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CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CONTABILIDAD GENERAL VIRTUAL


2014-1

GUIA DE EJERCICIOS

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA


PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

GUIA - 7

EJERCICIO 1

TEMA: IMPUESTO GENERAL ALAS VENTAS


La empresa IMPORTACIONES HIKO SAC es una empresa comercializadora de artculos
de cocina y ha realizado en el mes de Octubre las siguientes transacciones:
2/10

Se compr al contado con factura los siguientes activos fijos para sus oficinas:

Cantidad en
Unidades
1
2
3
2

9/10

Descripcin del Bien


Cocinas de 4 hornillas
Licuadoras Ester
Juegos de Ollas Record
Juegos de Vajilla Ornamin

Precio Venta Importe Total


Unitario
S/. 1,990
S/. 1,990
S/. 190
S/. 380
S/. 200
S/. 600
S/. 120
S/. 240
Totales
S/. 3,210

Vida til

Se compr mercadera con factura destinada a la venta que se cancel 50% al


contado y 50% al crdito.
Cantidad en
Unidades
10
10
5
4

Descripcin del Bien


Cocinas de 4 hornillas
Licuadoras Oster
Juegos de Ollas Record
Juegos de Vajilla Ornamin

Precio Venta Importe Total


Unitario
S/. 1,990
S/. 19,900
S/. 190
S/. 1,900
S/. 200
S/. 1,000
S/. 120
S/. 480
Totales
S/. 23,280

12/10 Se efectu la siguiente venta con factura que fue cobrada al contado:
Cantidad en
Unidades
2
1
2

Descripcin del Bien


Cocinas de 4 hornillas
Licuadoras Oster
Juegos de Ollas Record

Precio Venta Importe Total


Unitario
S/. 2,700
S/. 5,400
S/. 265
S/. 265
S/. 280
S/. 560
Totales
S/. 6,225

30/10 Se efectu la siguiente venta con factura que fue pactada a 30 das:
Cantidad en
Unidades
4
1
3

Descripcin del Bien


Cocinas de 4 hornillas
Licuadoras Ester
Juegos de Vajillas Ornamin

SE PIDE:

Contabilidad General

Precio Venta Importe Total


Unitario
S/. 2,700
S/. 10,800
S/. 265
S/. 265
S/. 170
S/. 560
Totales
S/. 11,625

10
5
5
3

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA


PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

a) Registre las transacciones de compra y venta del mes de Octubre del 2,006. (8
puntos).
b) Calcule el importe del IGV por pagar o crdito fiscal del mes de Octubre. (2 puntos).
c) Dnde deber figurar el IGV resultante en el punto anterior en el Balance General?.
(1 punto).

GUIA - 7

EJERCICIO 2

La empresa PEQUITAS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de


conservas en general, y, muestra la siguiente informacin en el mes de Abril del 2006:
El precio total de lo vendido en el mes fue por S/. 15,000 (incluido el IGV), todas las
facturas cumplan con los requisitos formales. Del total vendido, el 80% fue al contado. La
empresa mantiene un margen bruto de ganancia del 60%.
Durante el mismo mes se efectuaron las siguientes compras:
#Factura Proveedor

RUC

Producto

Valor
Compra
S/.
8,000
S/. 300

10299

EWING

145289621 Conservas

12546

MINERVA

3256

SEGA

325687415 tiles
Oficina
145698723 PC

IGV
19%

S/.
3,000

Precio
de
Compra

Forma
de Pago
Contado
Contado
Crdito

SE PIDE:
d) Registre las transacciones de compra y venta del mes de Abril del 2,006. (4 puntos).
e) Calcule el importe del IGV por pagar o crdito fiscal del mes de abril. (2 puntos).
f) Si en el mes de mayo la cuenta IGV tuviera el saldo deudor(al debe) de S/. 2,000,
Qu significado tendra? Explique (1 punto).
GUIA - 7

