Plantilla bsica para elaborar borrador Formulario 2

Fecha de Elaboracin: Mayo 8 de 2014

A continuacin se presenta una plantilla que permita elaborar, en forma bsica, el borrador
de la declaracin de renta ao gravable 2013 de las personas naturales y sucesiones ilqu
presentar dicha declaracin. Tales declaraciones se debern presentar a ms tardar entre
reside o no en Colombia: ver el artculo 14 del Decreto 2972 de diciembre de 2013).
Para conocer la versin en PDF de este formulario, y si ests conectado a inte

A la fecha en que hacemos esta herramienta, la DIAN no ha publicado la cartilla instructiva

debe visitarse el siguiente enlace:
Instructivo formulario 210 ao gravable 2013
Y si quieres obtener una versin mucho ms prctica de esta misma herramienta
1)
2)
2)
3)
4)
5)

Elaborar los anexos en detalle de cada una de las cifras llevadas a los renglones del formu
Elaborar el formulario alternativo 230 con el IMAS de empleados
Contar con modelos del anexo de bienes races, vehculos, acciones y aportes en sociedad
Calcular automticamente el Anticipo al impuesto de renta 2014 (tanto si se usa el 210 co
Calcular la sancin de extemporaneidad en que se pueda incurrir al presentar la DR 2013
Calcular la "Conciliacin patrimonial 2013" con la cual se justifique el incremento en el pa

puedes hacerlo asistiendo a nuestros eventos presenciales:

"Seminario sobre preparacin y presentacin declaracin de renta de personas naturales a
los cuales llevaremos a cabo entre el 26 de mayo y el 18 de junio de 2014

Igualmente debes permanecer pendiente de nuestro portal pues en los prximos das podr
presentacin de la declaracin de Renta 2013 de Personas naturales (tanto obligadas como n

r Formulario 210 DR 2013 de Personas Naturales

rma bsica, el borrador para el formulario 210 diseado por la DIAN para la elaboracin
urales y sucesiones ilquidas No obligadas a llevar contabilidad y que estn obligadas a
tar a ms tardar entre el 12 de agosto y el 22 de octubre de 2014 (sin importar si se
embre de 2013).
haz click aqu

ado la cartilla instructiva para dicho formulario. Para saber si lo hace con posterioridad

isma herramienta, en la cual puedas acceder a hojas de trabajo adicionales que te permitiran:

a los renglones del formulario

es y aportes en sociedades, semovientes bovinos y sub-capitalizacin

(tanto si se usa el 210 como si se usa el 230)
al presentar la DR 2013 (tanto si se usa el 210 como si se usa el 230)
e el incremento en el patrimonio lquido por el periodo diciembre de 2012 a diciembre de 2013

de personas naturales ao gravable 2013"

nio de 2014 en varias ciudades

los prximos das podrs adquirir un completo producto educativo para la preparacin y
(tanto obligadas como no obligadas a llevar contabilidad).

embre de 2013

Declaracin de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad
1. Ao

210

Privada

4. Nmero de formulario
Las personas y sucesiones ilquidas que no llevan contabilidad, y que por tanto declaran en este formulario 210,
no deben diligenciar el formato 1732 con sus 12 hojas pues dicho formato es obligatorio solo para los que s
estaban obligados a llevar contabilidad durante el 2013 y que califiquen dentro de los mencionados en el
artculo 2 de la Resolucin 060 de febrero de 2014

Se debe reportar el cdigo de la actividad econmica que ms ingresos brutos operacionales le produjo en el
ao. Este cdigo debe estar reportado en el RUT y debe corresponder con alguno de los indicados en la
Resolucin 0139 de noviembre 21 de 2012 modificada con la 0154 de diciembre 14 de 2012). Si se informa un
cdigo equivocado, no habra necesidad de corregir la declaracin sino simplemente avisar a la DIAN con un
comunicado para que ella corrija internamente en sus sistemas (ver artculo 43 Ley 962 de julio de 2005, la
Circular DIAN 118 de octubre de 2005 y la cartilla instructiva de la DIAN)

Ver artculo 326 del E.T., Decreto 2080 de octubre 18 de 2000, 1242 de mayo 19 de 2003 y artculo 18 del
Decreto 2972 de diciembre de 2013. Si este formulario se usa para este tipo de declaracin especial, entonces
no se diligenciara la seccin del patrimonio

6. DV 7. Primer apellido

Si es una correccin indique:

Deudas

31

26,161,000

Total patrimonio lquido (30-31, si el resultado es negativo

escriba 0)

32

455,228,000

Recibidos como empleado

33

102,000,000

Recibidos por pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de

sobrevivientes y riesgos profesionales

34

11,394,000

Honorarios, comisiones y servicios

35

62,000,000

Intereses y rendimientos financieros

36

620,000

Dividendos y participaciones

37

10,000,000

Otros (arrendamientos, etc.)

38

Obtenidos en el exterior

39

Dividendos y participaciones

41

Donaciones

42

Pagos a terceros (salud, educacin, alimentacin)

43

Otros ingresos no constitutivos de renta

44

Total ingresos no constitutivos de renta (sume 41

45
a 44)
46

Si el declarante se
dedica por ejemplo a
las ventas de
productos agrcolas
y ganaderos, las
"ventas" y sus
"devoluciones en
ventas" quedaran
informadas en este
mismo rengln (de
forma neta)

17,845,000
203,859,000
2,000,000
2800000
10,000
45000
4,855,000
199,004,000

Gastos de nmina incluidos los aportes a seguridad social y

47
parafiscales

Deduccin por dependientes econmicos

48

10,200,000

Deduccin por pagos intereses de vivienda

49

29,920,000

Otros costos y deducciones

50

40,028,000

Costos y gastos incurridos en el exterior

51

Total costos y deducciones (sume 47 a 51)

52

Renta lquida ordinaria (46 - 52; si el resultado es negativo

53
escriba 0)
O prdida lquida del ejercicio (52 - 46; si el resultado es
54
negativo escriba cero

80,148,000
118,856,000
0

29. Cambio de titular de inversin extranjera

Ingresos por ganancias ocasionales en el pas

###67

120,000,000

68

90,000,000

###69

90,000,000

ingresos por ganancias ocasionales en el exterior

costos por ganancias ocasionales
ganancias ocasionales no gravadas y exentas

70

Ganancias ocasionales gravables (si Casillas 67+68-69-70. Si el resultado es

71
negativo escriba cero)

120,000,000

Total ingresos obtenidos periodo gravable

###72

192,465,000

Dividendos y participaciones no gravadas

###73

2,000,000

Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro de dao

74

45,000

Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado###75

300,000

Gastos de representacin exentos

###76

Pagos catastrficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS

77

Prdidas por desastres o calamidades pblicas

78

Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio domstico

###79

Costo fiscal de los bienes enajenados

###80

Otras indemnizaciones artculo 322 literal i) E.T.

81

500,000

Retiros fondos de pensin de jubilacin e invalidez, fondo de cesantas y cuentas

AFC

82

83

189,620,000

Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta 82; si el

resultado es negativo escriba cero)
Impuesto sobre la renta lquida gravable (a rengln 66 aplique tabla del
artculo 241 o la tarifa especial que le aplique)
Impuesto Mnimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a rengln 83
aplique tabla del artculo 333 del E.T.)
Por impuestos pagados en el exterior de los literales a) a c) del artculo 254
E.T.

84

949,000

85

15,144,000

86

87

Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados

88
anteriormente

Otros

89

Total descuentos tributarios (sume 86 a 89)

90

Impuesto neto de renta (al mayor entre 84 y 85, reste 90; si el resultado es 91
negativo, escriba cero)

15,144,000

Descuentos

Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 33 a

40
38)

Ganancias ocasionales

481,389,000

Determinacin de la Renta Gravable Alternativa-IMAN-para

empleados

Patrimonio

12.
Cd.
Direc.
Seccional

10. Otros nombres

26. Numero de formulario anterior

30

No constitutivos de renta
ni ganancia ocasional

Ingresos

25 Cd.

28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributacin (Marque "X")

Total patrimonio bruto

Total ingresos netos ( Casillas 40-45)

Costos y deducciones

9. Primer nombre

24. Actividad econmica

27. Fraccin de ao gravable 2014 (Marque "X")

Por impuestos pagados en el exterior del literales d) del artculo 254 E.T.

Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva)

55

23,132,000

Renta Lquida (Casilla 53 - 55)

56

95,724,000

Renta Presuntiva

57

14,434,000

Gastos de representacin y otras rentas de trabajo

58

11,894,000

Aportes obligatorios al fondo de pensiones

59

300,000

Aportes a fondo de pensiones voluntarias

60

Menos: Total retenciones ao gravable 2013

97

23,000

Aportes a cuentas AFC

61

Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2014

98

7,549,000

Otras rentas exentas

62

Saldo a pagar por impuesto (si casilla 94+98-95-96-97 mayor que 0, escriba el
99
resultado; de lo contrario escriba 0)

17,870,000

Por pagos laborales (25%) y pensiones

63

49,278,000

Total Renta exenta (sume 58 a 63)

64

61,472,000

Rentas Exentas

Renta

8. Segundo apellido

Liquidacin Privada

Datos
Declarante

###
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

Rentas gravables

65

Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 56 y 57 reste

el valor de la casilla 64 y sume casilla 65. Si el resultado es 66
negativo escriba cero)
105. No. De identificacin dependiente
981. Cd. Representacin

Impuesto de ganancias ocasionales

92

Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales

93

###94

24,144,000

Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2013 (ver el rengln 80 en el formulario

95
110 declaracin 2012 o el rengln 66 si en ese ao se us el formulario 210 )

12,000,000

Menos: Saldo a favor ao 2012 sin solicitud de devolucin o compensacin (ver el

rengln 84 en el formulario 110 declaracin 2011 o el rengln 70 si en ese ao se 96
us el formulario 210 )

1,800,000

Total impuesto a cargo (91+92-93)

Sanciones

9,000,000

100

Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es negativo escriba

101
0)
O total saldo a favor (95+96+97-94-98-100; si el resultado es negativo escriba
102
0)

34,252,000 103. Nmero de identificacin del signatario

Firma del declarante o de quien lo representa

0
104 D.V.

