PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO AL GOBIERNO REGIONAL DE CUSCO.

CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO AMBIENTAL EN LAFORMULACIN Y APLICACIN DEL
INSTRUMENTO DE GESTIN AMBIENTAL EN EL TRATAMIENTO DE LAS AGUAS RESIDUALES
MUNICIPALES
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA DE AUDITORA
Programado
PROCEDIMIENTOS

Nombre H/H

Ref.
P.T.

Terminado
Hecho
H/H
por:

OBJETIVO GENERAL:
Determinar si el gobierno regional de Cusco, cumpli con el marco normativo
ambiental que regula la formulacin y aplicacin del instrumento de gestin
ambiental en el tratamiento de las Aguas Residuales municipales que son
vertidas directamente al cauce del ro Huatanay.
Procedimientos generales

PLANIFICACIN
MMET
PATS

MMET
PATS

MMET
PATS

FPH
PATS

FPH

Acreditar e instalar la comisin auditora

1. Sostenga una reunin con el titular de la entidad, a fin de a la comisin
auditora y comunicar el inicio de la Auditoria de Cumplimiento; asimismo,
indague respecto al funcionamiento de las reas a auditar, con relacin al
cumplimiento del marco normativo ambiental.
2. Realice las coordinaciones pertinentes
para que se otorguen a la comisin, las
facilidades necesarias para su
instalacin y para el suministro gil de
informacin por parte de las unidades
orgnicas competentes.
Comprender la entidad y la materia a auditar
3. Realice reuniones de trabajo con los responsables de las reas sujetas a
control y obtenga un flujograma del funcionamiento de las reas
involucradas, a fin de formarse una opinin sobre las aseveraciones de la
administracin acerca del funcionamiento de aquellas.
4. Solicite los instrumentos de gestin institucional (con sus respectivas
normas de aprobacin y modificatorias), desde el 2009 a la fecha, a fin de
actualizar el archivo permanente de la entidad auditada:
Reglamento de Organizacin y Funciones
Manual de Organizacin y Funciones
Texto nico de Procedimientos Administrativos
Estructura Orgnica
Normas, Directivas, manuales internos y procedimientos
relacionados con la materia a auditar
5. Obtenga la relacin detallada de los trabajadores y ex trabajadores

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Programado
PROCEDIMIENTOS

Nombre H/H

Ref.
P.T.

Terminado
Hecho
H/H
por:

(funcionarios y servidores) de las unidades orgnicas participantes en los

procesos a auditar, que hayan desempeado funciones vinculados con el
proyecto. Dicha relacin deber contener la siguiente informacin:
PATS

Nombres y apellidos
N. de DNI (sujeto a verificacin en RENIEC)
Cargos durante el periodo a auditar
Unidad orgnica
Perodo de gestin (desde - hasta)
Documento de designacin y cese
Rgimen laboral y/o contractual.
Direccin domiciliaria y telfono

6. Revise y efecte los ajustes necesarios al plan y programa de auditora de

ser el caso, teniendo en cuenta la informacin obtenida en los
documentos oficiales y las entrevistas sostenidas con los funcionarios, y
eleve el plan de auditora definitivo para su aprobacin.
EJECUCIN

Objetivo Especfico n. 1

FPH
PATS

FPH
PATS

Determinar si el Gobierno regional de Cusco, cumpli con el marco normativo

ambiental relacionado con la formulacin y aplicacin del Instrumento de
Gestin Ambiental - IGA.
Procedimientos especficos

1. Solicite que instrumentos (ordenanzas, directivas, manuales, trminos de

referencia, entre otros) ha implementado la Municipalidad para mitigar los
impactos negativos que puedan generar los vertimientos de AR sin el
debido tratamiento, en el cauce natural del ro Huatanay.
2. Indague, si el Gobierno Regional del Cusco cumpli con lo establecido en
la constitucin poltica del Per en cuanto a la promocin de la
conservacin de la diversidad biolgica.

FPH
PATS

3. Solicite y evale el instrumento de gestin ambiental.

FPH
PATS

4. Solicite y evale el informe que sustent la emisin de la resolucin de

certificacin ambiental del proyecto emitida por la autoridad competente,
cuyo contenido debe comprender como mnimo, lo siguiente:
a) Antecedentes (informacin sobre el titular, el proyecto de
inversin y las actuaciones administrativas realizadas).
b) Descripcin del proyecto.
c) Resumen de las opiniones tcnicas de otras Autoridades
Competentes y del proceso de participacin ciudadana.
d) Descripcin de impactos ambientales significativos y medidas de
manejo a adoptar.
e) Resumen de las principales obligaciones que debe cumplir el
titular, sin perjuicio de la plena exigibilidad de todas las

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Programado
PROCEDIMIENTOS

Nombre H/H

f)

Ref.
P.T.

Terminado
Hecho
H/H
por:

obligaciones, trminos y condiciones establecidos en los planes

que conforman el IGA.
Conclusiones.

FPH
PATS

5. Solicite a la Direccin Regional de Salud Cusco, los monitoreos de

afectacin a la salud de personas, por efectos de descargas de AR sin el
debido tratamiento; a fin de conocer el grado de afectacin por dicho
vertimiento.

FPH
PATS

6. Solicite a la Autoridad Local del Agua ALA Cusco, informacin referida

a la distribucin y uso del agua del ro Huatanay, en actividades de
regado de cultivos agrcolas, aguas abajo del punto de vertimiento del
emisor principal; a fin de determinar la probable afectacin a la salud de
las personas y animales.

