.2014) de FOREVER S.A. A PANTALEN S

ACTIVOS Y PASIVOS TRANSFEBLOQUE PATRIMONIAL
Efectivo
15,100
Cuentas por Cobrar Comerciales
63,000
Productos terminados
115,000
Materias Primas
35,000
Maquinarias
162,000
Vehculos
16,000
Depreciacin Ac. Maquinaria
-32,400
Depreciacin Ac. Vehculos
-3,200
Cuentas Por Pagar Comerciales
-69,000
Cuentas por Pagar a Trabajadores
-13,500
PATRIMONIO NETO TRANSFERIDO
288,000

Descripcin
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Total activo corriente

FOREVER SA

25000.00
105000.00
260000.00
390000.00

Inmueble, maquinaria y equipo

Depreciacin
Total activo

200000.00
-40000.00
550000.00

Cuentas por pagar comerciales

Cuenta por pagar trabajadores
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente

115000.00
15000.00
20000.00
150000.00

Capital
Reserva
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Total patrimonio

300000.00
10000.00
55000.00
35000.00
400000.00

Total pasivo y patrimonio

550000.00

115000.00
20000.00
15000.00
150000.00
300000.00
10000.00
95000.00
-5000.00
400000.00
550000.00

Capital S/.
150,000
90,000
60,000
300,000

Capital %
50%
30%
20%
100%

EVER S.A. A PANTALEN S.A.

PANTALEN FOREVER AL 01/05/20X1

15100.00
63000.00
150000.00
228100.00

9900.00
42000.00
110000.00
161900.00

178000.00
-35600.00
370500.00

22000.00
-4400.00
179500.00

69000.00
13500.00
0.00
82500.00

46000.00
1500.00
20000.00
67500.00

288000.00

288000.00

152727
5091
-48364
2545
112000

370500.00

179500.00

ASIENTO CONTABLE DE FOREVER SA

CUENTA
39
39144
41
4151
42
4212
01
10
1041
12
1212
21
211
24
241
33
3351

50
5012
58
582
59
591
59
591
01

Depreciacion, amortizacin y agotamien

Muebles y enseres
Remuneraciones por pagar
CTS
Cuentas por pagar comerciales-relacion
Emitidas
Escisin
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas corrientes operativas
Cuentas por cobrar comerciales-relacion
Emitidas
Productos terminados
Productos manufacturados
Materias primas
M.prima para produccin manufacturado
Inmueble, maquinaria y equipo
Muebles
x/x Por la transferencia de activos y pasivos de la empresa
Capital
Participaciones
Reservas
Legal
Resultados acumulados
Utilidades no distribuidas
Resultados acumulados
Utilidades no distribuidas
Escisin
X/X Por la transferencia del bloque
patrimonial a la empresa Pantaleon sa

ASIENTOS CONTABLES DE PANTALEN SA

CUENTA
10
1041
12
1212
21
211

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas corrientes operativas
Cuentas por cobrar comerciales-relacion
Emitidas
Productos terminados
Productos manufacturados

24
241
33
3351
39
39144
41
4151
42
4212
50
5012

Materias primas
M.prima para produccin manufacturado
Inmueble, maquinaria y equipo
Muebles
Depreciacion, amortizacin y agotamien
Muebles y enseres
Remuneraciones por pagar
CTS
Cuentas por pagar comerciales-relacion
Emitidas
Capital
Participaciones
X/X Por la recepcion de la nueva empresa Pantalen

R SA
DEBE
35600

HABER

13500
69000
288000
15100
63000
115000
35000
178000

pasivos de la empresa Pantalen

13091
-124364
-6545
288000

EN SA
DEBE

HABER
15100
63000

115000

resa Pantalen

35000
178000
-35600
13500
69000
288000

ORION S.A.
Estado de Situacin financiera
Al 31 de octubre ao 2013
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de ef
Cuentas por cobrar comercial
Existencias, neto
Total activo corriente
Activo no corriente
Inmuebles, maquinaria y equ
Depreciacin acumulada
Total activo

Pasivo y patrimonio neto

Pasivo corriente
37,500 Cuentas por pagar comercial
157,500 Cuentas por Pagar Diversas
390,000 Cuentas por pagar a los traba
585,000 Total Pasivos corriente
Capital
Reserva legal
300,000 Excedente de revaluacin
-60,000 Resultados cumulados
825,000 Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

El capital de la empresa est conformado de la siguiente manera:

Socios
Juan Mora T.
Javier Bustinsa M.
Julio Cortado A.
TOTAL

Acciones
Valor de Cada Accin
225,000
135,000
90,000
450,000

S/.
S/.
S/.
S/.

