FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

RECURSOS HUMANOS
ORGANIZACIN MUNDIAL DE ADUANAS
MONOGRAFIA PRESENTADA PARA LA ASIGNATURA DE
GESTION ADUANERA
DOCENTE

CAMPOS; Juan Carlos

INTEGRANTES

Del Castillo Saavedra, Gianna

Garcia Salas; Liliana
Mimbela Zapata; Fransua
Sanchez Sanchez; Renzo
Vargas Leyva; Jeimy
Rosales Rebollo,Fredy
SECCION

12-N / NOCHE

LIMA - PERU
2016

INDICE
INTRODUCCION...
....3
CAPITULO I
MARCO TEORICO
1.1

HISTORIA......4

1.2

MISION, VISION Y VALORES.......5

1.3

FUNCIONES Y OBJETIVOS DE LA OMA...6

1.4

IMPORTANCIA.....7

1.5

ESTRUCTURA..... 7

1.6

VENTAJAS Y DESVENTAJAS...8

CAPITULO II
TEMAS COMERCIALES

2.1 PAISES ASOCIADOS .9

2.2 COMITES TECNICOS...14
2.3 FACILITACION DE MERCANCIAS.....17
CAPITULO III
REGLAS PARA CLASIFICACION
3.1 NOMENCLATURA Y CLASIFICACION.....20
3.2 NORMAS Y REGLAS... 22
BIBLIOGRAFIA.26

Pgina 2

INTRODUCION

El inters por estudiar las organizaciones internacionales que operan en el escenario

del comercio internacional radica en conocer sus distintas funciones como
facilitadoras del comercio internacional entre los pases, un ejemplo claro de estas
organizaciones internacionales son la Organizacin Mundial De Comercio (OMC), la
organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico(OCDE),el banco
mundial (BM), el fondo Monetario internacional (FMI) y la organizacin mundial de
aduanas (OMA), esta ultima tema central de nuestro documento de trabajo.
Nuestra exposicin se divide en cinco breves apartados. Primero realizaremos una
resea histrica sobre la OMA para ubicarla en perspectiva cronolgica. El segundo
apartado consiste en explicar desde la teora de las relaciones internacionales la
organizacin intergubernamental de la OMA.El cuarto apartado se ocupara sobre las
polticas de delito aduanero para el comercio internacional implementadas por la
OMA. La Convencin Internacional para la simplificacin y armonizacin de los
regmenes aduaneros (Revisado).El quinto y ltimo apartado cierra con unas
consideraciones finales sobre el contenido de lo expuesto.

Pgina 3

CAPITULO I

MARCO TEORICO

1.1

HISTORIA
Despus de la Segunda Guerra Mundial el reordenamiento mundial consisti
en establecer organizaciones internacionales cuya finalidad fuera la
cooperacin poltica y econmica
La historia de la Organizacin Mundial de Aduanas comenz en 1947, ao en
el cual los trece Gobiernos representados en el Comit de cooperacin
econmica europea acordaron crear un Grupo de estudio. Este Grupo
examin la posibilidad de establecer una o ms uniones aduaneras entre los
diferentes pases europeos, considerando los principios del Acuerdo general
sobre aranceles aduaneros y comercio (GATT).
En 1948, el Grupo de estudio cre dos comits, uno econmico y el otro
aduanero. El comit econmico fue el predecesor de la Organizacin de
cooperacin y de desarrollo econmicos (OCDE), y el comit aduanero pas
a ser el Consejo de Cooperacin Aduanera (CCA).
El 15 de diciembre de 1950 nace formalmente el Consejo de Cooperacin
Aduanera (CCA) al firmarse la Convencin en Bruselas (Blgica), el cual entr
en vigor el 4 de noviembre de 1952.

Pgina 4

En 1952, entr en vigor la Convencin que establece formalmente el CCA. La

sesin inaugural del Consejo, rgano rector del CCA, fue celebrada en
Bruselas, el 26 de enero de 1953. Representantes de diecisiete pases
europeos asistieron a la primera sesin del CCA. Actualmente cuenta con 165
Miembros, siendo la nica organizacin intergubernamental mundial idnea
para abordar materias aduaneras.
Despus de haber aumentado el nmero de Miembros, el Consejo adopt el
nombre oficial de Organizacin Mundial de Aduanas a fin de reflejar con
mayor claridad su transicin hacia una institucin intergubernamental de
vocacin mundial. Es actualmente la voz de 165 administraciones Miembros
que operan en todos los continentes y representan todas las etapas del
desarrollo econmico. Hoy en da, los Miembros de la OMA son responsables
de la administracin de ms del 95% de la totalidad del comercio
internacional.
1.2
1.2.1

MISION VISION Y VALORES

Misin
Como Organizacin Internacional responsable de temas aduaneros, la
OMA asiste a las administraciones aduaneras en todo el mundo para
que logren sus objetivos en relacin con la recaudacin aduanera,
proteccin de la comunidad, y seguridad y facilitacin del comercio
internacional de la cadena logstica por medio de: el desarrollo de
estndares internacionales, herramientas e instrumentos; la provisin
de un foro para cooperacin e intercambio de informacin;
investigaciones y entrega de fortalecimiento de capacidades.
1.2.2 Visin
Ser la voz de las Aduanas y un centro mundial de excelencia para el
desarrollo y entrega de:
Procedimientos y estndares aduaneros efectivos, eficientes y
modernos.

