CONTENIDO DEL INFORME DE PRCTICAS

I.

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA
1.1.

RAZON SOCIAL
CARTONES S.A.C.

1.2.

RUC
20518791987

1.3.

DIRECCIN

1.4.

SECTOR ECONMICO
Cartones del Pacfico S.A.C. o CARTOPAC pertenece al sector
econmico industrial, es una empresa se centra en el diseo, la
produccin y comercializacin de envases de papel corrugado.
CARTOPAC, mantiene relacione comerciales con diversas empresas del
Per, pertenecientes a una serie de sectores Industriales y Agro
Industriales.

1.5.

ACTIVIDAD ECONMICA
1.5.1. PRODUCTOS, SERVICIOS Y MERCADOS QUE ESTABLECE
LA EMPRESA

Fabricacin de papel y cartn ondulado.

Fabricacin de envases de papel y cartn.

1.6. ANALISIS
SITUACIONAL
DE
LA EMPRESA (PRODUCTIVOS,
COMERCIALES, ECONOMICOS, FINANCIEROS Y OTROS
1.7.

EDIFICIOS E INSTALACIONES (Acompaar fotos)

II.

PLATAFORMA ESTRATEGICA DE LA EMPRESA

2.1. MISIN DE LA EMPRESA
Desarrollar excelentes relaciones con nuestros clientes en mercados locales
y regionales, apoyados por las redes de distribucin que desarrollamos para
nuestros productos.

2.2.

VISIN DE LA EMPRESA
Ser una empresa lder de la industria cartonera en la regin, a travs de la
consolidacin de nuestras operaciones, la potenciacin de sinergias y el
desarrollo de nuevos mercados.

2.3.

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (Generales y especficos)

a) Generales:
Mantenemos con nuestros clientes una relacin permanente y fluida
para lo cual nuestros ejecutivos de ventas y dems colaboradores
estn siempre dispuestos a atender sus requerimientos.
b) Especficos:
El liderazgo en servicio al cliente y en la solucin integral de sus
necesidades de empaques.
La consolidacin de nuestro crecimiento y participacin en el
mercado nacional de empaques de cartn corrugado.
Ser reconocidos como una empresa integrada de clase mundial en la
industria del papel y empaques.

2.4.

METAS
La meta fundamental de la empresa, es que, a travs de sus sistemas de
informacin y sus servicios informticos y de comercio electrnico, Cartones
Del Pacifico S.A.C pretende constituirse en un gran proveedor de papel,
cartones y cartones corrugados motor de la tecnologa de la Internet en todo
el mundo.

2.5.

VALORES INSTITUCIONALES
TRABAJO EN EQUIPO
El xito depende, en gran medida, de la comunicacin y compromiso que
existe entre sus trabajadores. Cuando trabajamos en equipo, las actividades
se realizan de manera ms rpida y eficiente
COMPROMISO Y RESPONSABILIDAD
El compromiso y responsabilidad empieza en nosotros mismos, con lo que
hacemos, con lo que pensamos y con las metas que nos marcamos.
Sabemos que somos importantes, porque hay cosas que dependen de
nosotros.

HONESTIDAD
La honestidad es el simple respeto a la verdad en relacin a los hechos y las
personas; es una forma de vivir congruente entre lo que se piensa y lo que
se hace.
La persona que es honesta se le reconoce por ser siempre sincera en su
comportamiento, palabras y afectos, por cumplir con sus compromisos y
obligaciones sin trampas, engaos o retrasos voluntarios.
RESPETO
Es una actitud, es una decisin firme, responsable y autntica de no
quebrantar los derechos de las personas y de la sociedad, sin distinciones o
discriminaciones. As tambin el respeto se extiende a todo aquello que nos
rodea, a las plantas y animales.
El respeto Implica un verdadero inters no egosta por el otro ms all de las
obligaciones explcitas que puedan existir

III.

