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4a SRIE 2015/2
DESAFIO PROFISSIONAL
Disciplinas norteadoras:
Contabilidade Intermediria e Estatstica
PORTO ALEGRE/ RS
2015
0
SUMRIO
1. INTRODUO--------------------------------------------------------------------------------- 2
2. DESENVOLVIMENTO------------------------------------------------------------------------3
2.1 PASSO 1----------------------------------------------------------------------------------------3
2.11 FATOS CONTBEIS-----------------------------------------------------------------------3
2.2 DEMONSTRATIVOS CONSTBEIS-----------------------------------------------------8
2.2.1 RAZONETES--------------------------------------------------------------------------------8
2.2.2 BALANCETE DE VERIFICAO-----------------------------------------------------12
2.3. PASSO 2--------------------------------------------------------------------------------------13
2.3.1. BALANO PATRIMONIAL-----------------------------------------------------------13
2.4. PASSO 3--------------------------------------------------------------------------------------14
2.4.1. DRE DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO----------------14
2.4.2. ARE APURAO DO RESULTADO DO EXERCCIO------------------------14
2.5. PASSO 4--------------------------------------------------------------------------------------15
2.5.1 RELATRIO PARA A DIRETORIA---------------------------------------------------15
3. CONSIDERAES FINAIS-----------------------------------------------------------------16
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS---------------------------------------------------------17
1- INTRODUO
A competitividade a caracterstica ou capacidade de qualquer organizao em cumprir sua
misso com mais xito que outras organizaes competidoras. Baseia-se na capacidade de
satisfazer as necessidades e expectativas dos clientes ou cidados aos quais serve.
A competitividade frequentemente vista no contexto de economia de mercado. Neste
sentido, a competitividade empresarial significa obteno de uma rentabilidade igual ou
superior aos rivais no mercado. Se a rentabilidade de uma empresa, numa economia aberta
inferior a dos seus rivais, embora tenha com que pagar aos seus trabalhadores e fornecedores,
a mdio e longo prazo estar debilitada at chegar a zero e tornar-se negativa.
A Indstria de Laminados Mirassol passa por uma instabilidade financeira e este trabalho
busca solues para que a empresa se mantenha no mercado atuante e com condies
competitivas. Dentro deste cenrio e em tempos de competitividade e ociosidade do cenrio
econmico, as empresas que desejam se manter estveis no mercado devem garantir um forte
controle financeiro para alavancar sua produtividade, este o caso da Industria de Laminados
Mirassol que a vrios anos vem transformando sua principal matria prima (ao) e
distribuindo para todo o pas.
Porem com a desestabilizao da economia financeira do pas a empresa teve sua liquidez
comprometida.
A sada para regularizao da liquidez da empresa foi criar uma nova empresa para que os
recursos financeiros desta nova empresa de suporte ao caixa da Industria de Laminados
Mirassol.
Desenvolvimento
2.1.PASSO 1
2.1.1. FATOS CONTBEIS
Aps trs meses de atividade, foi solicitado um levantamento da nova empresa
para medir a sua performance. Com isso, foram recolhidos os 32 (trinta e dois)
fatos contbeis da empresa, os quais so descritos a seguir:
D - CAIXA
D - BANCO
C - CAPITAL
450.000,00
450.000,00
900.000,00
D - ESTOQUE
C - FORNECEDORES
300.000,00
300.000,00
D - MATERIAL DE ESCRITRIO
C - CAIXA
9.000,00
9.000,00
D - MQUINAS E EQUIPAMENTOS
C - FORNECEDORES
32.000,00
32.000,00
D - EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA
C - CAIXA
C - FORNECEDORES
3.000,00
2.400,00
600,00
D - DUPLICATAS A RECEBER
C - RECEITA DE VENDAS
285.000,00
285.000,00
D - CAIXA
C - RECEITA DE VENDAS
300.000,00
300.000,00
240.000,00
240.000,00
D - DESPESAS C/ SALRIOS
C - SALRIOS A PAGAR
20.000,00
20.000,00
40.000,00
40.000,00
10.000,00
10.000,00
40.000,00
40.000,00
(13) D - ESTOQUE
C - FORNECEDORES
150.000,00
150.000,00
126.000,00
54.000,00
180.000,00
150.000,00
150.000,00
100.000,00
100.000,00
500.000,00
500.000,00
300.000,00
300.000,00
200.000,00
200.000,00
20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a
prazo.
