Tn.

Juhari memulai usaha pencucian mobil dan motor 1 januari 2006 dalam catatan
perusahaannya untuk periode 1 januari 2006 sampai 30.
1 januari

: Tn. Juhari menanamkan uang tunai Rp 7.000.000 untuk memulai usaha

pencucian kenderaan bermotor. Disamping iu, ia juga memindahkan peralatan
kantor miliknya unuk dipakai usaha bernilai Rp 5.600.000.

2 januari

: Membeli peralatan untuk mencuci kenderaan senilai Rp 25.200.000 dari PT.

Wings secara kredit dengan mengeluarkan wesel 90 hari.

7 januari

: Dibeli perlengkapan unuk mencuci kenderaan Rp 5.600.000 dari P.D Krisma

secara kredit.

10 januari

: Membayar sewa untuk tempat usaha Rp 2.100.000 kepada PT. Kirs

16 januari

: Menerima jasa pembersihan mobil Rp 800.000 dan memperhitungkan jasa

pembersihan yang belum dibayar oleh langganan Rp 4.900.000 unuk tengah
bulan pertama

17 januari

: Membayar utang pembelian perlengkapan kepada PT. Krisma Rp 700.000.

25 januari

: Menerima pembayaran dari langganan untuk utangnya Rp 900.000

27 Januari

: Mengeluarkan uang untuk rupa-rupa keperluan total senilai rp 300.000

29 januari

: Diterima pembayaran utang dari langganan Rp 3.000.000

30 januari

: Dalam perhitungan penerimaan untuk tengah bulanan diterima uang tunai Rp

2.800.000 dan Rp 6.300.000 untuk diperhitungkan sebagai piutang

31 januari

: Pembayaran gaji pegawai Rp 4.200.000

31 januari

: Pengambilan uang tunai untuk keperluan pribadi RP 600.000 oleh pemilik

modal Tn. Juhari.

Penerapan buku dilakukan tiap akhir bulan. Keterangan 31 januari 2006 unuk
penyesuaian adalah :
a.
b.
c.
d.

Perlengkaan yang terpakai bulan januari Rp 1.600.000

Penyusutan peralatan kantor Rp 46.000
Penyusutan peralatan pembersih kenderaan Rp 210.000
Bunga yang belum dibayar Rp 252.000
- Diminta
1. Siklus akuntansi

