DERECHO PENAL ECONOMICO

TP 1
En casos como el analizado, la autora en los delitos comunes tanto dolosos como culposos tiene
que ver con la idea
Dominio final del hecho
Del dominio normativo
del hecho
Del dominio objetivocausal del hecho
Del dominio funcional
del hecho
Dominio fctico del
hecho

2
.

Consideramos responsable al Directorio de Florjosan SA porque tenan posicin de garante

sobre los riesgos producidos por la empresa y poder para evitar ese riesgo. El poder de
evitacin es un elemento propio de
La teora de la omisin impropia
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
La teora de la actuacin por otro
La teora de la coautora funcional
La teora de la autora mediata

La responsabilidad de Jorge Macas al delinquir en nombre de Florjosan SA se resuelve

3 fcilmente ya que nuestro Cdigo Penal ha incorporado en su parte general una clusula de
. equivalencia que permite aplicar la teora del actuar por otro a todos los delitos especiales
propios
Verdadero
Falso

4 En la actuacin de Jorge Macas gerente de Florjosan SA. oper el principio de equivalencia,

. que es propio de
La teora de la Omisin impropia

La teora del dominio del hecho

La teora del actuar por otro
La teora de la autora mediata
La teora de la doble imputacin

5
.

En el presente caso, Florjosan SA, como toda Empresa, es una organizacin formal basada
tanto en el plano horizontal, como en el vertical por el principio de jerarqua y el principio
de divisin y delegacin del trabajo
en el plano horizontal, en el principio de jerarqua y en el plano vertical en el principio de
divisin y delegacin del trabajo
en el plano vertical, en el principio de divisin del trabajo y en el plano horizontal en el
principio de jerarqua y delegacin del trabajo
Ninguna es correcta
en el plano horizontal, en el principio de divisin y delegacin del trabajo y en el plano
vertical en el principio de jerarqua

6
.

Si el hecho descripto en la situacin problemtica hubiese ocurrido en Alemania, advertiramos

que la responsabilidad de las personas jurdicas y sus dependientes en el Sistema alemn, se
encuentra contemplado en
El Cdigo penal alemn
Ninguna es correcta
La doctrina alemana
El Cdigo contravencional alemn
La jurisprudencia alemana

7 En el mbito de Florjosan SA, la delegacin que realice el superior al subordinado en base al

. principio de confianza no es completa o absoluta, subsiste una competencia residual.
Verdadero
Falso

8 Los peligros de desorganizacin que se pueden atribuir a sujetos como Norman Flinger (que
. ocupa una posicin superior en una organizacin compleja, derivan de
Defectos de comunicacin y coordinacin
Defectos de coordinacin y delegacin
Defectos de organizacin y delegacin
Defectos de comunicacin y delegacin
Defectos de organizacin y comunicacin

9 Sabemos que Florjosan SA es una empresa con objeto y actividad lcita utilizada para cometer
. un delito. Ahora bien, si fuera un ente ideal creado ex profeso para cometer delitos,
Se le atribuira ser problemtica al momento de atribuir responsabilidad
Se le aplicaran los principios de la Teora del dominio del hecho desde un aparato
organizado de poder
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del derecho penal comn
Se le aplicaran los principios de la teora de la omisin impropia
Se le aplicaran los principios de imputacin propios del Derecho Penal accesorio

10 Dentro de la empresa que analizamos, en el marco de las relaciones jerrquicas, la delegacin

.

que realice cualquier superior al subordinado

Es basada en el principio de regreso
Es absoluta
Es completa
Retiene una competencia residual
Retiene una competencia normativa

11 Los operarios de Florjosan SA, quienes ocupan los niveles ms bajos de esa organizacin
.

compleja, al realizar su tarea

Son responsables si la actividad es de su competencia
Son limitadamente responsables
Ninguna es correcta

Son plenamente responsables

No son responsables ya que son meros instrumentos

12
.

El principio de confianza aplicado en la Empresa Florjosan, como medio para delimitar las
responsabilidades individuales en el mbito de una organizacin compleja, tiene la misma
eficacia en sentido ascendente que descendente
Verdadero
Falso

13 El principal obstculo de ndole penal sustantiva que presenta la atribucin de responsabilidad

.

dentro de Florjosan SA es el relativo a

Los delitos de peligro concreto
Los delitos especiales propios
Los delitos de intencin
Los delitos de peligro abstracto
Los delitos de autora indiferenciada

14 En el caso del Holding Corpax, cuanto mas grande y compleja es la empresa, mas generales
.

son los deberes de los directivos y menor el control que ejercen sobre los outputs.
Verdadero
Falso

15 De las distintas teoras creadas por la doctrina nacional que seran aplicables a Florjosan SA,
.

la que afecta el principio constitucional de Legalidad es

La Teora de la Coautora Funcional
La Teora de la Omisin impropia
La Teora del Actuar por otro
Ninguna es correcta

La Teora del Dominio del hecho

16
.

