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CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. CONSTITUCIN DE FONDO FIJO Y RENDICIN DE CUENTA


ENUCIADO:
Se constituye un fondo fijo por S/. 40.000, con entrega de un cheque
de tiles de oficina por S/. 200 ms IGV de S/.38 (con factura); pintur
sustentado con recibos internos).

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO


102
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
104
X/X
60 COMPRAS
603
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS A TERCEROS
631

65 OTROS GASTOS DE GESTIN


656

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENS


401

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE POR FECTIVO


102
X/X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
102
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104
X/X

2. DEPSITO A PLAZO E INTERS GENERADO


ENUNCIADO:

Se abre una cuenta bancaria de depsito a plazo por S/. 15,000, c

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO


106
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
104
X/X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
106
77 INGRESOS FINANCIEROS
772
X/X

3. DEPSITO EN CUENTA CORRIENTE


ENUNCIADO:

Se deposita dinero en cuenta corriente, por S/. 8,000.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO


104
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
101
X/X

4. FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN


ENUNCIADO:

La empresa "NNN" recibe una comunicacin del Banco Crediticio en


posee. El saldo en esa cuenta es de S/. 11,845

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO


107
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
104
X/X

5. Recepcin de prstamo bancario en una cuenta

ENUCIADO:
La empresa Los genios de 1ro A obtiene un prstamo del banco co
banco, la empresa abre una cuenta corriente que servir para rec
los importes de las cuotas mensuales que sirvieran para pagar el
el importe del prstamo y la empresa lo recibe en esa cuenta corr

10 EFECTIVO EQUIVALENTE A EFECIVO


104
45 OBLIGACIONES FINACIERAS
451
X/X Por el prestamo recibido del Banco Continente

6. Compra de activos financieros designados como

ENUNCIADO:
Se compra un paquete de diez bonos emitidos por una empresa p
bonos tienen un plazo de dos aos para su vencimiento, pero la in
gerencia de la empresa compradora decide designarlos como inve

bonos tienen un plazo de dos aos para su vencimiento, pero la in


gerencia de la empresa compradora decide designarlos como inve

45 OBLIGACIONES FINACIERAS
454
X/X por el reconocimiento del compromiso

11
111
56 RESULTAD NO REALIZADO
563
X/X por el incremento de bono
45 OBLIGACIONES FINANCIEROS
451
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
104
X/X por el retiro de la cuenta propia

7. Reclamacin de activos financieros mantenidos h

ENUNCIADO:
La Empresa Los genios de 1ro A tiene en su activo diez bonos emi
de mantenerlos hasta su vencimiento, que ser en tres aos. Est
liquidez y hoy decide recalificar esos bonos como inversiones disp
adquisicin no ha variado significativamente su valor de cotizaci

30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301
10 EFECTIVO EQUIVALENTE A EFEECTIVO

104

11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA


112
30 INVERSIONES MOVILIARIAS
301
X/X por la reclasificacion de nuestro increento financiero

8. Activo financiero Acuerdo de compra.

ENUNCIADO:
En enero de 2015, la empresa los Genios de 1ro A se compromete
transaccin debera liquidarse dieciocho meses despus, en junio
disponibles para la venta. Al cierre del ao 2015, el valor razonab

11 INVERSIONES ALA VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENT


113
45 OBIGACIONES FINANCIERAS
454

x/x Por el reconocimiento del compromiso

11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA


111
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
563

X/X por el incremento de valor del bano

9.anticipo recibido de un cliente no relacionado


ENUCIADO:

la empresa los genios de 1ro "A " recoje, de un cliente , un chequ


como anticipo de una compra de produccos . el buen termino de
que la empresa cumpla con remitir y hacer llegar en buena form