(20) D - BANCO
D - DUPLICATAS A RECEBER
C - RECEITA DE VENDAS
250.000,00
250.000,00
500.000,00
5
BANCO
DUPLICATAS DESCONTADAS
BANCO
JUROS
JUROS
8.010,00
267.000,00
258.990,00
8.010,00
8.010,00
50.000,00
50.000,00
250.000,00
250.000,00
300.000,00
300.000,00
25) Compra de uma mquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a
prazo.
(25) D - MQUINAS E EQUIPAMENTOS
C - BANCO
C - FORNECEDORES
90.000,00
45.000,00
45.000,00
71.300,00
71.300,00
103.500,00
103.500,00
27) Venda de mercadoria no valor de 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50%
a prazo.
(27) D - CAIXA
C - RECEITA DE VENDAS
175.000,00
175.000,00
6
D - DUPLICATAS A RECEBER
C - RECEITA DE VENDAS
175.000,00
175.000,00
9.000,00
9.000,00
50.000,00
50.000,00
5.000,00
5.000,00
200.000,00
200.000,00
50.000,00
50.000,00
CAPITAL SOCIAL
Dbito
Crdito
Dbito
900.000,00
450.000,00
300.000,00
126.000,00
300.000,00
175.000,00
R$900.000,00
R$1.185.600,00
BANCO
Dbito
Crdito
450.000,00
10.000,00
40.000,00
200.000,00
40.000,00
8.010,00
54.000,00
50.000,00
150.000,00
45.000,00
250.000,00
267.000,00
50.000,00
R$987.990,00
CAIXA (R$)
Crdito
9.000,00
2.400,00
40.000,00
100.000,00
9.000,00
5.000,00
ESTOQUE
Dbito
Crdito
300.000,00
240.000,00
150.000,00
174.800,00
100.000,00
200.000,00
250.000,00
R$585.200,00
COMPUTADOR
Dbito
Crdito
3.000,00
MAT. ESCRITORIO
Dbito
Crdito
9.000,00
14.000,00
5.000,00
R$3.000,00
R$0,00
DUPL A PAGAR
R$0,00
MAQUINAS
8
Dbito
Crdito
32.000,00
600,00
45.000,00
Dbito
32.000,00
90.000,00
R$77.600,00
R$122.000,00
Crdito
DUPL A RECEBER
Dbito
Crdito
285.000,00
500.000,00
300.000,00
250.000,00
175.000,00
200.000,00
SALARIOS
Dbito
Crdito
20.000,00 70.000,00
50.000,00
R$1.710.000,00
R$0,00
SALARIOS PAGAR
Dbito
Crdito
20.000,00
50.000,00
R$70.000,00
CMV
Dbito
240.000,00
174.800,00
Crdito
414.800,00
R$0,00
R$0,00
R$0,00
PROPAGANDA
Dbito
Crdito
10.000,00
19.000,00
9.000,00
R$0,00
R$0,00
EMPRESTIMO
Dbito
Crdito
150.000,00
R$150.000,00
DUPL DESCONT.
Dbito
Crdito
267.000,00
R$267.000,00
VEICULOS
Dbito
Crdito
50.000,00
JUROS
Dbito
Crdito
8.010,00
8.010,00
R$0,00
R$0,00
RECEITAS
Dbito
Crdito
3.005.000,00 285.000,00
300.000,00
40.000,00
180.000,00
500.000,00
300.000,00
500.000,00
300.000,00
350.000,00
50.000,00
R$50.000,00
R$0,00
FORNECEDOR
Dbito
Crdito
300.000,00
150.000,00
250.000,00
200.000,00
R$0,00
ARE
Dbito
8.010,00
414.800,00
14.000,00
70.000,00
Crdito
3.005.000,00
19.000,00
R$700.000,00
R$2.479.190,00
10
R$ 585.200,00
R$ 3.000,00
-
Duplicatas Pagar
Maquinas
Duplicatas Receber
Salrios
R$ 77.600,00
R$ 122.000,00
R$ 1.710.000,00
-
Salrios a pagar
R$ 70.000,00
Propaganda
CMV
Emprstimo
R$ 150.000,00
Duplicatas Descontadas
R$ 267.000,00
Juros
Veiculos
R$ 50.000,00
Receitas
Fornecedor
ARE
R$ 700.000,00
R$ 2.479.190,00
11
TOTAL
R$ 4.643.790,00
R$ 4.643.790,00
2.3.PASSO 02
2.3.1.Balano Patrimonial:
O Balano Patrimonial a principal Demonstrao Financeira existente. Ele mostra como de
fato est o Patrimnio da empresa, refletindo sua posio financeira em um determinado
momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada). No Balano, o Patrimnio se
encontra em equilbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigaes.
