CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

Asesoria por mes

DETALLE
Transporte
Local de seminario

DETALLE
asistente
Consultor 1
Consultor 2
Inspector de coordinacion

DETALLE
Telefono/internet
Deprec Equipos
Energia Electrica
Otros CIF

SERVICIO DIRECTO
UNIDAD
CANTIDAD
MES
1
MES
1
TOTAL COSTO DE SERVICIO

PRECIO S/.
180.00
500.00

MANO DE OBRA DIRECTA

UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/.
HORAS
2
980.00
HORAS
1
1700.00
HORAS
1
1500.00
HORAS
1
900.00
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/.
Mes
1
130.00
Mes
1
100.00
kw/hora
1
80.00
Mes
1
200.00
TOTAL COSTO INDIRECTOS
COSTO UNITARIO TOTAL x (Servicio)

2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.

0.5 kg de aceites acrlicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres necesarias por galn son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricacin de los productos es de 1800 galones.
Cada galn de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:
2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrlicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta emple maquinaria durante 3.2h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres reales por galn fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin reales emplean una tasa de S/4.20 .
La produccin real del mes atendi 16 lotes de 100 galones cada uno.
Elaborar un informe de costos estimados que contenga:
a) Clculo de costos unitarios estndares(MPD, MOD y CIF)

b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,anlisis, cifra correctora.
e) Opinin y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estndares

SOLUCION
1)
2)
3)
4)

C) mapa de actividades; cost drivers

B) Slo 2.3)
B) Presupuesto Flexible
C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinacin de Costos unitarios Estimados ( 1galn)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color
C.Unit.Estimado Total MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Estimado Kg.
2.50
0.50
1.00

Precio
Estimado
3.00
5.00
4.60

Cant.Unit.
Estimado H/H
4.00

Tasa MOD
Estimado
3.00

Cant.Unit.
Estimado H/H
4.00

Tasa CIF
Estimado
4.00

C.Unit.Estimado Total MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF

C.Unit.Estimado Total General

2) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Produccin
Estimada(Kg)
gal.
2.50
1,600.00
0.50
1,600.00
1.00
1,600.00
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

Cant.Unit.
Estimad.H/H
4.00

Produccin
gal.
1,600.00

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,

Cant.Unit.
Estimado H/H
4.00

Produccin
gal.
1,600.00

Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Real (Kg)
2.80
0.40
1.20

Cant.Unit.
Real H/H
5.00

Produccin
gal.
1,600.00
1,600.00
1,600.00
Costo Total Real MPD

Produccin
gal.
1,600.00

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,
Deprec.,etc

Cant.Unit.
Real H/H
5.00

Produccin
gal.
1,600.00

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinacin de las Variaciones

Costo Total Presup.General
Costo Total Real General
Variacin Neta Total

68,160.00
83,776.00
15,616.00

Costo T.Presup. MPD

Costo Total Real MPD
Variacin MPD

23,360.00
26,176.00
2,816.00

Costo T.Presup. MOD

Costo Total Real MOD
Variacin MOD

19,200.00
24,000.00
4,800.00

Costo T.Presup. CIF

Costo Total Real CIF
Variacin CIF

25,600.00
33,600.00
8,000.00

Variacin Neta Total (comprobacin)

(comprobacin)

15,616.00

5) Determinacin de Factor de correccin y cifra correctora

Determinando el Factor de Correccin
MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variacin MPD
Costo T.Presup. MPD
Factor de correccin MPD

2,816.00
23,360.00
0.12

MANO DE OBRA DIRECTA

Variacin MOD
Costo T.Presup. MOD
Factor de correccin MOD

4,800.00
19,200.00
0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variacin CIF
Costo T.Presup. CIF
Factor de correccin CIF

8,000.00
25,600.00
0.31

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD
Factor de correccin MPD
Cifra correctora MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD

14.60
0.12
1.76
16.36

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD
Factor de correccin MOD
Cifra correctora MOD
C.Unit.Estim.Ajustado MOD

