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1. OBJETIVO
El presente instructivo tiene como objetivo servir de gua a los Prestadores de Servicios
Pblicos Domiciliarios, en adelante PSPD, para surtir de manera exitosa los procesos
de preparacin, validacin y certificacin de la informacin financiera elaborada de
conformidad con los criterios de reconocimiento, medicin, presentacin y revelacin
establecidos en los nuevos marcos normativos, los cuales sern certificados a travs
del Sistema nico de Informacin, en adelante SUI, en lenguaje XBRL (eXtensible
Business Reporting Language)
2. ALCANCE
Aplica a los PSPD para el cargue de informacin financiera en formato XBRL, preparada
de conformidad con lo establecido en la Ley 1314 de 2009 y dems normas
reglamentarias.
El presente instructivo detalla los temas que encontrar en las siguientes secciones:
4.1 Clasificacin de Prestadores
4.2 Habilitacin Taxonoma XBRL
4.3 Descarga de taxonoma y formatos en Excel
4.4 Recomendaciones para el diligenciamiento
4.5 Diligenciamiento de formatos en Excel
4.6 Conversin a XBRL
4.7 Validacin y Certificacin
3. GLOSARIO DE TRMINOS
Superservicios: Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios.
SUI: Sistema nico de Informacin
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Sector Privado
Grupo 1
Valores ao 2012
a. Emisores de Valores - RNVE
b. Entidades de Inters Pblico
c. >200 Trabajadores o
Activos totales >30.000 SMMLV = 17.001 Millones y
Sucursal, subordinada, Matriz NIIF Plenas o
Importaciones y Exportaciones > 50% Total Compras o Ventas.
Grupo 2
Valores ao 2013
Las empresas que no se clasifiquen en el Grupo 1 ni en el Grupo 3
Grupo 3
Valores ao 2012
a. < 10 Trabajadores
b. Activos totales < 500 SMMLV = 283.350.000
c. Ingresos Brutos anuales < 6.000 SMMLV = 3.400 Millones
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Resolucin 743/13
(NIF Plenas)
Sector Pblico
Resolucin 414/14
(Empresas)
Resolucin 533/15
(Gobierno)
Voluntariedad: Un PSPD puede optar por esta alternativa, como se explica a continuacin:
Sector privado: Los PSPD de naturaleza jurdica privada pueden aplicar un marco
normativo superior al que les corresponde segn sus caractersticas, cumpliendo los
requisitos establecidos en la Ley, por lo tanto quienes hayan informado tal decisin,
debern clasificarse en el grupo del marco normativo seleccionado de forma voluntaria.
Sector Pblico: De igual manera los vigilados de naturaleza jurdica pblica que se
encuentran bajo el mbito de aplicacin de la Resolucin 414 de 2014 emitida por la
Contadura General de la Nacin, pueden optar por aplicar el marco normativo para
Grupo 2 - PYMES previo cumplimiento de los requisitos establecidos en el pargrafo 2
del artculo 2 de la mencionada resolucin, quienes debern clasificarse para tal efecto
ante la Superservicios en el Grupo 2.
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Grupo
Formulario
Resolucin SSPD N
Descripcin
Informacin General
20141300033795
Informacin General
20151300020385
Informacin General
20141300033795
Voluntarios Grupo 1
Informacin General
20151300020385
Informacin General
20151300020385
1
2
3
Voluntarios Grupo 1
Res. 414/14 - CGN
Formulario nico de
Clasificacin
20161300013475
El PSPD que no cuente con una herramienta tecnolgica para generar los archivos en formato
XBRL, puede hacer uso de los archivos en Excel junto con la macro suministrada por la
Superservicios de forma temporal y voluntaria, ya que esta herramienta permite la conversin
de la informacin a XBRL. Se recomienda al PSPD que prepare sus sistemas de informacin
para poder generar la informacin en formato XBRL, y as no se presenten inconvenientes al
momento que la superintendencia decida retirar dicha herramienta.
Para descargar la taxonoma en formato .xsd y los archivos en Excel que incluyen la macro, el
PSPD puede ingresar a la pgina Web del SUI url http://www.sui.gov.co/SUIAuth/logon.jsp y
realizar el procedimiento que se detalla a continuacin:
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En este sitio se
encuentra
la
Resolucin, el Anexo
Tcnico, el Instructivo
y las taxonomas
ilustradas de Grupos
1y2
Si el PSPD posee herramientas informticas propias, con las cuales pueda diligenciar los
reportes XBRL, se provee el archivo .zip o .rar que contiene los esquemas con la definicin de
las taxonomas.