Cooperacin Internacional

Conocimiento y fortalecimiento de capacidades con vista para

satisfacer las necesidades de los gobiernos y de la sociedad
para un mejor mundo siendo visionaria, pertinente e
indispensable

1.2.3 Valores

Cooperacin internacional e intercambio de informacin

Pgina 5

1.3

Desarrollo de Estndares Internacionales para procedimientos

Aduaneros

Fortalecimiento de capacidades

Salud pblica, seguridad y proteccin de la comunidad

Seguridad y facilitacin del comercio internacional y de la

cadena logstica

Recaudacin

Investigacin y anlisis

Perfil de la OMA, promocin y marketing

Buena gobernabilidad y utilizacin de recursos

FUNCIONES Y OBJETIVOS
1.3.1

Funciones

Examinar los aspectos tcnicos de los sistemas aduaneros, as

como los factores econmicos relacionados con estos, con el
intento de proponer un significado prctico de lograr el grado
ms alto posible de armona y uniformidad.
Preparar el borrador de las Convenciones.
Hacer recomendaciones para asegurar la interpretacin uniforme
y la aplicacin de las Convenciones.
Hacer recomendaciones, en su capacidad conciliatoria, por el
establecimiento de disputas concernientes a la interpretacin o
aplicacin de las Convenciones. Sin embargo, la OMA no es una
corte no puede tomar partido por una parte o por la otra.
Proporcionar a los gobiernos interesados, a iniciativa propia o
por peticin, informacin o consejo en cuestiones aduaneras.
Cooperar con las organizaciones intergubernamentales en
cuanto a cuestiones dentro de su competencia.
Otra de sus funciones que tienen que ver con el entorno
sociopoltico del escenario internacional es la bsqueda de
soluciones tcnicas para combatir el terrorismo, pues es un
fenmeno que afecta a los pases miembros, perturbando la
facilitacin del comercio entre los pases miembros y elevando
los costos de transaccin.

1.3.2 Objetivos

Pgina 6

1.4

Mejorar la efectividad y eficiencia de las administraciones

aduaneras en las reas de cumplimiento con las disposiciones
en cuanto al comercio, proteccin de la sociedad y del cobro de
tributos.

Crear normas que garanticen la seguridad y facilitacin de la

cadena logstica a nivel mundial para promover la seguridad y
previsibilidad.

Permitir el control integrado de la cadena logstica en todos los

medios de transporte;

Ampliar el papel, las funciones y las capacidades de las Aduanas

para que puedan enfrentar los desafos y aprovechen las
oportunidades del siglo XXI;

Fortalecer la cooperacin entre las Aduanas y las empresas;

Promover el movimiento fluido de las mercaderas a travs de

cadenas logsticas internacionales.

IMPORTANCIA
La OMA, es un organismo cuya presencia es fundamental en el escenario
internacional, ya que de su continuidad dependen muchos de los proyectos y
sistemas que en la actualidad le han dado validez e importancia a las
aduanas en todo el mundo.
Adems, que representa un organismo que equilibra las polticas
internacionales de comercio, es decir, propone una serie de estrategias que
pretenden equilibrar el control aduanero y la facilitacin aduanera, y esto a
travs de un correcto programa de administracin de riesgos, adems de la
constante bsqueda de la colaboracin entre los diferentes pases
La importancia de la Aduana como elemento fundamental para el crecimiento
econmico, el desarrollo social y la seguridad nacional, y la necesidad de que
los gobiernos y las organizaciones donantes inviertan en actividades de
fortalecimiento de capacidades en las Aduanas, apoyados por una estrategia
basada en la investigacin y el profesionalismo.
Mayor conciencia sobre los factores externos que agregan complejidad al
panorama comercial mundial, incluyendo las iniciativas para liberalizar an
ms el comercio, normas comerciales ms complejas y la proliferacin de
acuerdos comerciales regionales.

Pgina 7

Requisitos polticos y de procedimiento directamente asociados con el

desarrollo y el cumplimiento de los compromisos y normas internacionales
para lograr procedimientos fronterizos eficientes y efectivos por parte de los
organismos nacionales.

1.5

ESTRUCTURA

1.6

VENTAJAS Y DESVENTAJAS
1.6.1

Ventajas
La participacin de la Aduana en el desarrollo nacional constituye un
enorme potencial y puede incidir considerablemente en las vidas de
numerosas vctimas de la pobreza en el mundo.
Como tal, una inversin bien concebida y perfectamente seleccionada
en materia de desarrollo de capacidades, destinada esencialmente a
mejorar la eficacia y la rentabilidad de las administraciones de
aduanas, puede producir grandes dividendos, tanto a los gobiernos
como
a
los donantes, y permitir tambin a los pases en desarrollo que les
ofrece un sistema comercial mundial en expansin.
Es indispensable que las organizaciones internacionales cooperen y
coordinen sus esfuerzos y estrategias en esta rea a fin de reforzar y
mantener las capacidades aduaneras en el mundo entero.
Pgina 8

1.6.2

Desventajas
La fuerte combinacin de un monopolio administrativo asociado al
ejercicio de un poder discrecional, en particular en un entorno de
trabajo que puede carecer de sistemas adecuados de control y de
responsabilidad, puede dar fcilmente lugar a la corrupcin. Una
administracin de aduanas infectada por la corrupcin ser ineficaz y
el impacto de dicha corrupcin se sentir en toda la sociedad.