12.00
0.25
3.00
15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF
Factor de correccin CIF
Cifra correctora CIF
C.Unit.Estim.Ajustado CIF

16.00
0.31
5.00
21.00

6) Valorizacin de la Produccin Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado Total
Produccin real
C.Total Estim.Ajust.General
Costo Total Real General

16.36
15.00
21.00
52.36
1,600.00
83,776.00
83,776.00

S
40.00
COSTO X LOTE COSTO UNIT.
180.00
4.50
500.00
12.50
180.00
4.50

MONTO S/.
COSTO UNIT.
1,960.00
49.00
1,700.00
42.50
1,500.00
37.50
900.00
22.50
6,060.00
151.50

MONTO S/.
COSTO UNIT.
130.00
3.25
100.00
2.50
80.00
2.00
200.00
5.00
510.00
12.75
6,750.00

168.75

galn de pintura.

de 1 galn de pintura.

.------------------------.

cost drivers

Total
7.50
2.50
4.60
14.60

Total
12.00

12.00

Total
16.00

16.00
42.60

esupuesto Flexible)

Cant.Total
Presup.(Kg)
4,000.00
800.00
1,600.00
do(y Estimado) de MPD

Precio
Estimado
3.00
5.00
4.60

Cant.Total
Presup.H/H
6,400.00

Tasa MOD
Estimado
3.00

do(y Estimado) de MOD

Cant.Total
Presup.H/H
6,400.00

Total
12,000.00
4,000.00
7,360.00
23,360.00

Total
19,200.00

19,200.00

Tasa CIF
Estimado
4.00

Total
25,600.00

do(y Estimado) de CIF

25,600.00

do(y Estimado) General

68,160.00

Cant.Total
Real (Kg)
4,480.00
640.00
1,920.00

Precio
Real
3.20
4.70
4.60

Cant.Total
Real H/H
8,000.00

Tasa MOD
Real
3.00

Total
14,336.00
3,008.00
8,832.00
26,176.00

Total
24,000.00

24,000.00

Cant.Total
Real H/H
8,000.00

Tasa CIF
Real
4.20

Total
33,600.00

33,600.00
83,776.00

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable
Desfavorable

a
b
a/b

c
d
c*d
c+(c*d)

Cuadro: Gastos de Operacin

Descripcin
Gastos Generales
Telfonos Celulares
Alquiler de local
Servicio de Internet
Servicio de agua
Servicio de Luz
Servicio de telefona fija

Costo
(Nuevos
Soles)
30.00
800.00
70.00
60.00
80.00
40.00

Gastos
mensuales por
Rubro

AO 1

1,080.00

12,960.00

520.00

6,240.00

200.00

2,400.00

Gastos de O

Gastos Administrativos
tiles de Oficina
Servicio de Terceros
Mantenimiento Equipos
Artculos de limpieza

280.00
80.00
60.00
50.00

Otros gastos

50.00
Gastos de Ventas

Publicidad

200.00
Gastos de Operacin (Nuevos Soles)

1,800.00

21,600.00

Gastos de Operacin
AO 2
AO 3
AO 4

AO 5

13,608.00

14,288.40

15,002.82

15,752.96

6,552.00

6,879.60

7,223.58

7,584.76

2,520.00

2,646.00

2,778.30

2,917.22

22,680.00

23,814.00

25,004.70

26,254.94

COSTOS DE PRODUCCIN MENSUAL (Asesorias)

Cantidad deasesoria MENSUAL

Descripcin

40

Unidad

Materiales directos o servicios

Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO DE PRODUCCIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO DE VENTA

Cantidad

Precio Unit.
(S/.))

Unidades x mes
Unidades x mes
Unidades x mes

40.00
40.00
40.00

4.50
151.50
12.75

Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

1.00
1.00
1.00
1.00

1,193.54
574.67
221.03
115.94

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

COSTO UNITARIO DE VENTA

Monto Total
(S/.)
180.00
6,060.00
510.00
6,750.00
1,193.54
574.67
221.03
115.94
8,855.17
168.75
221.38

MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

15%

33.21
254.59

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Descripcin
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO VARIABLE TOTAL
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO VARIABLE UNITARIO

Unidad

Cantidad

Precio Unit.
(S/.))