INSTRUMENTOS DE GESTIN ORGANIZACIONAL

3.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA (RESALTANDO LA UBICACIN
DEL AREA CONTABLE)

Gerente
General
Oscar
Villamonte

Gerente de
Planta

Gerente
Financiero

Carlos
Peralta

Gerente
Comercial

Gino
Bragagninmi

Paula nalda

Gerente de
seguridad y
trabajo
Alfredo
Umbes

Logistica

Produccion

Contabilidad

Fuerza de
venta

Mantenimiento

Contador

Analista RRHH

Asistente
Contable 1

Asistente
Contable 2

Asistente
Contable 3

Hernando
Palacios

Cesar
Padilla

Jessica Cruz

Julio Caycho

Sara
Villalba

3.2 MATRIZ FODA

Fortalezas

Oportunidades

Adquisicin de camiones

Cuenta con respaldo de un grupo

econmico

Para el ao 2015 la Gerencia planifica

comprar un ERP

Crecimiento econmico

Instalacin de Una nueva lnea de

cartones corrugados

Se inici un proceso de
reclutamiento de lderes
gerenciales

Se
ordenaron
importante
los
presupuesto

de
manera
procesos
de

Debilidades

Los procesos medicin de costos

son ineficiente

No se cuenta con adecuado

procedimiento de medicin de los
activos as como una correcta
aplicacin de la depreciacin

Riesgo de liquidez

Amenazas

Competencia actual

Riesgo de tipo de cambio

IV.

FUNCIONES QUE DESEMPEA EN LA EMPRESA

4.1 DESCRIPCION DEL CARGO
Asistente Contable
4.2 DESCRIPCIN
PRACTICANTE.

DE

LAS

FUNCIONES

ESPECFICAS

Ingresar planillas de cobranza.

Conciliaciones bancarias
Analizar cuenta puente de las planillas.
Registro de documentos de Compra
Revisin del Registro de Ventas
Pago de Detracciones.
Registro de Cargo y Abonos en el mdulo Caja y Bancos
Toma de muestra de inventario para auditora mensual de almacn

4.2.1 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

DEL

V.

EL PROBLEMA EN LA ORGANIZACIN

5.1

DIAGNOSTICO EMPRESARIAL PREVIO

El control de activos fijos de cartones del pacifico es ineficiente ya que no se
lleva un control adecuado si bien es cierto existe un informacin en el libro
mayor esta no representa el proceso correcto por la cual se determina la
depreciacin as como la presentacin de la informacin ante los
organismos reguladores.
No obstante la CARTOPAC estara incurriendo en alguna contingencia
como:

La negativa en una opinin en el informe de los auditores por falta

de informacin sustentadora.

Llevar un libro de activos fijos como la SUNAT exige

Contar con un Excel de activos fijos como la SUNAT exige

Multas por no por tener la informacin requerida con la NIC 16 y las

NIIF

6.2

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Cartones Del Pacifico S.A.C no cuenta con una adecuada clasificacin de
activos as mismo a la fecha no se ha logrado implementar el libro de activos
fijos como indica la superintendencia nacional de administracin tributaria.
No obstante esto expondra a simultaneas sanciones por parte de la SUNAT
as mismo cabe recalcar sobre el control por parte del contador anterior era
deficiente ya que existan activos que ya haban sido dado de baja por haber
superado la vida til establecida por la SUNAT incluso a la fecha se seguan
depreciando.
Los formatos anteriores solo comprendan una tabla de Excel con los activos
comprados hasta la fecha pero no se realizaba un inventario fsico de la
existencia de ellos.

6.3

OBJETIVOS DEL CASO A RESOLVER

Objetivo General:

Adaptar la informacin de los activos fijos al formato SUNAT

Objetivo especfico:

6.4

Clasificar, Ordenas y calcular los activos fijos

Calcular la depreciacin de los activos fijos en base a la vida til y

presentar una informacin ms real.