Casos como el que aqu analizamos han sido objeto de anlisis tanto en el mbito penal como
en el civil. El sistema negatorio de la realidad, tambin conocido como Teora de la Ficcin,
elaborado en la doctrina civil abona la responsabilidad de las personas jurdicas
Verdadero
Falso

La teora del Dominio competencial del Hecho aplicado al presente caso no podra haberse
17 desarrollado sin el aporte relevante que realiz la Teora del dominio del hecho desde un
.

aparato organizado de poder, al sentar el principio de que lo relevante a los fines de la

imputacin no es el dominio fctico sobre el hecho sino
El dominio sobre el riesgo
El dominio sobre la responsabilidad
El dominio sobre la delegacin
El dominio sobre los subordinados
El dominio sobre la organizacin

En la situacin problemtica no se ha planteado la posibilidad de responsabilidad penal

18 directa de la empresa. Ahora bien, las respuestas doctrinarias que brindan soluciones
.

intermedias (niegan responsabilidad a las PPJJ, pero admiten medios de sancin), postulan su
punibilidad
A ttulo contravencional o aplicando la teora del actuar por otro
A ttulo contravencional o aplicando medidas de seguridad
En base a la Teora del actuar por otro o aplicando medidas de seguridad
A ttulo contravencional o aplicando la teora de la omisin impropia
Aplicando medidas de seguridad o la teora de la omisin impropia

19 Jorge Macas obtuvo consciente y voluntariamente la certificacin apcrifa. Si hubiere actuado

con su voluntad viciada por error o coaccin, su responsabilidad se analizara bajo la

perspectiva de
La teora de la omisin impropia
La teora de la actuacin por otro
La teora de la coautora funcional
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
La teora de la autora mediata

20.

Si se sancionara a la Empresa en base al principio objetivo de peligrosidad, se estara

aplicando
El sistema de las medidas de seguridad
El sistema de la responsabilidad directa de las personas jurdicas
El sistema de la doble imputacin
La teora del dominio del hecho desde un aparato org. de poder
El sistema del derecho penal administrativo

Tp 2
1.La regulacin penal tributaria argentina aplicada al presente caso, tutela:
la seguridad social, hacienda pblica y intereses patrimoniales supraindividuales
la hacienda pblica y la seguridad social nacional, provincial y de la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires
ninguna es correcta
el erario pblico y la hacienda pblica nacional, provincial y municipal
la hacienda pblica y la seguridad social nacional

Praxis Mdica SA omiti depositar en trmino el monto correspondiente al impuesto a las

2 ganancias, pese a tener solvencia para econmica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera
. sea el monto, no tipifica la conducta como evasin, se requiere que el autor oculte lo que
tiene que pagar
Falso
Verdadero

3 El BJP en estos ilcitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicacin sistemtica
. de las figuras delictivas del C.P.:
Por la constante modificacin legislativa
Porque se trata de una ley especial
Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario
Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones especficas
Porque el sistema legislativo prev la incorporacin permanente de nuevas modalidades
delictivas

4 La situacin problemtica reiteradamente menciona la palabra Evasin. Segn lo establece

. la Real Academia Espaola, Evasin significa
sustraerse astutamente de la autoridad
ocultar la verdad solapadamente
disimular una conducta perniciosa
eludir con arte o astucia una dificultad prevista
sustraerse de una situacin determinada

5
.

Praxis Mdica SA puede pedir la extincin de la accin penal si acepta la liquidacin o

determinacin del organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de
formularse el requerimiento fiscal de elevacin al juicio
Falso
Verdadero

6
.

Supongamos que Praxis Mdica SA tambin evadi impuesto mediante la utilizacin

fraudulenta de beneficios fiscales (Art. 2 inc. C LPT). Identifica y vincula cada uno de esos
beneficios con el concepto que lo define.
1. Exencin

a Autorizacin del pago del tributo en varios

. perodos

2. Desgravacin

b Dispensa de pago otorgada en virtud de la

. calidad del destinatario legal. La
obligacin tributaria nace, pero luego es

3. Diferimiento

neutralizada

4. Liberacin
5. Reduccin

Hecho o situacin que libera a quien

c detenta la calidad de responsable de la
. obligacin tributaria, de su cumplimiento.
La obligacin tributaria no nace
Detraccin de materia imponible,
d autorizada por la normativa tributaria para
. fomentar una actividad o el desarrollo de
una regin
e Disminucin del monto a ingresar al erario
. por dispensa

7
.