CAPITULO II
TEMAS COMERCIALES
2.1

PAISES ASOCIADOS
Actualmente la OMA cuenta con 180 miembros, tres cuartas partes de los
cuales son pases en desarrollo, son responsables de la gestin de ms del
98% del comercio mundial. Estn divididos en 6 regiones.

Pgina 9

2.1.2

Amrica del Sur, Amrica del Norte, Amrica Central y el Caribe

NOMBRE DEL MIEMBRO

Argentina
Bahamas
Barbados
Belice
Bermuda
Bolivia
Brasil
Canad
Chile
Colombia
Costa Rica
Cuba
Curazao
Repblica Dominicana
Ecuador
El Salvador

Pgina 10

FECHA DE INGRESO
1968-07-01
1974-08-16
1999-01-07
2008-04-22
1990-07-01
1997-08-14
1981-01-19
1971-10-12
1966-07-01
1993-07-11
2001-08-29
1988-07-01
1988-07-11
2004-07-28
1997-12-16
2005-07-07

Guatemala
Guyana
Hait
Honduras
Jamaica
Mxico
Nicaragua
Panam
Paraguay
Per
Saint Lucia
Trinidad and Tobago
EE.UU
Uruguay
Venezuela

2.1.3

1985-02-22
1976-07-29
1958-01-31
2005-12-08
1963-03-29
1988-02-08
1998-09-24
1996-03-08
1969-10-03
1970-01-27
2005-05-12
1973-10-15
1970-11-05
1977-09-16
1996-07-01

Europa
NOMBRE DEL MIEMBRO
Albania
Andorra
Armenia
Austria
Azerbaiyn
Bielorrusia
Blgica
Bosnia y Herzegovina
Bulgaria
Croacia
Chipre
Repblica Checa
Denmark
Estonia
European Union**
Finland
France
Georgia
Germany
Greece
Hungary
Iceland
Ireland
Israel
Italy
Kazakhstan
Kyrgyzstan
Latvia

FECHA DE INGRESO
1992-08-31
1998-09-03
1992-06-30
1953-01-21
1992-06-17
1993-12-16
1952-12-11
2008-07-04
1973-08-01
1993-07-01
1967-08-31
1993-01-01
1951-10-19
1992-06-18
1961-01-27
1952-10-06
1993-10-26
1952-11-04
1951-12-10
1968-09-16
1971-02-15
1952-09-23
1958-05-23
1952-11-20
1992-06-30
2000-02-10
1992-06-22

Pgina 11

Lithuania
Luxembourg
Malta
Moldova
Montenegro
Netherlands
Norway
Poland
Portugal
Romania
Russian Federation
Serbia
Slovakia
Slovenia
Spain
Sweden
Switzerland
Tajikistan
The Former Yugoslav
Republic of Macedonia
Turkey
Turkmenistan
Ukraine
United Kingdom
Uzbekistan

2.1.4

1992-06-18
1953-01-23
1968-07-06
1994-10-28
2006-10-24
1953-01-23
1951-08-06
1974-07-17
1953-01-26
1969-01-15
1991-07-08
2001-03-27
1993-01-01
1992-09-07
1952-07-13
1952-10-17
1952-12-19
1997-07-01
1994-07-01
1951-06-06
1993-05-17
1992-06-26
1952-09-12
1992-07-28

frica oriental y meridional

NOMBRE DEL MIEMBRO
Angola
Botswana
Burundi
Comoros
Djibouti
Eritrea
Ethiopia
Kenya
Lesotho
Madagascar
Malawi
Mauritius

Pgina 12

FECHA DE INGRESO
1990-09-26
1978-08-25
1964-10-20
1993-07-01
2008-03-19
1995-08-08
1973-08-06
1965-05-24
1978-08-02
1964-02-18
1966-06-06
1973-03-29

Mozambique
Namibia
Rwanda
Seychelles
Somalia
South Africa
South Sudan
Swaziland
Tanzania
Uganda
Zambia
Zimbabwe

2.1.5

1987-07-01
1992-07-01
1964-03-03
2000-07-25
2012-10-04
1964-03-24
2012-07-18
1981-05-15
1964-11-07
1964-11-03
1978-09-27
1981-03-19

Norte de frica, Oriente Prximo y Medio

NOMBRE DEL MIEMBRO
Algeria
Bahrain
Egypt
Iraq
Jordan
Kuwait
Lebanon
Libya
Morocco
Oman
Palestine
Qatar
Saudi Arabia
Sudan
Syrian Arab Republic
Tunisia
United Arab Emirates
Yemen

2.1.5

FECHA DE INGRESO
1966-12-19
2001-04-18
1956-10-26
1990-06-06
1964-01-01
1993-10-04
1960-05-20
1983-01-11
1968-07-01
2000-09-11
2015-03-24
1992-05-04
1973-05-08
1960-06-08
1959-11-19
1966-07-20
1979-02-07
1993-07-01

frica Occidental y Central

NOMBRE DEL MIEMBRO
Benin
Burkina Faso
Cameroon
Cape Verde
Central African Republic
Chad
Congo (Republic of the)
Cte d'Ivoire
Democratic Republic of the Congo

