BANCA Y FINANZAS

Clase:
- Clasificacin de riesgo de la cartera de
crditos y provisiones regulatorias

I. Regulacin sobre riesgo de crdito

La regulacin peruana exige a las entidades
bancarias clasifiquen a los clientes segn los
riesgos que representan para el cumplimiento de
sus obligaciones.
El deudor debe ser evaluado al momento en que
se le otorga el crdito y posteriormente para fines
prudenciales.
La resolucin SBS N 11356-2008 establece las
clasificaciones de riesgo de los deudores y define
los criterios para asignar estas clasificaciones.

II. Definiciones preliminares

Crditos directos: financiamiento, que, bajo cualquier modalidad,
las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes,
originando a cargo de estos la obligacin de entregar una suma de
dinero determinada, en uno o varios actos
Crditos indirectos o crditos contingentes; avales, cartas fianzas,
cartas de crdito, crditos aprobados no desembolsados y lneas de
crdito no utilizadas, otorgados por las empresas del SF.
Endeudamiento total en el sistema financiero; para fines de la
resolucin SBS N 11356-2008, es la suma de los crditos directos e
indirectos.
Exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos
indirectos; es el resultado de multiplicar los crditos indirectos que
posee un deudor en la empresa por los factores de conversin
crediticia (FCC).

Exposicin equivalente a riesgo crediticio

A los crditos contingentes se les aplica
factores de conversin crediticia, para obtener
la exposicin equivalente a riesgo crediticio, a
la cual se les aplicar las tasas de provisiones.
Estos factores de conversin crediticia no se
utilizan para determinar el endeudamiento
en el sistema financiero (usado para clasificar
las exposiciones)

Factores de conversin crediticia

III. Tipos de Crditos

Tipos de Crdito

Tipo de Persona

Criterio de Seleccin

Crditos Corporativos

Personas Jurdicas

Ventas Anuales mayores a S/. 200 millones en los 02 ltimos

aos

Crditos a Grandes Empresas

Personas Jurdicas

Ventas Anuales entre S/. 20 millones y S/. 200 millones en los

02 ltimos aos

Crditos
Empresas

Medianas

Personas Jurdicas

Endeudamiento Total en el SF (*) mayor a S/. 300,000 en los

ltimos 06 meses y no cumplen con los criterios de ventas de
los crditos Corporativos o Grandes E.

Crditos
Empresas

Pequeas

Personas Naturales o
Jurdicas

Endeudamiento Total en el SF (*) mayor a S/. 20,000 y menor

a S/. 300,000 en los ltimos 06 meses

Crditos a Microempresas

Personas Naturales o
Jurdicas

Endeudamiento Total en el SF (*) menor a S/. 20,000

Crditos
de
Revolvente

Persona Natural

Consumo

Crditos de Consumo No
Revolvente

Persona Natural

Crditos Hipotecarios

Persona Natural

(*) Sin incluir crditos hipotecarios

Atender pago de bienes, servicios o gastos no relacionados

con la actividad empresarial

Adquisicin,
construccin,
refaccin,
remodelacin,
ampliacin, mejoramiento de vivienda propia.

IV. Criterios de Evaluacin del deudor

El otorgamiento del crdito est determinado por la capacidad de pago
del solicitante, que, a su vez, est definida fundamentalmente por su
flujo de caja y sus antecedentes crediticios.
Deudores No Minoristas

Entorno Econmico
Capacidad de hacer frente a sus
obligaciones ante variaciones
cambiarias o de su entorno
comercial, poltico o regulatorio
Tipo de garantas que respalda el
crdito
Calidad de la direccin de la
empresa
Clasificaciones asignadas por las
dems empresas del SF

Deudores Minoristas

Ingresos del solicitante

Patrimonio Neto
Importe de sus diversas
obligaciones
Monto de las cuotas asumidas
con la empresa del SF
Clasificaciones asignadas por las
dems empresas del SF

Clasificacin crediticia del deudor

Criterios Generales

Otorgamiento

Capacidad de pago del deudor: Flujo de fondos (generacin de

recursos) y el grado de cumplimiento de sus obligaciones
(antecedentes crediticios)
Solvencia, Clasificaciones en el SF, Historial Crediticio, etc.
Alineamiento Interno; se alinea a la mayor clasificacin de riesgo en la
empresa (> 1%, o > S/ 100)
Alineamiento Externo; se alinea a la mayor clasificacin de riesgo en el
SF con un nivel de discrepancia (> 20% del total de la deuda en el SF)

Deudores No Minoristas
Flujo de fondos (FJCJ)
Evaluacin de los riesgos financieros por
descalces de moneda, plazos, y tasas de
inters, que puedan repercutir en la
capacidad de pago de la empresa
Grado de sensibilidad del FJCJ frente a
variaciones en el entorno econmico y
regulatorio y a su calidad de cartera
Calidad de gestin y sistemas de
informacin

Deudores Minoristas
Grado de cumplimiento, reflejado en el
nmero de das de atraso y en la
clasificacin de los deudores en las otras
empresas del SF (Alineamiento)
Slo se aplicar alineamiento externo
cuando la clasificacin de riesgo en las
empresas que tengan ms del 20% del total
de acreencias sea DUDOSO o PERDIDA.
No se toma en cuenta informacin con ms
de 1,800 das de atraso.

