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UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
A continuacin se presentan las cuentas del Balance General y del Estado de Resulta
diciembre 31 de 2.015 de LA sociedad ALFA y de LA SOCIEDAD BETA quien es fil
sociedad alfa posee un 80% de la participacin en beta.
CODIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx
2205
2310
2315
28xx
3105
33xx
3605
CODIGO
4135
6135
51xx
52xx
4210
4220
4245
53
5305
BALANCE GENERAL
CUENTAS
SOCIEDAD ALFA
Bancos
50,000
Inversiones Acciones
31,200
Otras inversiones
7,000
C x C a casa matriz
0
C x C a vinculados econmicos
17,000
M/cias no fab. X empresa
19,000
Prop. Planta y equipo
80,000
Otros activos
14,300
Total activo
218,500
PASIVO
Proveedores nacionales
20,000
C x P a casa matriz
0
C x P a vinculados econmicos
12,000
Otros pasivos
8,000
Total pasivo
40,000
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
100,000
Reservas
12,500
Utilidad del ejercicio
66,000
Total patrimonio
178,500
Total Pasivo + patrimonio
218,500
ESTADO DE RESULTADOS
CUENTAS
SOCEIDAD ALFA
Cio al x > y x <
350,000
Cio al x > y x <
160,000
Utilidad bruta en ventas
190,000
Gtos Operac. De Admn.
40,000
Gtos Operac. ventas
35,000
Utilidad Operacional
115,000
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
20,000
Arrendamientos Maq y equipo
5,000
Utilidad en venta de Prop. Planta y e
7,000
Total Ingresos no operacionales
32,000
Gastos no operacionales
Financieros intereses
81,000
81,000
66,000
Datos adicionales:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Se pide:
CONSOLIDAR LOS ESTADOS FINANCIEROS POR AMBOS METODOS
L
SOCIEDAD BETA
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000
DOS
SOCIOEDAD BETA
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
5,000
1,000
0
6,000
152,000
re sus ventas.
152,000
17,000
INCORPORACIN
CUENTAS
1110
1205
1295
1320
1435
15xx
18xx
2205
2315
28xx
3105
3225
33xx
3605
CDIGO
Bancos
Inversiones Acciones
Otras inversiones
C x C a vinculados econmicos
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a vinculados econmicos
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Superavit Metodo participacion patrimonial
Reservas
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio
INCORPORACIN
CDIGO
1110
1295
1315
1435
15xx
18xx
2205
2310
CUENTAS
Bancos
Otras inversiones
C x C a casa matriz
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a casa matriz
2315
28xx
3105
33xx
3605
C x P a vinculados econmicos
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Reservas
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio
4210
4218
4220
4245
53
5305
CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
Gtos Operac. De Admn.
Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
ingreso metodo de participacion patrimonial
Arrendamientos Maq y equipo
Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Utilidad bruta antes de impuestos
INCORPORACIN
SOCIEDAD ALFA
DB
50,000
31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
CR
13.600 a)
13.600 b)
AO 2015
50,000
31,200
7,000
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
20,000
12,000
8,000
40,000
20,000
12,000
8,000
40,000
100,000
0
12,500
66,000
178,500
218,500
100,000
-13,600
12,500
79,600
178,500
218,500
13.600 b)
13.600 a)
INCORPORACIN
SOCIEDAD BETA
DB
CR
AO 2015
15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
4,000
12,000
10,000
25,000
18,000
84,000
15,000
17,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
6,000
7,000
45,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000
20,000
2,000
17,000
39,000
84,000
CON INCORPORACIN
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
350,000
160,000
190,000
40,000
35,000
115,000
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
20,000
13,600
5,000
7,000
45,600
5,000
0
1,000
0
6,000
81,000
81,000
79,600
152,000
152,000
17,000
O
7
B
CDIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx
2205
2310
2315
28xx
3105
3225
33xx
3605
CUENTAS
Bancos
Inversiones Acciones
Otras inversiones
C x C a casa matriz
C x C a vinculados econmicos
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a casa matriz
C x P a vinculados econmicos
Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
Total pasivo
Capital suscrito y pagado
Superavit Metodo participacion patrimonial
Reservas
EST
CDIGO
4135
6135
51xx
52xx
CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
Gtos Operac. De Admn.
Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
4210
4218
4220
4245
53
5305
Ingresos no Operacionales
Financieros -Intereses
ingreso metodo de participacin patrimonial
Arrendamientos Maq y equipo
Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Interes minoritario
Utilidad bruta antes de impuestos
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
50,000
31,200
7,000
0
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000
20,000
0
12,000
8,000
40,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
ELIMINACIONES
DB
CR
31.200 c)
12.000 d)
17.000 e)
2000 i)
6000 f)
17.000 e)
12.000 d)
7800 c)
100,000
-13,600
12,500
79,600
178,500
218,500
20,000
0
2,000
17,000
39,000
84,000
20.000 c)
2.000 c)
17.000 c)
6.000 f)
5.000 i)
3000 i)
79,000
79,000
ESTADO DE RESULTADOS
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
350,000
160,000
190,000
40,000
35,000
115,000
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000
ELIMINACIONES
DEBE
HABER
5,000
3,000
5,000
20,000
13,600
5,000
7,000
32,000
5,000
0
1,000
0
6,000
81,000
81,000
0
66,000
152,000
152,000
0
17,000
7,000
13,600
5,000
6,000
7,000
3,400
17,000
SALDOS CONSOLIDADOS
65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300
35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800
100,000
-13,600
12,500
71,600
178,300
234,300
SALDOS CONSOLIDADOS
615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000
18,000
0
1,000
1,000
20,000
226,000
226,000
-3,400
71,600
Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CDIGO
1205
4218
B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)
CDIGO
3225
1205
C)
Matriz
Filial
Eliminaciones
1205
3105
33xx
3605
D)
Eliminaciones
1315
2315
E)
Eliminaciones
2310
1320
F)
Eliminaciones
15xx
4245
G)
Eliminaciones
4210
5305
H)
Eliminaciones
51xx
4220
I)
Eliminaciones
1435
4135
6135
J)
Eliminaciones
4218
3605
DBITO
13,600
DBITO
13,600
CRDITO
13,600
CRDITO
13,600
Inversiones - acciones
Capital suscrito y pagado
Reservas
Utilidad del ejercicio
Interes minoritario
31,200
20,000
2,000
17,000
7,800
CR
DB
DB
DB
CR
C x C a casa matriz
C x P a vinculados econmicos
12,000
12,000
CR
DB
C x P a casa matriz
C x C a vinculados econmicos
17,000
17,000
DB
CR
6,000
6,000
CR
DB
Financieros -Intereses
Financieros -Intereses
7,000
7,000
DB
CR
5,000
5,000
CR
DB
2,000
CR
5,000
3,000
13,600
3,400
17,000
DB
CR
DB
DB
CR
CDIGO
1110
1205
1295
1315
1320
1435
15xx
18xx
2205
2310
2315
28xx
CUENTAS
Bancos
Inversiones Acciones
Otras inversiones
C x C a casa matriz
C x C a vinculados econmicos
M/cias no fab. X empresa
Prop. Planta y equipo
Otros activos
Total activo
PASIVO
Proveedores nacionales
C x P a casa matriz
C x P a vinculados econmicos
Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
PATRIMONIO
3105
3225
33xx
Reservas
3605
ES
CDIGO
4135
6135
CUENTAS
Cio al x > y x <
Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
51xx
52xx
4210
4218
4220
4245
53
5305
CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
50,000
31,200
7,000
0
17,000
19,000
80,000
14,300
218,500
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000
20,000
0
12,000
8,000
40,000
15,000
17,000
6,000
7,000
45,000
ELIMINACIONES
DB
CR
31.200 c)
12.000 d)
17.000 e)
2.000 i)
6.000 f)
17.000 e)
12.000 d)
7.800 x)
100,000
-13,600
20,000
0
12,500
2,000
79,600
178,500
218,500
17,000
39,000
84,000
16.000 c)
4.000 x)
1.600 c) 400
x)
13.600 c)
3.400 x)
6.000 f)
5.000 i)
3.000 i)
79,000
79,000
ESTADO DE RESULTADOS
SOCIEDAD ALFA
SOCIEDAD BETA
350,000
160,000
190,000
270,000
80,000
190,000
ELIMINACIONES
DEBE
HABER
5,000
3,000
40,000
35,000
115,000
15,000
12,000
163,000
20,000
13,600
5,000
7,000
32,000
5,000
0
1,000
0
6,000
81,000
81,000
0
66,000
152,000
152,000
0
17,000
5,000
7,000
13,600
5,000
6,000
7,000
3,400
17,000
SALDOS CONSOLIDADOS
65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300
35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800
100,000
-13,600
12,500
71,600
178,300
234,300
SALDOS CONSOLIDADOS
615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000
18,000
0
1,000
1,000
20,000
226,000
226,000
-3,400
71,600
Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CDIGO
CUENTA
1205
inversiones -acciones
4218
ingreso metodo de participacin patrimonial
B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)
CDIGO
CUENTA
3225
Superavit metodo de participacion patrimonial
1205
inversiones -acciones
C)
Matriz
Filial
eliminaciones
1205
3105
33xx
3605
X) Eliminaciones
3105
33xx
3605
D) Eliminaciones
1315
2315
E) Eliminaciones
2310
1320
F) Eliminaciones
15xx
4245
G) Eliminaciones
4210
5305
Financieros -Intereses
Financieros -Intereses
H) Eliminaciones
51xx
4220
I) Eliminaciones
1435
4135
6135
J) Eliminaciones
4218
3605
DBITO
13,600
CRDITO
13,600
DBITO
13,600
CRDITO
13,600
o de la subordinada
20,000
2,000
17,000
80%
80%
80%
el interes minoritario
20,000
2,000
17,000
20%
20%
20%
31,200 CR
16,000 DB
1,600 DB
13,600 DB
4,000 DB
400 DB
3,400 DB
7,800 CR
7,000
7,000
DB
CR
5,000
5,000
CR
DB
DB
DB
CR