En el delito de evasin simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:
de una sustraccin voluntaria a cumplir con la obligacin fiscal
de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la
verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad
contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir
basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley
Ninguna es correcta

8 Praxis mdica podra haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de Alteracin
. Dolosa de equipos homologados. Este delito (Seala la respuesta incorrecta) :
Tiene por objeto del delito equipos electrnicos
Es un delito de resultado
Tiene por objeto del delito equipos informticos
Es un delito subsidiario
Es un delito de autora indiferenciada

Esa supuesta comisin del delito de Utilizacin fraudulenta de beneficios fiscales por parte de
9 Praxis Mdica SA, se habra configurado si el monto evadido hubiera superado la condicin
. objetiva de punibilidad, consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio
anual
Verdadero

Falso

10 Praxis Mdica SA cometi entre otros delitos el de Evasin Simple tributaria. El trminoardid
.

o engao utilizado en la frmula del art. 1 de la LPT:

es idntico a la formula de la estafa genrica contemplada en el Art. 172 CP
difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultneamente
difiere totalmente de la frmula de la estafa genrica
difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, adems, un abuso de confianza
difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condicin necesaria
para que se configure el delito

Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sancin para quien cometa un ilcito en
11
.

nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal, se entiende que el
concepto en beneficio de una persona ideal contempla tambin el caso en que la conducta
se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurdica pueda
ser vctima de la maniobra.
Verdadero
Falso

12
.

Supongamos que Praxis Mdica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se
insolvente fraudulentamente. Para la configuracin de la insolvencia fraudulenta, el tipo
requiere:
un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese
conocimiento provoque o agrave su insolvencia.
un perjuicio patrimonial al fisco
un procedimiento administrativo ya iniciado y una situacin de insolvencia
Ninguna es correcta
que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de
procedimiento administrativo en su contra

13.Cuando Praxis Mdica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se

consuma
en el periodo fiscal siguiente
el da que el obligado debi pagar el impuesto
al finalizar el periodo fiscal
en el momento de presentacin de la declaracin jurada
en oportunidad de verificarse la determinacin impositiva.

Hay ms de una respuesta correcta. A Praxis Mdica SA, conforme se analiz, se le aplicara la
14 responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo prrafo de la LPT. Sin embargo,
.

del catlogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicaran si fuera
indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:
Suspensin total o parcial de actividades que en ningn caso podr exceder los cinco
aos
Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisin
del delito o esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad
Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere
Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada
Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de
existencia ideal

15 Hay ms de una opcin correcta. Praxis Mdica no cometi evasin tributaria agravada, pero
.

la hubiera cometido
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del
verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 1.000.000
si el monto evadido superare los $ 4.000.000
Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro documento
equivalente, ideolgica o materialmente falsos.
si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la identidad del
verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma de $ 800.000
si el monto evadido superare los $ 200.000 y concurrieran dos o mas personas

16
.

En la primera hiptesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Mdica SA cometi evasin

simple porque el monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido
por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto
es en concepto de capital e intereses

es en concepto de intereses, capital y multas

es en concepto de capital, interese y multas por mas de un ao
es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda lquida y exigible
es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual

17 Uno de los delitos cometidos en el caso prctico fue la Evasin Simple Tributaria. Los medios
.

comisivos mencionados por el tipo penal de la evasin fiscal, son:

declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, solo
por comisin
declaraciones engaosas o cualquier otro ardid o engao siempre que no importen
ocultacin maliciosa
todo ardid, engao o simple mentira
declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, sea
por accin o por omisin
todo ardid o engao an cuando no sea idneo

Vimos que en la situacin problemtica, le era aplicable a Praxis Mdica SA el Art. 14 de la

18 LPT. Este artculo, al establecer en su primer prrafo la teora del actuar por otro, admite la
.

posibilidad de que sea aplicada a supuestos en que una persona fsica acta en nombre de
otra persona fsica
Verdadero
Falso

19
.