V. Categoras de clasificacin crediticia del deudor

Clasificaciones de Riesgo

Normal (0)
Con problemas potenciales (CPP) (1)
Deficiente (2)
Dudoso (3)
Prdida (4)

Tipo de Crdito

Clasificacin de Riesgo
Normal (0)

CPP (1)

Deficiente (2)

Dudoso (3)

Prdida (4)

Corporativos
Grandes Empresas

0 das

60 das

61-120 das

121-365 das

+365 das

0 8 das

9 30 das

31-60 das

61-120 das

+120 das

0 30 das

31-60 das

61-120 das

121-365 das

+365 das

Medianas Empresas

+ Criterios de
Evaluacin de
Deudores No
Minoristas

Pequeas Empresas
Microempresas
Consumo Revolvente
Consumo No
Revolvente
Hipotecario

nicamente
por das de
atraso

Qu es una provisin y porqu se

realiza?

VI. Provisiones
Ajuste contable para determinar el verdadero
valor de un activo (en este caso el crdito),
castigando el valor del mismo segn la prdida
que se espera obtener.
La provisin es el reconocimiento de un riesgo(*)
tanto cierto como incierto.

(*) El riesgo crediticio se define como la prdida potencial en que puede

incurrir la entidad debido al incumplimiento de un deudor en una obligacin.

Ejemplo 1
En N = 0, el Banco presta S/. 1,000 como crdito
de consumo a 6 meses
En N= 3, el prestatario no cancela su cuota en la
fecha de pago pactada, registrando, al cierre de
mes, 15 das de atraso.
Qu hace el Banco?

 Empiezan las acciones de cobranza

Se traslada a una situacin de crdito vencido
Se asume la incobrabilidad del saldo del
prstamo (Provisin)
Se asume una prdida

Ejemplo 2
El Banco presta a una Mediana Empresa S/. 100,000
a 60 cuotas mensuales.
La empresa se dedica a la produccin de arroz en
Lambayeque
Al tercer mes se intensifica la severidad del impacto
del Fenmeno del Nio en el norte del pas
ocasionando inundaciones
La cuota del tercer mes an no vence; sin embargo,
las hectreas del prestatario se empiezan a ver
afectadas

Qu hace el Banco?

 Se asume una posible prdida en el

prstamo (Provisin)
La cuota del prstamo an no ha vencido. Sin
embargo, el Banco asume la probabilidad que
el saldo del prstamo no sea cancelado.

Provisiones
La provisin es un registro contable que se hace en el activo
contra el gasto, como reconocimiento de un riesgo tanto cierto
como incierto
En la medida que se crean las provisiones, el gasto se
incrementa y la utilidad disminuye, de modo que la empresa
protege su patrimonio debido a que salen menos recursos por
distribucin de utilidades o incluso por el pago de impuestos
Si no se hicieran las provisiones, la empresa distribuye ms
utilidades, recursos que pueden hacer falta para cubrir ciertas
obligaciones o prdidas que se generen

Provisiones
Porqu los Bancos provisionan?
Quin determina
provisiones?

los

requerimientos

de

Cunto debe de provisionarse?

Porqu las provisiones bancarias son una
preocupacin para los supervisores?

Provisiones
Los Bancos determinan provisiones para cubrir posibles prdidas en los
prstamos, ya sea que estas hayan tenido lugar o que sea probable que
se vayan a efectuar, a partir de una fecha de evaluacin.
Los requerimientos de provisiones se basan en prcticas contables
nacionales o estndares internacionales, as como en requerimientos del
supervisor
En algunas jurisdicciones, los supervisores establecen un cierto nivel
mnimo de provisiones requeridas en funcin a una clasificacin de
crditos. Cuando no hay un mnimo, se espera que los Bancos utilicen
sus estimadores internos.

Los supervisores deben velar porque el valor de los activos este reflejado
correctamente en los EEFF y se obtenga una medicin adecuada de la
calidad de cartera.

VII. Clases de Provisiones

Provisin Genrica
Las provisiones genricas son aquellas que se constituyen de
manera preventiva, sobre los crditos directos y la exposicin
equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos, de
deudores clasificados en la categora de riesgo Normal.
Provisin Especfica
Las provisiones especficas se constituyen sobre los crditos
directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos, de deudores a los que se ha clasificado en
una categora de mayor riesgo que la categora Normal
Las tasas de provisiones dependen del tipo de crdito y de la
garanta que respalda el crdito

Tasas
Procclicas

Tasas Mnimas
Obligatorias

(en funcin al
PBI)

Provisiones
Genricas
(Normal)

Componente procclico de la tasa de provisin de la

categora Normal
Activacin de la regla procclica
Las empresas debern constituir las provisiones procclicas para la cartera en categora
Normal, cuando se presente alguna de las siguientes situaciones:

El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30 meses pase
de un nivel menor al 5% a uno mayor o igual a este umbral.
Cuando el promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30
meses se encuentre por encima de 5% y el promedio de la variacin porcentual
anualizada del PBI de los ltimos 12 meses sea mayor en 2 puntos porcentuales a este
mismo indicador evaluado un ao antes.
Cuando el promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30
meses se encuentre por encima de 5% y hubiesen transcurrido 18 meses desde que la
regla procclica fue desactivada.