Pgina 13

FECHA DE INGRESO
1998-11-09
1966-09-16
1965-04-09
1992-07-01
1986-07-28
2005-02-16
1975-09-02
1963-09-02
1972-07-26

Gabon
Gambia
Ghana
Guinea
Guinea-Bissau
Liberia
Mali
Mauritania
Niger
Nigeria
Sao Tome and Principe
Senegal
Sierra Leone
Togo

2.1.6

1965-02-18
1987-10-14
1968-08-01
1991-10-30
2010-08-19
1975-01-07
1987-08-07
1979-10-02
1981-07-01
1963-08-21
2009-09-23
1976-03-10
1975-11-06
1990-02-12

Extremo Oriente, Sur y Sureste de Asia , Australia y las islas del

Pacfico
NOMBRE DEL MIEMBRO
Afghanistan (Islamic Republic of)
Australia
Bangladesh
Bhutan
Brunei Darussalam
Cambodia
China
Fiji
Hong Kong, China
India
Indonesia
Iran (Islamic Republic of)
Japan
Korea (Republic of)
Lao Peoples Democratic Republic
Macau, China
Malaysia
Maldives
Mongolia
Nepal
New Zealand
Pakistan
Papua New Guinea
Philippines
Samoa
Singapore
Sri Lanka
Thailand
Timor-Leste
Tonga

Pgina 14

FECHA DE INGRESO
2004-08-10
1961-01-05
1978-07-01
2002-02-12
1996-07-01
2001-04-03
1983-07-18
1997-07-01
1987-07-01
1971-02-15
1957-04-30
1959-10-16
1964-06-15
1968-07-02
2007-01-16
1993-07-07
1964-06-30
1995-09-08
1991-09-17
1986-07-22
1963-05-16
1955-11-16
2002-03-18
1980-10-01
2001-10-01
1975-07-09
1967-05-29
1972-02-04
2003-09-19
2005-07-01

Union of Myanmar (Republic of the)

Vanuatu
Vietnam

2.2

1991-03-25
2009-11-17
1993-07-01

COMITES TECNICOS
2.2.1

Comit del Sistema Armonizado

Es responsable de mantener un cdigo comn y un sistema de cdigo
armonizado.
La nomenclatura del Sistema Armonizado (SA) fue elaborada por la
OMA y entr en vigor el 1 de enero de 1988 en virtud de un
Convenio. Aunque el artculo II del GATT (Listas de concesiones) no
establece una nomenclatura especfica para que sea utilizada por los
Miembros en este sentido, y a pesar de que en el pasado se
utilizaban otras nomenclaturas como la NAB y la NCCA, el SA se ha
convertido en la norma de facto para los Miembros a este respecto. Al
31 de marzo de 2006, haba 78 Miembros de la OMC (contando como
uno las CE de los 25) que eran partes contratantes del Convenio del
SA. Adems, prcticamente la totalidad de los otros 47 Miembros de
la OMC aplican el SA a pesar de no ser partes contratantes del
mismo. El SA tambin ha sido utilizado por los Miembros de la OMC
como una herramienta para definir los productos comprendidos en
determinados acuerdos, el ms importante de los cuales
probablemente sea el Anexo 1 del Acuerdo sobre la Agricultura. Este
Anexo define, en trminos de captulos, partidas y subpartidas de la
versin del SA de 1992, cules son los productos agropecuarios. Por
lo tanto, los cambios introducidos en el SA tienen importantes
consecuencias jurdicas para los Miembros de la OMC, en particular,
con respecto a sus listas.
Peridicamente, el Comit del Sistema Armonizado de la OMA realiza
un examen del SA para tener en cuenta la evolucin de la tecnologa
y de las pautas del comercio internacional y recomienda ciertas
modificaciones del SA. La primera serie de cambios entr en vigor el
1 de enero de 1992 (SA92). Una segunda serie, ms sustancial, de
modificaciones entr en vigor el 1 de enero de 1996 (SA96) y una
tercera, el 1 de enero de 2002 (SA 2002). Una cuarta modificacin
entr en vigor el 1 de enero de 2007 (SA 2007).
Tras la entrada en vigor del SA el 1 de enero de 1988 (SA88), se
exigi que las listas anteriores a la Ronda Uruguay de las partes
contratantes del GATT que tambin eran partes contratantes del
Convenio del Sistema Armonizado fueran transpuestas a la
nomenclatura del SA. La transposicin de estas concesiones es
esencial a fin de garantizar la transparencia y previsibilidad de las
Pgina 15

concesiones, dado que de otro modo sera muy difcil determinar si se

estn respetando las consolidaciones. Por ello, el Comit de
Concesiones Arancelarias del GATT adopt procedimientos a tal
efecto en 1983.
Tambin se utilizaron procedimientos especiales para introducir los
cambios posteriores del SA, el ltimo de los cuales es la decisin
relativa al SA 2007 contenida en el documento WT/L/673. La
transposicin de listas ha sido una cuestin cada vez ms delicada de
gestionar en la OMC, dado que ha resultado muy difcil seguir el ritmo
de los cambios del SA. Se espera que los dos ltimos procedimientos
que se han adoptado (WT/L/605 y WT/L/673), en los que la Secretara
de la OMC desempea una funcin ms activa, ayuden a aliviar el
problema y acelerar los trabajos.
2.2.2

