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PRACTICA CALIFICADA CONTABILIDAD II AULAS 101-102

Con la siguiente informacion financiera prepare Ud., el Inventario Inicial, Balance de Inventario,
seguidamenete resuelva las operaciones contables en el Libro Diario, Libro Mayor ,
realice el Balance de Comprobacion , el Balance General y EE.FF
Nota: Utilice los registros respectivos Reg. Compras, ventas, caja tabular, con sus centralizaciones

La Empresa Comercial " EL ABRAZO DEL OSO " SA, inicia sus operaciones el 02/01/09 y aporto lo siguiente :
Inventario Inicial
1.- Factura No. 432 por cobrar
2.- Dinero en efectivo
3.- Factura No. 222 por pagar
4.- Cheque por cobrar No.022 por
5.- IGV. Pendiente de pago
6.- Mercaderias
7.- Inmuebles, Maq. Y Equipo
8.- Prestamos a terceros
9.- Letras por pagar
10.- Capital
11.- L/. Por cobrar
12.- Prestamos a terceros
13.- Local propio-Inmueble ( Edificio 1er. Piso )
14.- Compra de camioneta nueva 10/06/08

AULA

101

S/.
15,750.00
52,450.00
6,250.00
22,899.00
8,002.00
75,340.00
46,500.00
1,400.00
9,485.00
?
1,740.00
1,200.00
45,000.00
$ 23,000

t/c

2,85

OPERACIONES EN EL DIARIO

01.- Se compra mercaderias al contado por S/.4,500.00 mas IGV


02.- Se vende Mercaderia por S/. 32,000.00 Incluido IGV., 50 % al contado y 50 / Credito
03.- Se compra los primeros libros contables por S/. 250.00 mas IGV segn F/. 045 se pago al contado
04.- Se cobra F/. Por 15,420.00 mas IGV en efectivo
05.- Se compra mercaderias al contado por S/.11,860.00 incluido IGV
06.- Se vende mercaderia al contado por 12,450.00 mas IGV
07.- Se vende mercaderias por S/. 6,230.00 mas IGV.
08.- Se compra mercaderias por S/. 11,900.50 mas IGV., con Cheque
09.- Elaborar las planillas de sueldos de 5 trabajadores que ingresaron en 09 Enerodel 2009
: el 1ro. Y el 2do. Perciben 4,642.00 y 9.450.00 respectivamente y el 3ro.,4to. Y 5to. S/. 1,350.00;
los 3 primeros estan en el SNP (13 %) y los dos ultimos en AFP. Descontandoles 8.5 %
comis. 2.5% y seg. 1.50 % Calcular los descuentos , Rta. De 5ta.C. y hacer el asiento respectivo
y registrarlo en el diario.; Los 4 ultimos tienen (02) hijos C/ u
10.- Se paga el total del saldo de obligaciones en lo referente al IGV.
11.- Se cobra en efectivo 19,750.00 de una F/. Pendiente, con Cheque
12.- Se pagan el total de las obligaciones de remuneracciones, con Cheque
13.- Se paga con Cheque lo sgte. Mas IGV Luz
1,120,00
Inc. IGV
Agua
978.50
mas IGV
Telefono
2,489,00
mas IGV
14.- Se paga recibo del Administrador por honorarios profesionales S/. 2,750.00 reteniendole
el 10 % ( Renta de 4ta. Categ.)
15- Se paga servicios de publicidad S/. 12,480.50 incluido IGV. Al contado
16.-Se paga la retencion del recibo de honorarios profesionales ,con Cheque al Banco de la Nacion
17.- El costo de la mercaderia es de ? ( ver anexo No. 1 )
18.- Los costos se distribuyen 30 % Gastos Administrativos y 70 % Gastos de Venta
19.- Se paga al contado 2,790.50 por letra pendiente con descuento del 5% por pronto pago
20.- Realizar los asientos de ajustes:

21.- Se compra Camion semi-nuevo el mes de Enero 20/03/2009 en S/, 47,270,00


a) Costo de ventas
b) Depreciacion de activos
c) Compensacion por tiempo de servicios
d) Suministros diversos
e) Asientos por transferencias : 61/ 69 y 79/ 94,95,97
f) Hacer los asientos de cierre
21.- Utilizar la Caja tabular para los ingresos y egresos de dinero en efectivo y con Cheque

DESARROLLO
FECHA DE PRESENTACION : Conforme lo acordado VIRTUAL 20/03/10
Grupos : Establecidos 4 personas, como maximo
Suerte.

aporto lo siguiente :

o al contado

S/. 1,350.00;

o respectivo

monto x 3% x (meses)
12 meses
DEPRECIACIN DE ACTIVOS 2009
Activos

Valor Activo

Depreciacin

Depreciacin
acumulada

terreno

5,000.00

edificacin o
construccin

20,000.00

100.00

100.00

automoviles

15,000.00

625.00

625.00

Total

40,000.00

725.00

725.00

Trabajador

Sueldo Nov.

68 VALUACION Y DETERIORO

Sueldo Dic.

