Licenciatura

2014-2015

DIREITO FISCAL
PROFS. DOUTORES ANA PAULA DOURADO
PAULA ROSADO PEREIRA
GUSTAVO LOPES COURINHA
MESTRE NUNO GARCIA

Programa

1.

Enquadramento geral
Objecto da disciplina de Direito Fiscal.
Noo de impostos.
Tipos de impostos: impostos sobre o rendimento, sobre o patrimnio e sobre o
consumo; impostos directos e indirectos; impostos reais e pessoais; impostos
peridicos e de obrigao nica; impostos de taxa progressiva e de taxa
proporcional.
Os elementos do Tatbestand sistemtico do imposto: an e quantum dos
impostos. A incidncia, a determinao da matria tributvel, a taxa, as
dedues colecta, os benefcios fiscais.
Impostos, taxas e contribuies especiais.

2.

Relao jurdica tributria

Cidade Universitria, Alameda da Universidade, 1649-014 Lisboa Portugal

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Sujeito passivo (contribuinte directo, substituto tributrio, responsvel);

sujeito activo.
Complexidade da relao jurdica tributria. Diversos tipos de obrigaes.
Constituio e extino da relao jurdica tributria (pagamento, caducidade,
prescrio).
3.

Os princpios constitucionais fiscais

Princpios formais e princpios materiais.
Princpio da legalidade fiscal (reserva de lei e preferncia de lei).
A reserva de lei competencial.
A reserva de lei material ou princpio da tipicidade.
Tipicidade e indeterminao. Margem de livre apreciao.
Princpio da igualdade fiscal. Princpio da capacidade contributiva.
Princpio da tributao do rendimento real.
Princpios da proibio da retroactividade da lei fiscal e da proteco da
confiana. Aplicao no tempo das leis fiscais.

4.

Sistema fiscal portugus

Estrutura e evoluo recente.
4.1.

IRS
Unicidade vs. sistemas fiscais duais.
Incidncia objectiva e subjectiva; determinao da matria colectvel;
taxas; retenes na fonte; dedues colecta.
Esquema de clculo do imposto.

4.2.

IRC
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Incidncia objectiva e subjectiva; determinao da matria colectvel;

taxas; retenes na fonte.
Esquema de clculo do imposto.
Tributao autnoma de despesas.
A Reforma do IRC.
4.3.

IVA e Tributao do Patrimnio

Contornos gerais.

5.

Interpretao, integrao e eficcia do Direito Fiscal

Constituio e LGT.
Interpretao, planeamento, abuso fiscal e fraude fiscal conceitos dogmticos
e exemplos da legislao e da jurisprudncia.
Clusula geral anti-abuso (art. 38. n. 2 LGT).
Normas especficas anti-abuso.
Presunes: o papel das presunes no Direito Fiscal. Presunes e clusulas
anti-abuso. Presunes e mtodos indirectos.

6.

Aplicao no espao das leis fiscais

A LGT, o CIRS e o CIRC.
As duplas tributaes e o Modelo de Conveno da OCDE.

7.

Garantias dos contribuintes

Diversos tipos de garantias.
Reviso, reclamao e impugnao do acto tributrio.

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Bibliografia
Principais monografias
J. CASALTA NABAIS Direito Fiscal, 7 Ed., Almedina, Coimbra, 2014 (Reimpresso)
JOS LUS SALDANHA SANCHES Manual de Direito Fiscal, 3 Ed., Coimbra Editora,
Coimbra, 2007
ANA PAULA DOURADO O Princpio da Legalidade Fiscal Tipicidade, Conceitos
Jurdicos Indeterminados e Margem de Livre Apreciao, Almedina, Coimbra, 2007
(captulo I, para a matria do princpio da legalidade fiscal)
Jurisprudncia anotada recomendada
Revista de Finanas Pblicas e Direito Fiscal
Novamente a questo da retroactividade da lei fiscal no campo da tributao
autnoma de encargos (comentrio ao acrdo do Supremo Tribunal Administrativo,
processo n. 0281/11, de 6 de julho de 2011) (Ano IV, n. 3 Outono 2011), por PAULA
ROSADO PEREIRA;
O princpio da no retroactividade da lei fiscal no campo da tributao autnoma de
encargos (comentrio ao acrdo n 18/2011 do Tribunal Constitucional de
12/01/2011 processo n 204/2010) (Ano IV, n. 2 - Vero 2011), por PAULA
ROSADO PEREIRA;
Clusula Geral Anti-Abuso Opus I: Comentrio ao Acrdo n. 04255/10 do Tribunal
Central Administrativo Sul (2. Seco) de 15 de Fevereiro de 2011 (Rel. Jos Correia)
(Ano IV, n. 2 Vero 2011), por NUNO OLIVEIRA GARCIA e JOS ALMEIDA
FERNANDES;
Simulao Absoluta de Negcio Jurdico e Imposto do Selo (Ano IV, n. 1 Primavera
2011), por GUSTAVO LOPES COURINHA;
Concorrncia da Diferena Negativa Entre as Mais-valias e as Menos-valias Realizadas
Mediante a Transmisso Onerosa de Partes de Capital em Metade do seu Valor
(comentrio ao Acrdo n. 85/2010 do Tribunal Constitucional) (Ano III, n. 3
Outono 2010), por NUNO OLIVEIRA GARCIA e ANDREIA GABRIEL PEREIRA;
Acrdo STA, de 18/09/2008 Ofertas de pequeno valor em IVA e o Princpio da
Legalidade Fiscal (n. 4, ano I Inverno 2009), por GUSTAVO LOPES COURINHA;
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Manifestaes de Fortuna: pressupostos e limites de tributao. Comentrio ao

Acrdo do Supremo Tribunal Administrativo, de 24 de julho de 2013 (Juza Relatora
Conselheira Isabel Marques da Silva) (Ano VI, n.. 3 Outono 2013), por Ana Paula
Dourado e Ana Gabriela Rocha
Ainda a propsito da tributao dos trabalhadores portugueses na Alemanha
algumas notas (Ano I, n. 1 Primavera 2008), por GUSTAVO LOPES COURINHA.
Fiscalidade
A tributao dos cidados portugueses trabalhadores no estrangeiro luz do artigo
15 do Modelo de Conveno OCDE (n. 17 Janeiro 2004), por GUSTAVO LOPES
COURINHA;
E assim comeou a histria a aplicao jurisprudencial da Clusula Geral Anti-Abuso
(n. 44 2011), por GUSTAVO LOPES COURINHA.
Cincia e Tcnica Fiscal
Comentrio aos Acrdos do Tribunal Constitucional n. 20/2003 e n 515/2003 (Taxa
de Ocupao do Subsolo) (n. 416, Dezembro 2005), por NUNO OLIVEIRA GARCIA;
Anotao de acrdo do Supremo Tribunal Administrativo - Caso DEFINT: IRC, relaes
especiais (n. 402, Abril/Junho de 2001), por PAULA ROSADO PEREIRA
Revistas a consultar
CADERNOS DE CINCIA E TCNICA FISCAL
FISCO
FISCALIDADE
INTERTAX
REVISTA DE FINANAS PBLICAS E DIREITO FISCAL
Pginas da Internet e blogues
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