PATS

7. Con base a la informacin recibida en los procedimientos 6 y 7, programe

una visita de inspeccin conjunta con representantes del sector salud,
ALA y Municipalidad, a fin de constatar in situ, la probable afectacin al
recurso agua, principalmente.
Objetivo Especfico n. 2
Establecer si el Gobierno regional de Cusco, cumpli con las clusulas
establecidas en el Convenio suscrito, relacionados con la ejecucin
fsico-financiero del proyecto Etapa II.
Procedimientos especficos

FPH
PATS

FPH
PATS

FPH
PATS
FPH
PATS

1. Solicite y evale el Convenio y la Adenda suscrita entre el Ministerio de

Vivienda, Construccin y Saneamiento, El gobierno regional de Cusco y
la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Cusco, a fin de
evaluar el cumplimiento de las clusulas establecidas para la ejecucin
de las obras del Proyecto Mejoramiento y Ampliacin del Sistema de
Agua Potable y Alcantarillado de lo Cusco.
2. Solicite y evale el contenido del expediente tcnico elaborado para
ejecutar el proyecto. Elabore una matriz a fin de contrastar las partidas
presupuestales de las obras del proyecto, en el expediente tcnico y los
trminos de referencia (perfil).
3. Compare selectivamente la consistencia del expediente tcnico, mediante
la concordancia que debe existir entre sus componentes.
4. Solicite y evale los contratos y adendas de ejecucin y supervisin de las
obras del Proyecto; asimismo, revise los informes de supervisin y las
actas de recepcin de obra.
5. Realice una visita de inspeccin fsica a la Planta de Tratamiento de

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Programado
Nombre H/H
PATS

FPH
PATS

FPH

PROCEDIMIENTOS

Ref.
P.T.

Terminado
Hecho
H/H
por:

Aguas Residuales - PTAR, a fin de:

a. Comprobar in-situ, el cumplimiento por parte del contratista, del
alcance de la obra establecida en el expediente tcnico.
b. Comprobar selectivamente algunas partidas para contrastar los
metrados realmente ejecutados con los reconocidos y/o pagados.
c. Suscriba un acta de inspeccin fsica.
d. Tome evidencias grficas (fotos y/o vdeos).
6. Solicite y evale la liquidacin de obra, a fin de determinar si se
cumplieron con los procedimientos establecidos en las normas
pertinentes.
Control Interno
7. Aplique el cuestionario de control interno a fin de evaluar los controles
claves implementados por la Municipalidad, respecto al proceso de
identificacin, clasificacin y/o categorizacin del instrumento de gestin
ambiental IGA aplicable al proyecto, en el proceso constructivo y en el
tratamiento de la AR municipales; a fin de emitir recomendaciones que
fortalezcan dichos controles, al titular de la entidad, a travs de un
memorando de control interno.
Determinar las observaciones

PATS
MMET

FPH
PATS

8. Desarrolle las desviaciones en funcin a los criterios establecidos

previamente por el equipo auditor, cuyo contenido debe evidenciar:
condicin, criterio, causa, efecto.
8. Revisados los proyectos de desviacin, prepare los oficios de comunicacin
de desviaciones de cumplimiento con los anexos correspondientes, as
como, una cdula matriz de las personas a las cuales comunicar indicando
nombre, profesin, cargo, fecha de cargo y direccin domiciliaria
actualizada.

PATS

FPH
PATS

PATS
MMET

9. Informar mediante oficio al titular de la entidad el inicio del proceso de

comunicacin de desviaciones y proceder a comunicar las desviaciones a
los funcionarios y/o servidores involucrados.
10. Recibidos los comentarios y/o aclaraciones a las desviaciones
comunicadas, proceda a evaluarlos y, de ser el caso, a determinar
responsabilidades en coordinacin con el jefe encargado y supervisor,
incluyendo la participacin del abogado de ser necesario.
11. Revise la evaluacin de los descargos, efectuando los ajustes pertinentes,
de aplicar.

PATS
MMET

Registrar el cierre de la ejecucin

12. Registre en el sistema que corresponda la fecha de conclusin de la etapa

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Programado
Nombre H/H

PROCEDIMIENTOS

Ref.
P.T.

Terminado
Hecho
H/H
por:

de ejecucin de la auditora, y los comentarios pertinentes, precisando que

mediante acta o documento dirigido al encargado de la custodia y archivo
de la informacin, se devolvi a la entidad toda la documentacin original
que le fue proporcionada, y de ser el caso, las limitaciones en la entrega de
informacin.
PATS
MMET
PATS
SCM
MMET

PATS
MMET

ELABORACIN DEL INFORME

13. Elabore el proyecto de informe conforme a las disposiciones para la etapa
de elaboracin de informe contenidas en la directiva n. 007-2014CG/GSII.
14. Elabore un resumen ejecutivo que exponga la sntesis de las principales
observaciones y recomendaciones formuladas. De existir presunta
responsabilidad penal, el abogado elaborar y suscribir la
fundamentacin jurdica respecto al sealamiento de la presunta
responsabilidad penal. La fundamentacin jurdica debe incluirse en la
documentacin de auditora.
15. Proceda con la remisin del informe a los entes competentes, conforme a
lo establecido en la directiva n. 007-2014-CG/GSII para aprobar y remitir
el informe de auditora.

LEYENDA:
MMET
PATS
FPH
RCV
Abogado

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