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Caso Concreto 02
(OAB) COMRCIO e IPORTADORA XYZ, que trabalha com produtos comestveis
importados, apesar de ter pago todos os impostos devidos, no obteve a liberao de sua
mercadoria pelo Delegado da Receita Federal, em virtude de greve levada a efeito pelos
fiscais daquele rgo. Preocupado com o perecimento dos produtos e, com o
consequente prejuzo iminente, posto que no poderia aguardar o trmino da greve,
diante da natureza das mercadorias , a empresa recorreu ao judicirio. Responda
fundamentadamente.
1- A alegao de greve e consequente impossibilidade de prestar o servio embasa
legalmente a omisso do Delegado?
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2-Qual a medida judicial cabvel neste caso? Com que fundamento?
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Caso Concreto 05
Questo n 1 - No curso de uma ao de indenizao e antes da sentena de 1 grau, o
ru vendeu seus dois nicos imveis por R$ 100.000,00, os quais constituam a
totalidade do seu patrimnio. Julgado procedente o pedido, com sentena transitada em
julgado, o autor pretende receber o valor da indenizao fixado pelo juiz, ou seja, R$
100.000,00. Distinguindo, previamente, os institutos da fraude execuo e da fraude
contra credores, o candidato dever indicar os caminhos processuais adequados para que
o autor, na prtica, possa receber a indenizao.
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Questo n 2. Considerando o NCPC (Lei n 13.105/15), e, principalmente, as normas
que tutelam a legitimidade passiva em execuo, indique a alternativa incorreta, ou seja,
de quem no pode figurar como executado.
a) o devedor, reconhecido como tal no ttulo executivo;
b) o responsvel tributrio, assim definido em lei;
c) o fiador do dbito constante em ttulo extrajudicial;
d) o Ministrio Pblico, nos casos previstos em lei.
Caso Concreto 03
A obrigatoriedade ou necessidade de deliberao plenria dos tribunais, no sistema de controle
de constitucionalidade brasileiro, significa que:
a)
somente pelo voto da maioria absoluta de seus membros ou dos membros do respectivo
rgo especial podero os tribunais declarar a inconstitucionalidade de lei ou ato normativo do
Poder Pblico.
b)
a parte legitimamente interessada pode recorrer ao respectivo Tribunal Pleno das
decises dos rgos fracionrios dos Tribunais Federais ou Estaduais que, em deciso denitiva,
tenha declarado a inconstitucionalidade de lei ou ato normativo.
c)
somente nas sesses plenrias de julgamento dos Tribunais Superiores que a matria
relativa a eventual inconstitucionalidade da lei ou ato normativo pode ser decidida.
d)
a competncia do Supremo Tribunal Federal para processar e julgar toda e qualquer
ao que pretenda invalidar lei ou ato normativo do Poder Pblico pode ser delegada a qualquer
tribunal, condicionada a delegao a que a deciso seja proferida por este rgo jurisdicional
delegado em sesso plenria.
Questo discursiva
O Ministrio Pblico Federal ajuizou Ao Civil Pblica em face do INSS, visando obrigar a
autarquia a emitir aos segurados certido parcial de tempo de servio, com base nos direitos
constitucionalmente assegurados de petio e de obteno de certido em reparties pblicas
(CF, art. 5, XXXIV, b). O INSS alega, por sua vez, que o Decreto 3048/99, em seu art. 130,
justifica a recusa. Sustenta, ainda, que a Ao Civil Pblica no seria a via adequada para a
defesa de um direito individual homogneo, alm de sua utilizao consubstanciar usurpao da
competncia do STF para conhecer, em abstrato, da constitucionalidade dos atos normativos
brasileiros. Como dever ser decidida a ao?
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Centro Universitrio Estcio de S
Professor (a) Renato Medrado Bonelli
Disciplina: Direito Financeiro e Tributrio I
Aluna: Glria de Arajo Ferreira
Matrcula: 201301072516
Caso Concreto 10
Caso Concreto
A Unio alegando que o Municpio no estaria amparado pela imunidade recproca
prevista no art. 150, VI, a da CRFB/88 lavrou auto de infrao cobrando IOF do
Municpio. O Municpio alegou que embora o IOF no se encaixe como imposto sobre
o patrimnio, servios ou renda a imunidade em comento deveria ser interpretada de
maneira extensiva por se tratar de clusula ptrea. Responda de forma fundamentada a
quem assiste razo.