Los puntos de entrada para las taxonomas XBRL son:
Taxonoma Grupo 1 - Individual:
http://www.sui.gov.co/xbrl/ifrs/2016/grupo1ind/co-sspd-niif-ef-ind-2016-01-01.xsd
Taxonoma Grupo 1 - Consolidado:
http://www.sui.gov.co/xbrl/ifrs/2016/grupo1con/co-sspd-niif-ef-con-2016-01-01.xsd
Taxonoma Grupo 2 Individual
http://www.sui.gov.co/xbrl/ifrs/2016/grupo2ind/co-sspd-niif-ef-ind-2016-01-01.xsd
Taxonoma Grupo 2 Consolidado
http://www.sui.gov.co/xbrl/ifrs/2016/grupo2con/co-sspd-niif-ef-con-2016-01-01.xsd
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Taxonoma - Grupo 3:
http://www.sui.gov.co/xbrl/ifrs/2016/grupo3/co-sspd-niif-ef-2016-01-01.xsd
Taxonoma Resolucin 414 - Individual:
http://www.sui.gov.co/xbrl/ifrs/2016/res414ind/co-sspd-niif-ef-ind-2016-01-01.xsd
Taxonoma Resolucin 414 - Consolidado:
http://www.sui.gov.co/xbrl/ifrs/2016/res414con/co-sspd-niif-ef-con-2016-01-01.xsd
A continuacin se muestra un ejemplo de como se ve el contenido del archivo .zip o .rar
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Posteriormente es necesario
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La versin del office debe ser igual o superior a 2007 para que la macro opere
correctamente.
No se debe realizar ninguna modificacin a la estructura del archivo en Excel, tales como
insertar o eliminar, filas y columnas, insertar nuevas hojas, eliminar hojas, modificar sus
nombres, etc. porque cualquier modificacin puede producir errores al generar el archivo
en XBRL o al validar el archivo de cargue en el SUI.
La primera hoja del archivo de Excel es el ndice, donde aparece el nombre de la taxonoma y
el grupo de clasificacin y se indica si se trata del modelo individual o el consolidado, con lo cual
el PSPD puede verificar el archivo que debe diligenciar, tal como se explic en el Anexo Tcnico.
Este ndice muestra el listado de cada uno de los informes que componen la taxonoma del
grupo seleccionado. De acuerdo con lo indicado en el anexo tcnico, algunos de estos reportes
son obligatorios y otros optativos, por lo tanto, el prestador deber asegurarse de diligenciar con
informacin como mnimo los informes obligatorios.
En caso de que el PSPD decida diligenciar uno o varios de los informes optativos, deber incluir
la totalidad de la informacin requerida en ellos para evitar que se produzcan errores al
momento de generar el archivo en XBRL o al validar el mismo para cargue al SUI.
Para desplazarse a cualquiera de los informes a diligenciar el prestador puede dar clic en el
cdigo del mismo, por ejemplo:
regresar al ndice utilizando el link:
de cada informe.
En la pgina inicial, es decir en el ndice, se deben incluir las fechas inicial y final del periodo
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Para ingresar las fechas inicial y final del periodo cubierto para el reporte de informacin, se debe respetar
el siguiente formato:
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Para tal fin, el usuario deber previamente instalar una herramienta de cdigo libre, teniendo en
cuenta los siguientes pasos:
Instalar en su PC un software libre denominado arelle, el cual se encuentra en la pgina web:
http://arelle.org/download/ y descargar, dependiendo de las caractersticas del computador. La
Superservicios sugiere esta herramienta por ser de fcil acceso y porque se encuentra en idioma
espaol, pero el PSPD puede si lo desea, instalar cualquier otro lector de taxonomas con el
cual pueda realizar su validacin local de los archivos, antes de su cargue y certificacin al SUI.
La instalacin del arelle es voluntaria por parte del prestador, por lo tanto la Superservicios no
puede ofrecer ninguna clase de soporte para la instalacin, mantenimiento o uso del mismo.
Para informacin adicional de Arelle, visite la siguiente pgina:
http://www.xbrl.es/formacion/ArelleManualUsuario.pdf
Una vez descargado el arelle grabarlo directamente en C:\Program Files\ como se muestra
en la siguiente imagen:
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Luego, sin cerrar las ventanas mencionadas, se procede a validar el archivo en XBRL, tal como
se muestra en la siguiente imagen:
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Una de las fallas en la validacin puede ser la que muestra el siguiente mensaje:
Este mensaje de error, se presenta cuando se intenta validar el archivo, sin que previamente
se haya dado clic en el botn Iniciar Arelle por lo tanto, para solucionarlo es necesario
iniciar Arelle y posteriormente utilizar el botn denominado Validar
II.
Otro posible error que se puede presentar es que en la hoja 210000 no se cumpla la
ecuacin patrimonial, es decir que la suma de los activos debe ser igual a la suma de
los pasivos ms el patrimonio. En este caso el mensaje de error sera como aparece en
la siguiente Imagen:
III.