DE ACTIVOS Y PROVISIONES

3%
25%

39 DEPRECIACION AMORTIZACION
Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

Gratif. Dic

Total

CTS 8.33%

Gerente

5,000.00

5,000.00

833.33

10,833.33

Administrador

3,000.00

5,000.00

833.33

8,833.33

735.82 68 VALUACION Y DETERIORO

contador

2,000.00

5,000.00

833.33

7,833.33

652.52

conserje

800.00

800.00

133.33

1,733.33

Total CTS x provisionar

902.42
DE ACTIVOS Y PROVISIONES

144.39
2,435.14 47 CTAS POR PAGAR

Operaciones

DIVERSAS RELACIONADAS

5000/12 x 2 meses trabajados

AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS

Existencia Inicial (Inv.)


(+ ) compras del ao ( L.mayor)
( - ) existencia final (ventas)

DEPRECIACIN DE ACTIVOS 2009


Activos

Valor Activo

Depreciacin

Depreciacin
acumulada

Inmuebles

46,500.00

4,650.00 2009 (ene-dic)

4,650.00

edificacin o
construccin

45,000.00

1,350.00 2009 (ene-dic)

1,350.00

Total

91,500.00

6,000.00

6,000.00

%
10%
3%

DEPRECIACIN DE ACTIVOS
Activos

automoviles

Valor Activo

Depreciacin

725.00

Depreciacin
acumulada

65,550.00

9,559.38 2008 (jun-dic)

9,559.38

25%

automoviles

65,550.00

16,387.50 2009 (ene-dic)

16,387.50

25%

Total

131,100.00

25,946.88

25,946.88

2,435.14

725.00

2,435.14

S/.

S/.

Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


S/.

S/.

I ACTIVO

10

12

CAJA Y BANCOS

75,349.00

10.1 Caja

52,450.00

10.4 Cuenta Corriente

22,899.00

CLIENTES

17,490.00

12.1 Facturas por Cobrar

15,750.00

12.3 Letras por Cobrar

16

1,740.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

2,600.00

16.1 Prestamos a terceros

20

2,600.00

MERCADERAS

75,340.00

20.1 Mercaderias

33

75,340.00

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO

157,050.00

33.2 Local propio

45,000.00

33.3 Maq. Equipos

46,500.00

33.4 Equipo de transporte

65,550.00
TOTAL ACTIVO

327,829.00

II PASIVO

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

8,002.00

40.1 Gobierno Central


40.1.1 I.G.V.

42

8,002.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

15,735.00

42.1 Facturas, boletas y otros por pagar

6,250.00

42.3 Letras por pagar

9,485.00

TOTAL PASIVO

23,737.00

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO

327,829.00

TOTAL PASIVO

50

23,737.00

CAPITAL

304,092.00

50.1 Capital Social

Van al folio N 03
3
Sigue, Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009
S/.

S/.

Vienen del folio N 2

Lima, 02 de Febrero del 2010

Suuuull.

Efluuuuu

__________________
Firma del Propietario

__________________
Firma del Contador

34

S/.
S/.

Balance de Inventario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


S/.

S/.

10

CAJA Y BANCOS

75,349.00

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

17,490.00

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS

20

MERCADERIAS

33

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

2,600.00
75,340.00
157,050.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

8,002.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

15,735.00

50 CAPITAL

304,092.00
327,829.00

327,829.00

Lima, 02 de Febrero del 2010

Suuuull.

__________________
Firma del Propietario

Efluuuuu

__________________
Firma del Contador

S/.

S/.

RUC: 20451525104
EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO"
PERIODO: 2009

REGISTRO DE VENTAS DEL AO 2009 en Nuevos Soles


----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------NUM
REG.

FECHA

COMPROBANTE
VENTA
Tip

INFORMACIN DEL CLIENTE

DE

Ser. Nmero

Dcto. de identidad
Tip.

DENOMINACIN O
RAZON SOCIAL

Nmero

BASE
IMPONIBLE
GRAVADAS

GLOSA

VALOR
FACTURADO
DE EXPORT.

IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACIN
EXONER.

ISC

I.G.V. 19%

IMPORTE
T.C.
TOTAL

INAFECTO

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 1/2/2009

01

001 000501

06 20254685381 HUMADECO S.A.C

mercaderia

26,890.76

0.00

0.00

0.00

0.00

5,109.24

32,000.00

002

01

001 000502

06 20515768298 GRUPO A&T SAC

mercaderia

12,450.00

0.00

0.00

0.00

0.00

2,365.50

14,815.50

001 000503

06 20389230724 SODIMAC PERU SA

mercaderia

6,230.00

0.00

0.00

0.00

0.00

1,183.70

7,413.70

45,570.76

0.00

0.00

0.00

0.00

8,658.44

54,229.20

003

1/6/2009
1/7/2009

01

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES :

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------_____________1_______________
AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS

Existencia Inicial (Inv.)


(+ ) compras del ao ( L.mayor)
( - ) existencia final (ventas)

12

CLIENTES

54,229.20

12.1 mercaderia
40

TRIBUTOS

8,658.44

40.1 Gobierno central


70 VENTAS

45,570.76

70.1 mercaderias
54,229.20

54,229.20

_____________2_______________
10 CAJA Y BANCOS

38,229.20

10.1 caja efectivo


12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES

38,229.20

12.1 facturas por cobrar


38,229.20
AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS

Existencia Inicial (Inv.)