Comit Tcnico en Valoracin Aduanera

Asegura la interpretacin uniforme de las reglas de valoracin bajo la
OMA.
El Comit Tcnico de Valoracin en Aduana (CTVA) de la OMA se
estableci en 1980 en virtud del Acuerdo sobre Valoracin en Aduana
de la Ronda de Tokio. Desde entonces, el CTVA y el Comit sobre
Valoracin en Aduana del GATT/OMC han mantenido una excelente
relacin como se ha descrito anteriormente. El Compendio de la OMA
sobre valoracin en aduana contiene opiniones consultivas,
comentarios, notas explicativas y estudios de casos prcticos
adoptados por el CTVA, que proporciona directrices sumamente tiles
para abordar diversas cuestiones tcnicas relacionadas con la
valoracin en aduana.

2.2.3

Comit Tcnico de Reglas de Origen

El Comit Tcnico de Normas de Origen de la OMA (CTNO) se
estableci en 1995 en virtud del Acuerdo sobre Normas de Origen de
la OMC y, desde entonces, ha llevado a cabo los principales trabajos
de armonizacin de las normas de origen no preferenciales. Despus
de establecer el marco general de las normas de origen armonizadas
y terminar toda la labor tcnica necesaria, en junio de 1999 el CTNO
remiti casi 500 cuestiones pendientes al Comit de Normas de
Origen de la OMC para que ste procediera a su examen y decidiera
al respecto. Sobre la base de estas inestimables aportaciones del
CTNO, el CNO ha trabajado duramente para concluir la labor
restante.
Hasta la fecha, se han resuelto casi 400 cuestiones (el nmero de
cuestiones pendientes: 117) y los Miembros del CNO estn
sumamente motivados para no incumplir de nuevo el plazo para
ultimar esta labor, es decir, finales de 2007.
Pgina 16

2.2.4

Comits Tcnicos Permanentes

El Comit Tcnico Permanente (CTP) de la OMA funciona bajo la
direccin general del Consejo y la Comisin de Poltica de la OMA,
con apoyo administrativo de la Secretara de la OMA. La funcin
originalmente asignada al CTP fue la de iniciar estudios tcnicos
(excepto en materia de nomenclatura y valuacin) con el objeto de
permitir al Consejo cumplir las obligaciones del Convenio que
establece un Consejo de Cooperacin Aduanera (CCA) de acuerdo
con los propsitos generales de la Convencin. Para este fin, las
potestades conferidas al Consejo por el Convenio, excepto las
estipuladas en los prrafos (c), (d), (e) y (h) de dicho artculo, son
delegadas al Comit en tanto sean necesarias para la ejecucin de
sus funciones. El Comit no tiene la potestad de formular
recomendaciones a los gobiernos de los Estados Miembros o a
organizaciones internacionales sin la expresa autorizacin del
Consejo. El Comit tambin realiza otras tareas segn lo asigne el
Consejo o bajo los trminos de las Convenciones adoptadas por ste.
El CTP est compuesto por representantes de los miembros del
Consejo. Cada miembro puede nombrar un delegado y uno o ms
alternos para representarlos en el Comit. Por lo general, estos
delegados
pertenecen
a
administraciones
miembros
con
responsabilidades relacionadas con procedimientos aduaneros y
facilitacin comercial. El Comit puede decidir invitar a representantes
de organizaciones internacionales a asistir a sus sesiones en calidad
de observadores

2.2.5

Comits de Ejecucin
Tiene como objetivo la proteccin de la sociedad en forma global. Su
cumplimiento es iniciar trabajos y estudios en ejecucin, con el objeto
de que el Consejo pueda cumplir con las obligaciones del Convenio
constitutivo de la Aduana Consejo de Cooperacin, de acuerdo con
los fines generales de la Convencin. Contribuir a la direccin
estratgica de la labor realizada por la OMA en el cumplimiento,
control e inteligencia en el marco del Plan Estratgico de la OMA en
reas tales como la seguridad Fraude comercial el Comit tambin
para llevar a cabo las tareas que se les haya asignado en los trminos
de los convenios adoptados por el Consejo, en particular la
Convencin sobre asistencia administrativa mutua en materia de
prevencin, investigacin y represin de las infracciones aduaneras.

2.2.6

Comit en contra del Fraude Aduanero

El concepto de Fraude Aduanero hay que enmarcarlo, de acuerdo
con el artculo 1 del proyecto de Decisin, en el mbito de
competencias de las autoridades aduaneras, sin perjuicio de aquellas
otras autoridades de los Pases miembros que, de acuerdo con las
Pgina 17

normas nacionales, sean competentes para prevenir, perseguir y

reprimir el fraude, incluido el fraude aduanero.
Esta Decisin pretende en primer lugar conseguir una armonizacin
respecto al concepto de fraude aduanero y para ello, en su artculo 4
define como fraude aduanero toda violacin de la legislacin
aduanera y de cualquier otra normativa comunitaria y nacional de los
Pases Miembros, cuyo cumplimiento compete exigir a las aduanas.
Esto nos plantea el reto de necesitar armonizar el tratamiento de
posibles comportamientos ilcitos de normativa aduanera y no
aduanera aplicable por las autoridades aduanera en ejercicio de sus
competencias y atribuciones.
Es necesario adems, deslindar las acciones ejercidas por las
autoridades aduaneras, en el marco de la lucha contra el fraude, para
prevenir, perseguir y sancionar incumplimientos de las normas
nacionales y comunitarias, de las actuaciones de las autoridades
aduaneras en el ejercicio del control aduanero sobre operaciones de
comercio exterior regularmente declaradas, sin perjuicio de las
irregularidades e incumplimientos que se pongan de manifiesto
durante estas operaciones de control aduanero.
2.3