12 cuentas por cobrar comerciales aterceros


122
40 tributos y contraprestaciones y aportes
4011

12 cuentas por cobrar comerciales aterceros


122
X/X

10 efectivo y equivalente de efectivo


104

12 cuentas por cobrar comerciales aterceros


122
X/X

10. canje de una factura por una letra por cobrar


ENUNCIADO:
la empresa comercial los genios del 1ro "A " tiene una cartera , u
politica de la empresa , todas las facturas con plazo igual o myor
efectua el canje , sin recargo de intereses

12 cuentas por cobrar comerciales a terceros


123

12 cuentas por cobrar comerciales a terceros


121
X/X

11. letras en cobranza


ENUNCIADO:

La Empresa Los genios de 1ro "A" tiene en cartera letras por cobr
las letras son entregadas al banco y posteriormente , luego de cob
corriente de la empresa

12 cuentas por cobrar comerciales a terceros


123
1232

12 cuentas por cobrar comerciales a terceros


123
1231
X/X

10 efectivo y equivalente de efectivo


104

63 gastos de servicios prestados por terceros


6391

12 cuentas por cobrar comerciales a terceros


1232

94 gastos administrativos
79 cargas imputables a cuentas de costo y gastos
X/X

12. operaciones sujeta al sistema de detracciones


ENUNCIADO:
el estudio contable los genios del 1ro "A " presta servicios de ase
prestados durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000
le detrae s/ 666.40y le entrega el importe neto .
el importe de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente espe
nacion

12. operaciones sujeta al sistema de detracciones


ENUNCIADO:
el estudio contable los genios del 1ro "A " presta servicios de ase
prestados durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000
le detrae s/ 666.40y le entrega el importe neto .
el importe de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente espe
nacion

12 cuentas por cobrar comerciales a terceros


12.1

40 tributos y contraprestaciones y aportes al siste.


4011

70 ventas
701
X/X

10 efectivo y equivalente de efectivo


10.1

10 efectivo y equivalente de efectivo


10.7

12 cuentas por cobrar al personal


12.1
X/X

ASIENTOS

10: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

UCIN DE FONDO FIJO Y RENDICIN DE CUENTA

e un fondo fijo por S/. 40.000, con entrega de un cheque a nombre del encargado de d
oficina por S/. 200 ms IGV de S/.38 (con factura); pintura por S/. 60 (compra sustenta
on recibos internos).

1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
FONDOS FIJOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
POR LA ENTREGA DE UN CHEQUE A NOMBRE DEL ENCARGADO DE DICHO FONDO

2
COMPRAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
6032 SUMINISTROS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS A TERCEROS
TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
6311 TRANSPORTE
63112 DE PASAJEROS
OTROS GASTOS DE GESTIN
SUMINISTROS
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIN Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV CUENTA PROPIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE POR FECTIVO
FONDOS FIJOS
POR LA COMPRA DE TILES DE OFICINA Y MOVILIDAD

3
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
FONDOS FIJOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
POR EL REEMBOLSO

SITO A PLAZO E INTERS GENERADO

O:

na cuenta bancaria de depsito a plazo por S/. 15,000, con entrega de un cheque.Al fi

1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1062 DEPSITOS A PLAZO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
POR EL DEPSITO A LARGO PLAZO

2
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1062 DEPSITOS A PLAZO
INGRESOS FINANCIEROS
RENDIMIENJTOS GANADOS
7721 DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
POR INTERSES OBTENIDOS

O EN CUENTA CORRIENTE

dinero en cuenta corriente, por S/. 8,000.

1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CAJA
POR EL DEPSITO A NUESTRA CUENTA CORRIENTE

SUJETOS A RESTRICCIN

"NNN" recibe una comunicacin del Banco Crediticio en la que el banco le informa que
do en esa cuenta es de S/. 11,845

1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
POR LA RESTRICCIN JUDICIAL EN NUESTRA CUENTA CORRIENTE

pcin de prstamo bancario en una cuenta corriente especifica Enu

O:
sa Los genios de 1ro A obtiene un prstamo del banco continente, por S/. 40000. Por e
empresa abre una cuenta corriente que servir para recibir el importe del crdito y pa
es de las cuotas mensuales que sirvieran para pagar el prstamo y sus intereses. El B
del prstamo y la empresa lo recibe en esa cuenta corriente especfica.

