UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIN

SISTEMAS DE ESTUDIOS DE POSGRADO
MAESTRA EN AUDITORIA EMPRESARIAL
AUDITORIA INTERNA

Entregable 4:
Modelo ptimo de plataforma para perfiles de recurso humano

INTEGRANTES:
Enrique Madrigal vila
Iris Mora Porras

24 de agosto de 2016

Modelo ptimo de plataforma para perfiles de recurso humano en

Auditora Interna

El departamento de Auditoria Interna debe examinar y evaluar el control

interno en organizaciones que varan en tamao, estructura y propsitos; y
que se desenvuelven en ambientes

legales y culturales diversos. Por ello el

equipo de auditoria interna deber estar compuesto por profesionales que

demuestren un equilibrio entre la experiencia y el conocimiento terico,
siguiendo las normas de alta calidad establecidas por la Federacin de
Contadores Internacional (IFAC).
No necesariamente todos los miembros de un equipo deben tener las
mismas competencias, pero si es importante que el conjunto este cualificado
para poder formar un modelo ptimo de auditora interna.
El organigrama de un departamento de auditora interna estndar en el
sector privado, para los puestos que conllevan mayor responsabilidad, se
detalla a continuacin.
Para ello hemos seleccionado tres gerencias que consideramos bsicas,
pueden ser menos o ms, esto va a depender del tipo de organizacin,
actividad e industria en que se desarrolle la compaa, as como del tamao de
la organizacin, por ejemplo:
-

Gerencia de Auditora Proyectos y Consultoras.

Gerencia de Auditora de Inventarios y Costos.
Gerencia de Auditora de Gestin y Calidad.

I.

Organigrama

Director Ejecutivo de
Auditora

Gerente Auditora
Operacional

Encargado de
Auditora Operacional

Gerente Auditora
Financieras

Auditor Tecnologa de
informacin

Encargado de
Auditora Financiera

Encargado de
Tecnologa de
informacin

Fuente: Creacin propia

Los perfiles de recurso humano para cada puesto se describen a continuacin:

II.

Director Ejecutivo de Auditora (DEA)

Perfil:
Debe asegurar el control interno, la efectividad y eficiencia de las
operaciones, la confiabilidad de la informacin financiera, la salvaguarda de
activos y el control de los riesgos empresariales. Debe disponer la ejecucin de
auditoras, es decir, planear, coordinar y dirigir la ejecucin de auditoras,
planes, programas y proyectos para todas las unidades administrativas que
sean parte de la organizacin en conjunto con cada gerente.

Nivel acadmico: Licenciatura en contadura pblica, ttulo de contador

pblico certificado, con postgrados.
Especialidad: En auditora y auditora de sistemas de informacin.
Experticia: Dominio del rea contable, de auditora, del rea financiera,
econmica/disposiciones legales y conexas referidas al sistema financiero y
administrativo.
Experiencia: De al menos 6 aos en jefatura de auditora interna, revisiones y
verificaciones de movimientos financieros, sistemas, mtodos, principios,
polticas y normas de contabilidad/auditora operacional, administrativa,
financiera y auditoras de gestin. Experiencia a nivel directivo.
Habilidades tcnicas: Conocer modelos de auditora interna y manejo de
proyectos, con conocimientos fuertes en sistemas. Uso avanzado del idioma
ingls.
Habilidades humanas: Poseer buenas relaciones humanas, pensamiento
estratgico, crtico, con juicio para la toma de decisiones, lder.
Conducta profesional: Honrado, con un alta moral y tica tener, espritu de
servicio, aptitudes para el trabajo en equipo, ser innovador, integro, visionario,
independiente, con excelente presentacin personal, capacidad de negociacin
don de mando y con responsabilidad social.
III.