Monto Total
(S/.)

COSTOS VARIABLES
Unidades x mes
Unidades x mes
Unidades x mes

40.00
40.00
40.00

4.50
151.50
12.75

180.00
6,060.00
510.00
6,750.00

COSTOS FIJOS
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

1.00
1.00
1.00
1.00

1,193.54
574.67
221.03
115.94

1,193.54
574.67
221.03
115.94
2,105.17
8,855.17
168.75

asesorias

Costo x Unidad
4.50
151.50
12.75
168.75
29.84
14.37
5.53
2.90
221.38
0.00

8,855.17

1.54

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos

Precio - Costo variable unitario

PE =

PE =
Costos Fijos
Costo variable Unitario
PV

2,105.17
168.75
254.59

PE =

O DE EQUILIBRIO
2,105.17
85.84

25

24.53

Unidades / mes

6,243.84

Moneda / soles

ASESORIAS

Cuadro: Proyeccin de la Produccin en un horizonte de 5 aos

ESCENARIO

1er. Ao

2do Ao

AOS
3er. Ao

4to.Ao

480

504

540

5to. Ao

Pesimista
Conservador

456

600
Asesorias

Optimista
MES
DIA

38
1

40
2

42
2

45
2

700
600
500
400
300
200
100
0
1er. Ao 2do Ao 3er. Ao 4to.Ao 5to. Ao

Pesimista
Conservador
Optimista

50
2

DETALLES

ao 1

ao 2

ao 3

ao 4

ao 5

Asesorias por mes

38

40

42

45

50

N de meses

12

12

12

12

12

456

480

504

540

600

Total

516

43

Cuadro: Requerimiento de Personal

Personal

Cantidad

Remuneracin
Mensual en Nuevos
Soles

Monto Total
Mensual en
Nuevos Soles

Mano de Obra Directa

asistente

1,960.00

3,920.00

Consultor 1
Consultor 2
Inspector de coordinacion

1
1
1

1,700.00
1,500.00
900.00

1,700.00
1,500.00
900.00
0.00

Total Mano de Obra Directa

8,020.00
Mano de Obra Indirecta

Administrador
Contador

1
1

1,600.00
200.00

1,600.00
200.00
0.00
0.00

Total Mano de Obra Indirecta

Total Mano de Obra (Nuevos Soles)

1,800.00
9,820.00

Cuadro: Materiales e insumos

N

Materiales e insumos

Unidad

Cantidad x Mes

Costo Unitario
(Nuevos Soles)

1 Transporte
1.00
40.00
2 Err:509
Err:509
40.00
Err:509
3
4
5
6
7
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)

4.50

Costo Total
(Nuevos Soles)
180.00
Err:509

0.00
0.00
0.00
Err:509

Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

N
1
2
3
4
5

Descripcin

Cantidad Precio Unit. (S/.))

Laptop
Pc Tower
Extintor
ProyectorImpresora

2
2
2
1
1

2,100.00
1,400.00
90.00
899.00
800.00

Total de equipamiento y maquinaria

Monto Total
(S/.)
4,200.00
2,800.00
180.00
899.00
800.00
8,879.00

Cuadro: Muebles en general

N

Descripcin

1 Escritorios
2 Mesas de madera
3 Sillas
4 Estantes
Total de muebles, equipos y artculos de cocina (Nuevos Soles)

Cantidad Precio Unit. (S/.))

4
1
6
2

450.00
180.00
40.00
180.00

Monto Total
(S/.)
1,800.00
180.00
240.00
360.00
2,580.00

Implementacin de Infraestructura

Descripcin

Cantidad

Precio Unit.
Monto Total (S/.)
(S/.)