MARCO TEORICO
6.4.1 CONTABILIDAD APLICADA
Histricamente la contabilidad surgi como un resumen escrito de las
actividades comerciantes. Posteriormente el desarrollo comercial permiti el
registro sistemtico de las operaciones mercantiles y todo ello en base a
reglas determinadas. La contabilidad permiti luego, dar a conocer el
sistema de registro mercantil mediante la informacin de los estados
financieros o resultados finales.

La empresa para llevar a cabo su cometido requiere que sus resultados

sean administrados, para ello hace uso de la Administracin que tiene por
objeto la explotacin racional de los recursos materiales y humanos de la
misma, ayudados por la ciencia y la tcnica para lograr mayores niveles de
produccin mediante la administracin todo el sistema del desarrollo
econmico social para logar un adecuado comportamiento microeconmico.
Es indudable que una informacin para que se verdadera debe reflejar la
realidad, ya que la informacin mientras sea ms exacta cumplir mejor con
el objetivo, cual es hacerla eficiente y productiva a la empresa.
6.4.2 LA CIENCIACONTABLE Y LA TENEDURIA DE LIBROS:

Por mucho tiempo se ha confundido la palabra CONTABILIDAD con el arte

de registrar las operaciones mercantiles llamada TENEDURA DE LIBROS.
Sin embargo podemos decir que son diferentes pero que tienen una ntima
relacin o ligazn. La Tenedura de Libros es el arte que por medio de
normas, y procedimientos nos ensea a registrar las operaciones
mercantiles en libros especiales sea cual fuere el sistema de cuentas
elegido.

Sirve de medio material y auxiliar a la contabilidad; puede realizarse a mano

o bien utilizando procedimientos mecnicos. Mientras que la Contabilidad es
una ciencia que formula y analiza las operaciones registradas; modificando
si fuera posible el rumbo de la explotacin hacia su xito debido. Interprete
las cifras que previamente a clasificado y ordenado la tenedura de libros,
necesita de un razonamiento previo y una formulacin formal, As mismo
establecer previamente un criterio de anlisis. De esta forma se configura
como ciencia por que explica y califica los resultados.

El registro de toda operacin realizada por la empresa apunta a un Objetivo

primordial cual es almacenar datos para posteriormente realizar un estudio
analtico de las cuentas registradas y determinar el verdadero estado
patrimonial de le empresa l final de cada ejercicio econmico. La
contabilidad y la tenedura de libros son indesligables en un sistema de
negocios ya que la

Contabilidad nos da o proporciona los lineamientos necesarios para el mejor

desenvolvimiento econmico de un negocia y la tenedura de libros nos
conduce a la mejor forma de registrar las operaciones econmicas de dicho
negocio en los libros o registros llamados Libros de Contabilidad vinculados
a asuntos tributarios.

6.4.3 CONTROL INTERNO

Dentro del proceso de control interno cartones del pacifico ha implementado
algunas polticas que se deben cumplir para la adquisicin de un activo fijo.
El rea que requiera de un activo fijo debe de presentar un requerimiento al
final del mes al gerente financiero para que sea aprobado ene l presupuesto
general.
As mismo deber generar su orden de pedido al rea de compras el cual
tendr la tarea de buscar el proveedor correcto luego de algunas
cotizaciones no obstante luego de emitir la orden de compra el proveedor
deber de trasladar el activo fijo a las instalaciones de CARTOPAC para
luego generar la orden de pago y pasar a su registro contable respectivo.

6.5

INTRODUCCION AL MARCO CONCEPTUAL

ACTIVOS FIJOS: Activos tangibles o intangibles que se presume son de naturaleza

permanente porque son necesarios para las actividades normales de una compaa
y no sern vendidos o desechados en el corto plazo, ni por razones comerciales.
ACTIVO FIJO TOTAL:
Incluye todos los bienes que han sido adquiridos para usarlos en la operacin social
y sin propsito de venderlos o ponerlos en circulacin
BALANCE CONTABLE: Estado contable que muestra el total de activos, el total de
pasivos y el patrimonio de una empresa en un momento del tiempo. La hoja de
balance a su lado derecho muestra los activos, y en su lado izquierdo los pasivos y
el patrimonio, debiendo cumplirse siempre la misma igualdad.