(+ ) compras del ao ( L.mayor)

75,340.00

26,366.89
101,706.89

( - ) existencia final (ventas)

45,570.76

38,229.20

56,136.13

---------------------------------------------------------------------------------------------------------REFERENCIA COMPROBANTE DE PAGO


QUE SE MODIFICA
FECHA

TIP

SERIE

N.COMP

FORMA DE PAGO

CONTADO

CREDITO

---------------------------------------------------------------------------------------------------------16,000.00

16,000.00

14,815.50
7,413.70

---------------------------------------------------------------------------------------------------------38,229.20

16,000.00

----------------------------------------------------------------------------------------------------------

RUC: 20451525104
EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO"
PERIODO: 2009

REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE ENERO en Nuevos Soles

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------INFORMACIN DEL PROVEEDOR


NUM
REG

FECHA

COMPROBANTE DE
COMPRA

Dcto de identidad

DENOMINACIN O RAZON
SOCIAL

GLOSA

ADQUIDIONES GRAVADAS
DEST.OPERACIONES
GRAVADAS Y/O EXPORT.

CTA
Contab.

ADQUIDIONES GRAVADAS
DEST.OPERACIONES
GRAVADAS Y NO GRAVADAS

ADQUIDIONES GRAVADAS
DEST.OPERACIONES
NO GRAVADAS

Tip Ser. Numero


Tip.
Nmero
M B. IMPONIBLE
IGV
B. IMPONIBLE
IGV
B. IMPONIBLE
IGV
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 01/01/2009

01 001

000256

06 20107487854 INCANDINA SRL

mercaderias

60.1.1

4,500.00

855.00

0.00

0.00

0.00

0.00

002 03/01/2009

01 002

000045

06 10091283013 COPY NAR

libros contables

34.1

250.00

47.50

0.00

0.00

0.00

0.00

003 05/01/2009

01 001

086279

06

20100771170 INCANDINA SRL

mercaderias

60.1.1

9,966.39

1,893.61

0.00

0.00

0.00

0.00

004 08/01/2009

01 003

004509

06

20330208300 PROTEMAX

mercaderias

60.1.1

11,900.50

2,261.10

0.00

0.00

0.00

0.00

005 13/01/2009

14 B

68897776

06 20269989900

EDELNOR S.A.A.

consumo luz

63.6.1

941.18

178.82

0.00

0.00

0.00

0.00

006 13/01/2009

14 8029 12211200911

06 20100152356

SEDAPAL

consumo agua

63.6.3

978.50

185.92

0.00

0.00

0.00

0.00

007 13/01/2009

14 0004 789587908

06 20100017491

TELEFONICA DEL PERU S.A.A.

consumo telefono

63.6.4

2,489.00

472.91

0.00

0.00

0.00

0.00

008 15/01/2009

01 001

06 20514979619 INCOSERSA SAC

publicidad

63.7

10,487.82

1,992.68

0.00

0.00

0.00

0.00

000477

009 20/01/2009 01 002 000789


06 20154512998 GRUPO TOYOTA
camioneta
33.4
S
39,722.69
7,547.31
0.00
0.00
0.00
0.00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES :
81,236.07
15,434.85
0.00
0.00
0.00
0.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

REGISTRO DE HONORARIOS
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CTA
Retencin
FORMA DE PAGO
Item
FECHA
Tip Ser Numero Rec
RUC
EMPLEADO
Contable M
Monto
10%
Total a Pagar
CONTADO
CHEQUE
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 14/01/2009

02 001

000452

06 10107487854 VICTOR MELGAR

63.2.1

2,750.00

275.00

2,475.00

2,475.00

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES:
2,750.00
275.00
2,475.00
2,475.00

___________________1___________________
34 INTANGIBLES

DEBE

HABER
250.00

34.1 ACTIVOS
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

275.00

275.00

.-----------------1----------------42 CTA POR PAGAR T


42.1 facturas

39,722.69

42 CTA POR PAGAR T

33.4 equipo de transporte

42.3 letras x pagar

60 COMPRAS

26,366.89

.-----------------2-----------------

60.1 mercaderias

42 CTA POR PAGAR T

63 SERVICIOS PRESTADOS
63.6 servicios basicos
63.7 publicidad

14,896.49
4,408.68

10 10.1 caja

10,487.82

40 TRIBUTOS Y APORTES
40.1 Gobierno Central

.-----------------3----------------15,434.85

42 CTA POR PAGAR T

15,434.85

42.3 letras x pagar

42 CTAS POR PAGAR TERCEROS


42.1 Facturas y boletas

42.3 letras x pagar

31,376.60
31,376.60

73.1 descuentos obtenidos

46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS

65,294.33

46.9 otras ctas x pagar


___________________2___________________
63 SERVICIOS PRESTADOS

2,750.00

63.2 honorarios, comisiones


40 TRIBUTOS Y APORTES

275.00

40.1.7.3 renta 4ta categoria


42 CTAS POR PAGAR TERCEROS

2,475.00

42.4 honorarios por pagar


___________________3___________________
20 MERCADERIAS

26,366.89

20.1 mercaderias
61 VARIACION DE EXISTENCIA

26,366.89

61.1 mercaderias
___________________4___________________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5,293.95

94.2 honorarios, comisiones

1,322.60

94.6 servicios basicos

3,146.34

94.7 publicidad

825.00

95 GASTOS DE VENTAS

12,352.54

95.2 honorarios, comisiones

3,086.07

95.6 servicios basicos

7,341.47

95.7 publicidad

1,925.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS

17,646.49

79.1 cargas imp


___________________5___________________
42 CTAS POR PAGAR
42.1 Facturas y boletas

33,851.60
31,376.60

73 DSCTOS OBTENIDOS

42.4 honorarios por pagar

2,475.00

46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS


46.9 servicios basicos

65,294.33
5,246.33

libros

297.50

publicidad

12,480.50

camioneta

47,270.00

10 CAJA Y BANCOS

99,145.92

10.1 caja efectivo

79,738.00

10.4 cta cte cheque

19,407.92

___________________6___________________
40 TRIBUTOS Y APORTES

275.00

40.7 impuesto a la rta


40.1.72 impuesto de 4 categoria
10 CAJA Y BANCOS

275.00

10.4 cta cte cheque


242,855.22

242,855.22

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ADQUISIONES
NO GRAVADAS

IMPORTE
TOTAL

ISC

T.C.