FACILITACION DE MERCANCIAS
La OMA para facilitar el comercio debe incrementar la eficiencia de las
administraciones de aduanas del mundo, y para lograr esto, debe desarrollar
principalmente las siguientes actividades:
A. Armonizacin y Simplificacin:

Desarrollar y promover la armonizacin y simplificacin de los

procedimientos aduaneros para facilitar el comercio.
Ofrecer asesoramiento sobre buenas prcticas para garantizar un
entorno comercial que contribuya al desarrollo econmico y social
de los pases.
Administracin del Convenio Internacional del Sistema Armonizado
de Designacin y Codificacin de mercancas, que permite
identificar a un producto con el mismo cdigo en todo el mundo.
Garantizar la interpretacin y aplicacin uniformes del Acuerdo de
la Organizacin Mundial de Comercio (OMC) sobre Valoracin
aduanera.
Promover el debate relativo a las normas de origen para contribuir
a la mejor aplicacin del Acuerdo de la OMC sobre este tema.

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B. Seguridad y Cumplimiento

Fortalecimiento de la seguridad de la cadena de suministro

internacional a travs de SEGURO OMA (normas que deben
aplicar la Aduana y los operadores econmicos con el fin de evitar
el riesgo de terrorismo y otras amenazas criminales).
Intensificar esfuerzos para combatir el fraude y otras actividades
ilcitas, a travs de la ejecucin de mejores prcticas de gestin,
uso de instrumentos para el intercambio de informacin y estudios
de tendencias.

C. Asociaciones y Cooperacin

Fomento de la cooperacin, el intercambio de informacin e

inteligencia, y la asistencia mutua entre las administraciones de
aduanas, a travs de los diversos instrumentos internacionales
disponibles.
Estimular la colaboracin entre las administraciones de aduanas y
otros organismos reguladores que intervienen en el movimiento
transfronterizo, mediante la promocin de la gestin coordinada de
las fronteras.
Fomento de las asociaciones Aduanas- Sector Empresarial en
forma transparente y en base a un marco regulador.
Cooperar con las organizaciones internacionales en las reas de
competencia compartida, para contribuir a la facilitacin del
comercio, la mejora de las administraciones aduaneras y la
seguridad, entre otros.

D. Modernizacin y Fortalecimiento de capacidades

Disear programas de capacitacin y fomentar proyectos de

modernizacin de Aduanas.
Fomentar la sinergia y la cooperacin a nivel regional a travs de
una red de centros de capacitacin y centros regionales de
capacitacin.
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Proporcionar orientacin en el uso de tecnologas de informacin y

comunicaciones, con el fin de mejorar el procesamiento, gestin y
evaluacin de riesgos, manejo de inteligencia y control no intrusivo.
El establecimiento de alianzas de investigacin con la comunidad
acadmica.

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CAPITULO III
REGLAS PARA CLASIFICACION
3.1

NOMENCLATURA Y CLASIFICACION
La Nomenclatura para la Clasificacin de las Mercancas en los Aranceles en
Aduanas que entr en vigor el 11 de Septiembre de 1959, que se convirti en
un hecho significativo para la armonizacin, el intercambio de productos y la
facilitacin
del
comercio
entre
las
naciones.
Esta Nomenclatura qued conformada de la siguiente manera: 1095 Partidas
agrupadas en 99 Captulos y divididos en 21 Secciones, que servan de base
para que cada Estado signatario estableciera sus propias subpartidas,
siempre y cuando se apegaran a las Notas Legales y Reglas Generales para
coordinar
la
clasificacin.

Sistema armonizado de designacin y codificacin de mercancas

Debido a la necesidad de homogeneizar los datos y documentacin del
Comercio Internacional, a finales de los aos sesenta se comenzaron a
designar y codificar los datos relativos al pas para la armonizacin del
mismo. En esta documentacin deban incluirse entre otras cosas,
unidad de cuenta, medio de transporte, condicin de transporte, y
obviamente
las
mercancas.
Al ponerse en marcha una nueva tcnica Aduanera que fuera
automtica en lo que a transmisin de datos se refiere, ayudaba a la
simplificacin y al mismo tiempo era el impulso para que se
estableciera un cdigo con valor internacional para la clasificacin de
las
mercancas.
La estructura del Sistema Armonizado consta de un cdigo numrico
de 6 cifras, una lista detallada de designacin de mercancas, notas
explicativas y un ndice en donde se ordenan alfabticamente las
designaciones.
El texto lo conforman 5019 subpartidas de 6 cifras que se agrupan en
1241 partidas, en 96 captulos contenidos en XXI secciones. Hoy en
da lo aplican alrededor de 156 Administraciones de Aduanas, de las
cuales
106
son
signatarios
del
citado
Convenio.
El Sistema Armonizado es una nomenclatura de mercancas universal,
que rene en un solo instrumento, integrado las designaciones
necesarias a los efectos de los aranceles aduaneros, de las
nomenclaturas estadsticas y de las clasificaciones correspondientes a
los
transportes.
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El Sistema Armonizado es coordinado por un Comit que est

