CONCILIACIN BANCARIA

por @rrob@ el Mir 12 Sep - 14:44

CONCILIACIN BANCARIA

La conciliacin bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el

extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las
diferencias.

La conciliacin consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las

constancias que surgen de los resmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un
bsico ejercicio de control, basado en la oposicin de intereses entre la empresa y el banco.

La conciliacin bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.

Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas

operaciones por falta de informacin.

Uno de los casos ms comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un tercero.

Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el banco recin lo
har cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite. Esta diferencia se conoce
con el nombre decheque pendiente o cheque no debitado.

Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. sta los registra en
seguida en el libro banco, pero la acreditacin por parte del banco no es inmediata, ya que
estos cheques entran en el canje interno (depsitos de cheques contra el mismo banco pero
sobre otras plazas), clearing bancario o pase por cmaras compensadoras (cheques de otros
bancos). Esta diferencia se denomina depsitos en trnsito o depsitos no acreditados.

Las notas de dbito bancarias y las notas de crdito bancarias son emitidas por el banco y
tambin originan diferencias. Los dbitos y crditos que el banco efecta en la cuenta
corriente del cliente no son registrados por diversos motivos:

- Por no haber recibido la nota de dbito o crdito.

- La nota de dbito o crdito fue recibida pero an no se contabiliz.
- Por que el banco no emite la nota de dbito, sino que directamente hace el cargo en la
cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el caso de algunos
conceptos como los gastos de mantenimiento, de impresin de cheques, comisiones por
cheques rechazados, y tambin los impuestos que graven estos servicios.

Tambin puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el banco se
deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas s son diferencias
reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al banco si el error es suyo.

Los errores ms frecuentes que cometen los cuentacorrentistas son:

- registrar una boleta de depsito, cheque, nota de dbito o crdito por un importe distinto al
correcto.

- omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior.

- Errores al calcular los saldos del libro banco.

- cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un

movimiento en una cuenta corriente que no corresponde.

El banco puede cometer los mismos errores.

Conciliacin.

Elementos necesarios:

- Extracto bancario
- Libro banco
- Conciliacin del perodo anterior

Pasos:

- Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los dbitos del
extracto sern los crditos en el libro banco y viceversa.
Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando
coinciden.

- Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de las diferencias. Luego se
determina qu clase de diferencias son (cheques pendientes, depsitos no acreditados, notas
de dbito o crdito no contabilizados, errores u omisiones).

- Se realiza la conciliacin propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo
realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a
saldos iguales. Para realizar esta conciliacin es indistinto partir del saldo del extracto

bancario para llegar

al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto
bancario.

Cmo resolverlo?

CONCILIACIN BANCARIA AL: / /

BANCO...................Saldo segn libro banco

ms: cheques pendientes, notas de crdito no contabilizadas por la empresa, errores u

omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo, errores u omisiones del banco que han
incrementado el saldo, otros.

menos: depsitos no acreditados, dbitos no contabilizados, errores u omisiones de la

empresa que incrementen el saldo, errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo,
otros.

SUBTOTAL SALDO SEGN RESUMEN DE CUENTA DEL BANCO

- Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del resumen bancario, la conciliacin ha

terminado.
- Si el SUBTOTAL no coincide an existen diferencias, y corresponde revisar todo el
procedimiento.

Esta minuta se archiva junto con los extractos como comprobante que justifica las
diferencias.

Si se realiza la conciliacin bancaria partiendo del saldo en el extracto bancario, los

conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman.

Registro de las diferencias

- Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias

temporales), NO es necesario realizar ningn registro.
Ejemplos de estas diferencias son: cheques pendientes, depsitos sin acreditar, etc.

- Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe
realizar el asiento que corresponda.

Ejemplos de estas diferencias son: notas de dbito o crdito no contabilizadas, errores u

omisiones de la empresa.

CONCILIACIN BANCARIA
por @rrob@ el Mir 12 Sep - 15:51
Caso Prctico N 2 - CONCILIACIN BANCARIA

ENUNCIADO:
Se cuenta con la siguiente informacin a fecha de cierre de ejercicio de SIC I S.A:
a) Resumen de cuenta bancario Banco ZZ S.A.
BANCO ZZ S.A. Resumen de Cuenta al 30 de Septiembre
Cliente: SIC I S.A. Cuenta N 235678 Folio 77
Fecha Concepto Cdigo Debe Haber Saldo
01/09 Saldo Anterior 500.01/09 Cheque 851 111 40.- 460.02/09 Cheque 852 111 25.- 435.06/09 Depsito 202 30.- 465.08/09 Cheque 855 111 50.- 415.09/09 Cheque 854 111 30.- 385.14/09 Cheque 853 111 20.- 365.20/09 Depsito 202 50.- 415.23/09 Cheque 856 111 35.- 380.29/09 Desc. doc. s/f 317 80.- 460.30/09 Dbito 100 5.- 455.30/09 Dbito 103 10.- 445.CDIGO DEUDORES
111 Cheque a 24 hs.
100 Dbito por gastos bancarios Mensuales
103 Libreta de cheques