Gerente de Auditora Operacional

Perfil:
Asistir al director

de auditora en el cumplimiento de sus obligaciones

del rea operacional. Ejecutar actividades de auditora y supervisin en el

campo operativo o tcnico de la organizacin.
Se encarga de los aspectos operativos enfatizando el grado de
efectividad y eficiencia, mediante controles operativos, de reduccin de costos,
mejorar mtodos operativos e incremento de la rentabilidad.
Nivel acadmico: Licenciatura en contadura pblica, ingeniero industrial
(depende del tipo de compaa) estudios en postgrado.

Especialidad: En Auditoria y en desarrollo y evaluacin de proyectos.

Experticia: Dominio del rea contable, financiera, econmica/disposiciones
legales

conexas

referidas

al

sistema

financiero

administrativo.

Conocimiento avanzado en normativa de auditoria Interna, control interno y

riesgos.
Experiencia: Mnima de 4 aos como auditor y con personal a cargo.
Habilidades tcnicas: Planificacin, supervisin y gestin de proyectos.
Manejo avanzado del idioma ingls. Manejos de sistemas de cmputo.
Software de auditora.
Habilidades humanas: Con facilidad de comunicacin, escptico, crtico,
capacidad de anlisis y sntesis, lider.
Conducta profesional: Persona de altos valores ticos y morales, respetuoso,
cuidadoso de su presentacin personal, persona ntegra, objetiva y con
responsabilidad social.
IV.

Gerente de Auditora Financiera:

Perfil:
Se encarga de todas las auditoras relacionadas con la fiabilidad y la
integridad de la informacin financiera. Asiste al director de auditora en el
cumplimiento de sus obligaciones del rea financiera. Evala la eficacia y
mejora de los procesos de gestin de riesgo, la custodia de activos (excepto
inventarios) y el cumplimiento de las leyes y regulaciones, las polticas y
procedimientos y los contratos. Tiene a su cargo el programa interno de
aseguramiento y mejora de calidad.
Nivel acadmico: Licenciatura en contadura pblica y estudios de postgrado.
Especialidad: Auditora financiera, en sistemas de informacin y en gestin
de calidad.
Experticia: En controles internos financieros y administrativos, experto en
anlisis financiero y mejora de la calidad. Conocimiento absoluto de toda la
normativa vigente a nivel nacional e internacional.

Experiencia: Experiencia slida mnima de 4 aos como auditor y con

personal a cargo.
Habilidades tcnicas: Manejo de sistemas de cmputo, manejo avanzado del
idioma ingls, manejo de software de auditora.
Habilidades humanas: Actitud positiva, mente analtica, saber escuchar,
capacidad de observacin, lder.
Conducta profesional: Discreto, objetivo, con integridad, muy profesional
excelente presentacin personal, con alta moral y tica. Con responsabilidad
social.
V.

Gerente de Auditora de Sistemas:

Perfil:
El especialista de esta rea asiste a las dems reas cuando sea
necesario,

para

tener

acceso,

utilizar

y/o

evaluar

informacin

usando

programas de interrogacin de archivos. Su labor es la de ser un punto de

confianza y control y un facilitador de soluciones.
Nivel acadmico: Ingeniero de sistemas, ttulo de contador y con estudios de
postgrados.
Especialidad: Auditora de sistemas de informacin y administracin de
datos. Manejo de software de auditora y diferentes sistemas de computacin.
Experticia: Mezcla de conocimiento de auditora financiera e informtica en
general. Anlisis de datos.
Experiencia: Experiencia solida mnima de 4 aos.
Habilidades tcnicas: Enfoque de calidad total, facilidad para trabajar en
equipo, analtico y con facilidad de sintetizar. Manejo avanzado del idioma
ingls.
Habilidades humanas:

Facilidad

de

comunicacin,

positivo,

proactivo,

vocacin de servicio, lder.

Conducta profesional: Discreto, objetivo, con alta tica y moral, con
responsabilidad social.

VI.