Si un empleado o funcionario pblico (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las

maniobras ilcitas de Praxis Mdica SA, sufrira, adems de un agravamiento de la pena de
prisin
Pena de multa a determinar por el juez
Pena de inhabilitacin perpetua para desempearse en la funcin pblica
Pena de inhabilitacin por 10 aos para desempearse en la funcin pblica
Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida
Pena de reclusin

20 La empresa que terceriz los servicios del hospital omiti presentar declaraciones juradas de
.

Ganancias. La mera omisin de presentar declaraciones juradas (Respuesta Mltiple)

Infringe un deber jurdico
Es un caso de evasin culposa
Es un caso de evasin simple
Es un caso de evasin agravada
Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias

Tp4
1 Tambin dentro de la estafa genrica, hay otros casos especiales que se discuten si son estafa
. o no. Verifica y marca las coincidencias
1 Petardismo
. (Soler)
Tomar una
bebida de una
2 Mquina
. expendedora
con moneda
falsa

a.

Contravencin

Adulteracin
3 de medidor
. de
electricidad

b.

Atpico

c.

Robo

d.

Hurto

Manipulacin
con ardid de
4
un aparato de
.
televisin de
alquiler

e.

Estafa

Colgar los
5
ganchos en el
.
cable de luz

El caso prctico analiza una forma de estafa. Sabemos que de acuerdo a la teora de las
2 defraudaciones, estafa y abuso de confianza son dos especies del gnero de las
. defraudaciones. En la Estafa, a diferencia del abuso de confianza (Hay ms de una respuesta
correcta)
La relacin jurdica inicial es vlida
El fraude es inicial

El dolo es ex ante
La entrega de la cosa se hace a ttulo traslativo de dominio, posesin o tenencia y
generalmente para no ser restituida
El dolo es ex post

3
.

Conforme lo concluido en la situacin problemtica, habr tentativa de estafa procesal cuando

el autor presente la demanda acompaando elementos probatorios falsos que avalan la
pretensin
Cuando el Juez incurra en error como consecuencia de las fasledades planteadas en la
demanda
cuando la demanda carece de verosimitud y fundamento
cuando el actor pretenda que el juez resuelva favorablemente a su reclamo presentando
una demanda temeraria y mendz
el autor presente documentos verdaderos en una demanda mentirosa

4 La estafa analizada en el caso requiere, como todas las defraudaciones un resultado lesivo al
. patrimonio. El perjuicio patrimonial, para su configuracin
No requiere de un acto dispositivo voluntario
No necesariamente debe tener contenido econmico
Requiere que el autor se beneficie
Depende de un acto dispositivo voluntario
Puede ser hipottico

5. En el presente caso, la estafa procesal se habr consumado

Cuando la sentencia se ejecuta contra el demandado
Cuando se presenta la demanda
Cuando el Juez dicta sentencia
Cuando se presenta la prueba engaosa
Cuando incurre en error el juez al apreciar la prueba

6.

En el presente caso, analizamos la estafa. Ahora bien, el abuso de confianza (Respuesta

Mltiple)
Es un elemento de la estafa
Es una de las dos estructuras tpicas de la Defraudacin
Es una modalidad atenuada de estafa
Es una modalidad de ardid.
Es una modalidad agravada de estafa

7 El trabajo prctico nos ha permitido trabajar sobre la figura de la Estafa. El trmino ardid
. empleado en la frmula penal del art. 172 CP, implica:
que el demandado incurre en error como consecuencia del despliege engaoso del autor
que es un despliegue de actos evidentemente destinados a defraudar
que es una maquinacin desplegada deliberadamente con intenciones delictivas
que es cualquier artificio o medio empleado hbil y maosamente para el logro de algn
intento con fines patrimoniales
que es algn artificio o medio empleado hbil y maosamente para el logro de un
determinado fin propuesto por el autor

Conjeturemos que la hiptesis analizada consistiera en que Gmez se niegue a entregar los
8
.

repuestos lcitamente adquiridos por Rodrguez y dejados oportunamente en depsito en el

negocio. En tal caso podramos encontrarnos ante una defraudacin por Retencin Indebida
por parte de Gmez. En esa hiptesis delictiva, la tenencia de la cosa mueble ha sido obtenida
por el autor de modo
invito domine
que no excluye la tenencia del dueo
momentneo
Legtimo
Definitivo

9 Supongamos por un momento que el conflicto entre Gmez y Rodriguez hubiese consistido, no
. en problemas con el pago, sino que con posterioridad a la compra Rodrguez advirtiera que el
lote de repuestos adquiridos se encontraba embargado por un juicio laboral de un empleado

de Gmez. En tal caso nos encontraramos ante el delito de

Estelionato
Defraudacin en la sustancia, cantidad o calidad de la cosa
Administracin fraudulenta
Estafa genrica
Desbaratamiento de derechos acordados

10. La estafa procesal objeto de anlisis de la presente situacin problemtica

Se deriva de las leyes especiales
Carece de tipificacin autnoma en el C.P.
Es una norma penal el blanco
Se encuentra tipificada expresamente en la parte especial del C.P.
Se deriva del Art. 173 del C.P.