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Questo objetiva
A imunidade estabelecida pelo art. 150, VI, a, da Constituio Federal, que veda a tributao
recproca entre Unio, Estados e Municpios abrange:
a) apenas os respectivos rgos da Administrao Direta;
b) apenas os respectivos rgos da Administrao Direta e as autarquias;
c)
apenas os respectivos rgos da Administrao Direta, as autarquias e as fundaes
pblicas;
d) toda a Administrao Direta e Indireta de cada ente federativo.
Caso Concreto 04
Jorge, com 21 anos de idade, em um bar com outros amigos, conheceu Analisa, linda jovem, por
quem se encantou. Aps um bate-papo informal e trocarem beijos, decidiram ir para um local
mais reservado. Nesse local trocaram carcias, e Analisa, de forma voluntria, praticou sexo oral
e vaginal com Jorge.
Depois da noite juntos, ambos foram para suas residncias, tendo antes trocado telefones e
contatos nas redes sociais.
No dia seguinte, Jorge, ao acessar a pgina de Analisa na rede social, descobre que, apesar da
aparncia adulta, esta possui apenas 13 (treze) anos de idade, tendo Jorge ficado em choque com
essa constatao.
O seu medo foi corroborado com a chegada da notcia, em sua residncia, da denncia movida
por parte do Ministrio Pblico Estadual, pois o pai de Analisa, ao descobrir o ocorrido,
procurou a autoridade policial, narrando o fato.
Por Analisa ser inimputvel e contar, poca dos fatos, com 13 (treze) anos de idade, o
Ministrio Pblico Estadual denunciou Jorge pela prtica de dois crimes de estupro de
vulnervel, previsto no artigo 217- A, na forma do artigo 69, ambos do Cdigo Penal. O Parquet
requereu o incio de cumprimento de pena no regime fechado, com base no artigo 2, 1, da lei
8.072/90, e o reconhecimento da agravante da embriaguez preordenada, prevista no artigo 61,
II, alnea ?l?, do CP.
O processo teve incio e prosseguimento na XX Vara Criminal da cidade de Curitiba, no Estado
do Paran, local de residncia do ru.
Jorge, por ser ru primrio, ter bons antecedentes e residncia fixa, respondeu ao processo em
liberdade.
Na audincia de instruo e julgamento, a vtima afirmou que aquela foi a sua primeira noite,
mas que tinha o hbito de fugir de casa com as amigas para frequentar bares de adultos.
As testemunhas de acusao afirmaram que no viram os fatos e que no sabiam das fugas de
Ana para sair com as amigas.
As testemunhas de defesa, amigos de Jorge, disseram que o comportamento e a vestimenta da
Analisa eram incompatveis com uma menina de 13 (treze) anos e que qualquer pessoa
acreditaria ser uma pessoa maior de 14 (quatorze) anos, e que Jorge no estava embriagado
quando conheceu Analisa.
O ru, em seu interrogatrio, disse que se interessou por Analisa, por ser muito bonita e por
estar bem vestida. Disse que no perguntou a sua idade, pois acreditou que no local somente
pudessem frequentar pessoas maiores de 18 (dezoito) anos. Corroborou que praticaram o sexo
oral e vaginal na mesma oportunidade, de forma espontnea e voluntria por ambos.
A prova pericial atestou que a menor no era virgem, mas no pde afirmar que aquele ato
sexual foi o primeiro da vtima, pois a percia foi realizada longos meses aps o ato sexual.
O Ministrio Pblico pugnou pela condenao de Jorge nos termos da denncia.
A defesa de Jorge foi intimada no dia 24 de abril de 2014 (quinta-feira).
Com base somente nas informaes de que dispe e nas que podem ser inferidas pelo caso
concreto acima, redija a pea cabvel, no ltimo dia do prazo, excluindo a possibilidade de
impetrao de Habeas Corpus, sustentando, para tanto, as teses jurdicas pertinentes.