1
1
1
1

BLOQUE PATRIMONIAL A DESPRENDERSE (01.12.2013) de OREON A PURINA S.A. .

ACTIVOS Y PASIVOS TRANSF BLOQUE PATRIMONIAL
Efectivo
12,650
Cuentas por Cobrar Comerciales
64,500
Productos terminados
152,500
Materias Primas
52,500
Maquinarias
243,000
Vehculos
24,000
Depreciacin Ac. Maquinaria
-48,600
Depreciacin Ac. Vehculos
-4,800
Cuentas Por Pagar Comerciales
-151,500
Cuentas por Pagar a Trabajadores
-20,250
PATRIMONIO NETO TRANSFERIDO
324,000

Descripcin

PURINA SA

Efectivo y equivalente de efectivo

Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Total activo corriente

37500
157500
390000
585000

Inmueble, maquinaria y equipo

Depreciacin
Total activo

300000
-60000
825000

Cuentas por pagar comerciales

Cuenta por pagar trabajadores
Otras cuentas por pagar
Total pasivo corriente

172500
30000
22500
225000

Capital
Reserva
Resultados acumulados
Resultados del ejercicio
Total patrimonio

450000
15000
82500
52500
600000

Total pasivo y patrimonio

825000

172,500
30,000
22,500
225,000
450,000
15,000
82,500)
52,500
600,000
825,000

Capital S/.
Capital %
225,000
50%
135,000
30%
90,000
20%
450,000
100%

REON A PURINA S.A. .

ORION SA

FOREVER AL 01/05/20X1

12650
64500
205000
282150

24850
93000
185000
302850

267000
-53400
495750

33000
-6600
329250

151500
20250
0
171750

21000
9750
22500
53250

324000
0
0
0
324000

241165
8039
29476
-2680
276000

495750

329250

ASIENTO CONTABLE DE PURINA SA

CUENTA

DENOMINACIN

39
39144
41
4151
42
4212
01
10
1041
12
1212
21
211
24
241
33
3351

50
5012
58
582
59
591
59
591
01

CUENTA
10
12
21
24

Depreciacion, amortizacin
Muebles y enseres
Remuneraciones por pagar
CTS
Cuentas por pagar comerciales-relacion
Emitidas
Escisin
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas corrientes operativas
Cuentas por cobrar comerciales-relacion
Emitidas
Productos terminados
Productos manufacturados
Materias primas
M.prima para produccin manufacturado
Inmueble, maquinaria y equipo
Muebles
x/x Por la transferencia de activos y pasivos de la empresa
Capital
Participaciones
Reservas
Legal
Resultados acumulados
Utilidades no distribuidas
Resultados acumulados
Utilidades no distribuidas
Escisin
X/X Por la transferencia del bloque
patrimonial a la empresa Pantaleon sa

ASIENTOS CONTABLES DE ORION SA

DENOMINACIN
Efectivo y equivalente de efectivo
1041
Cuentas corrientes operativas
Cuentas por cobrar comerciales-relacion
1212
Emitidas
Productos terminados
211
Productos manufacturados
Materias primas

241
33
3351
39
39144
41
4151
42
4212
50
5012

M.prima para produccin manufacturado

Inmueble, maquinaria y equipo
Muebles
Depreciacion, amortizacin y agotamien
Muebles y enseres
Remuneraciones por pagar
CTS
Cuentas por pagar comerciales-relacion
Emitidas
Capital
Participaciones
X/X Por la recepcion de la nueva empresa Pantalen

SA
DEBE

HABER
53400
20250

151500
324000
12650
64500
152500
52500
267000

ivos de la empresa Pantalen

283107
9437
34602
3146
324000

N SA
DEBE

HABER
12650
64500

152500
52500

sa Pantalen

267000
53400
20250
151500
324000

CREDITEX S.A.
Estado de Situacin financiera
Al 1 de Enero del ao 1
Activo
Pasivo y patrimonio neto
Activo corriente
Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efe
400 Sobregiros Bancarios
Cuentas por Cobrar
600 Cuentas por pagar comerciale
Existencias, neto
1,000 Otras cuentas por pagar
Gastos Pagados por Adelantad
1,200 Total pasivo corriente
Total activo corriente
3,200
Patrimonio neto
Activo no corriente
Capital
Inmuebles, maquinaria y equi
11,200 Resultados acumulados
Depreciacin Acumulada
-400 Total patrimonio neto
Total activo
14,000 Total pasivo y patrimonio