CDIGOS ACREEDORES
202 Depsitos en efectivo
317 Crditos diversos
b) Cuenta del Libro Mayor Correspondiente al Banco ZZ S.A.
Cuenta 1.02.01.01 Banco ZZ S.A. Hoja 52
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
31/08 Saldo del Mes 500.01/09 Cheque 851 40.- 460.02/09 Cheque 852 25.- 435.02/09 Cheque 853 20.- 415.-

06/09 Depsito en Efectivo 30.- 445.08/09 Cheque 854 30.- 415.08/09 Cheque 855 50.- 365.20/09 Depsito en Efectivo 50.- 415.263/09 Cheque 857 55.- 360.28/09 Cheque 858 15.- 345. El cheque 856 fue entregado a un proveedor en pago de una factura.
El saldo del libro Bancos (extracontable) arroja un saldo de $ 365.-. De la revisin de los
antecedentes se destaca el cheque 853 $ 20.- para pago de energa no contabilizado.
El cheque 857 corresponde a un pago efectuado por la empresa a un proveedor.
El cheque 858 se emiti para pago a un proveedor que no lo retir.
Los datos del documento descontado son: Valor Nominal: $ 95.-; Vencimiento: 29/12:
Inters: $ 10.-; Comisin y gastos: $ 5.-

SE PIDE:
Efectuar la conciliacin bancaria partiendo de ambos saldos y efectuar las registraciones
contables necesarias.
Determinar los montos disponibles al momento de elaborar los Informes Contables.

Caso prctico N2 Mdulo 3 - CONCILIACION BANCARIA

por @rrob@ el Vie 14 Sep - 13:01

Caso prctico N2 Mdulo 3 - CONCILIACION BANCARIA

Conciliacin a partir del saldo bancario

Saldo segn resumen del banco $ 445.---------------------------------------------Menos Documentos a sola firma (80)
Menos Cheque 857 (55)
Menos Cheque 858 (15)
Ms Cheque 856 35
Ms Nota dbito cdigo 100 5
Ms Nota dbito cdigo 103 10
---------------------------------------------Saldo segn empresa $ 345.Proveedores $ 35
A Banco ZZ cuenta corriente $ 35

(Cheque 856 omitido)

Banco ZZ cuenta corriente $ 80
Interesas pagos no devengados $ 10
Gastos bancarios $ 5
A Obligaciones a pagar bancarias $ 95
(Voy a dar por perdido el 12 de noviembre)
Gastos Bancarios $ 15
A Banco cuenta corriente $ 15
(Por Nota de crdito 100 y 103)
Banco ZZ cuenta corriente $15
A proveedores $15
(El cheque 858 se emiti y no lo retir)

Caso prctico N2 Mdulo 3 - CONCILIACION BANCARIA

por @rrob@ el Vie 14 Sep - 13:01

Caso prctico N2 Mdulo 3 - CONCILIACION BANCARIA

Conciliacin a partir del saldo bancario

Saldo segn resumen del banco $ 445.---------------------------------------------Menos Documentos a sola firma (80)
Menos Cheque 857 (55)
Menos Cheque 858 (15)
Ms Cheque 856 35
Ms Nota dbito cdigo 100 5
Ms Nota dbito cdigo 103 10
---------------------------------------------Saldo segn empresa $ 345.Proveedores $ 35
A Banco ZZ cuenta corriente $ 35

(Cheque 856 omitido)

Banco ZZ cuenta corriente $ 80
Interesas pagos no devengados $ 10
Gastos bancarios $ 5
A Obligaciones a pagar bancarias $ 95
(Voy a dar por perdido el 12 de noviembre)
Gastos Bancarios $ 15
A Banco cuenta corriente $ 15
(Por Nota de crdito 100 y 103)
Banco ZZ cuenta corriente $15
A proveedores $15
(El cheque 858 se emiti y no lo retir)
Caso prctico N2 Mdulo 3 - CONCILIACION BANCARIA
por @rrob@ el Vie 14 Sep - 13:01
Caso prctico N2 Mdulo 3 - CONCILIACION BANCARIA
Conciliacin a partir del saldo bancario

Saldo segn resumen del banco $ 445.---------------------------------------------Menos Documentos a sola firma (80)
Menos Cheque 857 (55)
Menos Cheque 858 (15)
Ms Cheque 856 35
Ms Nota dbito cdigo 100 5
Ms Nota dbito cdigo 103 10
---------------------------------------------Saldo segn empresa $ 345.Proveedores $ 35
A Banco ZZ cuenta corriente $ 35

(Cheque 856 omitido)

Banco ZZ cuenta corriente $ 80
Interesas pagos no devengados $ 10
Gastos bancarios $ 5
A Obligaciones a pagar bancarias $ 95
(Voy a dar por perdido el 12 de noviembre)
Gastos Bancarios $ 15
A Banco cuenta corriente $ 15
(Por Nota de crdito 100 y 103)
Banco ZZ cuenta corriente $15
A proveedores $15
(El cheque 858 se emiti y no lo retir)