106. Parentesco
997. Espacio para uso exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transaccin)

17,870,000

107. Total dependientes

980. Pago Total

$

17,870,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la mquina registradora al

dorso de este formulario

Cada quien tiene que revisar el valor de esta casilla, pues por ahora solo colocamos
el valor de la casilla 101 el cual sera un valor sin intereses de mora. Pero si hay
necesidad de incluir intereses de mora, dicho valor se deber agregar
manualmente.

###

(nombre del contribuyente)

NIT
NACI ONALI DAD: (COLOMBIANO o extranjero)
C ONDICI N RESPEC TO DEL AO GRAVABLE 201 3: ( Residente o no Residente)
DECLARACIN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 20 13

DETALLE RE NGLON ES DEL FORMULARI O-210

PRESUPUESTO BSICO
Est e formulario 210 solo lo pueden usar las pers onas naturales y/o sucesiones ilquidas (colombianas, o extranjeras, residentes o no res ident es, sean "empleados", o
"trabajadores por cuent a propia" o las "otras personas") siempre y cuando a dic iembre 31 de 2013 no desarrollaran ninguna act ividad que los obligue a llevar
contabilidad y porque adems no quisieron o no pudieron declarar en los formularios 230 ni 240 (que son exclus ivos de los "empleados" y de los "trabajadores por
cuenta propia" que s cumplan los requis it os del artculo 8 y 9 del Decreto 1070 mayo de de 2013 y el art culo 3 del Decret o 3032 de diciembre de 2013 y que adems
desean pasars e a dichos formularios alternat ivos ).
Adems, si durant e alguna part e del ao 2013 s hubiera desarrollado ac tividades que lo convirt ieran en comerciante, pero a diciembre 31 de 2013 ya no era
comerciant e, los ingresos y gastos por la fracc in de ao en que s fue comerciante se denunciaran con los criterios de los obligados a llevar contabilidad, pero los
activos y pasivos a dic iembre 31, cuando ya no es c omerciant e, se denunciaran con los criterios de los no obligados a llevar contabilidad. De igual forma, y segn las
cartillas inst ruct ivas de la DIAN, si una persona natural es comerciante pero en el rgimen simplificado del IVA, entonces lo deja declarar como persona no obligada a
llevar cont abiliad para ef ect os f iscales (utiliza el formulario 210).
De otra part e, si durant e el ao 2013 reuni las condiciones para ser considerada R ESIDENTE (ver artculo 10 del E.T. modificado con la Ley 1607), debe declarar los
patrimonios posedos a diciembre 31/2013 t anto en Colombia como en el exterior. Igualment e, si calific como resident e, debe declarar las rentas obt enidas dentro de
C olombia al igual que las del ext erior. Pero si por el 2013 fue un no res ident e en Colombia, solo dede denunc iar las rentas obtenidas en colombia y los patrimonios
posedos en Colombia.
Est e formulario 210 lo us aran t anto los oblig ados a pres entar dec laracin de renta del ao gravable 2013 (porque no cumplieron con los 6 requisitos para quedar
exonerados de dicha obligacin los cuales estn contemplados en el artculo 7 del Decreto 2972 de diciembre de 2013) como tambin aquellos que sin es tar obligados
a present ar la declaracin decidan hacerlo en fo rma volun taria (ver artculo 6 del E.T. modificado con la Ley 1607 de diciembre de 2012).
Opciones para clculo automtico del impuesto
Para lograr hacer un clc ulo automt ico del "impuest o de renta" (rengln 84), es necesario escoger entre alguna de las siguient es opciones (Not a: Para el clculo
automtico de impues to de "ganancia ocasional", rengln 92, el clculo ser igual para todos los casos pues se aplic ar el 20% sobre ganancias provenientes de rifas,
loteras y similares y el 10% sobre todas las dems gananc ias ocasionales gravables del ao):
1. Este formulario lo est usando una persona natural o sucesin ilquida "residente" en Colombia por el 2013 y q ue s pertenece al un iverso de "em pleados"?
(Not a: En es tos c asos el declarant e s debe calcular tant o el impuesto de rent a sobre la depurac in ordinaria como el "Impuesto Mnimo Alternativo-IMAN" sobre la
R enta Gravable Alt ernat iva (R GA), y escoger como impuesto de renta del ao, el mayor entre los dos. A dems, el impuest o de rent a sobre la depuracin ordinaria se
calcular con la tabla del art culo 241 del E.T. sin importar si es colombiano o extranjero.
2. Este formulario lo est usando una persona nat ural o sucesin ilquida "residente" en Colombia por el 2013 y que No perten ece al u niverso de "em pleados"?
(Not a: En estos casos el declarante solo debe calcular el impuesto de renta s obre la depuracin ordinaria y no debe calcular el "Impuest o Mnimo Alternat ivo-IMAN" .
Adems, el impuest o de renta sobre la depuracin ordinaria se calc ular con la tabla del artculo 241 del E.T. sin importar s i es colombiano o ext ranjero.
3. Este formulario lo est us ando una persona nat ural o suc esin ilquida que por el 2013 fue "n o residente" en C olombia, sin import ar si es colombiana o
ext ranjera? (Nota: En est os casos el art c ulo 247 indicara que el impues to de rent a se calcula con una tarifa nica del 33% la cual puede cambiar a 7% en el cas o de
profesores extranjeros. Adems, si el f ormulario lo va a usar alguien que reside en pases con los que Colombia t iene firmados convenios para evitar doble tributacin
internacional, tales como Espaa, Chile, Suiza y Canada, y si se hac e necesario liquidar algun impuesto con las tarifas especiales menc iondas en las leyes que
establecieron tales convenios, dicho c lculo s se deber hac er manualmente). Para efectos de est a opcin, en nuestra herramienta usaremos la tarifa del 33% y si
alguien la necesit a modificar deber hacerlo manualmente.
Indique cual de las 3 opciones anteriores es la escogida

Tenga presente adems que las personas nat urales que tengan pequ eas empresas, y qu e las hayan acog ido a la ley d e pequ eas empresas 1429 de 2010 ,
estn obligadas a llevar cont abilidad, as pertenez can al rgimen simplificado del IVA. Por t al motivo, estas personas usaran el formulario 110 (el cual en el c omienzo
es el unico que pregunta "Se acogi us ted por el 2013 a los beneficios de la Ley 1429"?) y podrn liquidar el impuesto de renta con las tarifas reduc idas progresivas,
t odo siempre y cuando hayan llevado a la DIAN oportunamente los document os que les exige el artculo 7 del Decret o 4910 de 2011 y figuren por tanto en la bas e de
datos es pecial que la DIAN dise para controlar a los que s tienen derecho a este beneficio. Consult ar el siguient e enlace:
https://muisca.dian.gov.co/WebCREE/DefConsBeneficiarioLey1429.faces
Not a: A lo largo de esta hoja s e incrus taron marcas de referenciacin como (*-1), (*-2), et c. C uando se encuent re con alguna de ellas, remtase a la part e final de la
herramienta para leer el c oment ario pert inent e a dic ha parte del formulario.
Rengl
n No .
30

Descripcin/Detalle

Subparcial

P atrim onio b ruto (*-1)

Efectivo

Valores
Parcial
13,414,000

Caja
C uentas Corrientes Moneda Nacional (*-2)
Citibank, cuenta 930245011
Davivienda, cuenta 1308537

Ver Anexo
Totales
481,389,000

200,000
1,832,300
1,271,300
0

Ttulos que cotizan en bolsa (*-4)

CDT abierto en diciembre 1 de 2013 en Banco BBVA, a 3 meses, tasa 10% anual
Valor nominal del CDT x ndice de cotizacin en bolsa a diciembre 31 del 2013
10.000.000 x 100,26% = 10.026.000
Mas: intereses de diciembre 1 a diciembre 31
10.026.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valor total patrimonial del CDT a diciembre 31 de 2013 (10.026.000 + 84.000)
CDTS, ttulos y dems inversiones en el exterior (*-3)
Acciones y Aportes (* -5)
Acc iones en Sociedades nacionales
Acc iones en Sociedades del exterior

10,110,000
0

40,700,000

40,700,000
0

Inventarios
De semovient es (*-6)
Bovinos
Caprinos
porcinos
De cult ivos agrcolas ( *-7)

265,701,000
114,001,408
0
0
151,700,000

Activos Fijos

150,525,000

Bienes Races (en Colombia y en el Exterior) (* -8)