Se ha determinado que los valores razonables a la fecha de la combinacin de los activo

Conceptos
Efectivo y Equiv. De Efectivo
Saldo en libros
Saldo en Bancos partida monetaria
Cuentas por cobrar
Saldo en libros
Partida Monetaria por Cobrar
Se ha estimado gastos de cobranza
Existencias
Saldo en libros
Valor de Venta del Mercado
Menos: Gastos de ventas (VNR)
Unidad razonable
Inmuebles, Maquinarias y Equipos
Saldo en libros
Se ha determinado los valores de acuerdo a tasaciones y tomando los
valores de mercado
Cuentas por Pagar
Saldo en Libros
Deudas pendientes de proveedores, valor presente a desembolsar a la
fecha
Otras cuentas por Pagar
Saldo neto en libros
Deudas pendientes a terceros por prestamos valor amortizable

CAVIARES
CUENTAS

CREDITEX

CUENTAS

CREDITEX

DEBE

Activo
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por adelantado
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada

400.00
600.00
1000.00
1200.00
11200.00
-400.00

100.00
160.00
1900.00
7200.00

Credito comercial
TOTAL ACTIVO

14000.00

Pasivo y Patrimonio

Resultados acumulados

1200.00
500.00
2100.00
10000.00
200.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

14000.00

Sobregiros
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
Capital

9360.00
9,360

CAVIARES S.A.
Estado de Situacin financiera
Al 1 de Enero del ao 1

1,200
500
2,100
3,800

Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efe
Cuentas por cobrar
Existencias
Total activo corriente

10,000
200
10,200
14,000

Activo no corriente
Intangible
Inmuebles, maquinaria y equi
Depreciacin Acumulada
Total activo

100
200
2,000
2,300

500
5,200
-200
7,800
___________

ombinacin de los activos y pasivos de la empresa CAVIARES S.A. son los establecidos en el siguiente cuadro:
Valor en
Libros

Anlisis

Valor Razonable

100
100
200
200
-40

160

2,500
-200
-400

1,900

2,000

5000
7,200
300
280
200
170

IARES
SUMA

MAYOR VALOR

NUEVOS
VALORES
MODA

HABER

SUMA

MAYOR VALOR

NUEVOS
VALORES
MODA

500.00
760.00
2900.00
1200.00
18400.00
-400.00

500.00
760.00
2900.00
1200.00
18400.00
-400.00

1090.00
24450.00

23360.00

280.00
170.00

450.00
8,910
9,360

1200.00
780.00
2270.00
10000.00
200.00

10000.00

14450.00
8,910

8910.00

11200.00
780.00
2270.00
10000.00
200.00
24450.00

CAVIARES S.A.
de Situacin financiera
de Enero del ao 1
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciale
Otras cuentas por Pagar
Total pasivo corriente
Patrimonio neto
Capital
Resultados acumulados
Total patrimonio neto
Total pasivo y patrimonio

os establecidos en el siguiente cuadro:

300
200
500

6,700
600
7,300
7,800
___________

CUENTA
10
12
20
33
347
10
42
46

DESCRIPCION
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Existencias
Inmueble, maquinaria y equipo
Crdito Mercantil
Sobregiros por compra
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
x/x Adquisicion de la empresa Caviares

42
46
39
01
10
12
20
33
34

Cuentas por pagar

Otras cuentas por pagar
Depreciacion, amortizacin y agotamiento acumulado
Resultados por fusin
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Existencias
Inmueble, maquinaria y equipo
Intangibles
x/x Por la liquidacin de la empresa

10
01

Efectivo y equivalente de efectivo

Resultados por fusin
x/x Por el dinero recibido de la venta de activos y pasivos

50
59
01
10

Capital
Resultados acumulados
Resultados por fusin
Efectivo y equivalente de efectivo
x/x Por la distribuci{on del efectivo y el ajuste de las cuentas patrimoniales