1
1 Cableado
180.00
1
2 Cafetera
90.00
Total de muebles, equipos y artculos de cocina (Nuevos Soles)

180.00
90.00
270.00

Cuadro: Activos Intangibles

Descripcin

Costo (Nuevos
Resumen de
Soles)
Gastos por Rubro

Gastos de Organizacin
Gastos de instalacin
Bsqueda y Seleccin de personal

180.00
100.00

Gastos imprevistos

50.00

330.00

Gasto de Constitucin
150.00
900.00

1,050.00

Capacitacin en el Puesto

50.00

130.00

Otras Capacitaciones

80.00

Inscripcin en el Registros Pblicos

Licencia Municipal
Gastos en Capacitacin

Gastos en Publicidad y Promocin

Publicidad

180.00

Gastos en Marketing Directo

70.00

Total Intangible (Nuevos Soles)

250.00
1,760.00

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos
Precio Promedio mensual
Cantidad
Ventas Anuales (S/.)

Ao 1
254.59
456
116,091.24

Ao 2
267.32
480
128,311.37

Ao 3
280.68
504
141,463.28

Ao 4
294.72
540
159,146.19

Ao 1
2,052
69,084
5,814
76,950

Ao 2
2,160
72,720
6,120
81,000

Ao 3

Ao 4

Cuadro: Costos de produccion

Ao
Materiales e insumos (S/.)
Mano de Obra Directa (S/.)
Gastos Indirectos
Costo de Produccin S/.

2,268
76,356
6,426
85,050

2,430
81,810
6,885
91,125

Cuadro: Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin
Equipos
Muebles en general
Total Depreciacin x Ao

Monto

Vida til (Aos)

8,879.00
2,580.00

5
5

Depreciacin %
20%
20%

Ao 5
309.45
600
185,670.56

Ao 5
2,700
90,900
7,650
101,250

tivos
Depreciacin
Anual( S/.)
1,775.80
516.00
2,291.80

Valor residual ( S/.)

0.00
0.00
0.00

Cuadro: Inversin INICIAL

Inversiones

Rubros de Inversiones

Inversin Tangible
Inversin Fija
Inversin Intangible

Capital de Trabajo

Capital de Trabajo

Inversin desagregada

Inversiones
Parciales
(Nuevos Soles)

Maquinaria y equipamiento

8,879.00

Muebles en general

2,580.00

Infraestructura (construccin)

270.00

Gastos de organizacin

330.00

Gasto de constitucin

1,050.00

Gastos en capacitacin

130.00

Gastos en promocin

250.00

Gastos en materiales e insumos bsicos

Err:509

Pago de sueldos y salarios

Gastos de operacin

Inversin Total (Nuevos Soles)

Gradico N 2: Consolidado de la Inversin

19,640.00
0.00

Total de
Inversiones
(Nuevos Soles)

11,729.00

1,760.00

Err:509
Err:509

Cuadro: Estructura del Financiamiento

Financiamiento

Monto (Nuevos
Soles)

Porcentaje

16,700.00
17,000.00

Err:509
Err:509

Err:509

Err:509

Capital socios
Banco
Total (Nuevos Soles)

Cuadro: Cronograma de Pago por Prstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual
Meses

1.25%
24

Prestamo

17,000.00

Meses

Saldo Inicial
(Nuevos Soles)

Intereses (Nuevos Amortizacin

Soles)
(Nuevos Soles)

Cuota Anual
(Nuevos Soles)