integrado por delegados de todos los Estados miembros que se renen
en
Bruselas
por
lo
menos
2
veces
anualmente.
Dicho Comit realiza adaptaciones al Convenio, elabora proyectos,
Notas Explicativas, criterios de clasificacin y cualquier elemento que
pueda servir para hacer ms fcil la interpretacin del Sistema
Armonizado. Asimismo le corresponde enunciarse en asuntos de
clasificacin que los Estados miembros u Organizaciones
Internacionales le presenten, y asume el papel de rbitro cuando
surgen controversias entre las partes. Por tal motivo, siempre procura
que el Sistema Armonizado se aplique de manera uniforme en todo el
mundo.
El Comit es ayudado en sus funciones por un Subcomit de Revisin
que mantiene actualizado el Sistema; y un Subcomit cientfico que se
encarga de estudiar los asuntos relacionados con la qumica.
El rea de accin del SA ha crecido considerablemente pues en la
actualidad se incluyen transportes, poltica econmica, mbitos nuevos,
con los cuales pueda servir como un instrumento que vigile los
movimientos
entre
fronteras
de
mercancas
peligrosas.
En 1996 fue el ao que entr en vigor la versin revisada del SA en
donde se anexaron todas las modificaciones realizadas hasta esa
fecha. Por esa razn se revis pero se puede modificar al armonizar
las
Reglas
de
Origen.
Como ya se mencion el SA no se limita a fines meramente
econmicos, sin embargo, deberan considerarse aspectos que en la
actualidad son trascendentales y ataen a la poblacin del mundo en
general, y en donde el Sistema podra convertirse en un instrumento
que ayude a disminuir los efectos o posibles problemas que se han
generado por la poca conciencia del hombre hacia algunos aspectos
como la naturaleza por ejemplo; el deterioro del medio ambiente (y
aunque en menor medida el terrorismo tambin se ha convertido en un
problema de seguridad nacional que debera regularse desde la
entrada y salida de mercancas y personas en las fronteras).

3.2

NORMAS Y REGLAS
1) REGLA I
Los ttulos solo poseen un valor indicativo, cada partida arancelaria tiene
especificaciones en cuanto a Nota de Seccin o de Capitulo.

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A. La partida indicara de manera concisa la clasificacin en cuanto a la

seccin, capitulo, subcaptulo de dicho bien. En ciertos casos esta
clasificacin no engloba en su mayora la caracterstica de un producto.
B. Los ttulos solo tienen un valor indicativo, del cual no especifica en su
totalidad.
C. Debe clasificarse segn las partidas, de las Notas de Seccin o Captulo
y si no se logra especificar, recurriremos a las Notas de capitulo o
seccin.
D. Algunos bienes se pueden clasificar de manera especfica con los
captulos sin necesidad de recurrir a las notas.
E. Si el bien es difcil de clasificar, recurriendo a las notas de seccin o
capitulo, estas tienen prioridad para determinar la clasificacin.
2) REGLA II

A. Cuando los artculos este sin terminar o inconclusos, teniendo la

caracterstica esencial por la cual fue elaborada. Se tomara en cuenta
como un artculo terminado en momento de clasificar.

Sera seleccionado el bien que sea incompleto o en su mayor pare que

sirva para una funcin esencial.

Si una pieza es de uso distinto al bien en general, ser contado

indistinto al bien. Un ejemplo de ello podran ser los esbozos y sus
piezas. Los productos semi manufacturados que no presenten todava
la forma esencial de los artculos terminados (tal es el caso,
generalmente, de barras, discos, tubos, etc.) no tienen la
consideracin de esbozos.

Habida cuenta del alcance de las partidas de las Secciones I a VI,

esta parte de la Regla no se aplica normalmente a los productos de
estas Secciones

Los bienes que se encuentren en estado desmontado, usualmente se

realiza por temas de embalaje o aseguramiento de la carga.

La clasificacin igualmente se tomara en cuenta en cuanto a un bien

desmontado, por su uso esencial.

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Por aplicacin de la presente Regla, se consideran como artculos

desmontados o sin montar todava los artculos cuyos diferentes
elementos hayan de ensamblarse.

B. Cuando un artculo posee una mezcla o asociado con otra materia. Se

determinara por el uso y el material que posee cantidad parcial o en su
mayora, pudiendo clasificarlo.

La partida referida sern a mencin de una materia determinada.

Los productos mezclados que constituyan preparaciones
contempladas como tales en una Nota de Seccin o de Captulo o en
el texto de una partida se clasifican por aplicacin de la Regla 1
Se clasificara mediante las especificaciones de mezcla o pureza del
producto.

Esta regla no aplicara cuando la adicin de otras materias privara de

clasificar el bien.

