ADEF-V: Ciclo de Caja

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Ciclo de operaciones de una empresa comercial.

La empresa comercial, por su parte realiza el efectivo lo convierte en

aprovisionamiento de las existencias (inventarios), que
posteriormente comercializar (ventas, cuentas por cobrar) sin
someterla a transformacin alguna, y luego el efectivo con su
margen de ganancia, por tanto, la duracin del ciclo de explotacin
de una empresa comercial depende, del tiempo que permanezcan
las existencias en almacn hasta su venta (Periodo Medio de
almacenamiento), del tiempo que se tarde en cobrar las ventas
realizadas (Periodo Medio de cobro) y del tiempo que se tarde en
pagar las compras de existencias (Periodo Medio de pago).

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La duracin del ciclo de operaciones se obtiene con la suma del

tiempo que permanecen las existencias en almacn desde que se
adquieren hasta que se venden, ms el tiempo que transcurre
desde que se venden las mercaderas hasta que se cobran dichas
ventas, menos el tiempo que tarda en pagar a los proveedores las
existencias suministradas.
Los stocks de inventarios, clientes y proveedores, partidas
recogidas en el balance de la compaa, surgen del propio
desarrollo de la actividad tpica y tienen por objetivo el de asegurar
su funcionamiento. De tal forma, que la actividad tpica genera una
inversin en partidas de circulante y cuyo destino es convertirse en
liquidez con la mayor brevedad posible para ser posteriormente
reinvertida en ciclo de explotacin. A su vez, las inversiones en
circulantes permanentes dan lugar a deudas que tambin se le
confiere ese carcter permanente.
La diferencia entre la inversin y el financiamiento de carcter
permanente o fijo vinculadas al ciclo de operaciones al corto plazo
representar la inversin neta que debe financiar la empresa con
sus propios recursos para atender sus planes de produccin y
venta sin que se interrumpa dicho ciclo. Es decir, lo que se
denomina Necesidad de Financiacin del Ciclo de Explotacin o
Capital Circulante Tpico.
Por tanto, podemos definir la Necesidad de Financiacin del Ciclo
de operaciones, tanto para las empresas productoras como para las
comerciales, como el importe del activo circulante afecto a la
actividad tpica de la empresa una vez deducidas las deudas
derivadas del desarrollo de dicha actividad.

t Crdito de

proveedores Almacenamiento de existencias Derechos de cobro

sobre clientes. Compra existencias Pago de las compras Venta de
mercaderas Cobro de las ventas
ENFOQUE DE SISTEMAS.
Retroalimentacin
La teora de la organizacin y la prctica administrativa han
experimentado cambios sustanciales en los ltimos aos . La
informacin proporcionada por las ciencias de la administracin y la
conducta ha enriquecido a la teora tradicional. Estos esfuerzos de

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investigacin y de conceptualizacin a veces han llevado a

descubrimientos divergentes. Sin embargo, surge un enfoque que
sirve como base para lograr la convergencia, el enfoque de
sistemas, que facilita la unificacin de muchos campos del
conocimiento. Dicho enfoque ha sido usado por las ciencias fsicas,
biolgicas y sociales, como marco de referencia para la integracin
de la teora organizacional moderna. El primer expositor de la Teora
General de los Sistemas fue Ludwing von Bertalanffy, en el intento
de lograr una metodologa integradora para el tratamiento de
problemas.
Es un conjunto organizado de cosas o partes interactuantes e
interdependientes, que se relacionan formando un todo unitario y
complejo.
Un sistemas es un conjunto de elementos que interactan entre si
para lograr los objetivos de la empresa. Cabe aclarar que las cosas
o partes que componen al sistema, no se refieren al campo fsico
(objetos), sino mas bien al funcional. De este modo las cosas o
partes pasan a ser funciones bsicas realizadas por el sistema.
Podemos enumerarlas en: entradas, procesos y salidas.
Entradas: Las entradas son los ingresos del sistema que pueden
ser recursos materiales, recursos humanos o informacin. Las
entradas constituyen la fuerza de arranque que suministra al
sistema sus necesidades operativas.
Las entradas pueden ser: - en serie: es el resultado o la salida de un
sistema anterior con el cual el sistema en estudio est relacionado
en forma directa.
- aleatoria: es decir, al azar, donde el termino "azar" se utiliza en el
sentido estadstico. Las entradas aleatorias representan entradas
potenciales para un sistema.
- retroaccin: es la reintroduccin de una parte de las salidas del
sistema en s mismo.
Clasificacin extrada de apunte de ctedra.
Proceso: El proceso es lo que transforma una entrada en salida,
como tal puede ser una mquina, un individuo, una computadora,
un producto qumico, una tarea realizada por un miembro de la

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organizacin etc.
En la transformacin de entradas en salidas debemos saber
siempre como se efecta esa transformacin. Con frecuencia el
procesador puede ser diseado por el administrador. En tal caso,
este proceso se denomina "caja blanca". No obstante, en la mayor
parte de las situaciones no se conoce en sus detalles el proceso
mediante el cual las entradas se transforman en salidas, porque
esta transformacin es demasiado compleja. Diferentes
combinaciones de entradas o su combinacin en diferentes rdenes
de secuencia pueden originar diferentes situaciones de salida. En
tal caso la funcin de proceso se denomina una "caja negra".
Salidas:
Las salidas de los sistemas son los resultados que se obtienen de
procesar las entradas. Al igual que las entradas estas pueden
adoptar la forma de productos, servicios e informacin. Las mismas
son el resultado del funcionamiento del sistema o, alternativamente,
el propsito para el cual existe el sistema.
Las salidas de un sistema se convierte en entrada de otro, que la
procesar para convertirla en otra salida, repitindose este ciclo
indefinidamente.
Retroalimentacin:
La retroalimentacin se produce cuando las salidas del sistema o la
influencia de las salidas del sistemas en el contexto, vuelven a
ingresar al sistema como recursos o informacin. La
retroalimentacin permite el control de un sistema y que el mismo
tome medidas de correccin en base a la informacin
retroalimentada.
Homeostasis y entropa: La homeostasis es la propiedad de un
sistema que define su nivel de respuesta y de adaptacin al
contexto. Es el nivel de adaptacin permanente del sistema o su
tendencia a la supervivencia dinmica. Los sistemas altamente
homeostticos sufren transformaciones estructurales en igual
medida que el contexto sufre transformaciones, ambos actan como
condicionantes del nivel de evolucin. La entropa de un sistema es
el desgaste que el sistema presenta por el transcurso del tiempo o
por el funcionamiento del mismo. Los sistemas altamente entrpicos

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tienden a desaparecer por el desgaste generado por su proceso

sistmico. Los mismos deben tener rigurosos sistemas de control y
mecanismos de revisin, reelaboracin y cambio permanente, para
evitar su desaparicin a travs del tiempo.

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