REFERENCIA COMPROBANTE DE PAGO


QUE SE MODIFICA

FORMAS DE PAGO

CONTADO
FECHA
Tip Serie
N Comp
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

0.00

0.00

5,355.00

42

5,355.00

0.00

0.00

297.50

46

297.50

0.00

0.00

11,860.00

42

11,860.00

0.00

0.00

14,161.60

42

14,161.60

0.00

0.00

1,120.00

46

1,120.00

0.00

0.00

1,164.42

46

1,164.42

0.00

0.00

2,961.91

46

2,961.91

0.00

0.00

12,480.50

46

------1-----------------

R PAGAR T

2,790.50
2,790.50

diario

CREDITO

12,480.50

0.00
0.00
47,270.00
46
47,270.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
0.00
96,670.92
77,263.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

R PAGAR T

CHEQUE

19,407.92

0.00

s x pagar

------2-----------------

R PAGAR T

2,650.98

s x pagar
2,650.98

------3-----------------

R PAGAR T

139.53

s x pagar
OBTENIDOS

cuentos obtenidos

139.53
2790.50

2790.50

PLANILLA DE REMUNERACIONES
ADMINISTRACION DE FONDO DE PENSIONES (AFP)
Cod.

Nombres

FECHA DE
INGRESO

Cargo

AFP

R.M.V.

ASIGNACION
FAMILIAR 10%
SMV

HORIZONTE
REFRIG.

MOVILIDAD

TOTAL
REMUNER.

SNP (ONP)
A.OBLIG.
13%

Comisin

8.5%
1

V.M

1/9/2009

jefe personal ONP

4,642.00

D.M

1/9/2009

gerente

ONP

9,450.00

J.A

1/9/2009

Empl.

ONP

G.A

1/9/2009

Empl.

E.M

1/9/2009

Empl.

55.00

9,505.00

1,235.65

1,350.00

55.00

1,405.00

182.65

AFP

1,350.00

55.00

1,405.00

119.43

35.13

21.08

AFP

1,350.00

55.00

1,405.00

119.43

35.13

21.08

18,142.00

220.00

18,362.00

2,021.76

238.85

70.25

42.15

___________________1___________________

DEBE

HABER

62 GASTOS DE PERSONAL

###

62.1 sueldos

18,362.00

25,200.00

62.1.1 sueldos y salarios

18,142.00

Renta Bruta

88,200.00

62.1.6 asignacion familiar

220.00

Renta Neta 15% 88,550

13,230.00

Pago mensual 13282.5/12

1,102.50

62.7 seguridad y prevision social


62.7.1 ESSALUD

1,632.78

55,704.00
25,200.00

Renta Bruta

30,504.00

40.3.Instituciones publicas

4,575.60

40.3.1 ESSALUD

1,632.78

40.3.2 ONP

2,021.76

Sueldo

Ene-Dic.

Gratif. Jul.

Gratif. Dic

Gerente

4,642.00

55,704.00

4,642.00

4,642.00

Administrador

9,505.00

114,060.00

9,505.00

9,505.00

contador

1,405.00

16,860.00

1,405.00

1,405.00

1,405.00

16,860.00

1,405.00

1,405.00

1,405.00

16,860.00

1,405.00

1,405.00

1,483.80
47 CTAS POR PAGAR DIV.

40.7 administracion de fondo de p


351.25

41 REMUNERACIONES
41.1.1 sueldos y salarios

Comisin

Total CTS x provisionar

40.1.7.3 Rta 5 Categoria

41.1 remuneraciones x pagar

Trabajador

68 VALUACION Y DETER.ACTI

Deduccin 7 UIT(3,600)

40.7.1 horizonte

A.OBLIG.

5,489.59

14 sueldos

381.30

conserje

40.1 GOBIERNO CENTRAL


40.1.7 impuesto a la renta

P. seguro

1,632.78

40 TRIBUTOS Y APORTES AL S.P.


administrador

Comisin

PRIMA

1.50%

Deduccin 7 UIT(3,600)

Pago mensual

2.50%

A.OBLIG.

603.46

gerente

Renta Neta 15%

P. seguro

4,642.00

Calculo de impuesto 5ta cat.