UD. Tn. Juhari

General Journal
31 Januari 2006
Date
Jan
1

Explanation
Cash

Ref
111

D
7.000.000

Aquipmant

118

5.600.000

Capital Tn. Juhari

Aquipmant

311
118

25.200.000

12.600.000
-

Notes payable
Suplies office

213
115

5.600.000

25.200.000
-

10

Leabilities
Prepraid rent

114
113

2.100.000

5.600.000
-

16

Cash
Cash

111
111

800.000

2.100.000
-

Leabilities

114

4.900.000

17

Income
Cash

411
111

700.000

5.700.000
-

25

Leabilities
Cash

114
111

900.000

700.000
-

27

Recearble
Other expense

112
511

300.000

900.000
-

29

Cash
Cash

111
111

3.000.000

300.000
-

30

Receable
Cash

112
111

2.800.000

3.000.000
-

Receable

112

6.300.000

31

Income
Salaries

411
623

4.200.000

9.100.000
-

31

Cash
Prive Tn. Juhari

112
313

600.000

4.200.000
-

Cash
Sum

111

70.000.000

600.000
70.000.000

CASH
Date
1

Explanation

Ref
J.1

D
7.000.000

10

J.1

16

J.1

K
-

S
7.000.000

2.100.000

4.900.000

800.000

5.700.000

17

J.1

700.000

6.400.000

25

J.1

900.000

7.300.000

27

J.1

300.000

7.000.000

29

J.1

3.000.000

10.000.000

30

J.1

2.800.000

12.800.000

31

J.1

4.200.000

8.600.000

31

J.1

600.000

8.000.000

Ref
J.1

D
4.900.000

K
-

S
4.900.000

25

J.1

900.000

4.000.000

29

J.1

3.000.000

1.000.000

30

J.1

6.300.000

7.300.000

Ref
J.1

D
2.100.000

S
2.100.000

K
5.600.000

S
5.600.000

J.1

700.000

6.300.000

Ref
J.1

D
5.600.000

K
-

S
5.600.000

Ref
J.1

D
5.600.000

K
-

S
5.600.000

J.1

25.200.000

25.800.000

K
25.200.000

S
25.200.000

RECENABLE
Date
16

Explanation

PREPAIT RENT
Date
10

Explanation

LEABILITIES
Date
7

Explanation

17

Ref
J.1

SUPLIES OFFICE
Date
3

Explanation

AQUIPMENT
Date
1

Explanation

2
NOTA PAYABLE
Date
2

Explanation

Ref
J.1

D
-

CAPITAL
Date
1

Explanation

Ref
J.1

Ref
J.1

D
600.000

Ref
J.1

K
12.600.000

S
12.600.000

PRIVE
Date
31

Explanation

K
-

S
600.000

K
5.700.000

S
5.700.000

J.1

9.100.000

14.800.000

Ref
J.1

D
300.000

Ref
J.1

D
4.200.000

Ref
J.1

D
1.600.000

Ref
J.1

D
46.000

Ref
J.1

K
46.000

S
210.000

INCOME
Date
16

Explanation

30
OHER EXPENSES
Date
27

Explanation

S
300.000

S
4.200.000

S
1.600.000

SALARIES
Date
31

Explanation

SUPLIES EXPENSES
Date
31

Explanation

DEPRECIATION EXP. OF AQUIPMENT

Date
31

Explanation

S
-

46.000

ACCUM EXP. OF AQUIPMENT

Date
31

Explanation

46.000

DEPRECIATION EXP. CLEANER OF AQUP

Date
31

Explanation

Ref
J.1

D
210.000

DEP EXP. CLEANER OF AQUP

Date
31

Explanation

Ref
J.1

K
210.000

S
210.000

Ref
J.1

D
252.000

K
-

S
252.000

Ref
J.1

K
252.000

S
252.000

INTEREST EXPANSE
Date
31

Explanation

INTEREST PAYABLE
Date
31

Explanation

INCOME SUMMARY
Date
31

Explanation

Ref
J.1

D
7.162.000

31

J.1

31

K
-

S
7.162.000

14.800.000

-7.638.000

J.1
7.638.000
UD. Tn. Juhari

Trial Balance
31 Januari 2006
Explanation
111

Cash

D
8.000.000

112

Receivable

1.300.000

113

Prepaid rent

2.100.000

114

Leabilities

5.600.000

115

Supplies office

30.800.000

118

Aquipment

6.300.000

213

Note payable

25.200.000

311

Capital

600.000

313

Prive

12.600.000

411

Income

14.800.000

511

Other expenses

300.000

512

Salaries
SUM

4.200.000
58.900.000

58.900.000

UD. Tn. Juhari

Adjusment
31 Januari 2006
Date
Jan
31

Explanation
Supplies expense

Ref
513

D
1.600.000

31

Suplies office
Depreciaton expense of aquipment

115
514

46.000

1.600.000
-

31

Deprectitation expense cleaner of aquipment

515
516

210.000

46.000
-

31

Acum fep.exp. cleaner of aquipment

Interest expanse

517
518

252.000

210.000
-

519

2.108.000

252.000
2.108.000

Interest payable
Sum

K
-

UD. Tn. Juhari

Work Sheet
31 Januari 2006
Num

Explanation

Trial balance
D
K

Ajusment
D

Adjusted balance sheet

D
K

Income summary
D
K

Balance sheet
D
K

ber
111

Cash

8.000.000

8.000.000

8.000.000

112

Receivable

7.300.000

7.300.000

7.300.000

113

Prepaid rent

2.100.000

2.100.000

2.100.000

114

Leabilities

6.300.000

6.300.000

6.300.000

115

Supplies office

5.600.000

4.000.000

4.000.000

118

Aquipment

30.800.000

30.800.000

30.800.000

213

Note payable

25.200.000

25.200.000

25.200.000

311

Capital

12.600.000

12.600.000

12.600.000

313

Prive

600.000

600.000

600.000

411

Income

14.800.000

14.800.000

14.800.000

511

Other expenses

300.000

300.000

300.000

512

Salaries

4.200.000
58.900.000

58.900.000

4.200.000

4.200.000

513

Supplies expense

514

Dep.exp.of equipment

515

Accum.dep.exp.of equip

516

Dep.exp. cleaner of equip

517

Accum. Dep.exp. cleaner of equip

1.600.000

1.600.000

1.600.000

1.600.000

46.000

46.000

46.000

46.000

46.000

210.000

210.000

210.000

210.00

210.00

46.000
210.000

518

Interest expense

252.000

252.000

252.000

519

Interest payable

2.108.000

252.000
2.108.000

59.408.000

252.000
59.408.000

6.608.000
8.192.000
14.800.000

14.800.000
14.800.000

52.800.000
52.800.000

252.000
44.608.000
8.192.000
52.800.000

UD. Tn. Juhari

Loss and Profit Statement
31 Januari 2006
Explanation
Income
Expense
- Other expenses
- Salaries
- Supplies office
- Dep.exp.of equip
- Dep.exp.cleaner of equip
- Interest expanse

K
14.800.000
300.000

4.200.000
1.600.000
46.000
210.000
252.000
6.608.000
8.192.000
UD. Tn. Juhari
Capital Statement
31 Januari 2006

Explanation
Beginning capital Tn. Juhari
- Profit 8.192.000
- Prive
600.000
Minus capital
Ending capital

D
12.600.000

7.592.000
20.192.000

UD. Tn. Juhari

Loss and Profit Statement
31 Januari 2006
Aktifa
cash

Passiva
8.000.000 Leabilities

receivable

7.300.000 Notes payable

preprain rent

2.100.000 Interest payable

supplies office

4.000.000

aquipment

30.800.000

accum. dep.exp.of equip

25.200.000
252.000

Capital

46.000

accum. dep.exp. cleaner of equip

6.300.000

Ending capital Tn. Juhari

20.192.000

210.000
30.544.000

Assets

51.944.000

51.944.000

UD. Tn. Juhari

Closing enties
31 Januari 2006
Date
Jan
31

Explanation
Income summary

Ref
611

D
6.608.000

Other expense

511

300.000

Salaries

512

4.200.000

Supplies expense

513

1.600.000

Dep.exp. of equip

514

46.000

Dep.exp. cleaner of equip

516

210.000

31

Interest expense
Other income

518
411

14.800.000

252.000
-

31

Income summary
Income summary

611
611

8.192.000

14.800.000
-

31

Capital Tn. Juhari

Capital Tn. Juhari

311
311

600.000

8.192.000
-

Drawing Tn. Juhari

Sum

313

30.200.000

600.000
30.200.000

UD. Tn. Juhari

Closing Trial Balance
31 Januari 2006

111

Cash

Explanation

D
8.000.000

112

Receivable

7.300.000

113

Prepaid rent

2.100.000

115

Supplies office

4.000.000

118

Aquipment

30.800.000

515

Accum dep.exp.of equipment

46.000

517

Accum dep.exp. cleaner of equipment

210.000

114

Leabilities

6.200.000

213

Notes payable

25.200.000

519

Interest payable

252.000

311

Capital Tn. Juhari

SUM

52.200.000

20.192.000
52.200.000