Encargado de auditora:

Perfil:
Planea y conduce auditoras en el campo financiero, contable, operativo o
tcnico de la organizacin, acta como lder frente al grupo de auditores.
Atiende instrucciones especiales de revisin que se le encomienden con
instrucciones generales con respecto a propsitos y objetivos a perseguir.
Nivel acadmico: Licenciado en contadura pblica.
Especialidad: Diferentes reas de auditora: financiera, operativa, calidad.
Experticia: Experto en planear auditoras, manejo de la normativa, legislacin
vigente nacional e internacional.
Experiencia: 2 aos de labores relacionadas a la auditora.
Habilidades

tcnicas:

Ordenado,

facilidad

de

organizacin,

manejo

instrumental del idioma ingls. Manejo de sistemas informticos.

Habilidades humanas: Actitud positiva, saber escuchar, capacidad de recibir
instrucciones. Facilidad de comunicacin, facilidad de trabajo en equipo. Lider.
Conducta profesional: Discreto, objetivo, independiente, con integridad,
muy profesional excelente presentacin personal. Con valores ticos y
morales, con responsabilidad social.

Adicionalmente existen otros agentes que son parte del modelo ptimo de la
auditora interna como lo son:
VII.

El Comit de auditora

Los comits de auditora tienen un rol esencial en las organizaciones, se

han incluido en reglamentos y cdigos de mejores prcticas a nivel mundial, ya
que se han reconocido los beneficios que promueven para cumplir con los

objetivos estratgicos de cada organizacin, su construccin y sostenimiento.

El comit es una figura clave para controlar y fomentar un entorno slido.
El mismo es establecido por la Junta Directiva de la organizacin y su
funcin es supervisar los procesos contables y de presentacin de informacin
financiera de la empresa y sus estados financieros.
La

efectividad, independencia

organizacin

del

inversionistas,

comit

acreedores,

de

el

auditora

clientes

conocimiento

genera

profundo

confianza

entidades

de

entre

la

socios,

gubernamentales

de

supervisin, fiscalizacin y control, la vigilancia que ejerce tiene un efecto en la

transparencia como se manejan los recursos.
Sin embargo, esto requiere que los miembros de este comit tengan
conocimientos,

aptitudes,

habilidades

cualidades personales particulares.

experiencia

prctica,

as

como

Est comprobado que entre menor el

nmero de miembros es mayor el grado de eficacia.

VIII. Asesores Gerenciales:

Los asesores gerenciales prestan servicios de asesoramiento, y en
materia de gestin como consultora profesional. Pueden ser servicios de
outsourcing en sistemas de informacin gerencial y/o

asesora

en

materia

impositiva. El asesor ayuda a la corporacin a tomar decisiones.

El alcance del asesor vara de acuerdo a la industria en que se
desarrolle, pero debido a que

sus tareas generalmente involucran asuntos

legales, ticos, y de recursos humanos estando por lo tanto relacionado con la

auditora y los informes financieros.
Es importante que los asesores gerenciales deben ser firmas diferentes
de los auditores externos, para que cada uno mantenga su independencia.

IX.

Conclusin:

Dado el papel tan importante que juega para la sociedad, la auditora

interna debe mejorar su calidad de trabajo da con da, para que facilite cada
vez ms las decisiones financieras y econmicas de los diferentes agentes
econmicos.
Por ello, es necesario que la auditora interna sea desarrollada por
profesionales que cumplan con las competencias y cualidades de acuerdo a su
perfil profesional, que permanezcan en constante actualizacin y formacin,
adaptndose a las nuevas normativas que se vayan desarrollando.
El equipo de auditoria interna debe demostrar confiabilidad y fiabilidad
en la situacin de la organizacin y en la informacin que se genere y debe
cumplir con las expectativas y exigencias que la sociedad le demande.

X.

Bibliografa:

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San Jos, Costa Rica: Deloitte&Touche.
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Ejercicio Profesional de la Auditora Interna. Obtenido de
https://global.theiia.org/translation
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Manzanares, J. A. (2013). Auditora Interna Moderna. Auditora Interna
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