UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
FECHA: 08/OCTUBRE/2016
CURSO: CA6-3
INTEGRANTES: ALARCN CARLA
CALERO JENNY
DAZ JOSELIN
IZURIETA EMILY
LOJA MIRIAM
MONTALVO ANDREA
TEMA: GENERALIDADES DE LA AUDITORA

1) GENERALIDADES DE LA AUDITORIA
El objetivo de una auditora de estados financieros es hacer posible que el auditor
exprese una opinin sobre si los estados financieros estn preparados de todo lo
sustancial, de acuerdo con un marco de referencia para informes financieros
identificando las frases usadas para expresar la opinin. (Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos A.C.)

2) OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Es hacer posible al auditor expresar una opinin sobre si los estados financieros estn
preparados, respecto de todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia
para informes.
(Instituto Mexicano de Contadores Pblicos A.C, pg. 37)

3) FUNCIONES DE LA AUDITORIA
Las organizaciones alcanzan sus metas mediante la utilizacin de recursos humanos y
econmicos. Frecuentemente los recursos econmicos que se encuentran a cargo de
las organizaciones provienen de individuos o grupos que se hallan bastante
distanciados de las operaciones internas; por lo tanto, las organizaciones deben
presentar informes administrativos acerca de sus propios recursos de administracin,
fuente, cantidad, ubicacin, acumulacin y agotamiento.
Una de las funciones principales de la profesin del Contador es emitir dictmenes
independientes y calificados acerca de los informes administrativos, con base en un
anlisis de la informacin objetiva subyacente a los datos informados. Este anlisis es
llamado Auditora.
4) FINALIDAD DE LA AUDITORIA

Informar independientemente sobre la situacin financiera y los resultados de

las operaciones de una empresa.

Tener una autoridad independiente que actu como consejera y representante

de los propietarios y de la gerencia.

Descubrir errores e irregularidades.

5) NORMAS DE AUDITORIA
Una norma de auditora, es la medida de actuacin o criterio, que ha sido establecido
por una autoridad profesional; es decir, la caracterstica bsica de una norma de
auditoria se basa en que es un medio para medir los actos del auditor.
Adems, son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del auditor,
al trabajo desempeado y a la informacin que rinde como resultado de este trabajo

6) PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o un grupo de
hechos relativos a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales el
contador pblico obtiene las bases para fundamentar su opinin.
Los procedimientos de auditoria pueden realizarse antes del cierre o con posterioridad
al fin de ao. Adems, la principal forma de como los auditores obtienen evidencia es
aumentando la extensin de los procedimientos.

Los procedimientos son los que comprenden evaluaciones de la informacin de los

estados financieros a travs de un estudio de las relaciones entre la informacin
financiera y no financiera.
Los procedimientos son aplicables en las etapas de planeacin y de revisin global de
la auditora, as como en otras tareas de la auditora.
Los procedimientos incluyen la consideracin de comparaciones de la informacin
financiera y son usados para los siguientes fines:
o

Ayudan al auditor a planear la naturaleza, oportunidad y alcance de otros

Procedimientos.
Reducen el riesgo de deteccin en aseveraciones especificadas de los Estados

Financieros.
Como una revisin global de los estados financieros en la etapa de la
descripcin final de la auditora.

7) ASPECTOS OPERATIVOS DE LA AUDITORIA

PLANEACION DE LA AUDITORIA: La planeacin significa desarrollar una estrategia
general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcances esperados
en la auditora, el auditor planea desarrollar la auditora de manera eficiente y
oportuna.
En toda actividad, para lograr los objetivos previstos, es necesario planificar las
operaciones a realizar.
CONTROL INTERNO: El sistema de Control Interno son todas las polticas y
procedimientos adoptados por la Administracin de una entidad para ayudar a lograr el
objetivo de la administracin de asegurar, tanto como sea factible, la conduccin
ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesin a las polticas de
administracin, la salvaguarda de activos, la prevencin y deteccin de fraude y error
la precisin e integralidad de los registros contables, y la oportunidad, preparacin de
informacin financiera confiable.
MEMORANDUM DE PLANEACION: Los auditores formulan un memorndum de
planeacin el cual contiene informacin acerca del negocio del cliente y de los detalles
de los convenios relativos, a la fecha de iniciacin del trabajo y otras condiciones de la
auditora, proporciona adems una idea general respecto a la organizacin de la
empresa y su personal.

PROGRAMAS DE AUDITORIA: Son la seleccin de las tcnicas y procedimientos que

deben ser aplicados, para averiguar la confiabilidad de las afirmaciones contenidas.
Pablo Arena de Jan los define como: Una lista detallada de los procedimientos
acompaados de tcnicas que se utilizarn en el curso de la auditora, como parte de
una planeacin adelantada para la auditora tentativa
TECNICAS DE AUDITORIA: Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que
el Contador Pblico utiliza para comprobar la razonabilidad de la informacin
financiera, que le permita emitir su opinin profesional.
PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo son los registros de los diferentes
tipos de evidencia acumulada por el auditor.
Los papeles de trabajo son el vnculo conector entre los registros de contabilidad del
cliente y el informe de los auditores, ellos documentan todo el trabajo realizado por los
auditores y constituyen la justificacin para el informe que estos presentan.
La materia de evidencia suficiente y competente que exige la tercera norma de trabajo
de campo debe estar claramente documentada en los papeles de trabajo de los
auditores; por lo tanto, los papeles de trabajo de auditora tienen una gran cobertura.
El profesional que firma el informe de los auditores no realiza personalmente la
mayora de los procedimientos de la auditora, su opinin se basa en el desarrollo y
revisin de los papeles de trabajo preparados por el personal de auditora; por
consiguiente, los papeles de trabajo deben contener o ser el soporte necesario para
expresar una opinin de la razonabilidad de los estados financieros del cliente.
MARCAS DE AUDITORIA: Para indicar el tipo de procedimiento que ha sido empleado
en los datos que contienen las hojas de trabajo, es necesario colocar marcas
distintivas cerca del nmero o de la informacin de que se trata. Estas marcas
despus se ubicarn en algn lugar de la hoja de trabajo, junto con una explicacin de
su significado. Algunos auditores prefieren usar ciertas marcas uniformemente durante
toda una Auditora
8) DICTAMEN
El dictamen fiscal es el documento en el consta la opinin relacionada con el
cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente, emitida por un
Contador Pblico Certificado, en pleno uso de sus facultades profesionales de
conformidad a lo establecido en la Ley

Bibliografa
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos A.C. (s.f.). NIAS.
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos A.C. (s.f.). Normas
Internacionales de Auditora. MEXICO.