Si las materias mezcladas o asociadas con otras materias y las

manufacturas constituidas por dos o ms materias son susceptibles
de clasificarse, en principio, en dos o ms partidas, deben por ello
clasificarse de acuerdo con las disposiciones de la Regla 3

3) REGLA III
Cuando una mercanca pudiera clasificarse, en principio, en dos o ms
partidas por aplicacin de la Regla, se aplicara la clasificacin de la
siguiente manera:
A. La partida que contenga la especificacin ms cercana tendr la prioridad
del ms genrico.
B. Los productos mezclados, las manufacturas compuestas de materias
diferentes o constituidas por la unin de artculos diferentes y las
mercancas presentadas en juegos o surtidos acondicionados para la venta
al por menor, cuya clasificacin no pueda efectuarse aplicando la Regla 3
a), se clasificarn segn la materia o con el artculo que les confiera su
carcter esencial, si fuera posible determinarlo

4) REGLA IV

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Las mercancas que no puedan clasificarse aplicando las Reglas

anteriores, se clasificarn en la partida que comprenda aquellas con las
que tengan mayor analoga
A. Esa regla refiere a todo artculo que no pueda ser clasificado en con las
reglas 1 a 3.
B. Esta regla exige la comparacin del bien con bienes similares.
C. Naturalmente la analoga puede fundarse en numerosos elementos, tales
como la denominacin, las caractersticas o la utilizacin.

5) REGLA V

A. Los estuches para cmaras fotogrficas, instrumentos musicales, armas,

instrumentos de dibujo, collares y continentes similares, especialmente
apropiados para contener un artculo determinado o un juego o surtido,
susceptibles de uso prolongado y presentados con los artculos a los que
estn destinados, se clasificarn con dichos artculos cuando sean del
tipo de los normalmente vendidos con ellos. Sin embargo, esta Regla no
se aplica en la clasificacin de los continentes que confieran al conjunto
su carcter esencia.

Se tomara en cuenta que el estuche est preparado exclusivamente a

un producto. Es decir, que entre con las medidas exactas a su forma.

Que sean de uso para el cuidado del producto o para mantener el

estado del bien.

Se presentan como artculos para la contencin del bien.

Que este incluido con dicho producto.

No esencialmente incluido con el producto.

Ejemplo :

Los estuches y cajas especiales para joyas

Los estuches para mquinas de afeitar elctricas.
Los estuches para gemelos y prismticos o los estuches para anteojos
de larga vista.
Las fundas, cajas especiales y estuches para instrumentos de msica.
Pgina 25

 Los estuches para escopetas.

B. Salvo lo dispuesto en la Regla 5 A) anterior, los envases que contengan
mercancas se clasificarn con ellas cuando sean de los tipos
normalmente utilizados para esa clase de mercancas. Sin embargo,
esta disposicin no es obligatoria cuando los envases sean susceptibles
de ser utilizados razonablemente de manera repetida.

Sin embargo esta clasificacin no ser tomada en cuenta cuando se

suponga que ciertos envases sern utilizados de manera repetitiva.

6) REGLA VI

A. Las Reglas 1 a 5 precedentes rigen, mutatis mutandis, la clasificacin a

nivel de sus partidas dentro de una misma partida.
B. Para la aplicacin de la regla se entender que:

Por su partidas del mismo nivel, bien las su partidas de un guin (nivel
1), bien las su partidas con dos guiones (nivel 2).

Por disposicin en contrario, las Notas o los textos de las su partidas

que seran incompatibles con tal o cual Nota de Seccin o de Captulo

El alcance de una su partida con dos guiones no debe extenderse ms all

del mbito abarcado por la subpartida con un guin a la que pertenece y
ninguna subpartida con un guin podr ser interpretada con un alcance
ms amplio del campo abarcado por la partida a que pertenece

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BIBLIOGRAFIA
Fuentes electrnicas
1. Organizacin Mundial de Aduanas. Recuperado de http://www.wcoomd.org/

2. Comunidad
andina
de
naciones.
(s.f.)
http://www.americaeconomica.com/zonas/can.htm

.Recuperado

de

3. Ministerio de economa y finanzas.(2013).Tribunal fiscal. Recuperado de

https://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/jurisprude/acuer_sala/2013/resol
ucion/2013_A_03893.pdf

4. Ministerio de economa y finanzas.(s.f). Acuerdo de sala plena y resoluciones

de
observancia
obligatoria.
Recuperado
de
https://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=705&Itemid=101031&lang=es
Pgina 27

5. Organizacin mundial del comercio.(s.f).Informacin tcnica

valoracin
aduanera.
Recuperado
https://www.wto.org/spanish/tratop_s/cusval_s/cusval_info_s.htm

sobre

la
de

6. Organizacin mundial del comercio.(s.f).La OMC y la organizacin mundial de

aduana.
Recuperado
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https://www.wto.org/spanish/thewto_s/coher_s/wto_wco_s.htm

7. Organizacin mundial del comercio.(s.f).El GATT y el consejo del comercio de

mercancas.
Recuperado
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8. OMALIST
OF
MEMBERS
(2016).Recuperado
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http://www.wcoomd.org/en/about-us/wcomembers/~/media/WCO/Public/Global/PDF/About%20us/WCO
%20Members/List%20of%20Members%20with%20membership%20date.ashx

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