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CRDITOS ADICIONAIS
EA = (RA- RP) T CAExt
EA = (1.750.000 1.500.000) 70.000
FRMULA PARA EA
EA = (RA- RP) T - CAExt
EA = (RA- RP) T - CAExt
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COMEANDO DO ZERO
Administrao Financeira e Oramentria
Wilson Arajo
SUP. FINANCEIRO =
32
ANULAO DE DOTAO = 28
A) R$ 126 milhes.
B) R$ 86 milhes.
C) R$ 60 milhes.
D) R$ 20 milhes.
A) R$ 126 milhes.
B) R$ 86 milhes.
C) R$ 60 milhes.
D) R$ 20 milhes.
a arrecadao prevista era de R$ 430 milhes,
tendo sido arrecadados R$ 390 milhes;
a arrecadao prevista era de R$ 430 milhes,
tendo sido arrecadados R$ 390 milhes;
QUEDA NA ARRECADAO
o supervit financeiro no balano patrimonial do
exerccio anterior fora de R$ 65 milhes;
DADOS DA QUESTO
SUP. FINANCEIRO = 32
das despesas oradas, R$ 28 milhes podiam ser
cancelados.
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A) $80.
B) $52.
C) $30.
D) $22.
E) $ 2.
FRMULA PARA SF
SF = (AF-PF) (CAR) + (OCV)
APLICANDO A FRMULA
SF = (AF-PF) (CAR) + (OCV)
ATIVO FINANCEIRO = 150
PASSIVO FINANCEIRO = 70
CAR:
ESPECIAL = 50
EXTRAORDINRIO = 28
OCV = 20
DEA
DESPESAS DE EXERCCIOS ANTERIORES
So despesas fixadas, no oramento vigente, decorrentes de compromissos assumidos em exerccios
anteriores quele em que deva ocorrer o pagamento. No se confundem com restos a pagar, tendo em
vista que sequer foram empenhadas ou, se foram,
tiveram seus empenhos anulados ou cancelados.
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ENTO...
ART. 22 2 Para os efeitos deste artigo, considerase:
DEA = DO
DEA RP
DEC 93.872/86
ART. 22, 1
O reconhecimento da obrigao de pagamento das
despesas com exerccios anteriores cabe autoridade competente para empenhar a despesa.
LEI 4.320/64
Art. 37. As despesas de exerccios encerrados,
para as quais o oramento respectivo consignava
crdito prprio, com saldo suficiente para atendlas, que no se tenham processado na poca prpria, bem como os Restos a Pagar com prescrio
interrompida e os compromissos reconhecidos aps
o encerramento do exerccio correspondente podero ser pagos conta de dotao especfica consignada no oramento, discriminada por elementos,
obedecida, sempre que possvel, a ordem cronolgica.
DESTAQUES DO ART. 37
ATENO!!!
No momento do pagamento de restos a pagar referente despesa empenhada pelo valor estimado,
verifica-se se existe diferena entre o valor da despesa inscrita e o valor real a ser pago; se existir
diferena, procede-se da seguinte forma:
Se o valor real a ser pago for superior ao valor inscrito, a diferena dever ser empenhada a
conta de despesas de exerccios anteriores;
Se o valor real for inferior ao valor inscrito, o
saldo existente dever ser cancelado.
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ART. 22 2 Para os efeitos deste artigo, considerase:
a) despesas que no se tenham processado na
poca prpria, aquelas cujo empenho tenha sido
considerado insubsistente e anulado no encerramento do exerccio correspondente, mas que, dentro do prazo estabelecido, o credor tenha cumprido
sua obrigao;
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QUESTES
1) Segundo a Lei n 4.320/64, compromissos decorrentes de obrigao de pagamento criada por lei, e
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Empenho,
Liquidao e
Pagamento.
REGULAMENTAO
Cada ente da federao deve regulamentar o seu
regime de adiantamento, observando as peculiaridades de seu sistema de controle interno, de forma
a garantir a correta aplicao do dinheiro pblico.
Existem dois tipos:
1
2) Uma despesa de um exerccio nele no processada, embora tivesse saldo suficiente, pode ser
atendida no exerccio subseqente por
A) crdito especial.
B) dotao para isso suplementada no exerccio
seguinte.
C) despesas de exerccios anteriores, aps reconhecida.
D) restos a pagar restabelecidos.
E) dotao dessa mesma despesa, do exerccio
seguinte.
2
- Carto de Pagamento: o carto magntico, em
nome do Portador, indicado/autorizado pela Administrao, com limites estabelecidos e regras para a
sua prestao de contas.
LEI 4.320/64
ADIANTAMENTO DE NUMERRIO
SUPRIMENTO DE FUNDOS
O suprimento de fundos caracterizado por ser um
adiantamento de valores a um servidor para futura
prestao de contas.
DESTAQUES DO ART. 68
Art. 68. O regime de adiantamento aplicvel aos
casos de despesas expressamente definidos em
lei...
...e consiste na entrega de numerrio a servidor, ...
ADIANTAMENTO = DO ?
ESTGIOS SO OBRIGATRIOS ?
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APLICAO
PRESTAO DE CONTAS
Para a prestao de contas do Suprimento de Fundos, o prazo de at 30 ( trinta) dias, contado a
partir do trmino do prazo de aplicao. Isto , dispe de at 90 (noventa) dias para aplicar e mais 30
(trinta) dias para prestar contas, totalizando assim
at 120 (cento e vinte) dias.