DEPRECIACIN: En trminos cambiarios es la disminucin del valor o precio de un

bien, debido al aumento de la tasa de cambio bajo un rgimen cambiario flexible.

En trminos contables, la depreciacin es una reduccin del activo fijo, sea en

cantidad, calidad, valor o precio, debida al uso, a la obsolescencia o slo por el
paso del tiempo. La depreciacin se mide anualmente, y depende de los factores ya
mencionados, as como del precio de compra y la duracin estimada del activo.
DEVALUACIN: Disminucin del valor de la moneda nacional en funcin de las
monedas de otras naciones, generado por el aumento de la tasa de cambio. Una
devaluacin desestimula las importaciones por su encarecimiento, y por el
contrario, incentiva las exportaciones por su abaratamiento. En pases que tienen
un mercado de cambio controlado, la devaluacin es una decisin que es tomada
por el gobierno como consecuencia de, o para enfrentar una situacin econmica
determinada. Sin embargo, la moneda de un pas cuyo tipo de cambio es
totalmente libre se devala cuando en dicho mercado haya una mayor demanda
que oferta de divisas extranjeras. Bajo este rgimen cambiario a la devaluacin se
le conoce como depreciacin
EMPRESA: En economa, agente econmico o unidad autnoma de control -y
decisin - que al utilizar insumos o factores productivos los transforma en bienes y
servicios o en otros insumos. No se trata de una entidad legal, sino de una
organizacin que tiene objetivos definidos, como el lucro y el bien comn o la
beneficencia y para cuya consecuencia utiliza factores productivos y produce
bienes y servicios.
FLUJO: En economa se distingue entre variables de flujo y variables de Stock para
mostrar la diferencia pensemos en un estanque con agua. El nivel del agua en el
estanque es un stock y se puede cuantificar como el nmero de litros existentes. Si
pensamos que adems el estanque tiene una llave por la cual entra agua y un
desage por la que se elimina, tendremos entonces un flujo.
EXISTENCIAS: Sinnimo de inventarios
INVERSIN: Es el flujo de producto de un perodo dado que se usa para mantener
o incrementar el stock de capital de la economa. El gasto de inversin trae como
consecuencia un aumento en la capacidad productiva futura de la economa. La
inversin bruta es el nivel total de la inversin y la neta descuenta la depreciacin
del capital. Esta ltima denota la parte de la inversin que aumenta el stock de
capital. En teora econmica el ahorro macroeconmico es igual a la inversin.

VI.

PROPUESTA DE MEJORA
6.1 RESUMEN DEL PROBLEMA
Uno de los principales de los problemas de cartones del pacifico dentro del
crecimiento obtenido durante los ltimos 5 aos se encuentra en la mala
organizacin.
Esto se puede apreciar dentro de los componentes de la contabilidad no
obstante lo podemos visualizar en la mala clasificacin de activos incluso no
cuenta con los formatos requeridos por la SUNAT dentro de ellos tenemos el
formato 7.1 de activos fijos.
Esto repercute en un mal clculo de la depreciacin afectando a la realidad
de las cuentas de gasto as como la seleccin de un mtodo de depreciacin
inadecuada, altera la asignacin de costos y en consecuencia, los
resultados de operacin.

7.2 RESUMEN DE LA SOLUCION

Consiste en levantar informacin de todas las facturas de los activos fijos de
administracin

y planta. Tales

como unidades de transporte, edificios,

maquinarias y quipos, muebles enseres

Crear un Archivador donde administraremos las copia de las facturas por

Tipo de activo

Modelo

Y ao de compra

Adaptar la informacin al libro de activos fijos emitida por SUNAT

Adaptar la informacin al Excel requerido por SUNAT
Adaptar nuestra informacin segn nos indica las NIC 16

Aplicar las tasas respectivas para el clculo de la depreciacin