Matrcula n 201301072516
RELATRIO DO SIMPOSIO
Durante esses dois dias de evento foi possvel perceber que podemos sim acreditar que
somos capazes de colaborar para um pas melhor, onde as taxas de corrupo no seja
to agressiva aos olhos do futuro como foi para todos que ali estavam presente no
momento em que foi apresentado os grficos da atual conjuntura do Brasil.
Reviso de Tributrio
Conceito - Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito,
instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
Princpios
Princpio da legalidade
Princpio da irretroatividade
Espcies Tributarias
A legislao tributria possui uma extensa gama de hipteses geradoras de tributos.
Havendo a incidncia de um fato sobre umas dessas hipteses previstas, nascer a
obrigao do contribuinte para com o Fisco.
Tributo
O Cdigo Tributrio Nacional define como tributo "toda prestao pecuniria
compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano
de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada".
Os tributos tem funes prprias que pode ser fiscal, extrafiscal ou parafiscal.
As trs classificaes das funes supra mencionadas so definidas pelo insigne jurista
Hugo de Brito Machado, com seu peculiar saber:
1) Funo Fiscal, quando seu objetivo principal a arrecadao de recursos financeiros
para o Estado;
2) Funo Extrafiscal, quando seu objetivo principal a interferncia no domnio
econmico, buscando um efeito diverso da simples arrecadao de recursos financeiros;
3) Funo Parafiscal, quando seu objetivo a arrecadao de recursos para o custeio de
atividades que, em princpio, no integram funes prprias do Estado, mas que este as
desenvolve atravs de entidades especficas.
A ttulo de exemplo, pode-se citar o imposto de renda exercendo funo fiscal; as
alteraes do IPI, como funo extrafiscal e por fim, as contribuies anuais pagas pelos
profissionais rgos como OAB, CREA, CFC etc.
O artigo 5 do CTN menciona como espcies de tributos: impostos taxas e contribuies
de melhoria.
No entanto, sob a inteligncia dos artigos 148 e 149 do Sistema Tributrio Nacional,
consubstanciado na Constituio Federal, evidencia-se que h mais duas espcies
tributrias, a saber: o emprstimo compulsrio e as contribuies especiais.
Os impostos podem ser Federais, Estaduais e Municipais.
Impostos Federais:
Imposto sobre a exportao de produtos nacionais ou nacionalizados IE;
Imposto sobre a importao de produtos estrangeiros II;
Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro ou relativas a Ttulos ou Valores
Mobilirios IOF;
Imposto sobre Produtos Industrializados IPI;
Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza IR;
Imposto Territorial Rural ITR.
Impostos Estaduais
Imposto sobre operaes relativas Circulao de Mercadorias e prestao de Servios
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao ICMS;
Imposto sobre Propriedade de Veculos Automotores IPVA;
Imposto sobre Transmisses Causa Mortis e Doaes de Qualquer Bem ou Direito
ITCMD;
Impostos Municipais
Imposto sobre a Propriedade predial e Territorial Urbana - IPTU;
Impostos sobre Servios de Qualquer Natureza ISS;
Imposto sobre Transmisso inter vivos de Bens e Imveis e de direitos reais a eles
relativos ITBI.
H tambm o Imposto sobre Grandes Fortunas - IGF que, apesar de previsto na
Constituio, est ocioso, aguardando lei complementar que o regule.
Taxas
O artigo 77 do CTN preconiza que as taxas cobradas pela Unio, pelos Estados, pelo
Distrito Federal ou pelos Municpios, no mbito de suas respectivas atribuies, tm
como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia, ou a utilizao, efetiva ou
potencial, de servio pblico especfico e divisvel, prestado ao contribuinte ou posto
sua disposio. Este ditame tem consonncia com o 145, II da CF.
A ttulo de exemplo, podemos citar as seguintes taxas:
Taxa de Fiscalizao da Comisso de Valores Mobilirios - CVM (Lei 7.940/89);
Taxa de Fiscalizao e Controle da Previdncia Complementar - TAFIC (MP 233/04,
art. 12);
Taxa de Licenciamento Anual de Veculo;
Taxa de Utilizao do MERCANTE - decreto 5.324/04;
Taxa de Utilizao do SISCOMEX;
Taxa Processual Conselho Administrativo de Defesa Econmica - CADE (Lei
9.718/98);
Taxas do Registro do Comrcio - Juntas Comerciais.