Vehculos (en Colombia y en el Exterior) (* -9 )
Muebles y ens eres (en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y dems bienes de valor)
Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (* -1 0)
Otros Activos
C uentas por cobrar ( *-11)
-A clientes o contratistas
-A familiares, o a particulares
Juan Gmez, C.C.111111111
-Anticipo al impuesto de renta

99,525,000
45,000,000
2,000,000
4,000,000

11,049,000

3,500,000
7,549,000

Prestaciones sociales por cobrar a la empresa donde se era asalariado a diciembre 31 de 2

(si para esta empresa son un pasivo, es claro que son una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a diciembre 31)

0
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
Derechos sucesorales
31

Deud as (* -14)
Citibank, prstamo "credicheque" No.
Citibank, prstamo "citiprestmao" No.
Citibank, tarjeta de crdito Visa No.
Davivienda, tarjeta de crdito Master Card No.
Davivienda, crediexpress No.
Impuesto de renta por pagar
C on particulares (*-15)

32
33

TOTAL PATRI MON IO LQUIDO - Po sitivo (Rengln 30 - 31; si el resultado es n egativo,

escriba cero)
Recibidos como empleados
Salarios

100,000,000
2,000,000
0
0

Cesantas e intereses de c esantas efectivamente recibidas en el perodo ( *-16)

Otros ingresos originados en la relacin laboral
Prestacin de servicios personales (honorarios , comisiones, servicios) (*-1 7)
34

35

36

Recib idos por pensiones de ju biliacin, in val idez, vejez, de sob revivien tes y riesg os
pro fesionales
Ingresos por pensiones (de vejes, o de invalidez, o de sobrevivencia)
Ingresos por indemnizacin por riesgos profesionales
Hon orarios, com isio nes y servicios (*-1 8)
Empresa 1, NIT xxxxxxx
Empresa 2, NIT xxxxxxx
Empresa 3, NIT xxxxxxx
Empresa 4, NIT xxxxxxx

38

39

40
41

11,394,000
0

62,000,000

620,000

220,000
20,000
200,000

Dividendos y participaciones
Empresa 1
Empresa 2
Empresa 3
Empresa 4

10,000,000
0
0
0

Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalas, etc.)

Regalas por derechos de autor
Indemnizaciones por dao emergente
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles
Precios de venta de activos fijos (que haban sido posedos por menos de 2 aos)
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrcolas o ganaderos
Donaciones recibdas para campaa poltica
Gananciales (*-20 )

0
45,000
15,000,000
0
0
2,800,000
0

10,000,000

17,845,000

Ret iros de los dineros enviados en aos anteriores a los f ondos voluntarios de pensiones, o
enviados a
las cuent as AFC, los c uales en est os aos anteriores se restaron como ingresos no gravados,
pero que
al moment o de s er ret irados NO cumplieron los requis it os de perodos mnimos de permanencia
Obtenidos en el Exterior
en
estos fondos
Empresa
1 y ot ros requisit os adic ionales est ablecidos en los artculos 126-1 y 126-4 del E.T.
Empresa 2

0
0
0
0

Total ingresos recibidos por concepto de renta (suma Renglones 33 a 39)

Ingresos no gravados-Dividendos
Empresa 1
Empresa 2

2,000,000
0

In greso s no g ravados-Don acion es recibidas para cam paas polticas (ver artcu lo 47-1
del E .T.)
Del Donante xxxxxx
Del Donante xxxxxx

2,800,000
0

43

In greso s n o gravados - Po r pagos laborales ind irectos recibid os en el ao y que eran

pag os a terceros ( ver artculo 3 87-1 del E.T. y artcu lo 5 Decreto 3 750 de 198 6)
- Para salud
- Para educacin
- Para alimentacin

10,000
0
0

203,859,000
2,000,000

44

Ingresos no gravados-Otros ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

- Subsidios de Agro ingreso seguro (artculo 57-1 del E.T.)

45
46

Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (suma 41 a 44)

Total ingresos netos (40 - 45)

2,800,000

45,000

0
0
0

-Los honorarios o salarios recibidos en entidades que estn desarrollando proyectos de

investigacin cintifica aprobados por Colciencias (ver artculo 57-2 del E.T.)

-Lo recibido por Gananciales (artculo 47 del E.T.)

-Lo recibido por indemnizaciones de dao emergente (artculo 45 del E.T.)

45,000
4,855,000
199,004,000
0
0

- Aportes como empleador a la seguridad soc ial (EPS, Fondo Pensiones, ARL ) efectivamente
pagados en el 2013 sobre los salarios de estos trabajadores
- Aportes parafiscales a SENA, ICB F y Caja efectivamente realizados en el 2013 sobre los salarios
de estos trabajadores

49

Deduccin por dependientes (artculo 387 del E.T.)

10,200,000

Todo el que durante 2013 haya recibido salarios o s ervicios, y que por el 2013 s pert enezca al
universo de "empleados", si en 2013 tuvo personas "dependientes " (solo el tipo de personas
mencionadas en el pargrafo 2 del artculo 387 del E.T.), podr rest ar hasta el 10% de lo llevado al
rengln 33 y dic ho porcent aje no podra exceder de 384 U VT (32 U VT por cada mes), las cuales
pueden ser menos U VT si durante el 2013 no se recibieron ingresos como empleado durant e t odos
los 12 mes es s ino durante menos meses
Deduccin por pag os in tereses d e vivien da (*-2 2)
Bancolombia NIT.
Valor bruto de los intereses que pag durante el 2013 en el crdito de vivienda (Ver an
Parte que es deducible s egn la norma de "sub-capitalizacin" (artculo 118-1 del E.T. y
Decret o
3032 dic iembre de 2013
Subtotal
btotal anterior no puede exceder de 1.200 UVT, y por ende la parte finalmente deducible es

50

10,200,000
29,920,000
34,000,000
88%
29,920,000
29,920,000

Otros costos y dedu cciones (*-23 )

40,028,000

Intereses en prstamos con bancos y partic ulares, sin inc luir el int ers del crdito de vivienda, y
observando las siguient es reglas: (*-24 )
a) Valor que es deduc ible segn el lmite de la norma de sub-capitalizacin (artculo 118-1 del
E.T y

45,000,000

3027
dee dic
iembre desolo
2013)
b)Decreto
De es ta
part
deducible,
se acept ara hast a el 88, 95% (Si fueron int eres es con
prestamist as
nacionales), o el 80,22% (si fueron intereses con prest amistas del ext erior), pues el res to
corres ponde al "c omponente inflac ionario" y no sera deducible (ver art culo 3 del Decret o 629
de
marz o de 2014)
Gast os por impuet os deducibles (ver art culo 115 y 512-1 del E.T.; Ejemplo: predial, 50% del GMF,
industria y comerc io, Impues to nacional al cons umo, etc.)

88.95%

40,028,000

Gastos por seguros, publicidad, servicios pblicos, etc.

Costos por activos fijos posedos menos de dos aos

Costos de los semovientes vendidos, o de los cultivos vendidos

Salud prepagada durante el 2013 (esta deduccin solo es para los que s pertenezcan por el 2013 al
universo de "empleados"; y se limita a 192 UVT anuales (16 UVT por cada mes; ver artculo 387 del E.T.)
Aportes obligat orios a salud y A RL durante 2013 como cotizant e as alariado o independiente o
pensionado
Donaciones (artculo 125 y siguientes del E.T.)
A la iglesia Xxxxxx, NIT xxxxxx
Al partido politico xxxxx, NIT xxxxx
A la fundacin xxxxx, NIT xxxxxx
A proyectos de Cine Nacional (Ley 814 de 2003)
Otras donaciones

0
0
0
0
0
0
0

Otras deducciones
51

10,000

- Componente inflacionario de intereses ganados (artculo 40 y 40-1 del E.T.)

Banco de Bogota, NIT xxxxxx
Banco Davivienda, NIT xxxxx

Costos y gastos - De n minas, incluyend o aportes a seg uridad social y parafiscales com o
emplead or (*-21 )
- Salarios y dems pagos laborales efectuados a trabajadores que se relacionan con la generacin
de los ingresos (no se pueden incluir salarios a las personas del servicio domstico)

48

11,394,000

300,000
100,000
100,000
0

42

47

455,228,000
102,000,000

2,000,000
60,000,000
0
0

Intereses y Rendimientos Financieros

Inters presuntivo por prstamos en dinero hechos a las soc iedades en las cuales es o fue soc io
(*-19 )
Por prestamos a particulares
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx
Con entidades financieras
Banco de Bogota, NIT xxxxxxxxx
Banco Davivienda, NIT xxxxxxx

37

26,161,000

1,368,854
2,396,508
463,162
1,440,264
2,622,047
17,870,000

C ostos y gastos incurridos en el exterior (* -2 5)

Empresa XXXYYYX
Empresa xxxxxxx

0
52
53
54
55

Total costos y deducciones (renglones 47 a 51 )

Renta lquida del ejercicio (46 - 52; si el resultado es negativo se escribe cero)

80,148,000
118,856,000
0

Prdid a lquida d el ejercicio ( 52-46 ; si el resultado es neg ativo se escribe cero) (* -26)

23,132,000

Com pensacion es (* -2 7)

23,132,000

Solo por excesos de rent a presuntiva sobre lquida en cualquiera de los 5 aos ant eriores (en
es te caso, en cualquiera de los aos 2012, 2011, 2010, 2009, o 2008; ver pargrafo del art culo
189). Adems, antes de hacer la compensacin, el valor a c ompensar s e reajusta fiscalment e.
Ejemplo: Exceso originado en dec laracin de 2008, reajustado fiscalmente hast a 2013
(Ej emplo: Valor del exceso 20. 000.000 x reajust e 2009 x reajuste 2010 x reajuste 2011 x
reajus te 2012
x reajust e 2013. Esto sera: Ejemplo: 20.000.000 x 1,0333 x 1,0235 x 1,0365 x 1,0304 x 1, 0240
=
23.132. 000
56
57
58

Renta Lquida (Casilla 53- 55)

95,724,000

Renta Presuntiva (ver anexo)

Renta exenta-Gastos de representacin y otras rentas de trabajo

14,434,000
11,894,000

Ver todos los numerales 1 a 4, y 6 a 9, del artculo 206 del E. T., normas en las que se mencionan
partidas como:
- Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad (numeral 1 del art. 206 del E.T.)