14 sueldos

INTEGRA

14,505.19
14,505.19

21,413.76

___________________2___________________
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.1 sueldos
94.7 seguridad y prevision social

5,998.43
5508.6
489.834

95 GASTOS VENTAS
95.1 sueldos
95.7 seguridad y prevision social

13,996.35
12853.4
1142.946

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

19,994.78

79.1 cargas a cta de costos


___________________3___________________
41 REMUNERACIONES

14,505.19

41.1 remuneraciones
10 CAJA Y BANCOS

14,505.19

10.4 cta cte cheque


54,494.75

54,494.75

IMP. RENTA
5

PRIMA

Aportaciones del Empleador


Total
Desctos

P. seguro

Neto Pagar

Essalud
9%

Senati

Total

381.30

984.76

3,657.24

417.78

417.78

1,102.50

2,338.15

7,166.85

850.50

850.50

182.65

1,222.35

121.50

121.50

175.63

1,229.38

121.50

121.50

175.63

1,229.38

121.50

121.50

Total

1,483.80

CTS 8.33%

64,988.00

5,413.50

133,070.00

11,084.73

19,670.00

1,638.51

19,670.00

1,638.51

19,670.00

1,638.51
21,413.76

21,413.76

3,856.81

14,505.19

1,632.78

1,632.78

S/.
S/.

Lima, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


S/.

S/.

__________________01_____________________

10

CAJA Y BANCOS

75,349.00

10.1 Caja

52,450.00

10.4 Cuenta Corriente

22,899.00

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS


12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.3 Letras por cobrar

16

15,750.00

17,490.00

1,740.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

2,600.00

16.1 Prestamos a terceros

20

MERCADERIAS

75,340.00

20.1 Mercaderias

33

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

157,050.00

33.2 local propio

45,000.00

33.3 Maquinaria

46,500.00

33.4 Equipo de transporte

65,550.00

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA Y SALUD POR PAGAR


40.1 Gobierno Central

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42.1 Facturas, boeltas y otros comprobantes por pagar

6,250.00

42.3 Letras por pagar

9,485.00

50

CAPITAL
50.1 Capital social
X/x

Por el activo, pasivo y capital del inicio de la operaciones


__________________02_____________________

34

INTANGIBLES

250.00

34.9 Otros intangibles

33

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

39,722.69

33.4 Equipo de transporte

60

COMPRAS

26,366.89

60.1 Mercaderas

63

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


63.6 Servicios bsicos

14,896.50
4,408.68

Van al folio N 03

409,065.08

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


S/.

Vienen del folio N 2


63.1

Luz

941.18

63.3

Agua

978.50

63.4

Telfono

2489.00

63.7 Publicidad, Publicaciones relaciones publicas

40

10,487.82

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES


40.1 Gobierno Central
40.1.1

42

S/.

409,065.08

15,434.85
15,434.85

IGV

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42.1 facturas, boletas y otros comprobante por pagar

46

31,376.60

CUENTAS POR DIVERSAS-TERCEROS


46.9 Otras cuentas por pagar
X/x

65,294.33

Por la centralizacin de las compras en el presente ejercicio


__________________03_____________________

20

MERCADERIAS

26,366.89

20.1 Mercaderas

61

VARIACIN DE EXISTENCIA
61.1 Mercaderas
X/x

Por el traslado de la mercadera al almacen


__________________04_____________________

63

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


63.2 Honorarios, comisiones y corretajes

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES


40.1 Gobierno Central

2,750.00

40.1.1

42

IGV

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS


42.4 Honorarios por pagar
X/x

Por la provisin del honorario del administrador


__________________05_____________________

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.2 Honorarios

5,293.95
825.00

94.6 servicios basicos

1,322.60

Van al folio N 04

458,910.77

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


S/.

Vienen del folio N 3


94.7 publicidad

95

3,146.35

GASTOS DE VENTAS

12,352.55

95.2 Honorarios

1,925.00

95.6 servicios basicos

3,086.08

95.7 publicidad

7,341.47

79

S/.

458,910.77

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS


79.1 otras cargas imputables a cta de costos y gastos
X/x

Por el destino de los gastos de la clase 6


__________________06_____________________

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

54,229.20

12.1 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES


40.1 Gobierno Central
40.1.1

70

IGV

VENTAS
70.1 Mercaderas
X/x

Por la centralizacin de las ventas en el presente ejercicio.


__________________07_____________________

62

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES


62.1 Remuneraciones

19,994.78

62.1.1

Sueldos y salarios

18142.00

62.1.6

Asigancin familiar

220.00

18,362.00

62.7 Seguridad y previsin social


62.7.1

40

ESSALUD

1,632.78

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES


40.1 Gobierno Central
40.1.7

Impuesto a la Renta

1,483.80

40.1.7.3 Renta de quinta categoria


40.3 Instituciones Pblicas
40.3.1

ESSALUD

1,632.78

40.3.2

ONP

2,021.76

Van al folio N 05

545,487.30

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


S/.

Vienen del folio N 4

S/.

545,487.30

40.7 Administracin de fondo de pensiones


40.7.1

41

Horizonte

351.25

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR


41.1 Remuneraciones por pagar
X/x

Por la provisin de la planilla de sueldos.


__________________08_____________________

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS
94.1 sueldos
94.5 seguridad y previsin social

95

5,508.60
489.83

GASTOS VENTAS
94.1 sueldos
94.5 seguridad y previsin social

79

5,998.43

13,996.35
12,853.40
1,142.95

CARGAS IMPUTABLES CUENTA DE COSTOS


79.1 cargas imputables a cta de costos
X/x Por el destino de los gastos de la planilla
__________________09_____________________

10

CAJA Y BANCOS

110,517.12

10.1 Caja y bancos

10

CAJA Y BANCOS
10.4 Cuenta Corriente

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS


12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.
X/x

Por los ingresos de caja en el presente ejercicio


__________________10_____________________

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

6,990.18

Y DE SALUD POR PAGAR.