1
EFECTIVO EQUIVALENTE A EFECIVO

CUENTA CORIENTE EN INST. FINANCIERAS


OBLIGACIONES FINACIERAS

PRESTAMOS DE INST. FINANCIERAS Y OTROS ENTID.


X/X Por el prestamo recibido del Banco Continente

pra de activos financieros designados como inversiones mantenidas

DO:
a un paquete de diez bonos emitidos por una empresa privada, y se paga S/. 3000 po
nen un plazo de dos aos para su vencimiento, pero la intencin es venderos en un co
de la empresa compradora decide designarlos como inversiones mantenidas para neg

nen un plazo de dos aos para su vencimiento, pero la intencin es venderos en un co


de la empresa compradora decide designarlos como inversiones mantenidas para neg

1
OBLIGACIONES FINACIERAS
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
4543 BONOS
X/X por el reconocimiento del compromiso

2
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE S PARA PARA LA VENTA
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE
RESULTAD NO REALIZADO
GANANCIAS O PERDIDAS EN ACTIVO O PASIVO FINANCIERO DISPONIBLE
5631 GANACIA
X/X por el incremento de bono

3
OBLIGACIONES FINANCIEROS
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTROS ENTIDADES
4593 PRESTAMOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINACIERAS
X/X por el retiro de la cuenta propia

macin de activos financieros mantenidos hasta el vencimiento, co

DO:
sa Los genios de 1ro A tiene en su activo diez bonos emitidos por un gran banco, que
nerlos hasta su vencimiento, que ser en tres aos. Estn registrados en la su divisori
hoy decide recalificar esos bonos como inversiones disponibles para la venta. Los bon
n no ha variado significativamente su valor de cotizacin.

1
INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3012 INVERSIONES EN BONOS
EFECTIVO EQUIVALENTE A EFEECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INS. FINANCIERAS

X/X por la compra de bonos


2
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
1121VALORES EMITIDOS O GARANTIZADO POR EL ESTADO
INVERSIONES MOVILIARIAS
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3012 INVERSIONES EN BONOS
X/X por la reclasificacion de nuestro increento financiero

o financiero Acuerdo de compra.

DO:
de 2015, la empresa los Genios de 1ro A se compromete adquirir 100 bonos emitidos
n debera liquidarse dieciocho meses despus, en junio de 2016 La empresa tiene la
s para la venta. Al cierre del ao 2015, el valor razonable de cada bono es S/. 5,120 A

1
INVERSIONES ALA VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA
ACTIVO FINANCIERO - COMPROMISO DE COMRA
1132 COMPROMISO DE COMPRA
OBIGACIONES FINANCIERAS
OTROS INSTRUMRNTOS FINANCIEROS

4543 BONOS
x/x Por el reconocimiento del compromiso
2
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE
RESULTADOS NO REALIZADOS
GANANCIAS O PERDIDA EN ACTIVO O PASIVOS FINANCIEROS
5631 GANACIAS

X/X por el incremento de valor del bano

o recibido de un cliente no relacionado

a los genios de 1ro "A " recoje, de un cliente , un cheque de s/5000 mas IGV de s/95
cipo de una compra de produccos . el buen termino de la operacion esta condicionad
mpresa cumpla con remitir y hacer llegar en buena forma los indicados productos

1
cuentas por cobrar comerciales aterceros
anticipo del cliente
tributos y contraprestaciones y aportes
IGV
cuentas por cobrar comerciales aterceros
anticipo del cliente
POR EL ANTICIPO RECIBIDO

2
efectivo y equivalente de efectivo
cuenta corriente
cuentas por cobrar comerciales aterceros
anticipo del cliente
por el cargo del anticipo

de una factura por una letra por cobrar


O:
sa comercial los genios del 1ro "A " tiene una cartera , una factura por cobrar a 30 dia
la empresa , todas las facturas con plazo igual o myor a 30 dias , deben se canjeada
canje , sin recargo de intereses