Planteado el caso prctico, consideremos que ante la noticia de la denuncia penal, Lpez
11
.

luego de consultar en la Fiscala interviniente. le transmitiera falsamente a su cliente que el

Fiscal le solicito 5000 pesos para archivar la denuncia. Lpez recibe el dinero de Gmez sin
haber nunca formulado pacto alguno con el magistrado, por lo que se apropia de l. Nos
encontraramos ante una hiptesis de
Venta de humo
Administracin fraudulenta
Cohecho
Fraude en perjuicio de la administracin pblica
Estafa mediante supuesta remuneracin a jueces o empleados

Teniendo en cuenta lo acontecido en el caso prctico y suponiendo que efectivamente

12
.

Rodrguez hubiera retenido en su poder los repuestos que en realidad no eran suyos porque
los pag con un cheque falso. Ante esto, Gmez, indignado, se presenta de noche
clandestinamente en el galpn de Rodrguez y retira el lote de respuestos que considera
suyos. En tal circunstancia, la conducta de Gmez

Configura el delito de retencin indebida

Configura en el delito de estafa genrica
Configura el delito de Hurto impropio
Es atpica
Configura en el delito de estelionato

Dentro de la estafa genrica (analizada en el caso problemtico) y en relacin al ardid, la

13 doctrina mayoritaria considera que la mentira, entendida como manifestacin verbal o
.

expresin contraria a lo que se sabe, cree o piensa, no consiste en un ardid o engao, toda
vez que, para alcanzar tal carcter, la mentira debe estar reforzada con hechos exteriores.
Verdadero
Falso

14. Para la configuracin de la estafa procesal, debe concurrir:

conducta engaosa y disposicin patrimonial
error y disposicin patrimonial
todos y cada uno de los elementos de la estafa
error en otra persona, acto de disposicin patrimonial y perjuicio econmico
conducta engaosa y perjuicio econmico

15
.

El autor de la estafa procesal, en este caso Gmez, pretende con su obrar que el Juez
emita un fallo o resuelva una cuestin controvertida o litigiosa que afecte el patrimonio
de la parte contraria o de un tercero.
Afecte el patrimonio slo de la parte contraria
Resuelva solamente sobre una cuestin controvertida que afecte derechos patrimoniales
o subjetivos
Emita un fallo que afecte el patrimonio de un tercero
Emita un fallo o resuelva sobre cuestiones controvertidas que afecten cualquier derecho

16
.

Supongamos que la situacin problemtica consistiera en Gmez le haya vendido a Rodrguez

$90.000 en repuestos originales Peugeot, pero al recibirlos ste ltimo, advierte que son
repuestos genricos, de menor precio que el que pag. Rodrguez habra sido victima de
Retencin indebida
Desbaratamiento de derechos acordados
Estelionato
Defraudacin en la sustancia, cantidad o calidad de las cosas
Estafa Genrica

La estafa procesal analizada en el caso es una de las tantas modalidades de la estafa

17
.

genrica. La doctrina tambin ha considerado que hay estafa cuando el comerciante que se
ha negado a vender la cosa a una persona determinada (por cuestiones personales), inducido
a error mediante ardid o engao, vende al precio corriente de plaza esa cosa a quien no se la
quera vender.
Verdadero
Falso

18.

En el presente caso, la vctima del fraude es:

El Juez
un tercero
El demandado
El juez o el Fiscal
el perjudicado patrimonialmente

Retomando la situacin problemtica, supongamos que Gomez cuenta en su negocio de

respuestos con un sistema informatizado donde se registran todas las operaciones de la
19 Empresa, sistema que se encuentra a cargo del empleado Jorge Maciel. Maciel es adems de
.

eficiente, muy ambicioso y procede a manipular el sistema eliminando en forma espaciada y

de a pocos tems, respuestos que figuran en el inventario de productos, para luego
revenderlos en el mercado negro y obtener una sustanciosa ganancia. La conducta de Maciel
Es atpica

Configura el delito de estafa informtica

Configura el delito de administracin fraudulenta
Configura el delito de competencia desleal
Configura el delito de hurto impropio

20. En el presente caso, la estafa procesal configura un caso de desdoblamiento entre

el actor y un tercero
sobre le ofendido por el delito y el tercero civilmente responsable
la vctima del fraude y el ofendido por el delito
el actor y demandado
el actor y el juez