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TRABAJO COLABORATIVO 1

WALTER PEA CDIGO 4244152

YAMID GALINDO CDIGO 14138212
ANDERSON BAYARDO CDIGO 1016038438
EDWIN SNCHEZ CDIGO 1024527855
CEAD JOSE ACEVEDO Y GOMEZ
TUTOR
HUGO NELSON TATIS ERAZO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BSICAS TECNOLOGA EN INGENIERA
PROGRAMA DE INGENIERA INDUSTRIAL
BOGOT OCTUBRE DE 2015

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INTRODUCCIN
Este trabajo lo realizamos con nimo de llevar a la prctica los conceptos relacionados
con la liquidacin de la retencin en la fuente por ingresos laborales y la liquidacin de
nmina de una empresa teniendo en cuenta los diferentes aportes a seguridad social
salud etc. que el empleado debe hacer y los descuentos a que haya lugar as como
tambin se hace una investigacin de las reformas tributarias con referencia al aspecto
laboral de los ltimos aos lo cual es de gran inters para todos nosotros.

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OBJETIVOS
Objetivo General
Reconocer los diferentes aspectos legales y normativos a tener en cuenta para la
liquidacin de la retencin en la fuente por ingresos laborales y los aportes
parafiscales en Colombia segn la legislacin actual correspondiente.
Objetivos Especficos
Reconocer los diferentes lineamientos requeridos para la liquidacin de retencin
en la fuente por ingresos laborales
Realizar la liquidacin de nmina de una empresa teniendo en cuenta las
disposiciones legales actuales en cuanto al pago de parafiscales
Investigar acerca de las reformas tributarias en lo concerniente al aspecto laboral

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GUA TRABAJO COLABORATIVO 1

1. Elaborar un trabajo investigativo sobre cundo y cul es el procedimiento para
calcular la Retencin en la Fuente por ingresos laborales, mostrar algunas
herramientas o software que sirven o son utilizados para clculos de Retefuente
en las empresas. Adems deben investigar acerca a la nueva Reforma Tributaria
(Ley 1607 de2012), con relacin a los Aportes Parafiscales en Colombia y cada
uno de los integrantes debe hacer como mnimo 3 aportes de estas temticas.
Concepto Del Impuesto De Retencin En La Fuente
Mediante la figura de la retencin en la fuente, el Estado ya no debe esperar por
ejemplo un ao para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra,
asegurando un flujo constante de recursos.
La retencin en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la
renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y
del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los pagos o en abonos
en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de dichos
pagos o abonos en cuenta.
La retencin en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:
Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a
quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad?

Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada

con la retencin segn el concepto y el porcentaje aplicable.?

Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendi causada la

retencin en la fuente, segn los conceptos y las tarifas.

Cmo operan los impuestos

Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc.,
lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a
que transcurra el periodo del impuesto.

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Mediante la figura de la retencin en la fuente, el Estado ya no debe esperar por

ejemplo un ao para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes lo cobra, de
esta forma asegura un flujo constante de recursos. La retencin en la fuente, es pues
una forma de recaudar un impuesto lo ms pronto posible, sin tener que esperar a que
transcurra el periodo del impuesto.
Un ejemplo de ello es cuando se hace una venta y se obtiene un ingreso, y un ingreso
por venta de productos o servicios es una operacin que conduce a que el
contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que es un ingreso que puede
estar gravado con el impuesto de renta, razn por la cual, al momento que el cliente
hace el pago, ste debe retener un valor por concepto de impuesto de renta.
Es por eso que si la venta es de $100 el cliente pagar slo $96,5 pues los otros $3,5
los retiene como anticipo o pago anticipado del impuesto de renta, as que al momento
de hacer cada venta, el contribuyente va pagando el impuesto que va generando, de
suerte que al finalizar el ao, muy posiblemente ya haya pagado todo el impuesto que
le corresponde por ese ao, y quizs hasta le sobre generando un saldo a favor.
Cabe recordar que como la retencin en la fuente es un mecanismo de recaudo
anticipado de un impuesto, para cada impuesto hay retencin. Por lo que hay retencin
en la fuente para el impuesto de renta, el impuesto de IVA, de timbre y de industria y
comercio.
Software empleado para el clculo de la retencin en la fuente por ingresos
laborales
Por lo que he e investigado se emplea mucho el programa de ofimtica Excel y
programas contables como el, en donde esta funcin ya viene incluida en tre algunos
de los ms empleados en nuestro pas tenemos:

Orin Plus
Antares
Contapyme
Nubox

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REFORMA TRIBUTARIA LEY 1607 DE 2012

La ley 1607 de 2012, conocida como reforma tributaria trajo consigo una exoneracin
de los aportes que sobre la nmina se efectan al SENA, al ICBF y los obligatorios de
salud, todos a cargo del empleador. Este dinero que se dejar de recaudar por estos
conceptos, se cubrir con el impuesto de renta para la equidad CREE-.
Las persona beneficiarias de esta exoneracin segn la citada ley reglamentada por el
decreto 862 del 26 de Abril de 2013 son:
Todos las personas contribuyentes del CREE, es decir las personas jurdicas
contribuyentes declarantes del impuesto de renta, solo sobre la nmina de trabajadores
que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mnimos
mensuales legales vigentes.
Las personas naturales empleadoras que tengan dos o ms trabajadores a su cargo,
solo sobre la nmina de trabajadores que devenguen, individualmente considerados,
menos de diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Ahora, las personas que no son beneficiarias de esta exoneracin de aportes sobre la
nmina son:
Las personas jurdicas no contribuyentes del impuesto sobre la renta, por ejemplo, los
sindicatos, las juntas de accin comunal, las juntas de copropiedad horizontal y en
general las personas detalladas en los artculos 22,23,23-1 y 23-2 del Estatuto
Tributario Nacional.
Las personas jurdicas sin nimo de lucro, por ejemplo las cooperativas, los fondos de
empleados, las asociaciones, corporaciones y fundaciones, todas sin nimo de lucro.
Las Zonas Francas declaradas al 31 de Diciembre de 2012 o con solicitud en trmite a
esa fecha.
Los usuarios de las anteriores Zonas Francas que se hayan calificado o se califiquen a
futuro en stas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la
renta del 15% establecida en el inciso primero del artculo 240-1 del Estatuto Tributario.
Las personas naturales que tengan menos de dos trabajadores a su cargo.
La exoneracin aplica a partir del 1 de mayo de 2013, a los aportes parafiscales a favor
del Servicio Nacional de Aprendizaje -SENA y del Instituto Colombiano de Bienestar
Familiar ICBF.

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La exoneracin aplica a partir del 1 de enero de 2014, a las cotizaciones al Rgimen

Contributivo de Salud de que trata el artculo 204 de la Ley 100 de 1993, a cargo del
empleador. El trabajador continuar con su aporte.

Ahora, para que los salarios y pagos laborales sean deducibles de renta, se exige que
los aportes de nmina hayan sido cancelados, la ley 1607 de 2012 previ esta situacin
para los beneficiarios del exoneracin que nos ocupa e incorpor un pargrafo (el
tercero) al artculo 108 del Estatuto Tributario Nacional: Las sociedades y personas
jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y
complementarios, no estarn sujetas al cumplimiento de los requisitos de que trata este
artculo por los salarios pagados cuyo monto no exceda de diez (10) salarios mnimos
legales mensuales vigentes. Es decir que las personas jurdicas beneficiarias de la
exoneracin de aportes no tienen problema con la deducibilidad de los salarios y pagos
laborales pero, para las personas naturales beneficiarios de la exoneracin de aportes,
su deduccin por salarios y pagos laborales estara comprometida.

Como conclusin es dable decir que los beneficiarios del exoneracin de aportes de
nmina que trajo consigo la ley 1607 de 2012 son los contribuyentes del CREE y
algunas personas naturales y que los recursos dejados de captar por esta exoneracin,
sern cubiertos por el nuevo impuesto CREE.

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FORMATO DE
NOMINA

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FORMATO LIQUIDACIN DE RETENCIN EN LA FUENTE

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CONCLUSIONES
Se logr adquirir conocimiento acerca de las disipaciones legales pertinentes a lo
relacionado con la retencin en la fuente por concepto de ingresos laborales
Se realiz de manera correcta la liquidacin de la nmina de una empresa segn la
informacin suministrada en la gua y teniendo en cuenta las disposiciones legales y
normativas para ello.
Se indago y obtuvo informacin acerca de la reforma tributaria en lo relacionado con
aspectos laborales en la actualidad

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BIBLIOGRAFA
www.finanzaspersonales.com.co Impuestos
www.orionplus.info/.../retencion-en-la-fuenta.../software.../retencion-en-l.
www.consultame.co/index.php?...aportes...ley-1607...2012.

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