1
cuentas por cobrar comerciales a terceros
letra por cobrar

cuentas por cobrar comerciales a terceros


facturas por cobrar
por el canje a letra por cobrar
2

s en cobranza

O:

sa Los genios de 1ro "A" tiene en cartera letras por cobrar por s/94000. encarga al ba
son entregadas al banco y posteriormente , luego de cobrarles , el banco cobra s/11
de la empresa

1
cuentas por cobrar comerciales a terceros
letras por cobrar
en cobranza
cuentas por cobrar comerciales a terceros
letras por cobrar
en cartera
por el encargo de la letra al banco
2
efectivo y equivalente de efectivo
cuenta corriente
gastos de servicios prestados por terceros
gastos banmcarios
cuentas por cobrar comerciales a terceros
en cobranza
por el abono de letra en cobranza en banco continental
gastos administrativos
cargas imputables a cuentas de costo y gastos

por los servicios de asesoramiento

aciones sujeta al sistema de detracciones


O:
contable los genios del 1ro "A " presta servicios de asesoramiento contable a la emp
durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000 mas s/760 de igv . en cumpl
s/ 666.40y le entrega el importe neto .
de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente especial (cuenta corriente de detr

aciones sujeta al sistema de detracciones


O:
contable los genios del 1ro "A " presta servicios de asesoramiento contable a la emp
durante el mes de marzo de 2011 se emitio por s/ 4000 mas s/760 de igv . en cumpl
s/ 666.40y le entrega el importe neto .
de la detraccion lo deposita en la cuenta corriente especial (cuenta corriente de detr

cuentas por cobrar comerciales a terceros


facturas por cobrar

tributos y contraprestaciones y aportes al siste.


IGV

ventas
mercaderias
por los servicios de asesoramiento
2
efectivo y equivalente de efectivo
caja
efectivo y equivalente de efectivo
fondos sujetos a restriccion
cuentas por cobrar al personal
facturas por cobrar
por el cobro neto y detracciones de servicios

NTOS CONTABLES

ado de dicho fondo. Posteriormente, el encargado solicita el reembolso y sustenta com


sustentada con una boleta de venta), y movilidad del personal por S/. 630 (gasto

0
4

que.Al final del perido, se han generado interses por S/. 280.

0
8

rma que, por mandato judicial, ha sido inmovilizadauna de las cuentas corrientes que

5
1

fica Enunciada.

00. Por exigencia del


dito y para depositar
ses. El Banca abona

enidas para negociar.

3000 por cada uno, con cheque Los


en un corto plazo. Adems la
ara negociacin.

en un corto plazo. Adems la


ara negociacin.

nto, como inversiones disponibles para la venta.

co, que hace algn tiempo Los genios de 1ro A compro con la intencin
divisoria 30.112. Pero la gerencia de Los genios de 1ro A requiere
Los bonos figuran en el activo con un costo de S/. 50000. Desde su

mitidos por un banco, de valor nominal S/. 5000 cada uno. La


tiene la intencin de mantenerlos como inversiones
5,120 Al llegar junio de ao 2016, se liquida la operacin.

de s/950
dicionado a
ctos

a 30 dias , de importe s/ 27000. por


anjeadas por una letra por cobrar , se

ga al banco continente que se encargue de la cobranza de tales letras .


ra s/1100 por comisiones y gastos y abona el importe neto en la cuenta

a la empresa no relacionada jjj . la factura por los servicios


n cumplimiento de las disposiciones tributarias , la empresa jjj
de detraccion ) que martinez s S civil posee en el banco de la

a la empresa no relacionada jjj . la factura por los servicios


n cumplimiento de las disposiciones tributarias , la empresa jjj
de detraccion ) que martinez s S civil posee en el banco de la

3.

6.

o y sustenta compras
630 (gasto

s corrientes que "NNN"

0
0

0
0

tras .
nta

0
0