REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

COLEGIO UNIVERSITARIO
DE ADMINISTRACIN Y MERCADEO
CUAM INDUSTRIAL
VALENCIA EDO. CARABOBO

Informe de
Contabilidad

Alumna: Noraima Aceituno

C.I.: 7.996.701
Especialidad Contabilidad
Turno: Noche

Valencia, Octubre del 2016

EFECTIVOS, CUENTAS POR COBRAR, EFECTOS POR COBRAR
El Efectivo:
Es todo el dinero que tenemos disponible para gastarlo en cualquier momento, tal como,
monedas, billetes, cheques, depsitos a la vista y otros.
Caja Chica:
Es una cuenta que crea la empresa a travs de un cheque emitido a nombre de la persona
responsable de manejar ese dinero en Efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores,
estableciendo previamente su monto, es decir que dependiendo del tamao de la empresa y
del nmero de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja
chica y el lmite en base al cual se va a realizar los pagos.
Conciliacin Bancaria:
Consiste en hacer una confrontacin del estado de cuenta enviado mensualmente por el
banco, con los valores que se encuentran registrados en los Libros Auxiliares de Banco de
la empresa, de tal manera que sea posible comparar si todo las operaciones que aparecen en
el Edo de cuenta del Banco, estn registradas en el libro de la empresa, de esta forma
descubriremos las diferencias y semejanzas que hay entre las dos, para determinar el saldo
exacto que debe tener dicha cuenta.
La Cuenta
La cuenta no es otra cosa que un medio contable con instrumentos de operacin,
mediante el cual podemos subdividir, el activo, el pasivo y el capital, y agruparlos de
acuerdo a ciertas caractersticas de afinidad y la cual nos permite graficar todos los
aumentos y disminuciones que ocurren en los diversos elementos de la ecuacin.

Clasificacin de las cuentas dos grandes grupos:

1. CENTAS REALES: Este grupo estar representado pro los bienes, derecho y
obligaciones de la empresa, es decir, lo integran el activo, pasivo y el capital, est se
denomina cuentas reales porque el saldo de esta cuenta representa lo que tiene una
empresa en un momento dado, es decir, lo que posee, lo que debe, y lo cual puede
ser comprobado por el bien o por el documento existente; por eso algunos autores
sealan como cuentas palpables.
2. CUENTAS NOMINALES: Tienen como caracterstica principal es que son cuentas
temporales, estas duran abiertas lo que dura el ejercicio contable de la empresa, y al
finalizar este, son cerradas y su resultado es traspasado a la cuenta capital quien es
en definitiva la cuenta que va ser afectada por los beneficio o prdida del negocio.
Adems de las cuentas reales y nominales encontramos tambin las cuentas Mixtas
y las cuentas de Orden.
Efectos por Cobrar:
Refleja los derechos que la Empresa tiene por cobrar, representados por Letras de
Cambio o Pagars. Los Efectos por Cobrar pueden ser Enviados al Cobro y Enviados al
Descuento.

Giros Enviados al Cobro: En este caso, los Bancos se ocupan de la Cobranza y una
vez realizada, abonan en cuenta el monto cobrado menos (-) comisin que ellos

cobran por su trabajo, si el cliente no paga los devuelve.

Giros Enviados al Descuento: Esta modalidad funciona de la siguiente forma: El
Banco anticipa el dinero representado por el valor nominal de los Giros menos (-)
los intereses calculados sobre ese valor.

Cuentas por cobrar:

En el mbito organizacional, las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas de acuerdo a
si stas provienen de la venta de bienes o servicios estando respaldadas por una factura; y
aquellas que no se originan como resultado de una venta a crdito. Estas en su mayora son

empleadas por empresas industriales y comerciales, constituyendo el activo ms importante

de las organizaciones y entidades financieras.
Cuenta por Cobrar
Meos Estimado para cuentas Incobrables

xxxxx
xxxxx

Determinar la Provisin en Cuentas Incobrables:

Cuenta real de valuacin activo (Activo circulante) Algunas de las cuentas por cobrar
cliente se convierten en incobrables, por esta razn suele establecer una previsin que
disminuye en el acto circulante las Cuentas por Cobrar a fin de dejarlas en la cantidad que se
estima que en definitiva va a ser cobrada. Esta previsin es una cuenta de valoracin de
carcter acreedor y en el balance se presenta disminuyendo las Cuentas por Cobrar.
Para el clculo de la provisin o reserva para cuentas de cobro dudoso se usan
bsicamente, tres mtodos que son:
1) Cancelacin Directa: consiste en liquidar el saldo de dudoso cobro totalmente. Este
mtodo es de uso limitado por cuanto no opone los costos a los ingresos del perodo
al cual corresponden las cuentas. Por lo general, se aplica cuando los montos de las
cuentas morosas son de poca materialidad.
2) Clculo: se basa en la clasificacin de las cuentas segn su antigedad y el anlisis de
las cuentas ms antiguas para determinar un porcentaje estimado de incobrables. Este
mtodo tampoco opone la prdida por incobrable al ingreso que la produjo y por otra
parte no determina un porcentaje justo para cada ao segn los ingresos.
3) Estimacin: mediante ste mtodo, la provisin puede estimarse sobre la base de un
determinado porcentaje de las cuentas por cobrar vigentes, procedimiento que
tampoco se ajusta al concepto de oposicin de gastos e ingresos; o en base de un
porcentaje del monto de las ventas a crdito. Este ltimo procedimiento de
estimacin, se considera que es el ms eficiente por cuanto permite determinar el
monto a cargar en el ao en curso.

La provisin para cuentas de cobro dudoso se calcular aplicando el mtodo de

estimacin sobre la base de un porcentaje del monto a crdito de los ingresos provenientes de
la Matrcula. En donde el porcentaje inicial a ser aplicado al cierre del ejercicio contable, se
determinar de la siguiente manera: se tomarn los saldos morosos reflejados en los ltimos 5
ejercicios contables, se calcular cunto representa cada uno de ellos con respecto a la
cantidad de ingresos registrados como cuentas por cobrar en su respectivo ao. Luego, con
los resultados obtenidos, se calcular el promedio ponderado de esos cinco (5) aos. El
promedio ponderado obtenido ser el porcentaje aplicable para el clculo de la provisin de
cuentas de dudoso cobro. Todos los aos deber realizarse el reclculo a fin de observar el
comportamiento del porcentaje y hacer la actualizacin si la variacin no est dentro de
lmites razonables.
Diferenciar la letra de cambio en relacin al pagare y facturas a crdito
Letra de Cambio

Pagare
Factura a Crdito

Documento mercantil que refleja

Un mandato escrito
al detalle el producto o servicio
revestido de la forma
prescrita por la ley por es un ttulo de crdito que prestado siendo un soporte de una
la cual se obliga a refleja una promesa de transaccin comercial realizada
entre dos partes y se puede cobrar
pagar una cantidad de pago a futuro
al contado o a plazo, normalmente
dinero a la persona
entre 30 y 90 das.
designada

El pagar
puede
Puede ser traspasada
transmitirse
por Factura se transmite por cesin de
la obligacin a un
endoso que deudo debe crdito. y el deudor s puede
librador
negarse a pagar
pagar
Librado,
es
el El impago de un pagar,
obligado pagar la las partes acuden a
Letra enla fecha de un juicio cambiario, un
vencimiento
procedimiento
especial
que permite embargar los

El impago de una factura, hay

que acudir a un procedimiento
declarativo que
slo
permite
embargar al deudor tras una

sentencia firme, lo que supone una

bienes del deudor casi
demora, a veces, de varios aos.
inmediatamente

Contabilizacin de los efectos por cobrar:

Efecto por cobrar descontados
Efectivo
Comisiones por descuento de efectos
Efectos por cobrar descontados

xxxxxx
xxxxx

xxxxxxxxx

Efecto enviado al cobro

Efecto enviado al cobro
Efecto enviado al cobro per-contra

xxxxx
xxxxx

Efecto el litigio
Efectos a Cobrar en Litigio
Efectos a Cobrar en Litigio Per Contra

xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxx
x

Presentacin balance general de la provisin cuentas:

Cuentas incobrable
Cuentas por Cobrar
Prdida por Cuentas incobrables
Banco o Caja
Cuentas por Cobrar
Efecto por cobrar descontados
Banco
Intereses Gastos

Debe
xxxx

haber

Debe
xxxx

haber

xxxx

xxxx
Debe
xxxx
xxxx

Haber

Efecto por cobrar descontado de

efecto en banco y el pasivo por
posible devolucin
Efecto enviado al cobro
Efecto enviado al cobro
Efecto enviados al cobro per- contra

xxxx

Debe
xxxx

Haber
xxxx