500,000

- Indemnizac iones que impliquen proteccin a la maternidad (numeral 2 del art . 206 del E. T.)
- Dineros para Gastos de entierro del trabajador (numeral 3 del art. 206 del E.T.)
- Los valores por cesantas e intereses sobre cesantas (art. 206, num. 4 E.T.)

0
0
0

- Lo recibido por pensiones (ver artculo 206, numeral 5 del E.T., y exceder de 12.000 UVT
anuales,
o por muerte, y las compensac iones por muert e de los miembros de las Fuerz as
- El seguro
proporcional
Militares
y de si las pensiones corresponden a menos meses
Polica
Nacsalarios
ional (numeral
6 del artculo
206 del E.T.)
- la
25%
de los
de los jueces
de la Repblica,
o el 50% de los s alarios de los profesores de
universidades pblicas, los cuales se t ratan como Gast os represent acin (Numeral 7, artculo
206
E.T.)
- Los
gast os de representacin rect ores y profesores de universidades oficiales, no podrn

11,394,000
0
0

exceder del
50% de su salario (Inciso final, numeral 7, Artculo 206 E.T.)

- El exces o del salario bsico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y de
la
Polica Nacional y de los agent es de s ta ltima (ver numeral 8 del artculo 206 del E. T.)

59

Ap ortes obli gatorios al fond o de pensiones (*-2 8)

-Al fondo Porvenir, NIT xxxxxxxx

60

Ap ortes volun tari os al fondo de pensiones (*-28 )

-Al fondo Porvenir, NIT xxxxxxxx
-Al fondo Proteccin, NIT xxxxxx

0
0

61

Ap ortes volun tari os a cuentas AFC (*-28 )

-A los fondos AFC del banco XXXX, NIT xxxxx
-A los fondos AFC del banco XXXX, NIT xxxxx

0
0

62

Otras rentas exentas ( *-29)

- Indemnizaciones por s eguros de vida (artculo 223 del E.T.)
- Derechos de Autor (Ley 98 de 1993 artculo 28)

300,000
300,000

-Al fondo Proteccin, NIT xxxxxx

0
0

0
0
0

- Por explotacin de nuevos hoteles (ver artculo 207-2 del E.T.)

- Por ley Quimbaya (Ley 608 de 2000)

0
0

- Rent as net as obt enidas en Colombia por parte de personas ubicadas en pases con los cuales
existen
Convenios para evitar la doble t ribut acin (CDI), y que s ean por conceptos que en las leyes que
rigen
- Otras
dichos C DI no producen ningn impuesto
63

Por p agos l aborales ( 25%) y pen siones (* -3 0)

- 25% de los "dems" pagos laborales. Para ello se tomar:
a) El valor de los ingresos laborales del rengln 33.
b) Restar la parte que de esos ingresos ya se rest como "ingreso no gravado"; rengln 43

0
0
49,278,000
203,859,000
(10,000)

c) Rest ar la part e de las deducciones asociadas a esos ingresos (el valor de los "dependientes"
en el
aport es
del

rengln 48, el valor de la deduccin por salud prepagada en el rengln 50, el valor de los
obligatorios a salud en el rengln 50; y el valor de los intereses en el crdito de vivienda
###

rengln 49)

d) Rest ar los valores que de est os ingresos del rengln 33 ya fueron rest ados como "rent as
exentas"
en los renglones 58 a 61)
Subtotal
Tarifa

###
151,535,000
25%

- Del valor neto de lo recibido por pensiones (es decir, el valor del rengln 34 disminuido con los
aport es
a salud que es tn en el rengln 50) se pueden res tar hast a 12. 000 UVT (1.000 U VT por cada
mes del
2013 por el cual se hayan rec ibido pensiones; ver numeral 5 del art culo 206 del E.T.).
64
65

66
67

Por otros conceptos

Herencias, legados recibidas siendo cnyuge o legitimario (artculos 302 y 303 E.T.)
Herencias, legados recibidas sin ser cnyuge o legitimario (artculos 302 y 303 E.T.)
Donaciones recibidas (artculos 302 y 203 del E.T.)
Precios de venta de activos fijos posedos por ms de dos aos (artculo 300 E.T.)
Valor rec ibido, por enc ima del capital aportado, en sociedades liquidadas y en las que se
posean
aportes soc iales durante ms de dos aos (art c ulo 301 E.T.)
68

69

70

37,884,000

11,394,000

Total Renta Exenta (suma de 58 a 63)

Rentas Gravables
Ac tivos omitidos en aos anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por la DIAN), y
que s e
est n incno
luyendo
est a declaracin
Pasivos
reales en
incluidos
en aos anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por la
DIAN),
pero que son eliminados en est a declaracin
Ren ta Lq uida Gravable (Al m ayo r valor entre 56 y 5 7 reste el valor de la casilla 64 y
su me ca silla 65 . Si el resultado es negativo escriba cero )
Ingresos por ganancias ocasionales en el pas
Por loteras, rifas, apuestas y similares

34,252,000
120,000,000

0
20,000,000

Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior

Por loteras, rifas, apuestas y similares
Por otros conceptos

20,000,000
0

Costos y deducciones por ganancias ocasionales

90,000,000
90,000,000

Cos to de venta de activo fijo vendido, y que haba sido posedo por ms de dos aos (* -3 3)
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas
En el caso de las Herencias recibidas por los cnyuges y legit imarios (artculo 307 E.T.), la part e
exenta
s era la indicada en los numerales 1, 2, 3 y 5 del artculo 307 del E.T., a saber:
1. El equivalent e a las primeras siet e mil setecientas (7.700) U VT del valor de un inmueble de
vivienda
de propiedad
causantesiete
(* -3mil
1) setecientas (7.700) U VT de un inmueble rural de
2.urbana
El equivalent
e a lasdelprimeras
propiedad del
causant e, independientement e de que dicho inmueble haya estado des tinado a vivienda o a
explot acin ec onmica. Est a exencin no es aplicable a las casas , quint as o finc as de recreo.
3. El equivalent e a las primeras tres mil cuatrocientas novent a (3.490) UVT del valor de las
(*-32 )
dems
asignaciones que por concepto de porcin conyugal o de herencia o legado reciban el cnyuge
suprst it e y cada uno de los herederos o legatarios, segn el caso.
5. Igualmente estn exent os los libros , las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la
casa
del c ausant e.
En el caso de las herencias recibidas s in ser cnyuge o legitimario, o por donaciones recibidas, es
exent o el 20% de lo recibido, pero sin que est e clculo en valores absolutos exceda de: 2.290 U VT,
es decir: 2.290 x $26.841 = $61.466.000 (ver art culo 307 numeral 4 del E.T.)

61,472,000
0

20,000,000
100,000,000
0
0
0
100,000,000

0
0

70

71

72

Si el act ivo pos edo por ms de dos aos que se vendi y que por lo cual se debe declarar como
ganancia ocasional era la "casa de habitacin", y la misma haba sido adquirida antes de enero 1
de 1987, en tal c aso, si la vent a produjo utilidad, una parte de la utilidad se tomar como
"gananc ia ocasional no gravada", pues as lo determina el artculo 44 del E.T.
Ganan cias ocasion ales Gravables (Casillas 67+6 8-69-70 . Si el resultado es negativo
escriba cero) ( *-33)
Renta Gravable Altern ativa-I MAN-para "empleado s" (*-34 )
Total Ingresos Obtenidos en el perodo
-Ingresos empleados (Rengln 33)
-Honorarios, comisiones y servicios (Rengln 35)
-Intereses y rendimientos (Rengln 36)
-Dividendos y participaciones (Rengln 37)
-Ot ros ingresos (Rengln 38; pero sin inc luir los retiros desde f ondo de pensiones o cuentas AFC
que NO
c umplieron los t iempos de permanencia y dems requisit os de los artculos 126-1 y 126-4)
-Ingresos obtenidos en el exterior (rengln 39)

73
74

Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados (rengln 41)

Ingresos no gravados-Indemnizaciones por dao (ver en rengln 44)

75

Dedu ccin-Aportes obligatorio s al sistema general de segurid ad social a cargo del

em pleado
- Aportes obligatorios a salud (ver en el rengln 50)
- Aportes obligatorios a pensiones (ver en el rengln 59)

