Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

AUDITORIA 1

PROFESOR

: CPCc. RUDY VILLANUEVA ROBLES

SEMANA

ALUMNA

N 1

ARTEAGA CARLOS ELIANA

AULA

: A2

CICLO

: VII - CONTABILIDAD

AUTOEVALUACION: N 1

1. Defina La Auditoria Financiera

Es un examen sistemtico de los estados financieros, registros y operaciones con la
finalidad de determinar si estn de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, con las polticas establecidas por la direccin y con
cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente aceptadas.
2. Comente sobre las Caractersticas de la Audio tira Financiera
ANALTICA es decir, analizar con detenimiento toda la informacin que conforma los
estados e informes contables descompone l todo en partes para satisfacerse esa
informacin contenida en tales estados e informes.
RETROSPECTIVA. Se refiere a que se efectu el anlisis de la informacin
consolidada para descender hasta el documento, cumpliendo en cada una de las
fases de la auditora tanto de planificacin, ejecucin etc.
3. Describa los objetivos de la Auditoria
Determinar, si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones con las
disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las
decisiones de los rganos de direccin y administracin.
Evaluar la estructura del control interno del ente con el alcance necesario para
dictaminar sobre el mismo.
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por el ente y el
grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.
Evaluar los mecanismos, operaciones, procedimientos, derechos a usuarios,
responsabilidad, facultades y aplicaciones especficas de control relacionadas con
operaciones en computadora.
Evaluar el impacto medioambiental producido de manera directa o indirecta por
empresas que presentan un perfil ambiental diferente, condicionado por los riesgos
aparentes asociados con sus procesos y productos; la edad, historia y estado de una
planta, el marco jurdico en el cual opera.

4. Interprete y describa Las Normas Generales de Auditora

Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios
fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores
durante el proceso de la auditoria.
En el Per, fueron aprobados en el mes de octubre de 1968 con motivo del II
Congreso de Contadores Pblicos, llevado a cabo en la ciudad de Lima. Por lo tanto,
estas normas son de observacin obligatoria para los Contadores Pblicos que
ejercen la auditora en nuestro pas, por cuanto adems les servir como parmetro
de medicin de su actuacin profesional y para los estudiantes como guas
orientadoras de conducta por donde tendrn que caminar cuando sean
profesionales.
Estas normas por su carcter general se aplican en todo su proceso del examen y se
relacionan bsicamente con la conducta funcional del auditor.
La mayora de este grupo de normas es contemplado tambin en los cdigos de
tica de otros profesionales.

NORMAS GENERALES O PERSONALES

Se refiere a la cualidad que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las
exigencias que el carcter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo.

Entrenamiento y Capacidad Profesional:

"La Auditoria debe ser efectuada por personal que tiene el entrenamiento
tcnico y pericia como Auditor".
Como se aprecia de esta norma, no slo basta ser Contador Pblico para
ejercer la funcin de Auditor, sino que adems se requiere tener
entrenamiento tcnico adecuado y pericia como auditor
Independencia:
"En todos los asuntos relacionados con la Auditora, el auditor debe mantener
independencia de criterio".
La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le asiste
al auditor para expresar su opinin libre de presiones (polticas, religiosas,
familiares, etc.)
Cuidado o Esmero Profesional.
"Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecucin de la auditora y en la
preparacin del dictamen".
El cuidado profesional, es aplicable para todas las profesiones,el esmero
profesional del auditor, no solamente se aplica en el trabajo de campo y
elaboracin del informe, sino en todas las fases del proceso de la auditora, es
decir, tambin en el planeamiento o planeamiento estratgico cuidando la
materialidad y riesgo.

NORMAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO

Estas normas son ms especficas y regulan la forma del trabajo del auditor durante
el desarrollo de la auditora en sus diferentes fases (planeamiento trabajo de campo
y elaboracin del informe)
.
Planeamiento y Supervisin:
"La auditora debe ser planificada apropiadamente, y el trabajo de los
asistentes del auditor si los hay, debe ser debidamente supervisado".
Por la gran importancia que se le ha dado al planeamiento en los ltimos aos
a nivel nacional e internacional, hoy se concibe al planeamiento estratgico
como todo un proceso de trabajo al que se pone mucho nfasis, utilizando el
enfoque de "arriba hacia abajo", es decir, no deber iniciarse revisando
transacciones y saldos individuales, sino tomando conocimiento y analizando
las caractersticas del negocio, la organizacin, financiamiento, sistemas de
produccin, funciones de las reas bsicas y problemas importantes, cuyo
efectos econmicos podran repercutir en forma importante sobre los estados
financieros materia de nuestro examen.
Estudio y Evaluacin del Control Interno:
"Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del control interno
(de la empresa cuyos estados financieros se encuentra sujetos a auditora
como base para establecer el grado de confianza que merece, y
consecuentemente, para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad
de los procedimientos de auditora".
El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en los
registros contables y as poder determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos o pruebas de auditora. En la actualidad, se
ha puesto mucho nfasis en los controles internos y su estudio y evaluacin
conlleva a todo un proceso que comienza con una comprensin, contina con
una evaluacin preliminar, pruebas de cumplimiento, reevaluacin de los
controles, arribndose finalmente - de acuerdo a los resultados de su
evaluacin - a limitar o ampliar las pruebas sustantivas.
Evidencia Suficiente y Competente:
Debe obtenerse evidencia competente y suficiente, mediante la inspeccin,
observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base razonable que
permita la expresin de una opinin sobre los estados financieros sujetos a la
auditora.La evidencia es un conjunto de hechos comprobados, suficientes,
competentes y pertinentes para sustentar una conclusin.
La evidencia ser suficiente, cuando los resultados de una o varias pruebas
aseguran la certeza moral de que los hechos a probar, o los criterios cuya
correccin se est juzgando han quedado razonablemente comprobados.

La evidencia, es competente, cuando se refiere a hechos, circunstancias o

criterios que tienen real importancia, en relacin al asunto examinado.
Entre las clases de evidencia que obtiene el auditor tenemos:

Evidencia sobre el control interno y el sistema de contabilidad, porque

ambos influyen en los saldos de los estados financieros.
Evidencia fsica.
Evidencia documentaria (originada dentro y fuera de la entidad).
Libros diarios y mayores (incluye los registros procesados por
computadora)
Anlisis global
Clculos independientes (computacin o clculo)
Evidencia circunstancial.
Acontecimientos o hechos posteriores.

Normas de Preparacin del Informe.

Estas normas regulan la ltima fase del proceso de auditora, es decir la elaboracin
del informe, para lo cual, el auditor habr acumulado en grado suficiente las
evidencias, debidamente respaldada en sus papeles de trabajo.
Aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
"El dictamen debe expresar si los estados financieros estn presentados de
acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados".Los principios
de contabilidad generalmente aceptados son reglas generales, adoptadas
como guas y como fundamento en lo relacionado a la contabilidad, aprobadas
como buenas y prevalecientes, o tambin podramos conceptuarlos como
leyes o verdades fundamentales aprobadas por la profesin contable.
Sin embargo, merece aclarar que los PCGA, no son principios de naturaleza
sino reglas de comportamiento profesional,
Los PCGA, garantizan la razonabilidad de la informacin expresada a travs
de los Estados Financieros y su observancia es de responsabilidad de la
empresa examinada.
10. Opinin del Auditor
"El dictamen debe contener la expresin de una opinin sobre los estados
financieros tomados en su integridad, o la aseveracin de que no puede
expresarse una opinin.
Por consiguiente el auditor tiene las siguientes alternativas de opinin para su
dictamen.
Opinin limpia o sin salvedades
Opinin con salvedades o calificada
Opinin adversa o negativa
Abstencin de opinar