40.1 Gobierno Central

41

40.1.1

I.G.V.

40.1.7

Impuesto a la Renta cuarta categora.

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

14,505.19

41.1 Remuneraciones por pagar


Van al folio N 06

697,494.57

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


S/.

42

697,494.57

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

36,502.58

42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

31,376.60

42.3 Letras por pagar

2,650.98

42.4 Honorarios por pagar

2,475.00

46

S/.

Vienen del folio N 5

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

65,294.43

46.9 Otras cuentas por pagar diversas

10

CAJA Y BANCOS

42

10.1

Caja y bancos

10.4

Cuenta corriente

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS


42.3 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

73

DESCUENTOS OBTENIDOS
73.1 Descuentos, rebajas y bonificacione sobtenidas
X/x

Por los egresos del presente ejercicio.

103,265.86
20,026.52

139.53

__________________11_____________________

69

COSTOS DE VENTAS

56,136.13

69.1 Mercaderas

20

MERCADERAS
20.1 Mercaderas manufacturadas
X/x

Por el costo de la mercadera vendida


__________________12_____________________

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES


Inmueble

4,650.00

Edificaciones

1,350.00

Transporte

39

31,946.88

25,946.88

DEPRECIACIN, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS


ACUMULADOS
39.1 Depreciacin acumulada
X/x

Por la depreciacin de presente ejercicio


__________________13_____________________

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

21,413.76

Van al folio N 07

908,927.88

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


Vienen del folio N 06
68.1 depreciacin

47

908,927.88
21,413.76

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -RELACIONADAS


47.9 otras cta por pagar diversas
X/x

Por la depreciacin por compensacin por tiempo de servicios


__________________14_____________________

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

16,008.19

94.8 Gastos depreciacin

95

GASTOS DE VENTAS
95.8 Gastos depreciacin

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS


79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos

37,352.45

X/x

Por el destino de los gastos de la clase 6


__________________14_____________________

61

VARIACIN DE EXISTENCIA

53,136.13

61.1 Mercaderas

69

COSTOS DE VENTAS
69.1 Mercaderas
X/x

Por el cierre del costo de ventas


__________________15_____________________

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

95

GASTOS DE VENTAS
X/x

91,001.92

Por el cierre de la clase 9

Van al folio N 08

1,106,426.57

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


Vienen del folio N 07

1,106,426.57

Van al folio N 09

1,106,426.57

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


Vienen del folio N 08

1,106,426.57

Van al folio N 10

1,106,426.57

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009


Vienen del folio N 09

1,106,426.57

Van al folio N 11

1,106,426.57

D
1

2009

8,002.00

15,735.00

304,092.00

327,829.00
3

2009
327,829.00

31,376.60

65,294.33

26,366.89

275.00

2,475.00

453,616.82
4

2009
453,616.82

17,646.50

8,658.44

45,570.76

5,489.59

530,982.11
5

2009
530,982.11

14,505.19

19,994.78

34,188.12

76,329.00

675,999.20
6

2009
675,999.20

123,292.38

139.53

56,136.13

31,946.88

887,514.12
7

2009
887,514.12

21,413.76

53,360.64

53,136.13

27,300.57
63,701.35

1,106,426.57
8

2009
1,106,426.57

1,106,426.57
9

2009
1,106,426.57

1,106,426.57
10

2009
1,106,426.57

1,106,426.57

12

10

TOTAL
DEBE

Fecha

CONCEPTO

01/02/09 Se compra mercaderia


16,000.00 (1)

16,000.00

18,349.80

14,161.60

14,161.60 (1)

10/02/09 Se pago el saldo del IGV

6,715.18

7,413.70 (1)

7,413.70

07/02/09 Se vende mercaderia al contado

19,750.00

11/02/09 Se cobra factura efectivo

14,505.19 (4)

14,505.19

12/02/09 Pago de remuneracones c/ cheque

1,120.00 (4)

1,120.00

13/02/09 Pago de servicios luz c/ cheque

1,120.00

1,164.42 (4)

1,164.42

13/02/09 Pago de servicios agua c/ cheque

1,164.42

2,961.91 (4)

2,961.91

13/02/09 Pago de servicios telefono c/ cheque

2,961.91

14/02/09 Pago de RH/ profesionales de abogado

2,475.00

15/02/09 Pago publicidad al contado


275.00

16/02/09 Pago de retencin 10% del RH/ con cheque


19/02/09 Pago de letra al contado c/dscto 5%
20/01/09 Compra camioneta

76,329.00

297.50

08/02/09 Se conpra mercaderias

06/02/09 Se vende mercaderia al contado

275.00 (4)

34,188.12

5,355.00 (1)

11,860.00 (1)

14,815.50

19,750.00 (1)

5,355.00

42

11,860.00

14,815.50 (1)

14,161.60

41

04/02/09 Se cobra factura efectivo


05/02/09 Se compra mercaderia

14,161.60 (4)

40

02/02/09 Se vende mercaderia al contado


03/02/09 Se conpra libros contables al contado

18,349.80 (1)

TOTAL
HABER

110,517.12

6,715.18 (1.1)

14,505.19

14,505.19 (1)

2,475.00 (4)

12,480.50
275.00

275.00 (1.7)

2,650.98

2,650.98 (3)

47,270.10

123,292.38

75,349.00

SALDO INICIAL

185,866.12

SUB-TOTALES

123,292.38

Saldo proximo mes

62,573.74

6,990.18

14,505.19

36,502.58

185,866.12

TOTAL GENERAL

185,866.12
2,790.50
139.53
2,650.98

DEBE
Asiento de Ingresos

S/.