76

77

78

79

80
81

Ren ta exenta-Gastos d e representaci n exen to s del numeral 7 del artculo 20 6 d el E.T .,

jueces y profesores un iversidad es pblicas (ver en el rengln 58; ver artculo 332 lit eral "d"
del E.T.)
Deduccin -Pagos catastrficos en salud efectivam ente certificados no cu biertos p or el
POS (siempre que superen el 30% del ingreso bruto, rengln 40, del contribuyente en el
respec tivo ao o perodo gravable. L a deduccin anual por est e conc epto, la cual no se inc luye en
la depuracin ordinaria sino s olamente ac en el clculo de la R GA, est limitada al menor valor
ent re el 60% del ingreso bruto del cont ribuyent e en el respectivo perodo o dos mil trescientas
(2.300) UVT. (ver artculo 332 literal "e" del E.T. y el artculo 10 del Decret o 1070 de mayo de
2013)
Deduccin -Prdidas por desastres o calamidades pb licas (la cual no s e incluye en la
depuracin ordinaria sino solament e ac en el c lculo de la RGA; ver art culo 332 lit eral "f" del
E.T.)
Ap ortes o bligatorios a segurid ad social de un emp leado del servicio do mstico (ver lit eral
g del art culo 332 del E. T.; para usar esta deduccin especial, la cual no aplica en la depuracin
ordinaria s ino solamenta ac en la R GA, es necesario que la persona del s ervicio domstico
tambin tenga caja de compensacin; ver artculo 12 del Decret o 721 de abril de 2013; en todo
caso, lo nico que se rest a es los aportes obligatorios que el empleador haya hecho a salud,
pensiones y ARL)
Costo fiscal de los bienes enajenados (ver lit eral h del art culo 332 del E.T.; buscar dentro del
rengln 50)
Rentas exen tas: O tras indem nizacion es Artculo 322 li teral i) E.T.
- Indemnizacin por seguros de vida (que estn en el rengln 62)
- El exceso del salario bsico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la polica
nacional
(que est en el rengln 58)
- El s eguro por muerte y la compensacin por muert e de las fuerz as milit ares y la polica
nacional (que
en el rengln 58)
- est
La indemnizacin
por accidente de trabajo o enfermedad (que est en el rengln 58)
- Licencia de maternidad (que est en el rengln 58)
- Gastos funerarios (que est en el rengln 58)

82

83
84
85
86

0
50,000,000
192,465,000
102,000,000
62,000,000
620,000
10,000,000

17,845,000
0
2,000,000
45,000

0
300000

0
0
500,000
0

0
0
500,000
0
0

Ret iros fondos de pensin de jubiliacin e invalidez, fondo de c esantas y c uentas AFC (ver literal j
del art c ulo 322 del E.T.; se restan ac solo s i primero se incluyen en el rengln 72, y adems se
trat ara de ret iros que s cumplieron los perodos de permanencia en es tos fondos y dems
requisitos de las normas de los artculos 126-1 y 126-4; adems , no s e entiende por qu si la
norma superior del lit eral j del artculo 332 solo menciona "retiros desde los fondos de cesant as",
el rengln 82 del formulario hable adicionalmente de ret iros des de los fondos de pensiones y
cuentas AFC
Renta Gravable Altern ativa ( Base del IMAN) (a 7 2 reste 73 hasta 8 2; si el resultado es
neg ativo escriba cero)
Im puesto sob re la renta lquid a gravable (a ren gln 66 apliqu e tabl a del artculo 241 o la
tarifa especial que le ap lique)
Im puesto Mn imo Alternativo Nacional-IMAN, para em pleados (a rengl n 83 ap lique
tabla del artculo 3 33 del E. T.)
Descuen to -P or impu esto de renta pagad o en el exterio r d e l os literales a) a c) del
artculo 25 4 E.T. ( *-35)
Impuesto pagado en el pas xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx
Impuesto pagado en el pas xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx

0
189,620,000
949,000
15,144,000

Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del artculo 254 E.T.
Impuesto pagado en el pas xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx
Impuesto pagado en el pas xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx

0
0

Descuento-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores

Impuesto pagado en el pas xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx
Impuesto pagado en el pas xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, NIT xxxxx

0
0

Otros descuentos
90
92

93
94
95
96
97

Total Descu entos Trib utarios ( 86 a 8 9) (* -3 6)

Im puesto neto de renta (al m ayor entre 84 y 8 5, se resta el 90 ) (*-36 )
Impuesto de Ganancias Ocasionales
Sobre loteras, rifas o similar (siempre es el 20%)
Sobre las dems ganancias oc asionales gravables (los "resident es" y "no residentes" aplican el
10%)
Descuentos por im puestos pagad os en el exterio r por ganan cias ocasion ales (los
impuest os pagados en el exterior a desc ontar del impuest o de ganancias ocasionales en virtud de
lo establecido en c onvenios vigentes para evitar la doble t ribut acin) (* -35)
Total impuesto a cargo (91+92-93)
Menos: Anticipo de renta ao 2013
Menos: Saldo a favor ao 2012 sin solicitud de devolucin o compensacin
Menos: Retenciones en la fuente ao gravable 2013
A ttulo del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, NIT xxxx
Sobre intereses
Banco XXXX, NIT xxxx
Empresa XXXX, NIT xxxx
Sobre otros ingresos
Notario xxxx, NIT xxxxx, sobre la venta de bienes races posedos menos de dos aos
Secretaria Transito de XXXXX, NIT xxxxx, sobre la venta de vehculos posedos menos de dos aos
A titulo de ganancias ocasionales
Empresa XXXX, NIT xxxx, sobre las loterias
Notario xxxx, NIT xxxxx, sobre la venta de bienes raices posedos ms de dos aos
Secretaria Transito de XXXXX, NIT xxxxx, sobre la venta de vehculos posedos ms de dos aos

100

Ms: Anticipo al impuesto de renta 2014

Saldo a pagar por impu estos ( si casilla 94+9 8-95-96 -97 mayor que 0, escriba el
resu ltad o; de lo con trario escriba 0)
Sanciones
Por ext emporaneidad (*-37 )

101
102

Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es negativo escriba 0)

O sal do a favo r (95+ 96+9 7-94-98 -100; si el resultado es negativo escriba 0) (* -3 8)

98
99

Descuento-Otros
Por adquirir acc iones de soc iedades agropecuarias que cot izan en Bolsa (se puede tomar el 100%
de las acciones compradas, pero el valor t omado no puede exceder del 1% de la renta lquida,
rengln 66 del f ormulario; ver artculo 249 del E.T. reglament ado con Decreto 667 de 2007)
Por reforestaracin (artculo 253 del E.T.)
Por los parafisc ales y una parte de la seguridad social pagados sobre los nuevos puestos de t rabajo
ot orgados a las personas espec iales de los art culos 9 a 13 de la Ley 1429 de 2010

91

0
0

87

88

89

300,000

0
0
0
0

8,000,000

0
15,144,000
9,000,000

1,000,000

0
24,144,000
12,000,000
1,800,000
23,000

23,000
0

0
0

0
0
0
7,549,000
17,870,000
0
0
17,870,000
0

Comentarios a ciertas partidas de la depuracin

(*-1)

Segn el artculo 261 y 262, el pat rimonio a declarar solo debe involucrar "bienes y derechos APRECIAB LES EN DINERO". As mismo, el art culo 267 dice que
por regla general, los ac tivos se declaran por su "costo fiscal", salvo que en los artculos siguient es al 267 se indique algo dist into para alguna clase de activo
en part icular.

(*-2)

Siempre deber ser el "saldo en extracto a diciembre 31" (o la fecha de liquidacin de la sucesin ilquida). Ver artculo 268 del E.T.

(*-3)

Cuando se posean activos expres ados en moneda extranjera, el artculo 269 del E.T. indica que se deben declarar en moneda nacional de acuerdo con la tasa
of icial de cambio a diciembre 31. Si estn expres adas en moneda dist inta del dlar, primero se conviert en a dlares y luego se conviert en a pesos. La tasa
of icial de cambio del dlar a diciembre 31 de 2013 fue $1.926,83. Para los no obligados a llevar contabilidad, est e ajust e por la diferenc ia en cambio solo se
refleja en el activo pero no implica afect ar ni los ingresos ni los gas tos fiscales, pues tal ajuste en los ingresos o gastos solo es obligatorio para los que lleven
cont abilidad (ver artculo 32-1 del E.T.)

(*-4)

Cuando se posean t t ulos, bonos, C DT o dems doc umentos que coticen en bolsa, el cos to de adquisic in se multiplicar por el indice de cotizacin en bolsa a
diciembre 31 de 2013 y con ello se obtendr el valor pat rimonial a diciembre 31 (ver la Circ ular DIAN 004 febrero 12 de 2014). Sobre est e mismo valor
patrimonial as determinado, se calcularan t ambin los respect ivos int ereses c ausados y no cobrados hasta diciembre 31 de 2013, int ereses que hacen parte
del valor patrimonial del t t ulo (ver art culo 271 del E.T.). En la s eccin de "ingresos" solo se declaran los ingresos por intereses cuando el mismo haya sido
efect ivament e recibido, pues los no obligados a llevar cont abilidad solo reconocen este tipo de ingresos por intereses en el ao en que los reciban
efect ivament e en dinero o en especie (ver art culo 27 del E.T.).