BALANO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
DISPONIVEL:
Caixa
R$1.185.600,00
Banco
R$ 987.990,00
Dupl. A Receber
R$1.710.000,00
Estoque
R$ 585.200,00
Total Ativo Circulante R$4.468.790,00
PERMANENTE
IMOBILIZADO:
Maquinas
R$ 122.000,00
Veculos
R$ 50.000,00
Computadores
R$ 3.000,00
Total do Permanente
TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE
Dupl. A Pagar
R$ 77.600,00
Fornecedores
R$ 700.000,00
Salrios a Pagar
R$ 70.000,00
Dupl. Descontadas
R$ 267.000,00
Total Passivo Circulante R$1.114.600,00
EMPRESTIMOS
Emprstimos no banco
R$ 150.000,00
Total Emprstimo
R$ 150.000,00
PATRIMONIO LIQUIDO
Capital Social
R$ 900.000,00
Resultado do Exerccio
R$2.479.190,00
R$ 175.000,00 Total Patrimnio Liquido R$3.379.190,00
R$4.643.790,00 TOTAL DO PASSIVO
R$4.643.790,00
2.4.PASSO 03
12
R$1.295.000,00
R$1.710.000,00
R$3.005.000,00
R$3.005.000,00
(R$414.800,00)
R$2.590.200,00
(R$ 14.000,00)
(R$ 19.000,00)
(R$ 70.000,00)
(R$ 8.010,00)
R$2.479.190,00
Crdito (R$)
3.005.000,00
414.800,00
13
Material de Escritrio
14.000,00
Salrios Pagar
70.000,00
Juros
8.010,00
Propaganda e Publicidade
19.000,00
Total
525.810,00
LUCRO LQUIDO
3.005.000,00
2.479.190,00
2.5. PASSO 04
2.5.1. Relatrio para a Diretoria
Foram realizados diversos relatrios e analises para verificar se a empresa est atingindo ou
no as expectativas e resultados esperados.
Primeiramente, foram realizados os lanamentos nos Razonetes, onde definimos todas as
contas realizadas durante o perodo. Definindo quais as contas existentes, foi ento realizado o
Balancete de Verificao, com o mesmo em mos, pode-se ser realizado a analise do Balano
Patrimonial que j nos indicou um resultado positivo para a empresa. Para confirmar estes
dados, foi feito a ARE sobre os valores encontrados no DRE.
Ao final desta apurao foi confirmado o saldo positivo. Mesmo realizando a troca de
duplicatas a empresa continuou com lucros, podendo determinar que seu objetivo foi
alcanado.
Levando em conta as expectativas, se a empresa continuar no mesmo ritmo, em pouco tempo
ter se reerguido no mercado financeiro.
BALANCETE DE VERIFICAO
14
3. CONSIDERAES FINAIS
A importncia da utilizao da contabilidade no mbito financeiro vem se mostrando
cada vez maior, mostrando uma evoluo crescente e influenciando diretamente no
planejamento estratgico do negcio.
Para a realizao deste desafio profissional fez-se necessrio aplicar os
conhecimentos adquiridos nas disciplinas de contabilidade intermediria e estatstica cursadas
da grade curricular do curso de Administrao. As demonstraes financeiras so vistas como
ferramentas inovadoras que auxiliam avaliar a viabilidade financeira de um empreendimento.
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REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
BRUNI, Adriano Leal. Estatstica Aplicada a Gesto Empresarial. 4 ed. So Paulo: Atlas,
2013.
LARSON, Ron.; FARBER, Betsy. Estatstica Aplicada. 4 ed. So Paulo: Pearson - Prentice
Hall, 2010.
MARION, Jos Carlos; FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2 ed.
Valinhos: Anhanguera Publicaes, 2013.
MELLO, Oderson Dias de. Estatstica: Estatstica Descritiva. Caderno de Atividades.
Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014.
SILVA, Cesar Augusto Tibrcio. Contabilidade Bsica - So Paulo: Atlas, 2002.
TACHIZAWA, Takeshy; JUNIOR, Joo Benjamim da Cruz; ROCHA, Jose Antnio de
Oliveira. Gesto de Negcios: Vises e Dimenses Empresariais da Organizao. 3 ed.,
So Paulo: Atlas, 2006.
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