5. Comente sobre la importancia de los principios de contabilidad en la auditoria

Los principios contables son normas de obligado cumplimiento que fijan los criterios
que deben regir cuando se aplica la contabilidad.
La contabilidad tiene como objetivo presentar la imagen fiel del patrimonio de la
empresa, de su situacin financiera y de sus resultados y a la consecucin de estos
objetivos se encaminan los principios contables.
Si en algn momento la aplicacin de uno de estos principios estuviera reida con la
presentacin de la imagen fiel, dicho principio no se aplicara.
Por tal motivo es importante y fundamental aplicar los principios contables en cada
fase de registro de los ingresos , egresos, en la elaboracin de estados financieros,
en la declaracin anual , en cada proceso contable.
Estos principios contables son:
Principio de registro
Principio de uniformidad
Principio de prudencia
Principio de precio de adquisicin
Principio de devengo
Principio de empresa en funcionamiento
Principio de no compensacin
Principio de correlacin de ingresos y gastos
6. Discrimine las clases auditoria
Auditora Financiera:
Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el auditor da a
conocer su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este proceso solo es
posible llevarlo a cabo a travs de un elemento llamado evidencia de auditora, ya que el
auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
Auditoria de cumplimiento:
Esta auditora se practica mediante la revisin de documentos que soportan legal, tcnica,
financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados
y las medidas de control interno estn de acuerdo con las normas que le son aplicables y si
dichos procedimientos estn operando de manera efectiva y son adecuados para el logro
de los objetivos de la entidad.

Auditora de Gestin y resultados:

Es una herramienta de apoyo efectivo a la gestin empresarial, donde se puede conocer
las variables y los distintos tipos de control que se deben producir en la empresa y que
estn en condiciones de reconocer y valorar su importancia como elemento que repercute
en la competitividad de la misma. Se tiene en cuenta la descripcin y anlisis del control
estratgico, el control de eficacia, cumplimiento de objetivos empresariales, el control
operativo o control de ejecucin y un anlisis del control como factor clave de
competitividad.

Auditoria Administrativa:
Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los directivos de una organizacin
un panorama sobre la forma como est siendo administrada por los diferentes niveles
jerrquicos y operativos, sealando aciertos y desviaciones de aquellas reas cuyos
problemas administrativos detectados exigen una mayor o pronta atencin

Auditoria Operativa:
Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemtico de la totalidad o parte de las
operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa, inversin o contrato en
particular, sus unidades integrantes u operacionales especficas.
Su propsito es determinar los grados de efectividad, economa y eficiencia alcanzados por
la organizacin y formular recomendaciones para

mejorar las operaciones evaluadas. Relacionada bsicamente con los objetivos de eficacia,
eficiencia y economa.

Auditora de gestin ambiental:

La creciente necesidad de controlar el impacto ambiental que generan las actividades
humanas ha hecho que dentro de muchos sectores industriales se produzca un incremento
de la sensibilizacin respecto al medio ambiente. Debido a esto, las simples actuaciones
para asegurar el cumplimiento legislativo han dado paso a sistemas de gestin
medioambiental que permiten estructurar e integrar todos los aspectos medioambientales,
coordinando los esfuerzos que realiza la empresa para llegar a objetivos previstos.

Auditoria informtica de sistemas:

Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como tcnica de sistemas en todas sus
facetas. Hoy, la importancia creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las
comunicaciones. Lneas y redes de las instalaciones informticas, se auditen por separado,
aunque formen parte del entorno general de sistemas.
Su finalidad es el examen y anlisis de los procedimientos administrativos y de los sistemas
de control interno de la compaa auditada. Al finalizar el trabajo realizado, los auditores
exponen en su informe aquellos puntos dbiles que hayan podido detectar, as como las
recomendaciones sobre los cambios convenientes a introducir, en su opinin, en la
organizacin de la compaa.