DEBE
100.00
160.00
1900.00
7200.00
1090.00

HABER

10000.00
280.00
170.00

300.00
200.00
200.00
7300.00
100.00
200.00
2000.00
5200.00
500.00

10000.00
10000.00

6700.00
600.00
2700.00

s cuentas patrimoniales

10000.00

MIKA S.A.
Estado de Situacin financiera
Al 1 de Enero del ao 1
Activo
Pasivo y patrimonio neto
Activo corriente
Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efec
3,450 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por Cobrar
7,500 Otras cuentas por pagar
Existencias, neto
13,950 Total pasivo corriente
Total activo corriente
24,900
Patrimonio neto
Activo no corriente
Capital
Inmuebles, maquinaria y equip
63,750 Resultados acumulados
Depreciacin Acumulada
-6,300 Total patrimonio neto
Total activo
82,350 Total pasivo y patrimonio

Se ha determinado que los valores razonables a la fecha de la combinacin de los activo

Conceptos
Existencias
Saldo en libros
Valor de Venta del Mercado
Menos: Gastos de ventas (VNR)
Unidad razonable
Inmuebles, Maquinarias y Equipos
Saldo en libros
Se ha determinado los valores de acuerdo a tasaciones y tomando los
valores de mercado
Cuentas por Pagar
Saldo en Libros
Deudas pendientes de proveedores, valor presente a desembolsar a la
fecha
Otras cuentas por Pagar
Saldo neto en libros
Deudas a la SUNAT, determinado a valor amortizable

EL DORADO
CUENTAS

MODA SA

DEBE

Activo
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar
Existencias
Inmueble, maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada

27750.00
82500.00
-18150.00

27600.00
72000.00
-9000.00

Credito comercial
TOTAL ACTIVO

92100.00

Pasivo y Patrimonio
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
Capital

10650.00
4730.00
76720.00

Resultados acumulados
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

92100.00

90600.00
90600.00

EL DUENDE S.A.
Estado de Situacin financiera
Al 1 de Enero del ao 1
Activo
Pasivo y patrimonio ne
Activo corriente
Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por p
Cuentas por cobrar
Otras cuentas
Existencias
27,750 Total pasivo
Total activo corriente
27,750
Patrimonio neto
Activo no corriente
Capital
Inmuebles, maquinaria y equip
82,500 Resultados acumulados
Depreciacin Acumulada
-18,150 Total patrimo
Total activo
92,100 Total pasivo

10,200
4,950
15,150

60,000
7,200
67,200
82,350

mbinacin de los activos y pasivos de la empresa EL DUENDE S.A. son los establecidos en el siguiente cuadro:
Valor en
Libros

Anlisis

Valor Razonable

27,750
29,400
-1,800
27,600

27,600

64,350
72,000
10,650
9,000
4,730
4,500

ORADO
HABER

SUMATORIA

55350.00
154500.00
-27150.00

MAYOR VALOR

MODA

55350.00
154500.00
-27150.00

4500.00

4500.00
86100.00
90600.00

182700.00

182700.00

10650.00
9230.00
76720.00
0.00

10650.00
60230.00
76720.00
35100.00
182700.00

96600.00
86100.00

51000.00
35100.00
86100.00

iera

ivo y patrimonio neto

ivo corriente
10,650
4,730
15,380

rimonio neto

76,720
ultados acumulados
76,720
92,100

el siguiente cuadro:

CUENTA
20
33
42
46
59

DENOMINACION
Existencias
Inmueble, maquinaria y equipo
Cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar
Resultados
x/x Por laincorporacin de activos y pasivos de la empresa adquirida

42
46
39
01
20
33

Cuentas por pagar

Otras cuentas por pagar
Depreciacion, amortizacin y agotamiento acumulado
Resultados por fusin (Capital Duende SA)
Existencias
Inmueble, maquinaria y equipo
x/x Por laincorporacin de activos y pasivos de la empresa adquirida

10
01

Efectivo y equivalente de efectivo

Resultados por fusin
x/x Por el dinero recibido de la venta de activos y pasivos

50
59
01
10

Capital
Efectivo y equivalente de efectivo
Resultados por fusin
Efectivo y equivalente de efectivo
x/x Por la distribucion del efectivo y el ajuste de las cuentas patrimoniales

DEBE
27600.00
72000.00

HABER

51000.00
4500.00
35100.00

esa adquirida

10650.00
4730.00
18150.00
76720.00
27750.00
82500.00

esa adquirida

51000.00
510000.00

76720.00

entas patrimoniales

25720.00
51000.00