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Clase:
- Clasificacin de riesgo de la cartera de
crditos y provisiones regulatorias
Tipo de Persona
Criterio de Seleccin
Crditos Corporativos
Personas Jurdicas
Personas Jurdicas
Crditos
Empresas
Medianas
Personas Jurdicas
Crditos
Empresas
Pequeas
Personas Naturales o
Jurdicas
Crditos a Microempresas
Personas Naturales o
Jurdicas
Crditos
de
Revolvente
Persona Natural
Consumo
Crditos de Consumo No
Revolvente
Persona Natural
Crditos Hipotecarios
Persona Natural
Adquisicin,
construccin,
refaccin,
remodelacin,
ampliacin, mejoramiento de vivienda propia.
Entorno Econmico
Capacidad de hacer frente a sus
obligaciones ante variaciones
cambiarias o de su entorno
comercial, poltico o regulatorio
Tipo de garantas que respalda el
crdito
Calidad de la direccin de la
empresa
Clasificaciones asignadas por las
dems empresas del SF
Deudores Minoristas
Otorgamiento
Deudores No Minoristas
Flujo de fondos (FJCJ)
Evaluacin de los riesgos financieros por
descalces de moneda, plazos, y tasas de
inters, que puedan repercutir en la
capacidad de pago de la empresa
Grado de sensibilidad del FJCJ frente a
variaciones en el entorno econmico y
regulatorio y a su calidad de cartera
Calidad de gestin y sistemas de
informacin
Deudores Minoristas
Grado de cumplimiento, reflejado en el
nmero de das de atraso y en la
clasificacin de los deudores en las otras
empresas del SF (Alineamiento)
Slo se aplicar alineamiento externo
cuando la clasificacin de riesgo en las
empresas que tengan ms del 20% del total
de acreencias sea DUDOSO o PERDIDA.
No se toma en cuenta informacin con ms
de 1,800 das de atraso.
Normal (0)
Con problemas potenciales (CPP) (1)
Deficiente (2)
Dudoso (3)
Prdida (4)
Tipo de Crdito
Clasificacin de Riesgo
Normal (0)
CPP (1)
Deficiente (2)
Dudoso (3)
Prdida (4)
Corporativos
Grandes Empresas
0 das
60 das
61-120 das
121-365 das
+365 das
0 8 das
9 30 das
31-60 das
61-120 das
+120 das
0 30 das
31-60 das
61-120 das
121-365 das
+365 das
Medianas Empresas
+ Criterios de
Evaluacin de
Deudores No
Minoristas
Pequeas Empresas
Microempresas
Consumo Revolvente
Consumo No
Revolvente
Hipotecario
nicamente
por das de
atraso
VI. Provisiones
Ajuste contable para determinar el verdadero
valor de un activo (en este caso el crdito),
castigando el valor del mismo segn la prdida
que se espera obtener.
La provisin es el reconocimiento de un riesgo(*)
tanto cierto como incierto.
Ejemplo 1
En N = 0, el Banco presta S/. 1,000 como crdito
de consumo a 6 meses
En N= 3, el prestatario no cancela su cuota en la
fecha de pago pactada, registrando, al cierre de
mes, 15 das de atraso.
Qu hace el Banco?
Ejemplo 2
El Banco presta a una Mediana Empresa S/. 100,000
a 60 cuotas mensuales.
La empresa se dedica a la produccin de arroz en
Lambayeque
Al tercer mes se intensifica la severidad del impacto
del Fenmeno del Nio en el norte del pas
ocasionando inundaciones
La cuota del tercer mes an no vence; sin embargo,
las hectreas del prestatario se empiezan a ver
afectadas
Qu hace el Banco?
Provisiones
La provisin es un registro contable que se hace en el activo
contra el gasto, como reconocimiento de un riesgo tanto cierto
como incierto
En la medida que se crean las provisiones, el gasto se
incrementa y la utilidad disminuye, de modo que la empresa
protege su patrimonio debido a que salen menos recursos por
distribucin de utilidades o incluso por el pago de impuestos
Si no se hicieran las provisiones, la empresa distribuye ms
utilidades, recursos que pueden hacer falta para cubrir ciertas
obligaciones o prdidas que se generen
Provisiones
Porqu los Bancos provisionan?
Quin determina
provisiones?
los
requerimientos
de
Provisiones
Los Bancos determinan provisiones para cubrir posibles prdidas en los
prstamos, ya sea que estas hayan tenido lugar o que sea probable que
se vayan a efectuar, a partir de una fecha de evaluacin.
Los requerimientos de provisiones se basan en prcticas contables
nacionales o estndares internacionales, as como en requerimientos del
supervisor
En algunas jurisdicciones, los supervisores establecen un cierto nivel
mnimo de provisiones requeridas en funcin a una clasificacin de
crditos. Cuando no hay un mnimo, se espera que los Bancos utilicen
sus estimadores internos.
Los supervisores deben velar porque el valor de los activos este reflejado
correctamente en los EEFF y se obtenga una medicin adecuada de la
calidad de cartera.
Tasas
Procclicas
Tasas Mnimas
Obligatorias
(en funcin al
PBI)
Provisiones
Genricas
(Normal)
El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30 meses pase
de un nivel menor al 5% a uno mayor o igual a este umbral.
Cuando el promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30
meses se encuentre por encima de 5% y el promedio de la variacin porcentual
anualizada del PBI de los ltimos 12 meses sea mayor en 2 puntos porcentuales a este
mismo indicador evaluado un ao antes.
Cuando el promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30
meses se encuentre por encima de 5% y hubiesen transcurrido 18 meses desde que la
regla procclica fue desactivada.
El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 30 meses pase
de un nivel igual o mayor al 5% a uno menor a este umbral.
El promedio de la variacin porcentual anualizada del PBI de los ltimos 12 meses sea
menor en 4 puntos porcentuales que este mismo indicador evaluado un ao antes.
Tasa de
Tasa de
provisiones provisiones
genricas procclicas
0.70%
0.40%
0.70%
0.45%
1.00%
0.30%
1.00%
0.50%
Crditos a microempresas
1.00%
0.50%
1.00%
1.50%
1.00%
1.00%
0.70%
0.40%
Categora de Riesgo
CPP
Deficiente
Dudoso
Prdida
- Crditos de consumo y
crditos sin garantas
Tabla 1
5.00%
25.00%
60.00%
100.00%
- Crditos
preferidas
con
garantas
Tabla 2
2.50%
12.50%
30.00%
60.00%
- Crditos
preferidas
realizacin.
Tabla 3
1.25%
6.25%
15.00%
30.00%
con
de
garantas
rpida
Preferidas
Dinero
o
bienes
que
permiten su conversin en
dinero, con el cual se puede
cancelar
la
obligacin
garantizada,
sin
costos
significativos.
Cuentan con documentacin
legal adecuada
Su
valor
est
permanentemente
actualizado
No presentan obligaciones
previas
que
pudieran
disminuir su valor .
Preferidas de rpida
realizacin
Garanta mobiliaria sobre:
Instrumentos
representativos de deuda
pblica externa emitidos
por el Gobierno Central o
del BCRP
Instrumentos
representativos de deuda
emitidos por gobiernos
centrales
o
bancos
centrales, que se coticen en
mecanismos centralizados
de negociacin, calificados
en grados de inversin.
Warrants de commodities
transados en mecanismos
centralizados
EJERCICIOS
Ejemplo_registro