1
2
3
4

17,000.00
16,388.23
15,768.81
15,141.64

212.50
204.85
197.11
189.27

611.77
619.42
627.16
635.00

824.27
824.27
824.27
824.27

14,506.64

181.33

642.94

824.27

13,863.70

173.30

650.98

824.27

13,212.72

165.16

659.11

824.27

12,553.61

156.92

667.35

824.27

11,886.26

148.58

675.69

824.27

10

11,210.56

140.13

684.14

824.27

11

10,526.42

131.58

692.69

824.27

12

9,833.73

122.92

701.35

824.27

13

9,132.38

114.15

710.12

824.27

14

8,422.26

105.28

718.99

824.27

15

7,703.26

96.29

727.98

824.27

16

6,975.28

87.19

737.08

824.27

17

6,238.20

77.98

746.30

824.27

18

5,491.91

68.65

755.62

824.27

19

4,736.28

59.20

765.07

824.27

20

3,971.21

49.64

774.63

824.27

21

3,196.58

39.96

784.32

824.27

22

2,412.26

30.15

794.12

824.27

23

1,618.14

20.23

804.05

824.27

24

814.10

10.18

814.10

824.27

Total Intereses

S/. 2,782.55

S/. 17,000.00

Saldo Final
(Nuevos Soles)
16,388.23
15,768.81
15,141.64
14,506.64
13,863.70
13,212.72
12,553.61
11,886.26
11,210.56
10,526.42
9,833.73
9,132.38
8,422.26
7,703.26
6,975.28
6,238.20
5,491.91
4,736.28
3,971.21
3,196.58
2,412.26
1,618.14

814.10
0.00

Cuadro: Resumen de Costos

COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos indirectos de fabricacin
GASTOS DE OPERACIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
Gastos de Exportacin
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles)

Ao 1

AOS
Ao 3

Ao 2
( S/.)

( S/.)

76,950.00
2,052.00
69,084.00
5,814.00
21,600.00
12,960.00
6,240.00
2,400.00

81,000.00
2,160.00
72,720.00
6,120.00
22,680.00
13,608.00
6,552.00
2,520.00

( S/.)
85,050.00
2,268.00
76,356.00
6,426.00
23,814.00
14,288.40
6,879.60
2,646.00

Ao 4
( S/.)
91,125.00
2,430.00
81,810.00
6,885.00
25,004.70
15,002.82
7,223.58
2,778.30

2,023.65
758.90
0.00
0.00
2,023.65
758.90
100,573.65 104,438.90 108,864.00 116,129.70

Cuadro: Estructura de Costos

AOS
RUBRO

Ao 1

Ao 2
( S/.)

COSTOS FIJOS
Depreciacin
Amortizacin de intangible
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Exportacin
Gastos Financieros
Costo Fijo Total
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de fabricacin
Costo variable total

Ao 3
( S/.)

Ao 4
( S/.)

( S/.)

2,291.80
352.00
12,960.00
6,240.00
2,400.00

2,291.80
352.00
13,608.00
6,552.00
2,520.00

2,291.80
352.00
14,288.40
6,879.60
2,646.00

2,291.80
352.00
15,002.82
7,223.58
2,778.30

2,023.65
26,267.45

758.90
26,082.70

0.00
26,457.80

0.00
27,648.50

2,052.00
69,084.00
5,814.00

2,160.00
72,720.00
6,120.00

2,268.00
76,356.00
6,426.00

2,430.00
81,810.00
6,885.00

76,950.00
103,217.45

81,000.00
107,082.70

85,050.00
111,507.80

91,125.00
118,773.50

Cuadro: Punto de Equilibrio Econmico

RUBRO
Costo Fijo Total
Costo Variable Unitario
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad)
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

Ao 1

AOS
Ao 3

Ao 2

( S/.)
26,267.45
168.75
57.60
254.59
306.02
77,908.14

( S/.)
26,082.70
168.75
54.34
267.32
264.62
70,737.90

(
S/.)
26,457.80
168.75
52.50
280.68
236.38
66,346.20

Ao 4
( S/.)
27,648.50
168.75
51.20
294.72
219.49
64,687.98

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

120,000.00

100,000.00

80,000.00

60,000.00
Costo Fijo Total
40,000.00

20,000.00

0.00

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

350.00

300.00

250.00

Costo variable total

350.00

300.00

250.00

200.00
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto

150.00

100.00

50.00

0.00
168.75

168.75

168.75

168.75

168.75

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

90,000.00
80,000.00
70,000.00
60,000.00
50,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
306.02

264.62

236.38

219.49

205.39

Ao 5
( S/.)
101,250.00
2,700.00
90,900.00
7,650.00
26,254.94
15,752.96
7,584.76
2,917.22
0.00
127,504.94

Ao 5
( S/.)
2,291.80
352.00
15,752.96
7,584.76
2,917.22
0.00
28,898.74
2,700.00
90,900.00
7,650.00
101,250.00
130,148.74

Ao 5

Fijo Total

variable total

( S/.)
28,898.74
168.75
48.16
309.45
205.39
63,558.50

ario
del producto

UILIBRIO (S/.)