10 CAJA Y BANCOS
10.1

Caja y Bancos

10.4

Cta corriente

110,517.12

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS


12.1

HABER
S/.

76,329.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

10 CAJA Y BANCOS
10.4

Cuenta Corriente

X/x

Por la centralizacin del DEBE de Caja Italiana

34,188.12

Asiento de Egreso
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES

6,990.18

Y DE SALUD POR PAGAR


40.1

Gobierno Central

IGV
40.1.7 Retencion 4 catg.
40.1.1

6,715.18
275.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


41.1

14,505.19

Remuneraciones por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


42.1

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

42.3

Letras por pagar

42.4

Honorarios por pagar

36,502.58
31,376.60
2,650.98
2,475.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS


46.9

65,294.43

otras ctas por pagar

10 CAJA Y BANCOS
10.1

Caja y Bancos

10.4

Cuenta Corriente

X/x

Por la centralizacin del HABER de Caja Italiana

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS


42.3

139.53

Letras por pagar

73 DESCUENTOS OBTENIDOS
73.1

123,292.38
89,104.26
34,188.12

dsctos, rebajas y bonificaciones obtenidas

139.53

233,949.03

Asiento de Ingresos
10 CAJA Y BANCOS
10.1 Caja y Bancos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.3 Letras por pagar
10 CAJA Y BANCOS
10.4 Cuenta Corriente
X/x
Por la centralizacin del DEBE de Caja Italiana
Asiento de Egreso
10 CAJA Y BANCOS
10.4 Cuenta Corriente
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR

233,949.03

DEBE
S/.
0.00

HABER
S/.

0.00
0.00
0.00
0.00

180.00
0.00

40.1

Gobierno Central
40.1.1
I.G.V.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41.1 Remuneraciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.4 Honorarios por pagar
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
63.2 Honorarios, comisiones y corretajes
63.5 Alquileres
63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
63.9 Otros servicios prestados por terceros
10 CAJA Y BANCOS
10.1 Caja y Bancos
10.4 Cuenta Corriente
X/x
Por la centralizacin del HABER de Caja Italiana

1,550.00
1,309.70
1,100.00
209.70
2,402.27

5,441.97
#REF!

5,441.97

5,441.97

46

297.50

1,120.00 (9)
1,164.42 (9)
2,961.91 (9)

12,480.50 (9)

47,270.10

65,294.43

(9)

PERIODO 2009
RUC: 20451587936
EMPRESA COMERCIAL"EL ABRAZO DEL OSO"

10 CAJA Y BANCOS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario Inicial
75,349.00
09

Ingresos del ejercicio

110,517.12

09

34,188.12

10
123,292.38
Por los egresos del presente ejercicio
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------185,866.12
157,480.50
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario inicial
17,490.00
06

54,229.20

total de las ventas

09
76,329.00
Cobro facturas
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------71,719.20
76,329.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario inicial
2,600.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2,600.00
0.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

20 MERCADERIAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario inicial
75,340.00
03

costo mercaderias compras

26,366.89

11
53,136.13
Por el costo de la mercaderia vendida
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------101,706.89
53,136.13
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO


---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
157,050.00
Inventario inicial
02
39,722.69
Compra de camioneta
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------196,772.69
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

34 INTANGIBLES
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------NUMERO
MOVIMIENTO
FECHA ASIENTO
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
DIARIO
DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02
compra de libros contables
250.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------250.00
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

39 DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------12
Por la depreciacin de los activos
31,946.88
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
31,946.88
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
8,002.00
Inventario inicial
02

impuesto de la compras

04

impuesto del retencin 4

06

Impuesto de lasd ventas

8,658.44

07

Imp. 5, essalud, afp

5,489.59

15,434.85
275.00

10
Pago IGV, imp. 4
6,990.18
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------22,425.03
22,425.03
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------07
14,505.19
Provisin de remuneraneraciones
10
14,505.19
Pago de remuneraciones
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------14,505.19
14,505.19
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

MOVIMIENTO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario Inicial
15,735.00
02

compra de mercaderias

04

total honorarios

10

Pago de facturas, honorarios, letra

31,376.60
2,475.00
36,502.58

10
saldo de letra
139.53
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------36,642.11
49,586.60
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02
65,294.33
Por se servicio varios
10
65,294.43
Pagos varios
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------65,294.43
65,294.33
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------13
21,413.76
Por la compensacin del tiempo por servicio
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
21,413.76
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

50 CAPITAL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01
Inventario Inicial
304,092.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
304,092.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

60 COMPRAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

02
26,366.89
mercaderias
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------26,366.89
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------03
26,366.89
por el costo de las mercaderia
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
26,366.89
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------07
19,994.78
Sueldos y salarios
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------19,994.78
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02
14,896.50
servicios basicos y publicidad
04
Por honorarios de abogado
2,750.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------17,646.50
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------12
31,946.88
Por la depreciacin de los activos
13
Por la compensacin del tiempo por servicio
21,413.76
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------53,360.64
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