(*-5)

El artculo 272 indica que no importa si las acciones o cuotas cotizan o no en la bols a de valores, t ales acciones o cuotas siempre se declararn por el costo
fiscal, el cual se puede reajustar opcionalment e con el reajuste fiscal del artculo 70 (que por el 2013 es de 2,40%), y que se aplicara en f orma proporc ional
si las cuotas o acciones no se poseyeron todo el ao 2013 sino por una parte del ao o s e les aplicara la opcin del artculo 73 del E.T. (ver Decreto 2921 de
diciembre 17 de 2013). PARA NADA SE TOMA EN CUENTA EL VALOR INTR NSEC O QUE L E CERTIFIQUEN LAS SOCIEDADES DONDE TIENE L AS A CCIONES O
APORTES.

(*-6)

Las personas que s realizan el oficio complet o de "ganadera" (cra, levante, ceba; ver art culo 92 a 94 del E.T.), es a quienes les corresponde declarar los
semovient es por el mayor valor entre el cost o f iscal a diciembre 31 o el valor comercial (ver art culo 276 del E.T.). El Gobierno solo le f ija el "valor comercial"
a diciembre 31 a los bovinos (ver Resoluciones 106 y 107 enero 30 de 2014 del Minagric ultura). Por consiguient e, si se poseen otros t ipos de semovientes,
tocar conseguir perit o que les fije el "valor comerc ial".

(*-7)

Estos invent arios se declararan por el costo fiscal a diciembre de 2013, el cual no se puede reajustar fis calmente, pues el reajuste fiscal solo es aplicable a
los activos que s ean "activos f ijos".

(*-8)

El artculo 277 regula que los No obligados a llevar contabilidad siempre declararn los bienes races por el MAYOR VAL OR, entre el cost o fiscal y el Avalo
Catastral a diciembre 31. El "costo fiscal" es el indicado en el artculo 69 del E.T. (adquisicin, ms mejoras , ms cont ribuciones por valorizacin). Y dicho
costo se puede incrementar opcionalment e con el reajust e f iscal del artculo 70 del E.T. (para el 2013 dicho reaj ust e fiscal es de 3,04%; ver artculo 2
Decreto 292 1 d e d iciemb re de 20 13). Pero el costo fiscal a diciembre de 2013 tambin se puede determinar con la opcin del artculo 73 del E.T. que
implica t omar el c ost o original de adquisic in del bien y segn el ao en que se adquiri act ualiz arlo c on un determinado indicador especial publicado por el
Gobierno (ver artculo 1 Decret o 2921 de diciembre de 2013).

(*-9)

Conf orme al art c ulo 267, los vehc ulos siempre se deben declarar por el c ost o fiscal, reajust ado con el reaj ust e opcional del artc ulo 70 del E.T., pero nunca
se deben tener en cuenta avalos comerc iales, ni valores en la secretara de transito. Adems , las personas nat urales no obligadas a llevar cont abilidad no
pueden calcular depreciacin sobre los activos fijos pues el artculo 141 del E.T. exige que la depreciacin est regist rada en "libros de c ontabilidad" (Ver
artculo 127 del E.T. y Concepto DIAN 16805 marzo de 2001).

(*-10)

Los no obligados a llevar contabilidad los declaran por el costo fiscal (incrementado opcionalment e con el reajust e fis cal del artculo 70 del E.T. y que por el
2013 es de 2,40%; ver Decreto 2921 diciembre de 2013). No deben calcularles depreciacin (ver artculo 127 del E.T. y Conc epto DIAN 16805 de 2001).

(*-11)

Segn los artculos 270 y 145 del E.T., solo el contribuyente obligado a llevar c ontabilidad es quien puede disminuir el valor nominal de sus cuent as por cobrar
con el valor de las provisiones para cuentas de difcil cobro. El no obligado a llevar cont abilidad, lo nico que puede hacer con sus cuent as por cobrar vencidas
es darlas de baja t ot alment e si se demues tra su inc obrabilidad (Ver artculo 146 del E.T.)

(*-12)

El Concepto DIAN 8755 de febrero de 2005 indica que se incluyen en el patrimonio los saldos de los aport es VOLU NTARIOS, pues s son recursos de libre
disponibilidad, pero no se incluyen el valor de los aportes OB LIGATORIOS.
Igual sucede con los saldos a diciembre 31 en fondos de Cesantas. No se incluyen en el patrimonio (Concepto de abril de 2005), pues no son de libre
disponibilidad.

(*-13)

Si estos act ivos fueron adquiridos, o se formaron mediant e capitalizar los costos en que se incurra para su desarrollo, se declararan por est os respectivos
costos (ver artculo 279 del E.T.). Pero si son solo "est imados", se debe seguir la regla del artculo 75 del E.T. por lo cual, si el activo se piensa vender durante
el 2014, en la dec laracin 2013, y previa la exist encia de un avalo tcnico, el activo s e debe declarar por el 30% del valor en que s er vendido durante el
2014.

(*-14)

Para los cont ribuyentes no obligados a llevar contabilidad, los pasivos por prstamos y otros similares se deben s oport ar con document os de fecha c iert a (ver
artculo 767, 770) o demostrar que la contrapart e s declar la respect iva c uenta por cobrar (Ver artculo 771).

(*-15)

La Ley 1607 de 2012 derog el art culo 287 del E.T. y por tant o para el 2013 y siguientes s sern acept ados fiscalmente los pasivos con vinculados
ec onmicos en el exterior.

(*-16)

Importante: El empleador solo certifica las cesantas que le haya PAGADO al t rabajador durante el ao (por que le liquidaron el cont rato durante el ao o
porque pidi un anticipo de las mismas), pero no le c ertific a LAS QUE L E ENV I A L FONDO en febrero de 2013. Solo c uando el asalariado LAS RETIRE del
fondo (porque se qued sin trabajo, o porque las pidi para est udio o vivienda), es en est e ao en que las RETIRA, cuando las debe sumar como INGRESO.

(*-17)

Aunque las instrucciones del rengln no lo dijeron expresamente, es claro que los prestadores de s ervicios y que tambin pert enecen por el 2013 al universo
de "empleados" (artculo 329 del E.T. y el Decreto 3032 de diciembre de 2013) tambin colocaran en este rengln 33 los ingres os por prestacin de
servicios, honorarios,, comisiones y emolument os, o compensaciones de CTA. En cambio, los prestadores de servicios que no pertenezc an al universo de
"empleados", s usarn el rengln 35 para es e tipo de ingresos. R ecuerde adems que desde el ao 2008 en adelant e el Minist erio del Trabajo ha est ado
cruzando los ingresos declarados en rent a de quienes obtienen ingresos por C ONTRATOS de prestacin de servicios y los ingresos que usan para ef ect uar sus
aport es a seguridad social. Todo quien obtenga ingresos por est os cont ratos (sin import ar que al mismo tiempo est afiliado a s eguridad social como
trabaj ador asalariado en alguna empresa), debi haber presentado mensualmente la PILA como "trabaj ador independient e" y liquidar aportes a seguridad
social sobre el 40% del pago brut o mensualizado que le realizaron en desarrollo de tales C ONTR ATOS (ver art culo 15 y 157 de la Ley 100 de 1993, el
artculo 23 del Decreto 1703 de agos to de 2002, artculo 18 de la Ley 1122 de 2007).

(*-18)

Si el declarante no obligado a llevar contabilidad llega a pert enecer al Rgimen comn, por este solo motivo no queda obligado a llevar contabilidad (ver
Conc epto DIAN 39683 de junio de 1998). En todo c aso, en las declaraciones de IVA de cada bimestre o c uatrimestre o anual del 2013 tuvo que denunciar los
valores fact urados s in importar s i s e los pagaron o no dentro del mis mo ao. Pero ac en la declaracin de renta, como es un declarante no obligado a llevar
cont abilidad, solo informa los valores que por estos concept os s le hayan alcanzado a pagar efectivament e (ver artculo 27 del E.T.). Recuerde adems que
desde el ao 2008 en adelante el Minis terio del Trabajo ha estado c ruzando los ingresos declarados en renta de quienes obtienen ingresos por CONTRATOS de
prestacin de s ervicios y los ingresos que usan para efectuar los aport es a seguridad s ocial. Todo quien obtenga ingresos por estos c ontrat os (sin import ar
que al mismo tiempo est afiliado a seguridad social como trabajador asalariado en alguna empresa), debi haber presentado mensualmente la PILA como
"trabajador independient e" y liquidar aportes a seguridad social sobre el 40% del pago bruto mensualizado que le realizaron en desarrollo de tales
CONTRATOS (ver artculo 15 y 157 de la Ley 100 de 1993, el artculo 23 del Decret o 1703 de agost o de 2002, artculo 18 de la L ey 1122 de 2007).

(*-19)

Ver el artculo 35 del E.T. y el artculo 4 del Decreto 6 52 de abril de 201 3. Ver tambin la hoja de t rabajo de este mismo archivo denominada "inters

(*-20)

Ver artculo 47 del E.T. Adems, este t ipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sec cin de "rent as ordinarias " y no en la seccin de "ganancias
oc asionales", pues as se desprende de la lec tura del artculo 299 del E.T.