Cuadro : Estado de Ganancias y Prdidas

RUBRO
Ventas
Costo de produccion
Utilidad Bruta
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas

AOS
AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

116,091.24
76,950.00
39,141.24
12,960.00
6,240.00
2,400.00

128,311.37
81,000.00
47,311.37
13,608.00
6,552.00
2,520.00

141,463.28
85,050.00
56,413.28
14,288.40
6,879.60
2,646.00

159,146.19
91,125.00
68,021.19
15,002.82
7,223.58
2,778.30

17,541.24
2,291.80
352.00
2,023.65
12,873.78
3,604.66
9,269.12

24,631.37
2,291.80
352.00
758.90
21,228.67
5,944.03
15,284.64

32,599.28
2,291.80
352.00
0.00
29,955.48
8,387.54
21,567.95

43,016.49
2,291.80
352.00
0.00
40,372.69
11,304.35
29,068.34

Utilidad de Operacin
Depreciacin
Amortizacin de Intangible
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos (28%)
Utilidad Neta (Nuevos Soles)

Cuadro : Flujo de Caja Econmico

AOS
RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos Por Ventas

Ventas
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos
Costos de produccin
Gastos operativos
Impuestos
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Econmico (Nuevos Soles)

Err:509
Err:509
Err:509

Ao 2
( S/.)

Ao 3
( S/.)

116,091.24

128,311.37

141,463.28

116,091.24
76,950.00
21,600.00
3,604.66

128,311.37
81,000.00
22,680.00
5,944.03

141,463.28
85,050.00
23,814.00
8,387.54

102,154.66
13,936.58

109,624.03
18,687.34

117,251.54
24,211.75

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AOS
RUBRO

( S/.)

RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos por Venta

Ventas de productos
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Prstamo
Total de Ingresos
Costo de produccin
Gastos de operacin
Intereses
Amortizacin de Prstamo
Impuesto
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles)

17,000.00
17,000.00

Err:509
Err:509
Err:509

Ao 2
( S/.)

Ao 3
( S/.)

( S/.)

116,091.24

128,311.37

141,463.28

116,091.24
76,950.00
21,600.00
2,023.65
7,867.62
3,604.66

128,311.37
81,000.00
22,680.00
758.90
9,132.38
5,944.03

141,463.28
85,050.00
23,814.00
0.00

112,045.94
4,045.30

119,515.30
8,796.06

117,251.54
24,211.75

360

Err:509

8,387.54

Cuadro: Indicadores de Evaluacin

Indicadores Econmicos

Valores

Valor Actual Neto Econmico (VANE) en Nuevos Soles

Err:509

Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles

Err:509

Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE)

Err:509

Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF)

Err:509

Periodo de Recuperacin de Inversin (en aos)

Err:509

Err:509
Err:509

Err:509

AO 5

185,670.56
101,250.00
84,420.56
15,752.96
7,584.76
2,917.22

100%
55%
45%
8%
4%
2%

58,165.63
2,291.80
352.00
0.00
55,521.83
15,546.11
39,975.71

31%
1%
0%
0%
30%
8%
22%

Ao 4

Ao 5
( S/.)

159,146.19

( S/.)

159,146.19
91,125.00
25,004.70
11,304.35

185,670.56
0.00
Err:509
Err:509
101,250.00
26,254.94
15,546.11

127,434.05
31,712.14

143,051.05
Err:509

Ao 4

Ao 5
( S/.)

( S/.)

159,146.19

185,670.56
0.00
Err:509

159,146.19
91,125.00
25,004.70
0.00

Err:509
101,250.00
26,254.94
0.00

11,304.35

15,546.11

127,434.05
31,712.14

143,051.05
Err:509