EJERCICIO 3

La empresa GUSTITOS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de


golosinas y, tiene informacin referente a las compras y ventas efectuadas por el mes de
Junio del 2006, en los cuadros que se muestran a continuacin:
CUADRO DE COMPRAS - JUNIO
Proveedor
Producto
Chocolates Helena
Chocolates
Molitalia S.A.
Galletas
Minerva
Papel Bond 80grs.
ElectroSur
Consumo de luz

Contabilidad General

No. Documento
Factura 120
Factura 340
Boleta Venta 3400
Factura 340

Precio de Compra
S/. 12,500
S/. 5,600
S/. 450
S/. 500

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CUADRO DE VENTAS - JUNIO


Cliente
Producto
Bodega Juanito
Chocolates
USIL
Chocolates
Rosa Gerrero
Galletas

No. Documento
Factura 340
Factura 345
Boleta Venta 4050

Valor de Venta
S/. 1,800
S/. 10,100
S/. 100

Se conocen tambin las operaciones que se detallan a continuacin:


El 70% de la segunda venta fue al crdito, razn por la cual se cobraron intereses
equivalentes al 12% del importe a cobrar. Se emiti la nota de cargo #3450 por dicha
operacin.
La segunda operacin de compra fue al crdito, por que se tendr que pagar intereses
equivalentes al 5% del total comprado. Se recibi la nota de dbito # 39838.
SE PIDE:
a) Calcular el importe del Crdito Fiscal o el IGV por Pagar por el mes de Junio del
2,006, sabiendo que en el mes de mayo se tuvo un IGV por pagar de S/. 1,500, y que
hasta la fecha slo se ha cancelado la mitad de dicho importe. Muestre sus clculos.
(5 puntos).
b) Indique en qu estado financiero y en qu parte de dicho estado financiero se
mostrara el importe del Crdito Fiscal o el IGV por Pagar por el mes de Junio del
2,006, calculado en el punto anterior.

GUIA - 7

EJERCICIO 4

TEMA: IMPUESTO A LA RENTA


La empresa Romero SAC presenta una utilidad antes de impuestos de S/. 50,000. El
registro contable y lo normado por las leyes tributarias difieren en las siguientes
operaciones registradas:
a) Los gastos con comprobantes de pago que no renen las caractersticas requeridas
por la administracin tributaria totalizan S/. 8,000.
b) Existe un exceso entre lo registrado contablemente y lo aceptado por la norma
tributaria respecto a los gastos de representacin en S/.21,000.
c) Los ingresos financieros incluyen:
Intereses por ventas al crdito

S/. 10,750

Intereses ganado por bonos del sistema financiero nacional

18,750

Ganancia en diferencia de cambio

81,250

Contabilidad General

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La administracin tributaria expresa que estn exonerados del impuesto a la renta los
ingresos financieros que provienen del sistema financiero nacional.
d) La empresa otorg un prstamo al Gerente General sin intereses. Por S/. 90,000. La
administracin tributaria presume para efecto del clculo del impuesto que la empresa
que otorga prstamos genera un inters de S/. 14,000 en el periodo 2005.

SE PIDE:
1. Calcule el Resultado Tributario (Utilidad/(Prdida) tomando en cuenta las restricciones
y consideraciones de la administracin tributaria.(4 puntos)
2. Determine el impuesto a la renta correspondiente al ejercicio 2005, de ser el caso. y
adems cul sera el Resultado Neto del Estado de Ganancias y Prdidas(Utilidad o
Prdida) del ao 2005.Sustente (2 puntos)
3. Como existen dos tipos de consideraciones (contables y tributarias) para fijar los
ingresos y gastos a fin de calcular el Impuesto a la Renta, quiere decir que las
empresas estn obligadas a llevar un doble registro o contabilidad. Establezca la
veracidad o falsedad de esta afirmacin y sustente brevemente su respuesta. (1
punto)

Contabilidad General

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