Contribuio de Melhoria
"A contribuio de melhoria cobrada pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou
pelos Municpios, no mbito de suas respectivas atribuies, instituda para fazer face
ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria, tendo como limite
total a despesa realizada e como limite individual o acrscimo de valor que da obra
resultar para cada imvel beneficiado". (Art. 81)
O notvel Professor Geraldo Ataliba define a contribuio de melhoria como
"instrumento puro e simples de realizao do princpio constitucional e legal que atribui
ao poder pblico a valorizao imobiliria causada por obra pblica.
Em tese, a contribuio de melhoria, uma instituio que favorece a justia social.
Alm disso, cria recursos impreterveis ao desenvolvimento da infraestrutura,
proporcionando melhora na qualidade de vida aos contribuintes.
Contribuies especiais
As diretrizes das contribuies especiais esto na Constituio Federal. O artigo 149 da
Carta Magna dispe:
"Compete exclusivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no
domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como
instrumento de sua atuao nas respectivas reas" (...).
Segundo Roque Antonio Carrazza "Com a s leitura deste artigo j percebemos que a
Constituio Federal prev trs modalidades de contribuies: as interventivas, as
corporativas e as sociais. Todas elas tm natureza nitidamente tributria, mesmo porque,
com a expressa aluso aos arts. 146, III e 150, I e III, ambos da Constituio Federal,
fica bvio que devero obedecer ao regime jurdico tributrio, isto , aos princpios que
Competncia Tributria
Ao tratar da imunidade tributria, primeiramente devemos traar consideraes acerca
da competncia tributria, pois, como iremos analisar, a imunidade tributria um
instrumento limitador do poder de tributar, excluindo da esfera de competncia de
determinado ente federativo situaes previamente disciplinadas no texto constitucional.
Inicialmente cabe apontar a distino entre competncia legislativa e competncia
tributria. A competncia legislativa est disposta no art. 24 da Constituio Federal
onde estabelece a competncia concorrente da Unio, dos Estados e do Distrito Federal
para legislar sobre direito tributrio, estabelecendo normas gerais acerca do exerccio do
poder de tributar.
Por sua vez, a atribuio dada aos entes polticos (Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios) para instituir tributos chama-se competncia tributria. A Carta Magna
tratou de delimitar a competncia de cada ente para instituir tributos, estas normas no
so apenas formalmente constitucionais (previso na Constituio, mas que poderiam
ter sido tratadas por leis complementares ou ordinrias), mas, acima de tudo, tm carter
materialmente constitucional.
Ao falar de competncia no estamos a tratar apenas do poder de tributar, mas tambm
na limitao a este poder. Outro no poderia ser o diploma legislativo a tratar de
competncia dos entes tributrios seno a Constituio Federal, pois so normas que
definem o modo de aquisio e limitao do poder Estatal.
Esta atribuio de instituir tributos, qual damos o nome de competncia tributria, se
d por meio de lei, nico mecanismo para o seu exerccio, razo pela qual apenas os
entes estatais dotados de poder legislativo (Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios) quem podem exerc-la.
A competncia tributria indelegvel, no podem os entes polticos delegar a sua
competncia de instituir tributos para outro ente, assim, por exemplo, no pode a Unio
delegar a sua competncia de instituir o Imposto sobre Grandes Fortunas para o Estado
ou o Municpio. O artigo 7 do Cdigo Tributrio Nacional dispe expressamente
acerca da impossibilidade de delegao da competncia tributria.
Art. 7. A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises
administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito
pblico a outra, nos termos do 3 do art. 18 da Constituio.
A ressalva prevista neste dispositivo no diz respeito precisamente competncia
tributria, mas sim capacidade tributria, esta sim delegvel. A capacidade tributria
deve ser entendida como a capacidade de determinado ente ser sujeito ativo tributrio,
realizando atos de arrecadao, fiscalizao e execuo de leis, servios, atos ou
decises administrativas em matria tributria.