(*-21)

Estos valores, hasta los formularios del 2012, tambin se report aban en los renglones informat ivos 29 a 31 de los formularios 210 que se usaban en dichos
aos, renglones que ahora ya no figuran en es te nuevo formulario 210. En el rengln 47 ent onces, para las deducciones de aportes a seguridad soc ial y
parafiscales, solo se deben incluir los valores que s hayan sido efec tivamente pagados en el ao y sin inc luir la parte del t rabajador (ver artculo 114 del
E.T.). Adems, si durant e el 2013 se dieron puestos de t rabajo a dos o ms trabajadores, sobre los salarios de es tos trabajadores, si el total devengado del
mes era inferior a 10 salarios mnimos mensuales , el empleador no t ena que pagar desde mayo de 2013 en adelant e los aport es a S ENA e IC BF pero aun as
los salarios pagados son deducibles (ver artc ulo 25 de la L ey 1607 y el Decreto 862 de 2013 y el artculo 108 del E.T.).

(*-22)

Intereses pagados en el ao 2013 por prst amos para adquis icin de vivienda y por leasing habitacional, ambos para vivienda del trabajador. Si el acreedor
no est sometido a la vigilancia del Estado el prstamo siempre debe est ar garant izado con hipoteca. Si el prs tamo fue adquirido en U VR, la deduccin por
int ereses y correccin monetaria, est limitada a las primeras 4553 UVR del respect ivo prst amo. En ningn c aso esta deduccin puede exceder de 1200 UVT
(1200 x $26841= $32. 209.000). Y adicionalmente, se entendera que estos intereses se deben s umar con todos los otros intereses pagados a part iculares,
que pretendan ser deducibles, y todos ellos se sumaran para efectos del lmite de la norma de s ub-capitalizacin del art culo 118-1 del E.T.

(*-23)

Pagos en dinero o espec ie durant e el 2013, diferentes a los registrados anteriormente, y que estn as ociados con los ingresos gravados recibidos y que
guarden proporcin y relacin de causalidad con la actividad productora de la renta ordinaria, t ales como los financ ieros, de t ransporte, seguros, publicidad,
costo por vent a de act ivos fijos posedos por menos de dos aos, impuestos, el cincuent a por cient o (50%) del gravamen a los movimientos financieros
certificados por el agent e ret enedor; y los pagos por salud del artculo 387 del E. T.

(*-24)

Los intereses pagados durant e el ao se deben someter al lmit e de la norma de subcapitalizacin (artculo 118-1 y Decreto 3027 de diciembre de 2013) y
luego adicionalment e al lmite del "componente inflacionario" (art culo 81, 81-1 y 118 del E.T: y Decreto 629 de marzo de 2014). Para ver un ejercicio de
subc apit alizac in, ver la hoja de t rabajo respectiva dentro de este mismo archivo de Exc el.

(*-25)

Valor pagado en dinero o especie durante el ao 2013, pagados en el ext erior, que t engan relac in de caus alidad c on los ingresos perc ibidos. No puede
exceder el 15% de la renta lquida (ver art culos 122 a 124-2 del E.T.).

(*-26)

En las cartillas inst ructivas para dec laracin de renta de los no obligados a llevar contabilidad, la DIAN ha dic ho que si la dec laracin arroja prdida, quedara
en firme a los 5 aos (artculo 147 del E.T.). S in embargo, estas declarac iones con prdida que quedan abiert as 5 aos deberan ser solo las de personas
jurdicas, pues s olo ellas pueden tomar las prdidas y llevarlas a las declaraciones de los aos s iguientes a modo de compensacin; rengln 55. Por
consiguiente, si la DIAN hara que has ta estas dec laraciones de personas naturales que arrojen prdida queden abiert as 5 aos, pero las personas nat urales
no pueden tomar estas prdidas y compensarlas en las declaraciones de aos siguientes, lo mejor sera no presentar declarac iones con prdida y para ello
voluntariamente se limitan los costos y gastos que s e pensaban llevar como deducibles a la declaracin.

(*-27)

El valor que se c oloque en este rengln no puede llegar a ser superior al que s e coloque en el rengln 53. Adems, el uso de estas "compensaciones" por
excesos en aos ant eriores de la renta presunt iva sobre la rent a lquida, no producen el mismo efecto que producen las "compensaciones de prdidas
lquidas " que se le permiten a las sociedades comerciales en el art culo 147, pues en estos casos de compens aciones de prdidas lquidas de aos anteriores
lo que se produce es que la dec laracin donde se efect e la c ompensacin quedara en firme solo despus de 5 aos de haber sido present ada (ver lt imo
inciso ant es del pargrafo en el artc ulo 147 del E.T.).

(*-28)

La sumat oria de los aport es obligatorios y volunt arios a los fondos de pensiones y los aportes a las c uentas AFC, no pueden exceder 30% del ingres o laboral
o tributario del ao (es decir, no pueden exceder al 30% del rengln 40). Adems , este 30%, en valores absolutos, no puede exc eder de 3.800 U VT al ao
(3.800 x $26.841 = $101. 996.000; ver art c ulos 126-1 y 126-4 del E.T.).

(*-29)

Para ver un list ado del t ipo de rentas exent as que se pueden tomar por el 2013, ver el numeral 4 del artculo 28 de la Res olucin DIAN 273 de diciembre de
2013, c on el detalle de los tipos de rent as exentas que se deben reportar en la informac in exgena t ribut aria.

(*-30)

Este mis mo monto de "rent a exenta" lo pueden t ambin aplicar las personas que sean asociadas de una Cooperativa de Trabajo Asociado. Se lo aplicaran al
valor que hayan recibido en el ao por "compensaciones" (ordinarias o extraordinarias), compensaciones que primero deben quedar denunciadas en el
rengln 38 (ot ros ingresos; ver el pargrafo 2 del art c ulo 103 del E.T.). De igual f orma se entendera que tambin lo pueden calcular los prestadores de
servicios si durante el 2013 s pert enecen al universo de empleados y lo haran sobre los valores que hayan llevado al rengln 33 solament e, lo anterior por
cuanto a lo largo del 2013 sus pagadores, en el clc ulo mensual de la ret encin le restaban t ambin el 25% de "rentas exentas" (ver artculo 2 del Decreto
1070 de mayo de 2013).

(*-31)

Se puede entender que si un mismo heredero recibe varios bienes races urbanos, deber escoger el que recibi por mayor valor y a este c alcularle hasta
7.700 UVT como parte no gravada. Y as mismo harn los dems herederos con los diferentes bienes races urbanos que cada uno de ellos rec iban. Adems,
si el caus ante s olo dej un nico bien raz urbano, y ste lo rec iben varios herederos al mismo tiempo, entre todos se debern poner de acuerdo para que
ent re todos no rest en ms de 7.700 UVT como part e no gravada.

(*-32)

Se puede entender que si un mismo heredero recibe varios bienes races rurales, deber es coger el que recibi por mayor valor y a es te calcularle hasta
7.700 U VT como part e no gravada. Y as mismo harn los dems herederos con los diferentes bienes races rurales que cada uno de ellos reciban. Adems, si
el c ausant e solo dej un nico bien raz rural, y ste lo reciben varios herederos al mismo tiempo, ent re t odos se debern poner de acuerdo para que ent re
todos no rest en ms de 7.700 UVT como part e no gravada.

(*-33)

Si en en la misma zona de ganancias ocas ionales se declararn valores por rifas, loteras y similares (ver el rengln 67) y al mismo tiempo valores por venta
de activos fijos posedos por ms de 2 aos (ver el mismo rengln 67), al llegar al rengln 71 se debe reflejar como mnimo el valor bruto de las rifas,
loteras y similares y as lograr que el impuest o del 20% sobre estas rifas y similares , el cual quedar reflejado en el rengln 92, se neut ralice con la
retencin del 20% que tambin est ar en el rengln 97. En consecuencia, puede ser que se haga necesario limitar el valor de este rengln 69 (por costo de
ac tivos fijos vendidos) para no producir arit mticamente prdidas en venta de ac tivos fijos con la cual se t erminara afectando est e valor por rifas, loteras y
similares que s debe quedar declarado en rengln 71.

(*-34)

Los renglones 72 a 82 se llenarn automticamente pero solo para los casos en que este formulario 210 est siendo ut iliz ado por un "residente" que al
mismo t iempo s ea "empleado" por el 2013 (opc in 1 de las explicadas al comienzo de es ta hoja). En t odo caso los renglones 77, 78, 79 y 82 s se tendran
que diligenciar manualmente pues s on deducciones que no est n en la depuracin ordinaria y que solo aparecern en la depuracin de la RGA.

(*-35)

Rec ordar que el valor de los descuent os por impues tos pagados en el exterior se debe limitar hast a el monto del impuesto que esta renta obtenida en el
exterior estara produc iendo en est e formulario con las t arifas colombianas.

(*-36)

El impuesto de renta despus de descuentos tributarios (rengln 91), no puede ser inferior al setenta y cinco por ciento (75%) del impuesto calculado por el
sistema de renta presunt iva s obre patrimonio lquido, antes de cualquier descuento. Por t anto, es pos ible que s e neces it e ajustar uno cualquiera de los
valores llevados a los renglones 86 a 89 para lograr que en el rengln 91 s se produzca es te impues to net o que como mnimo se debe reflejar all (obtenido
mediante tomar la rent a pres untiva como si fuera la renta lquida gravable, buscndole el impuest o en la t abla del art c ulo 241 o con la t arifa que le aplique al
no res ident e y al resultado c alcularle el 75%).

