FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE INVESTIGACIN
Cdigo de tica profesional de la Auditoria
Autor(es):
Mocarro Linares, Libertad
Asesor:
Elmo , Serrano Castillo

Lnea de Investigacin:
Auditora
Nuevo Chimbote Per

PRINCIPIO ETICOS DE LA CONTABILIDAD

1.- INTEGRIDAD

Desempearn
su
trabajo
con
honestidad,
diligencia
y
responsabilidad.
Respetarn las leyes y divulgarn lo que corresponda de acuerdo con
la ley y la profesin.
No participarn a sabiendas de una actividad ilegal o de actos que
vayan en detrimento de la profesin de auditora interna o de la
organizacin.
Respetarn y contribuirn a los objetivos legtimos y ticos de la
organizacin.

2.- OBJETIVIDAD

No participarn en ninguna actividad o relacin que pueda perjudicar

o que aparente perjudicar su evaluacin imparcial.
No aceptarn nada que pueda perjudicar o que aparente perjudicar
su juicio profesional.
Divulgarn todos los hechos materiales que conozcan y que, de no
ser divulgados, pudieran distorsionar el informe de las actividades
sometidas a revisin.

3.- CONFIDENCIALIDAD

Sern prudentes en el uso y proteccin de la informacin adquirida en

el transcurso de su trabajo.
No utilizarn informacin para lucro personal o de alguna manera que
fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legtimos y
ticos de la organizacin.

4.- COMPETENCIA

Participarn slo en aquellos servicios para los cuales tengan los

suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia.
Desempearn todos los servicios de auditora interna de acuerdo
con las Normas para el Ejercicio Profesional de Auditora Interna.
Mejorarn continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de
sus servicios.

5.- COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

Cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar

cualquier actuacin que pueda desacreditar a la profesin.
Los profesionales de la contabilidad sern honestos y sinceros y
evitarn:
(a) Efectuar afirmaciones exageradas sobre los servicios que
ofrecen, sobre su
capacitacin, o sobre la experiencia que poseen,
o
(b) Realizar menciones despreciativas o comparaciones sin
fundamento en relacin con el trabajo de otros.

Relacin de empleo con un cliente de auditora

290.134

Se pueden originar amenazas de familiaridad o de

intimidacin si un administrador o un directivo del cliente
de auditora o un empleado con un puesto que le permite
ejercer una influencia significativa sobre la preparacin de
los registros contables del cliente o sobre los estados
financieros sobre los que la firma ha de expresar una
opinin ha sido miembro del equipo de auditora o socio de
la firma.

290.135
Si un antiguo miembro del equipo de auditora o un
socio de la firma han
sido contratados por el cliente de
auditora en un puesto de dichas caractersticas y contina
habiendo una conexin significativa entre la firma y dicha
persona, la amenaza es tan importante que ninguna
salvaguarda puede reducirla a un nivel aceptable
290.136
Se origina una amenaza de inters propio cuando un
miembro del equipo de auditora participa en el encargo de
auditora sabiendo que se incorporar o es posible que se
incorpore a la plantilla del cliente en el futuro.

Clientes de auditora que son entidades de inters

pblico
290 .139 Se originan amenazas de familiaridad o de intimidacin
cuando un socio clave de auditora se incorpora a un cliente
de auditora que es una entidad de inters pblico en
calidad :

290.140

Se origina una amenaza de intimidacin cuando la

persona que fue Socio Director de la firma (Director General
o equivalente) se incorpora a un cliente de auditora que es
una entidad de inters pblico como (a) empleado con un
puesto que le permite ejercer una influencia significativa
sobre la preparacin de los registros contables del cliente.

Relacin de servicio reciente con un cliente de

auditora
290.143 Pueden originarse amenazas de inters propio, de autor
revisin o de familiaridad cuando un miembro del equipo de
auditora ha sido recientemente administrador, directivo o
empleado del cliente de auditora.

290.144

Si, durante el periodo cubierto por el informe de

auditora, un miembro del equipo de auditora actu como
administrador o directivo del cliente de auditora o como
empleado con un puesto que le permita ejercer una
influencia significativa sobre la preparacin de los registros
contables del cliente o de los estados financieros.

290.145 Pueden originarse amenazas de inters propio, de autor

revisin o de familiaridad cuando, antes del periodo
cubierto por el informe de auditora, un miembro del equipo
de auditora ha sido administrador o directivo del cliente de
auditora, o trabaj en un puesto que le permita ejercer
una influencia significativa sobre la preparacin de los
registros contables del cliente o de los estados financieros
sobre los que la firma ha de expresar una opinin

Relacin como administrador o directivo de un cliente

de auditora
290.146

Si un socio o un empleado de la firma actan como

administrador o directivo de un cliente de auditora, las
amenazas de autor revisin y de inters propio que se
originan son tan importantes que ninguna salvaguarda
puede reducirlas a un nivel aceptable.

290.147 El puesto de Secretario del Consejo tiene implicaciones

distintas en cada jurisdiccin. Las tareas pueden variar
desde tareas administrativas, como la gestin del personal
y el mantenimiento de los registros y libros de la sociedad,
hasta tareas tan diversas como asegurar que la sociedad
cumple las disposiciones legales y reglamentarias o
proporcionar asesoramiento sobre cuestiones de gobierno
corporativo.

290.148

Si un socio o un empleado de la firma actan como

Secretario del Consejo de un cliente de auditora, se
originan amenazas de autor revisin y de abogaca
generalmente tan importantes que ninguna salvaguarda
puede reducirlas a un nivel aceptable.