Cuando el PSPD deja espacios en blanco dentro de un informe, y trata de validar con
arelle el archivo XBRL, el sistema le muestra el siguiente mensaje
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Por lo tanto, el PSPD debe ingresar nuevamente al archivo en Excel, revisar e incluir el o los
datos que haya dejado vacos, para luego volver a generar el archivo en XBRL e intentar
nuevamente el proceso de prevalidacin.
Cuando hay inconsistencias o errores en los informes de Excel diligenciados, se genera un
archivo en formato texto que muestra los errores, por lo tanto se deber incluir el nombre
deseado y la ubicacin donde se pretende guardar el archivo de errores, tal como se muestra a
continuacin:
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Al abrir el archivo con los errores detectados en la validacin, se muestra un informe como el
que se muestra a continuacin:
Por lo tanto el PSPD deber revisar y corregir cada uno de los errores detectados en el archivo
en Excel y realizar nuevamente la creacin del archivo en XBRL, e intentar de nuevo el proceso
de validacin.
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Se debe dar clic en el icono Editar ubicado en la parte derecha de la columna Estado, para
realizar el cargue de archivo en XBRL:
Se mostrar una ventana donde aparecen los datos bsicos del PSPD, de la siguiente forma:
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Aqu se deben incluir los datos de contacto de la persona responsable de la informacin, con la
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En ese momento se guardaran los datos incluidos, mostrando el mensaje de confirmacin Los
datos del responsable del cargue han sido guardados exitosamente.
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Imagen 38. Ventana del Paso 2/3 Carga y validacin del archivo
Al hacer clic en el botn seleccionar, se abrir una ventana emergente como se muestra a
continuacin para escoger el archivo XBRL que desea cargar, una vez seleccionado dar clic en
el botn Abrir,
Para seleccionar el archivo de debe dar clic en el botn Adjuntar. En caso de haber
seleccionado el archivo equivocado se debe dar clic en el botn Descartar Archivo.
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Paso tres: Certificacin y almacenamiento del cargue. Una vez le sea aceptado el archivo, se
mostrar el siguiente mensaje:
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a)
b)
c)
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Las revelaciones que sean necesarias, donde se incluya una explicacin detallada y el
nombre de cada nota o formato complementario que no le es aplicable al PSPD, dadas
las actividades que desarrolla.
Las siguientes imgenes muestran que el PSPD puede seleccionar el archivo en formato .pdf,
para luego cargarlo al SUI:
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Al dar clic en el botn Certificar, se desplegarn los mensajes El archivo ya fue cargado a
nuestro sistema y se encuentra en proceso de certificacin. Este proceso se toma un tiempo
aproximado de entre 3 y 10 minutos dependiendo de la velocidad de procesamiento del PC y
de la cantidad de informacin diligenciada en los diferentes informes.
Dado que el proceso de certificacin no se realiza de forma simultanea o en lnea, es decir, es
un proceso asincrnico, el usuario puede cerrar su sesin y el sistema continuar el proceso de
certificacin hasta que termine, por lo tanto el usuario puede permanecer en la pgina hasta ver
el resultado de la certificacin o retirarse y regresar despus para consultar el resultado de la
misma.
La siguiente Imagen muestra el mensaje del sistema durante el proceso de certificacin:
Concluido el proceso, se desplegar una ventana con los datos de informacin del responsable
del cargue del archivo y del resultado de la certificacin, como se muestra a continuacin:
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Por lo tanto, en la pgina inicial del aplicativo, el PSPD podr ver el estado del cargue de su
informacin como CERTIFICADO tal como se ve en la siguiente Imagen:
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Si se desea realizar la revisin del archivo XBRL, se puede realizar una revisin del cdigo, abriendo el
archivo en un bloc de notas:
Al hacer clic en el botn Consultar certificado: Permite descargar el archivo .pdf que fue
certificado, como se visualiza en la siguiente Imagen:
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POLITICA OPERACIONAL
Con la expedicin de la Ley 1314 de 2009 el Gobierno Nacional, estableci los criterios y
lineamentos para la adopcin de los nuevos principios de contabilidad basados en estndares
internacionales de informacin financiera, se determinaron las autoridades de regulacin
contable en el pas, y se asignaron las funciones de vigilancia al proceso en cabeza de las
autoridades de regulacin y supervisin.
En el marco de la mencionada Ley, se inici el proceso de convergencia a las nuevas normas
de forma escalonada, con el propsito de que las empresas de todo el pas se clasificaran en
cada grupo de acuerdo con sus caractersticas, atendiendo para ello, todos los requisitos
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ELABOR:
2016
Tania Lopez
Omar Cortes
Pablo Montaa
Mireya Beltrn Castro
Wilmer Alexis Arboleda
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REVIS
Profesional NIF
Profesional NIF
Profesional NIF
Profesional NIF
Analista Funcional
2016
( Firma)
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APROBO
2016
Carlos Quintana
Asesor Despacho
Superintendente
( Firma)
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El documento original firmado reposa en expediente administrado por la Oficina Asesora de Planeacin
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