Il - quando a despesa deva ser feita em carter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; e
III - para atender despesas de pequeno vulto, assim
entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, no
ultrapassar limite estabelecido em Portaria do Ministro da Fazenda.
CO-RESPONSABILIDADE
DEC. 200/67
CONTABILIZAO
IN n 10/01 STN
DEC. 93.872/86
A servidor que esteja respondendo a inqurito administrativo.
ART. 45, 1 O suprimento de fundos ser contabilizado e includo nas contas do ordenador como
despesa realizada; .
..
RESTITUIES
VRIAS NDs
Os valores de um suprimento de fundos entregues
ao suprido podero relacionar-se a mais de uma
natureza de despesa, desde que precedidos dos
empenhos nas dotaes respectivas, respeitados os
valores de cada natureza.
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ART. 45, 1 ...as restituies, por falta de aplicao, parcial ou total, ou aplicao indevida, constituiro anulao de despesa, ...
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modalidade
80.000,00).
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2 O servidor que receber suprimento de fundos,
na forma deste artigo, obrigado a prestar contas
de sua aplicao, procedendo-se, automaticamente,
tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado pelo ordenador da despesa, sem prejuzo das
providncias administrativas para a apurao das
responsabilidades e imposio, das penalidades
cabveis.
de
licitao
convite
que
R$
ATENO
Valores superiores aos limites
De acordo com a Portaria n 95/2000 MF, excepcionalmente, a critrio da autoridade Ministerial,
poder ser concedido suprimento de fundos em
valores superiores aos limites fixados.
SALDO EM 31/12
ATENO
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O Que ?
Todos os documentos devero ter a data de emisso igual ou posterior a da entrega do numerrio, e
devero estar compreendidos dentro do perodo
fixado para aplicao dos recursos.
LIMITES
R$ 7.500,00 (que corresponde a 5% do valor mximo para obras e servios de engenharia na modalidade de licitao convite que R$ 150.000,00).
Outros Servios e Compras em geral
R$ 4.000,00 (que corresponde a 5% do valor mximo para outros servios e compras em geral na
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Finalidade
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Caractersticas
Limite de crdito definido pelo Ordenador de
Despesa respeitada a Legislao vigente.
Anuidade: Isento.
Pagamento da Fatura no parcelado.
Vencimento sempre no dia 10.
Finalidade
Sem prejuzo dos demais instrumentos de pagamento previstos na legislao, a utilizao do CPGF
para pagamento de despesas poder ocorrer na
aquisio de materiais e contratao de servios
enquadrados como suprimento de fundos, observadas as disposies contidas nos arts. 45, 46 e 47 do
o
Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, e
regulamentao complementar.
OPERACIONALIZAO
Exceo:
As contas-correntes bancrias dos rgos e Entidades da Administrao Pblica Federal que integram os Oramentos Fiscal e da Seguridade Social
sero abertas e mantidas no Banco do Brasil S.A.
Vedaes
- vedada a aceitao de qualquer acrscimo no
valor da despesa decorrente da utilizao do CPGF.
- No ser admitida a cobrana de taxas de adeso,
de manuteno, de anuidades ou de quaisquer outras despesas decorrentes da obteno ou do uso
do CPGF.
- O disposto acima no se aplica s taxas de utilizao do CPGF no exterior e aos encargos por atraso
de pagamento.
Objetivos
Reduo de custos.
Transparncia no processo de compras,
quando por dispensa de licitao (Suprimento
de Fundos).
Desburocratizao no processo de controle
dos gastos da Unio.
Vedaes
Dec. 93.872/86, Art. 45, 6
- ordenadores de despesa;
- servidores indicados e autorizados pelo ordenador de despesa;
- autoridade competente.
Caractersticas
Contm a denominao da Unidade Gestora e o
nome do Portador.
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APLICAO
O prazo mximo para aplicao do suprimento de
fundos ser de at 90 (noventa) dias a contar da
data do ato de concesso do suprimento de fundos,
e no ultrapassar o trmino do exerccio financeiro.
PRESTAO DE CONTAS
Para a prestao de contas do Suprimento de Fundos, o prazo de at 30 ( trinta) dias, contado a
partir do trmino do prazo de aplicao. Isto , dispe de at 90 (noventa) dias para aplicar e mais 30
(trinta) dias para prestar contas, totalizando assim
at 120 (cento e vinte) dias.
QUESTES
1) O regime de adiantamento denominado suprimento de fundos, uma vez que se destina realizao de despesas que no podem seguir o trmite
normal, prescinde de nota de empenho.
SALDO EM 31/12
DEC. 93.872/86
Art . 46. Cabe aos detentores de suprimentos de
fundos fornecer indicao precisa dos saldos em
seu poder em 31 de dezembro, para efeito de contabilizao e reinscrio da respectiva responsabilidade pela sua aplicao em data posterior, observados os prazos assinalados pelo ordenador da
despesa .
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COMEANDO DO ZERO
Administrao Financeira e Oramentria
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rial de consumo e obteno de servios simultaneamente, que a despesa seja classificada no elemento econmico de maior predominncia dos gastos.
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