(*-37)

Si es ta declaracin 2013 se llega a pres entar en forma extempornea, se puede usar la hoja de trabajo incluida en est e mismo libro para calcular la
respec tiva sancin por extemporaneidad.

(*-38)

Se tiene hast a dos aos c ontados desde el vencimient o del plazo para declarar, para poder ent rar a solicitarlo en devolucin o compensacin (ver artculo 854
del E.T.). Adems, es import ant e aclarar que el solo hecho de que se obtenga saldo a favor en una declaracin de renta, ello no obliga a la firma de Contador.
Esto solo opera en las declaraciones del IVA. L as declaraciones de los no obligados a llevar cont abilidad nunca requieren firma de contador.

(nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2013
Clculo del impuesto de renta, solo si quien usa el formulario es una persona natural residente (sin importar si es colombiana o extranjera,
y sin importar si es "empleada", o "trabajador por cuenta propia", o "las dems personas".
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013

26,841

Renta lquida gravable

En Pesos
En UVT

34,252,000
1,276

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (ver la siguiente tabla)

949,000

Rangos en UVT
Tarifa Marginal

Instruccin para
calcular impuesto
en $

Clculo en $
del impuesto

Desde

Hasta

>0

1090

0%

No tiene

$0

>1090

1700

19%

(Renta gravable
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%

$ 949,000

>1700

4100

28%

(Renta gravable
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% ms 116 UVT

$0

>4100

En adelante

33%

(Renta gravable
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% ms 788 UVT

$0

En los ejemplos que muestra la

DIAN en la Circular 009 de enero de
2007, cuando hace conversiones
del valor bruto de un salario
gravable y lo convierte en UVT para
ubicarlo luego en los rangos de UVT
de la tabla para retencin en la
fuente sobre salarios, contenida en
el artculo 383 del E.T., la DIAN
toma los resultados de la
conversin utilizando hasta los dos
primeros decimales. Por esta razn,
hacemos lo mismo aqu con esta
conversin del valor de la renta
lquida o de la ganancia gravable,
de pesos, a UVT.

(nombre del contribuyente)

NIT
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2013
Clculo del IMAN
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013

26,841

Renta gravable alternativa

En Pesos
En UVT

189,620,000
7,064.57

Valor del IMAN (en pesos); (ver la siguiente tabla)

Renta lquida
en UVT
Desde

Hasta

Impuesto en UVT

0
1548
1588
1629
1670
1710
1751
1792
1833
1873
1914
1955
1996
2036
2118
2199
2281
2362
2443
2525
2606
2688
2769

1548
1588
1629
1670
1710
1751
1792
1833
1873
1914
1955
1996
2036
2118
2199
2281
2362
2443
2525
2606
2688
2769
2851

0
1.05
1.08
1.11
1.14
1.16
2.38
2.43
2.49
4.76
4.86
4.96
8.43
8.71
13.74
14.26
19.81
25.7
26.57
35.56
45.05
46.43
55.58

15,144,000

2851
2932
3014
3095
3177
3258
3339
3421
3502
3584
3665
3747
3828
3910
3991
4072
4276
4480
4683
4887
5091
5294
5498
5701
5905
6109
6312
6516
6720
6923
7127
7330
7534
7738
7941
8145
8349
8552
8756
8959
9163
9367
9570
9774
9978
10181
10385
10588

2932
3014
3095
3177
3258
3339
3421
3502
3584
3665
3747
3828
3910
3991
4072
4276
4480
4683
4887
5091
5294
5498
5701
5905
6109
6312
6516
6720
6923
7127
7330
7534
7738
7941
8145
8349
8552
8756
8959
9163
9367
9570
9774
9978
10181
10385
10588
10792

60.7
66.02
71.54
77.24
83.14
89.23
95.51
101.98
108.64
115.49
122.54
129.76
137.18
144.78
152.58
168.71
189.92
212.27
235.75
260.34
286.03
312.81
340.66
369.57
399.52
430.49
462.46
495.43
529.36
564.23
600.04
636.75
674.35
712.8
752.1
792.22
833.12
874.79
917.21
960.34
1,004.16
1,048.64
1,093.75
1,139.48
1,185.78
1,232.62
1,279.99
1,327.85

10792
10996
10996
11199
11199
11403
11403
11607
11607
11810
11810
12014
12014
12217
12217
12421
12421
12625
12625
12828
12828
13032
13032
13236
13236
13439
13439
13643
Mas de 13.643

1,376.16
1,424.90
1,474.04
1,523.54
1,573.37
1,623.49
1,673.89
1,724.51
1,775.33
1,826.31
1,877.42
1,928.63
1,979.89
2,031.18
27%*RGA 1.622

(nombre del contribuyente)

NIT.
ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AO GRAVABLE 2013
DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA (artculo 189 del E.T.)
DATOS BSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del ao anterior (en este caso, a diciembre de 2012), estaba conformada por:
Bienes
Efectivo

40,000,000

Los aportes voluntarios a fondos de pensiones

Cuentas por cobrar

219,461,000

Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)

Antes de hacer este clculo es

importante tener presente
que el mismo lo deben
realizar todas las personas
naturales o sucesiones
ilquidas (as suceda que el
ao 2012 no lo hayan tenido
que declarar), pues el clculo
se realiza sobre el patrimonio
lquido positivo posedo a
diciembre del ao anterior
(sin importar si est declarado
o no; ver Concepto DIAN
28005 de 2004).

17,061,000

Acciones en sociedades nacionales

Acciones en sociedades del exterior

Inventarios de Mercancas

Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrcola

120,000,000

Bienes races- casa de habitacin

45,000,000

Los dems bienes races

30,000,000

Muebles y enseres, vehculos

41,000,000

Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los
numerales
1, 2, 3, 6 y 9 el artculo 207-2 (ver numeral 13 del artculo 191 del E.T.)
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron
participar
en producir rentas durante el 2013)
Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2013 ("empresa
improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. febrero 21 de 2005, Exp. 14110. M.P. Ligia
Lpez Daz; tambin el Decreto 4123 de noviembre 16 de 2005)

Total patrimonio bruto a diciembre de 2012 512,522,000

Deudas
De todo tipo

120,000,000
Total patrimonio lquido a diciembre de 2012 392,522,000
El valor patrimonial neto de los activos era:
76.59%

CLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2013

392,522,000

Patrimonio Lquido a diciembre 31 de 2012

Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacion

(13,066,000)

La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no

explotadas durante el ao 2013 ("empresa improductiva")

La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para generar las
rentas de que trata los numerales 1, 2, 3, 6 y 9 del artculo 207-2 (ver numeral
13 del artculo 191 del E.T.)

El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa may

Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:

Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $26.841 = $214.728.000 del patrimonial
bruto de la casa de habitacin (Nota: Segn el Concepto DIAN 080289 de
octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos
se restan por su valor bruto -sin exceder el lmite antes indicado- y sin importar
que con esto la base final de la renta presuntiva se pueda volver negativa)

Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $26.841 = $509.979.000) del valor
patrimonial bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn
el Concepto DIAN 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del
patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto -sin exceder el
lmite antes indicado- y sin importar que con esto la base final de la renta
presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de
pensiones (ver Sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024
donde interpret el artculo 135 de la Ley 100 de 1993 y declar nulos varios
apartes de los Conceptos DIAN 008755 de febrero 17 de 2005 y 017628 de
febrero 28 de 2006)
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996,
Ley 487 de 1998)
Base
Tarifa
Subtotal
Ms: Rentas netas gravables que durante el 2013 hayan producido los activos
excluidos del clculo
Ejemplo: Los dividendos gravables recibidos durante el 2013 de parte de las
sociedades nacionales donde se posean las acciones
Renta presuntiva definitiva 2013

(45,000,000)
(120,000,000)

0
214,456,000
3%
6,434,000

8,000,000
14,434,000

Se rest la totalidad del valor

patrimonial neto de estos
activos suponiendo que no
pudieron generar renta
durante ningn mes del ao
2013. Pero si fueron bienes
que dejaron de participar en
la generacin de la renta solo
durante algunos meses del
ao 2013, en ese caso solo se
resta el valor proporcional que
corresponda a estos meses en
los cuales no estuvo
participando en la generacin
de las rentas. Para dichos
casos, el valor inicial se divide
entre 12 meses y se multiplica
por los meses en que no
particip en generar rentas
(ver literal b del artculo 189
del E.T.)

A pesar de que la cartilla de

la DIAN usa en este punto y
en el anterior, el valor de la
UVT del ao anterior (en este
caso, la del 2012), al estudiar
los valores de este rubro
desde el ao 2006 en
adelante, cuando se cre la
UVT, se puede sustentar que
el valor a usar para el ao
gravable 2013 es la UVT del
mismo ao 2013 (ver la
historia de los valores de los
literales "e" y "f" del artculo
189 del E.T.)

Si en la depuracin del
patrimonio no se hubieran
restado el valor neto de las
acciones y/o cuotas en
sociedades nacionales, aqu
no se sumara ningn valor.
Por tanto, a cada quien le
corresponde tomar la
decisin de si le conviene o
no restar un determinado
activo (pues es opcional
hacerlo) ya que cuando lo
reste, en este punto, deber
sumar las rentas gravadas
obtenidas durante el ao
gravable con dicho activo

Si la base es negativa, este

dato se toma como cero