69 COSTOS DE VENTAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------11
Por el costo de a mercaderia vendida
53,136.13
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------53,136.13
0.00
TOTALES:

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

70 VENTAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------06
Por la centralizacin de las ventas
45,570.76
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
45,570.76
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10
139.53
Por el descuento 5% de la letra
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
139.53
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS


--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05
17,646.50
Destino de R.Compras
08

19,994.78

Destino de los gastos de la planilla

14
Destino de los gastos de la DEPRECIACION
53,360.64
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00
91,001.92
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05
Destino de R.Compras
5,293.95
08

Destino de los gastos de la planilla

5,998.43

14
16,008.19
Destino de los gastos de la DEPRECIACION
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------27,300.57
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

95 GASTOS DE VENTAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA

NUMERO
ASIENTO
DIARIO

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05
Destino de R.Compras
12,352.55
08

Destino de los gastos de la planilla

13,996.35

14
37,352.45
Destino de los gastos de la DEPRECIACION
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------63,701.35
0.00
TOTALES:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

BALANCE DE COMPROBACION
EMPRESA "EL ABRAZO DEL OSO" S.A.
( expresado en nuevos soles )
Cod.

Cuentas del Mayor

10 Caja y Bancos
12 Clientes
16 Ctas por cobrar diver.

Sumas del mayor


Debe
Haber
185,866.12 157,480.50
71,719.20

Saldos
Deudor
Acreedor
28,385.62

76,329.00

2,600.00

Inventario
Activo
Pasivo

4,609.80

4,609.80

2,600.00

2,600.00

48,570.76

48,570.76

101,706.89

33 Inm., maq. Y equipo

196,772.69

196,772.69

196,772.69

250.00

250.00

250.00

39 DEPRECIACIN

31,946.88

40 Tributos por pagar

22,425.03

22,425.03

41 REMUNERACIONES

14,505.19

14,505.19

42 Proveedores

36,642.11

49,586.60

46 Ctas.por pagar Diver.

65,294.43

65,294.33

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


60 Compras

31,946.88

31,946.88

12,944.49

12,944.49

21,413.76

50 Capital

21,413.76

304,092.00
26,366.89

61 Variacion de existen..

Result. Por Natural


Perdida
Ganancia

28,385.62

20 Mercaderias
34 Intangibles

53,136.13

Cargas Transferidas
Debe
Haber

304,092.00

304,092.00

26,366.89
26,366.89

26,366.89
26,366.89

53,136.13

26,769.24

62 GASTOS DE PERSONAL

19,994.78

19,994.78

19,994.78

63 Servicios prest.x terc

17,646.50

17,646.50

17,646.50

68 VALUACION AMORTIZACIN

53,360.64

53,360.64

53,360.64

69 Costo de ventas

53,136.13

53,136.13

70 Ventas

45,570.76

73 DESCUENTOS OBTENIDOS

45,570.76

45,570.76

139.53

79 Cargas Imp.Cta.Cost
94 Gastos Administr.

53,136.13
139.53

91,001.92
27,300.57

91,001.92
27,300.57

91,001.92
27,300.57

95 Gastos Venta

63,701.35

63,701.35

63,701.35

SUMAS 959,288.52 959,288.52 538,085.93 516,532.74 144,138.05 144,138.05 276,579.07 375,006.93 144,138.05
SALDOS
TOTALES

98,427.86

45,710.29
98,427.76

375,006.93 375,006.93 144,138.05 144,138.05

Result. Por funcion


Perdida
Ganancia

53,136.13
45,570.76
139.53
27,300.57

63,701.35
144,138.05

45,710.29
98,427.76

144,138.05 144,138.05

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS


EMPRESA SOLUTION S.A.
S/.
VENTAS
Costo Ventas
Utilidad Bruta

45,570.76
53,136.13
-7,565.37

Utilidad Neta

-7,565.37

(-) Gastos Administivos


(-) Gastos de Ventas
(+) Ingresos Financieros
(-) Ingresos varios

27,300.57
63,701.35

Utilidad de Operacin

-98,427.76

-139.53

(+) Ingresos Extraordin.


(-) Egresos Extraordin.
Utilidad de Ejercicio

-98,427.76

(-) Dist. Legal de la Renta


(-) Impuesto a la Renta
30 % UTILIDAD

-29,528.33

Utilidad Neta del ejercicio

-68,899.43

BALANCE GENERAL
Empresa " SOLUTION " S.A.
(expresado en miles de soles)

ACTIVO
Activo Corriente

PASIVO
S/.

Pasivo Corriente

Caja y Bancos

28,385.62

Cuentas por cobrar diversas


Mercaderias

2,600.00
48,570.76

Total Activo Corriente

79,556.38

Activo No Corriente
Inmueble, maq. Y equipo
Intangibles
Depreciacin
Total activo no corriente

TOTAL ACTIVO

Cuentas por cobrar comerciales


Cuenta por pagar comerciales
Cuenta por pagar diversas

Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
196,772.69
250.00
-31,946.88

Total Pasivo

165,075.81

PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Distribucion Legal de Renta
Utilidad del Ejercicio

244,632.19

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/.
4,609.80
12,944.49
21,413.76

38,968.05

0.00

38,968.05

304,092.00

-98,427.76
244,632.29