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CABINET CECCA : MR BOUKREDERA SALAH EXPERT COMPTABLE, 10 RUE DOCTEUR MOUSSA CONSTANTINE
ENONCE EXERCICE 14 :
- Premier cas : Une entreprise a ralis un bnfce de 60 000 DA dans lanne N. Dans
lanne N-1, elle avait enregistr une perte de 12 000 DA pour laquelle elle avait
enregistr un impt difre actf aux taux de 40%. Pour lanne N, le taux de limpt a
baiss 33,33%. Une charge de 6 000 DA constate dans lanne N sera dduite
fscalement sur lanne N+1 (provision pour licenciement).
- Deuxime cas : Le bnfce fscal dans lanne N na t que de 9 000 DA
(Au lieu de 60 000 DA).
Calculer les impts difres et passer les critures comptables pour les exercices N1, N et N+1 dans les deux hypothses (60 000 DA et 9 000 DA).
CORRECTION EXERCICE 14 :
- Premier cas :
- Impts difr constat a la clture de lexercice N-1 : 40% x 12 000 = 4 800.
- Ecritures comptables :
* Exercice N-1 :
133
692
695
444
133
133
692
Dbit
4 800
Crdit
4 800
Dbit
20 000
Crdit
15 200
4 800
2 000
2 000
- Deuxime cas :
- (bnfce fscal N de 9 000 et non 60 000).
* Exercice N-1 :
133
692
695
133
Dbit
4 800
4 800
Dbit
3 000
Crdit
3 000
Dbit
133
692
133
692
Crdit
800
2 000
Crdit
800
2 000