Desactivacin de la regla procclica

La regla procclica se desactivar cuando se presente alguna de las siguientes situaciones:

El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30 meses pase
de un nivel igual o mayor al 5% a uno menor a este umbral.
El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 12 meses sea
menor en 4 puntos porcentuales que este mismo indicador evaluado un ao antes.

Tasas de Provisiones Genricas

Categora de Riesgo
Creditos corporativos

Tasa de
Tasa de
provisiones provisiones
genricas procclicas
0.70%
0.40%

Crditos a Grandes Empresas

0.70%

0.45%

Crditos a Medianas Empresas

1.00%

0.30%

Crditos a Pequeas Empresas

1.00%

0.50%

Crditos a microempresas

1.00%

0.50%

Crditos de consumo revolvente

Crditos de consumo no
revolventes
Crditos hipotecarios para
vivienda

1.00%

1.50%

1.00%

1.00%

0.70%

0.40%

Tasas de Provisiones Especficas

Categora de Riesgo
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
- Crditos de consumo y
crditos sin garantas

Tabla 1
5.00%
25.00%
60.00%
100.00%

- Crditos
preferidas

con

garantas

Tabla 2
2.50%
12.50%
30.00%
60.00%
- Crditos
preferidas
realizacin.

Tabla 3
1.25%
6.25%
15.00%
30.00%
con
de

garantas
rpida

Clases de garantas en la aplicacin de provisiones

Auto-liquidables

Depsitos en efectivo sujetos

a garanta mobiliaria.
Derechos de carta de crdito
cuando el emisor sea una
empresa del SF del exterior
de primer nivel

Preferidas

Dinero
o
bienes
que
permiten su conversin en
dinero, con el cual se puede
cancelar
la
obligacin
garantizada,
sin
costos
significativos.
Cuentan con documentacin
legal adecuada
Su
valor
est
permanentemente
actualizado
No presentan obligaciones
previas
que
pudieran
disminuir su valor .

Preferidas de rpida
realizacin
Garanta mobiliaria sobre:
Instrumentos
representativos de deuda
pblica externa emitidos
por el Gobierno Central o
del BCRP
Instrumentos
representativos de deuda
emitidos por gobiernos
centrales
o
bancos
centrales, que se coticen en
mecanismos centralizados
de negociacin, calificados
en grados de inversin.
Warrants de commodities
transados en mecanismos
centralizados

Consideraciones de las garantas para la aplicacin de

provisiones
Si los crditos cuentan con garantas preferidas auto-liquidables, la
empresa constituir provisiones especficas por la porcin cubierta,
considerando un porcentaje no menor al 1%.
Si los crditos corporativos, a grandes empresas, a medianas empresas, a
pequeas empresas, a microempresas o hipotecarios para vivienda
cuenten con garantas preferidas de muy rpida realizacin; la empresa
constituir provisiones considerando porcentajes no menores a los
sealados en la Tabla 3, por la porcin cubierta. Si los referidos tipos de
crditos cuenten con garantas preferidas; la empresa constituir
provisiones considerando porcentajes no menores a los sealados en la
Tabla 2, por la porcin cubierta
Las empresas debern constituir provisiones por la porcin no cubierta
por garantas preferidas auto-liquidables, garantas preferidas de muy
rpida realizacin, garantas preferidas, segn corresponda, considerando
porcentajes no menores a la tabla 1.

Consideraciones de las garantas para la aplicacin de

provisiones
Para los crditos de consumo pignoraticios que cuentan con las
garantas de joyas, la empresa constituir provisiones considerando
porcentajes no menores a la Tabla 2, por la porcin cubierta.
Para efectos de provisiones, los crditos bajo la modalidad de
arrendamiento financiero, excepto los crditos de consumo, sern
considerados como crditos con garantas, debindose tomar en
cuenta la calidad de los bienes dados en arrendamiento y la valuacin
de los mismos.
Independientemente del tipo de crdito y de la garanta que tengan,
deudores que permanezcan clasificados como dudoso por ms de 36
meses o en prdida por ms de 24 meses, provisionan con tabla 1.
Cuando un crdito cuenta con la responsabilidad subsidiaria (riesgo de
contraparte crediticia) de los gobiernos centrales, FMI, BCE, BIS, u
otros, instrumentadas en por ejemplo Cartas Fianzas u Avales; el
requerimiento de provisiones corresponder a la clasificacin
crediticia de quien brinde la proteccin, por el monto cubierto.

EJERCICIOS

Ejemplo_registro

Calidad de Activos (2)

Cartera Pesada (%) = crditos con calificacin
de riesgo deficiente, dudoso y prdida /
crditos directos e indirectos
Ratio de cobertura (%) = Provisiones / crditos
atrasados