Observe que a capacidade tributria em nada se confunde com a competncia tributria,
pois enquanto a primeira pode ser atribuda pela Constituio ou pela lei, passvel de
delegao , exercida mediante atos administrativos e pode ser revogada a qualquer
tempo por ato unilateral da pessoa jurdica que a tenha conferido; a segunda, s pode ser
atribuda pela Constituio, no passvel de delegao, exercida por lei e s pode ser
modificada por Emenda Constitucional.
A competncia tributria e a capacidade tributria em princpio andam juntas, mas a lei
pode delegar a capacidade tributria a outro ente. Assim, teremos um ente com a
competncia de instituir o tributo, dispor sobre seu aspecto temporal, pessoal, material e
espacial; e outro ente responsvel pela arrecadao, fiscalizao e execuo de leis,
servios, atos ou decises administrativas.
A Emenda Constitucional n 42/2003, dando nova redao ao artigo 153, 4, III da
Carta Magna, nos traz um tpico exemplo de delegao administrativa ao possibilitar a
fiscalizao e cobrana pelos Municpios do Imposto Territorial Rural, o qual de
competncia tributria da Unio.
A lei 11.250/2005 ao regular o dispositivo constitucional nuper consignou em seu artigo
1, 1 que dever ser observada a legislao de regncia do Imposto de Propriedade
Territorial Rural. Observe que dado texto normativo s vem a alertar que no que pese a
Imunidade Tributria
O Professor Paulo de Barros Carvalho traz o seguinte conceito de imunidade:
A classe finita e imediatamente determinvel de normas jurdicas, contidas no texto da
Constituio Federal, que estabelecem de modo expresso a incompetncia das pessoas
polticas de direito interno, para expedir regras instituidores de tributos que alcancem
situaes especficas e suficientemente caracterizadas. (Curso de direito tributrio. 12.
ed. So Paulo: Saraiva, 1999, p. 178)
Em termos simples quando falamos que uma determinada pessoa est imune quela
doena, estamos dizendo que ela est protegida contra esta molstia, no corre o risco
de vir a contra-la. Fazendo um paralelo com a imunidade tributria, quando falamos
que determinada situao est imune, estamos a dizer que est protegida contra o poder
de tributar do Estado, no corre o risco de ser tributada.
Na conceituao deste instituto encontramos muitos doutrinadores que definem a
imunidade como no-incidncia constitucionalmente qualificada. Explicamos. No
incidncia, pois coloca uma determinada situao fora da incidncia de uma regra de
tributao. Constitucionalmente, pois as hipteses de imunidade esto previstas no
texto constitucional e, por fim, qualificada, pois, ao contrrio de uma circunstncia
simples de no incidncia, quando determinada situao deixa de ser definida como
hiptese de incidncia ou o ente poltico deixar de exercer a competncia atribuda pela
Constituio Federal (negativa), na imunidade temos uma previso expressa (positiva)
de hiptese de no-incidncia.
Assiste a razo ao Municipio, tal controvrsia restou dirimida aps o julgamento do RE 245378STF, que entendeu pela interpretao extensiva do art. 150, VI, CF, e assim possibilitando a
incidncia da imunidade reciproca, conforme ementa abaixo:
Ementa
EMENTA: TRIBUTRIO. IOF. APLICAO DE RECURSOS DA PREFEITURA MUNICIPAL NO
MERCADO FINANCEIRO. IMUNIDADE DO ART. 150, VI, A, DA CONSTITUIO. ausncia
de norma vedando as operaes financeiras da espcie, de reconhecer-se estarem elas
protegidas pela imunidade do dispositivo constitucional indicado, posto tratar-se, no caso, de
rendas produzidas por bens patrimoniais do ente pblico. Recurso no conhecido.
Suprema Corte j decidiu, relativamente ao alcance da imunidade tributria recproca, de que
ela no restrita aos impostos incidentes sobre o patrimnio, a renda ou o servio, mas se
estende a todo e qualquer imposto que possa comprometer o funcionamento do ente imune.
Sendo assim, assiste razo ao municpio, pois a referida norma deve ser interpretada de
maneira extensiva.